Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ. 2 ндфл автоматическое заполнение
Как в 1С 8.3 сформировать 2 НДФЛ для налоговой и для сотрудников. Справка 2 НДФЛ в 1C 8.3 Бухгалтерия Предприятия и Зарплата и Управление персоналом 3.0
Отвечая на вопросы наших пользователей и клиентов, сегодня мы рассмотрим процесс правильного заполнения и формирования такого достаточно распространенного документа, как справка 2-НДФЛ.
Рассматривать процесс будем в конфигурации 1С Бухгалтерия Предприятия версии 8.3. Точно те же действия для формирования справки 2-НДФЛ нужно выполнить и в Зарплата и Управление Персоналом 3.0 .
Будет показана процедура формирования справки 2-НДФЛ для налоговой и отдельно процедура формирования справки 2-НДФЛ для сотрудников. Исходим из того, что база данных нашего предприятия наполнена данными и в ней приняты на работу сотрудники и им начислена зарплата.
Заполнение справки 2-НДФЛ для налоговой (ИФНС)
Для создания справки 2-НДФЛ для налоговой нужно, находясь на главной странице, перейти в меню «Зарплата и Кадры».
Здесь и становится доступным выбор возможным выбор вариантов формирования справки 2-НДФЛ. Т.е. для налоговой или для сотрудников.
Выбираем «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и попадаем в журнал документов, где хранятся сформированные ранее справки 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган. У нас, в демонстрационной базе данных журнал пуст. Стоит отметить, что если бы у нас было несколько организаций и были бы сформированные для них справки 2-НДФЛ, то отбор можно было бы выполнить выбрав организацию из выпадающего списка и установив галочку активации отбора. Также интерфейс журнала позволяет выполнить поиск по документам и печать справок.
Сгенерируем новый документ нажав на кнопку «Создать».
Заполняем нужные реквизиты. Выбираем год и указываем организацию. Некоторые обязательные реквизиты программа подставит самостоятельно на основании этих данных. Такое возможно при корректном заполнении справочника организаций и карточки выбранной организации.
Указываем вариант, определяющий вид справки. дату и номер программа подставит автоматически, при необходимости их можно редактировать.
Определяем и указываем обязательно как будет фиксироваться в налоговой наша новая справка, выбираем вид — «Исходная», «Корректирующая», «Аннулирующая». Если документ корректирующий, то внесем дополнительно и номер корректировки. Предположим, что мы делаем исходную, т.е. первоначальную справку.
Проверяем заполненные реквизиты и нажимаем кнопку «Заполнить».
Если учет настроен и ведется верно, то в результате, в табличной части будет сформирован список. Этот реестр сотрудников и нужен для отправки в налоговый орган. В случае попытки формирования отчета по организации или периоду, в котором не было исходных данных программа продемонстрирует предупреждение.
Теперь документ-справку можно записать и/или провести. Проверив правильность сформированных данных можно выгрузить справку в формате *.xml для последующей отправки. Нажав на кнопку «Выгрузить» мы сможем сохранить файл xml с нужным названием в папку для последующей обработки программой пересылки в ИФНС.
Также, при наличии подключения к соответствующим сервисам, можно воспользоваться возможностью проверки и отсылки реестра справок 2-НДФЛ в ИФНС через сеть Интернет.
И, наконец, можно сформированные данные вывести на печать. Для этого нужно кликнуть одноименную кнопку интерфейса.
Выберем нужный нам вариант печатной формы и программа сформирует печатный документ. В нашем случае, если выбрать печать справки, то система сгенерирует справки для каждого сотрудника из списка.
Заполнение справки 2-НДФЛ для сотрудника
Аналогично рассмотренному выше случаю, переходим из формы главной страницы программы по кнопке меню «Зарплата и кадры» и далее выбираем «2-НДФЛ для сотрудников».
В открывшемся журнале, также аналогично, кликаем кнопку «Создать» для формирования нового документа «Справка 2-НДФЛ для сотрудников». Отбор по организации подобен случаю со справкой для налоговой.
Теперь открылся созданный новый документ.
Вводим организацию, поля ОКТМО и ИФНС заполнятся автоматически. Произойдет это, естественно, при условии полного и правильного заполнения учетной карточки организации. Далее выбираем сотрудника.
Затем переходим к выбору варианта формирования. Выбрать можно сводное формирование и формирование в разрезе ОКАТО/КПП и ставок налога. Если выберем второй вариант, то нужно будет внимательно отредактировать заполненные автоматически ранее поля «ОКТМО» и «ИФНС».
Далее нажимаем кнопку «Заполнить» и программа автоматически выполнит заполнение таблицы и реквизитов подвала данными по сотруднику.
