Земельный налог в московской области. Земельный налог в москве
| Освобождены от налога | |
| Категория | В отношении каких участков |
| Органы власти Москвы и местного самоуправления | Для непосредственного выполнения возложенных на них функций |
| Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образованийПрофсоюзные учреждения | Для оказания услуг в области:· образования;· здравоохранения;· культуры;· социального обеспечения;· физической культуры и спорта. |
| Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований | Для непосредственного выполнения возложенных на них функций |
| Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований | На праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в кадастр особо охраняемых природных территорий Москвы, занятых:· национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками;· природными заказниками;· памятниками природы;· заповедными участками;· ботаническими садами;· городскими лесами;· водоохранными зонами. |
| Организации по охране, содержанию и использованию особо охраняемых природных территорий | |
| Организации, использующие труд инвалидов, если:· среднесписочная численность инвалидов за налоговый и (или) отчетный периоды – 50% и более;· доля в ФОТ – 25% и более. | Для производства и/или реализации товаров (кроме подакцизных, минерального сырья, иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню Правительства РФ по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов), работ и услуг (кроме брокерских и иных посреднических, а также сдачи в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность персонала не включают инвалидов, работающих:· по совместительству;· подряду;· другим договорам гражданско-правового характера. |
| ТСЖЖилищные кооперативыЖилищно-строительные кооперативыИные специализированные потребительские кооперативы, созданные для удовлетворения потребностей граждан в жилье | Для достижения уставных целей в соответствии с ЖК РФ |
| Негосударственные некоммерческие организации | Для размещения объектов:· образования;· здравоохранения;· социального обеспечения и культуры. |
| Организации со статусом «государственный научный центр РФ» | В целях науки |
| Герои СССРГерои РФГерои СоцтрудаПолные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» | Один земельный участок в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении |
| Организации | Для размещения объектов спорта, предназначенных для конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее 1000 |
| Налог меньше | |
| Категория и условия | Размер |
| Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации составляет не менее 70% в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности | 43% от суммы исчисленного налога в 2016 году |
| Санаторно-курортные организацииУчреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством РФ В отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ | 23% от суммы исчисленного налога в 2016 году |
| Субъекты инвестиционной деятельности, в т. ч. сторона специального инвестиционного контракта с органом власти Москвы | 0,7% от суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов Москвы. С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус инвестиционного приоритетного проекта Москвы, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен такой статус. |
| Организации в отношении участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка. | 0,7% суммы налога исчисленной |
| Организации в отношении участков, занятых промышленными комплексами С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса. | 20% от суммы налога исчисленной |
| Организации в отношении земельных участков, на которых происходит: · строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч;· эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 01.01.2014 года. | 20% от суммы исчисленного налога в 2014 – 2017 годах |
buhguru.com
Я хочу уплатить налог | ФНС
- категории лиц, перечисленные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ):
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- физические лиц, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Уменьшение налоговой базы (далее – налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории Российской Федерации).
Право на налоговый вычет реализуется посредством представления налогоплательщиком в любой налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет (далее – Уведомление).
При непредставлении Уведомления налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
В случае, если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
Для лиц, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, предусмотренное пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на налоговую льготу в виде вычета. Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции до вступления в силу Закона № 436-ФЗ), по налогу на имущество физических лиц (в т.ч. на основании подпунктов 1 - 3, 4, 6, 8, 10, 12 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации) и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
www.nalog.ru
Земельный налог в Московской области: ставки, порядок оплаты
Добавлено в закладки: 0
Как и любая недвижимость, земля, находящаяся в частной собственности облагается определенным налогом. Ее владельцем может быть физическое или юридическое лицо, а также индивидуальный предприниматель. Способы эксплуатации участка тоже могут быть самые разные: возможна коммерческая деятельность или индивидуальное пользование. Налог на землю относят к категории местных, то есть он выплачивается в бюджет того региона, где расположен участок.
Оплата земельного налога в Москве и Московской области
Уплата земельного налога в Московской области совершается каждым предпринимателем и юридическим лицом в надлежащий бюджет. Место регистрации указанных лиц не играет никакой роли. Рассмотрим пример. ИП, который прошел регистрацию в Подмосковье, владеет и пользуется в коммерческих целях землей, расположенной в Москве. Следовательно, он будет платить налог в столице, а не по месту регистрации.
Налог на землю взимается исключительно с ее владельцев. С арендаторов, если таковые имеются, он не удерживается вне зависимости от того, кто является арендодателем.
Разница между физическими лицами и ИП заключается в том, что последние обязаны самостоятельно рассчитывать величину земельного налога, учитывая действующие налоговые ставки. Для предпринимателей продолжительность отчетного периода составляет один квартал. По истечении указанного срока они должны перевести авансовый платеж по налогу.
Ставка земельного налога
Каждый год законодательный орган Москвы определяет размер ставки земельного налога по области. За основу берется классификация участков, базирующаяся на их предназначении. Сумма налога рассчитывается с учетом налоговой ставки, а также кадастровой стоимости земли, используемой в коммерческих целях. Земельный налог по Московской области составляет:
- 0.3% для объектов спорта и земельных участков, выделенных под дачи, жилые фонды и инфраструктуру;
- 1.5% для земельных участках иного назначения.
Предприниматель обязан определить размер ставки для своего типа участка и умножить это значение на кадастровую стоимость земли, чтобы получить сумму земельного налога, которую должен будет выплачивать.
В некоторых ситуациях необходимо также брать в расчет повышающие коэффициенты, индивидуальные для разных типов деятельности, проводимых на рассматриваемых объектах недвижимости.
Земельный налог в Московской области обладает еще одной особенностью – для предпринимателей из столицы и Подмосковья предполагаются разные КБК. Поэтому к оформлению платежных документов нужно подходить с особой внимательностью. Особенно, если участок расположен на границе между двумя регионами.
biznes-prost.ru