После формирования справки выполняем проверку, нажав на соответствующей кнопке. Если в данных будут неточности, то программа сообщит об ошибке. затем, в случае необходимости, печатаем справку 2-НДФЛ для сотрудника.
Печатаем документ. Стоит отметить, что если справка будет сформирована за предыдущие периоды, то ее печатная форма будет соответствовать той форме, которая действовала на момент, указанный в периоде формирования.
Так формируются справки 2-НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8.3 и 1C Зарплата и Управление 3.0 Персоналом 8.3 .
Если у Вас появились вопросы по статье или остались нерешенные проблемы обсудить их Вы можете на Форуме 1С Вопросы и ответы
Оцените статью:
Загрузка... www.advanter.net
Налоговая декларация 2 НДФЛ - всё по полочкам!
Раз в год каждый работодатель, являясь налоговым агентом, обязан представить в ИФНС такой отчет, как налоговая декларация 2 НДФЛ. Последний день, когда сведения должны быть получены фискальными органами – 1 апреля. Сутки промедления будут стоить организации взыскания в виде штрафа за несвоевременное предоставление отчетности.
Как выглядит налоговая декларация 2 НДФЛ?
Форма, по которой необходимо отчитаться за доходы, полученные сотрудниками организации, представляет собой справку, с подробным указанием данных о самом работнике и его заработке.
Документ утвержден еще в ноябре 2010 года приказом ФНС № ММВ-7-3/611@, но так как налоговое законодательство непостоянно, в декабре 2011 года были внесены изменения, вступившие в силу на основания приказа № ММВ-7-3/909@. Данная редакция не теряет своей актуальности и по сей день.
Разные ставки – разные справки
По налоговому законодательству все доходы граждан разделены на несколько категорий. В зависимости от вида денежного поступления в личное пользование трудящегося, происходит обложение подоходным налогом по следующим ставкам:
Случаи, когда доходы облагаются каждой из этих ставок, подробно расписаны в статье 224 Налогового Кодекса.
Нередко бывает, что работник получает денежное вознаграждение, процент от которого должен быть удержан в пользу государства по разным ставкам. В такой ситуации налоговая декларация 2 ндфл составляется по каждому конкретному случаю. К примеру, сотрудник получал заработную плату и получал дивиденды. Тогда справку по форме 2-НДФЛ нужно составить для ставки 9% и отдельно для ставки 13%.
В самом документе, эта информация отражается в 3 разделе «Доходы, полученные по ставке…». Здесь же, помимо суммы дохода за каждый из 12 месяцев, необходимо указать код дохода из справочника, утвержденного ФНС в редакции приказа по номером ММВ-7-3/909@.
Налог можно уменьшить
НДФЛ – это налог, который удерживается из доходов сотрудника, иными словами, фирма не платит из своего кармана, а направляет часть зарплаты работника в федеральный бюджет, чтобы он выполнил свой долг налогоплательщика перед государством. Поэтому любой человек будет заинтересован в том, как бы уменьшить свои обязательства.
Гос
ударство предоставляет такую возможность в виде стандартных налоговых вычетов. Для каждого из них существует код, который также необходимо указать до того, как будет полностью заполнена налоговая декларация 2 ндфл. Если предварительно не рассчитать сумму вычетов, на которую нужно будет уменьшить налог, итоговая цифра будет не в пользу работника.
Все условия предоставления вычетов, их виды, денежное выражение можно найти в Налоговом Кодексе. Для того, чтобы работодатель смог уменьшить налогооблагаемый доход, сотруднику необходимо написать заявление, в котором он просит реализовать свое право на получение вычета.
Итоговые суммы в справке 2-НДФЛ
Пятый раздел справки 2-НДФЛ обобщает всю информацию о сумме заработка и предоставленных вычетов сотрудника за весь год. Путем нехитрых арифметических вычислений поучают налог к уплате в бюджет. Но так как организация обязана удерживать и перечислять его в день выдачи зарплаты, то эта информация должна быть отражена в отчете. Для этого есть строка «Сумма налога перечисленная».
Только после введения всей достоверной информации в итоговых строках виден результат: есть ли за работником задолженность по уплате в бюджет в случае, если налоговый агент не удержал налог, либо с работника вычли больше, чем должно было быть. В идеале сумма удержанного налога должна быть равной? сумме перечисленной в бюджет.
Налоговая декларация 2 НДФЛ – автоматическое или ручное заполнение?
Если предприниматель работает без бухгалтера, то может на первый взгляд показаться, что можно и «так» заполнить, вбивая вручную в эксель данные и делая расчеты (декларация же сдается раз в год). Так сделать можно, когда сотрудников пару человек, но даже в этом случае заполнение займет много времени, а ошибки с легкостью могут попасть в налоговую декларацию. Чтобы избежать этих рисков, и предприниматели, и бухгалтера ведут учет зарплаты и различных отчислений за сотрудников в какой-нибудь программе. Как правило, такие программы умеют частично или полностью автоматически формировать декларацию 2 НДФЛ. При выборе программы для предпринимателя или для бухгалтера иногда играет роль цена, иногда удобство и комфорт.
Пример того, как налоговая декларация 2 НДФЛ заполняется полностью автоматически, можно посмотреть в коротком видео на примере онлайн-бухгалтерии для предпринимателей и бухгалтеров «Контур Бухгалтерия»:
Чтобы попробовать эти возможности, зарегистрируйтесь в онлайн-бухгалтерии, в течение тестового периода вы сможете с ней поработать (загрузив, например, свои данные из 1С или введя вручную). Если вы работаете на УСН, ЕНВД или патенте, то попробуйте веб-сервис «Контур Эльба» — в нём легко можно разобраться сходу, а если у вас много сотрудников, либо вам знаком бухучет, то стоит попробовать веб-сервис «Контур Бухгалтерия»).
www.elba-buhgalter.ru
Справка 2-НДФЛ: образец заполнения, бланк
06 апреля 2016
Просмотров: 1236
Справка НДФЛ-2 является важным документом. Аббревиатура расшифровывается как налог на доход физических лиц. Справка 2-НДФЛ содержит информацию об источнике доходов, зарплате и налоговых платежах, которые удерживаются в пользу государственных органов. Эта бумага выдается за определенный период (чаще всего за год). Занимается этим работодатель.
Назначение справки 2-НДФЛ
Каждый месяц бухгалтерия высчитывает определенные суммы для бюджета из премий, заработных плат и прочих доходов. За эти операции отвечают работники указанного отдела. Данные сотрудники отчитываются перед налоговыми инспекторами. Для такой процедуры и требуется подобная форма.
Справка 2-НДФЛ чаще всего необходима в банковских учреждениях заемщикам, являющимся потенциальными. Такой документ обязательно попросят в том случае, если человек готовится взять крупный кредит. Для людей, которые собираются брать ипотеку, обязательно потребуется такая справка. Обычно при оформлении займа на автомобиль тоже не обойтись без нее.
Когда человек меняет место работы, в отделе кадров могут попросить занести рассматриваемый документ, который оформляется предыдущим работодателем. В определенных случаях при увольнении тоже выдают справку автоматически. Если бланк не получен, то можно самостоятельно попросить о его оформлении.
Когда оформляются вычеты по налогам, предоставляемые определенным категориям населения в некоторых ситуациях, тоже потребуется такой документ. К примеру, подобные отчисления полагаются родителям студентов, обучающихся на платном отделении.
Многие люди не знают, для чего нужна справка 2-НДФЛ. Однако этот документ очень популярен во многих органах, так что нужно знать о бланке всю необходимую информацию. К примеру, когда рассчитывается пенсия, то без этой бумаги не обойтись. Когда проходят процедуры усыновления детей, тоже необходимо предоставлять справку. Для прочих судебных разбирательств ее очень часто просят заранее подготовить. Особенно если это касается споров трудового характера. Когда рассчитываются суммы по выплатам алиментов или проч., тоже берут за основу данные документа.
Когда требуется оформить визу через посольство, справку могут попросить принести. Однако в большинстве случаев обходятся только обычными документами с места работы и выпиской с банковских счетов.
Структура документа
Форма справки содержит несколько главных разделов. Во-первых, всегда учитывается информация о работодателе. Записываются его имя, название компании и реквизиты. Во-вторых, есть раздел, где указываются данные про самого работника. В-третьих, отмечается доход, который будет облагаться налогом. Стандартная ставка составляет 13% в месяц. После этого идет раздел с вычетами, которые имеют обычное, имущественное или социально назначение. Обязательно должны быть прописаны коды. После этого устанавливается и записывается общая сумма по доходам, вычетам и налоговым платежам.
Получить такой документ можно в отделе бухгалтерии компании, где человек числится и работает. Стaтьей 62 Трудового кодекса РФ установлено, что срок сдачи сотруднику этой справки не должен превышать 3 суток с момента подачи прошения и заявления. В дальнейшем бланк требуется подтвердить росписью руководителя отдела и заверенной печатью.
Существует ряд ошибок, которые считаются наиболее распространенными при заполнении справки по доходам и налоговым вычетам. Необходимо помнить, что никакие исправления в бланке нельзя делать. Если появилась ошибка, то придется оформлять документ заново.
Наиболее распространенной ошибкой считается ситуация, когда нет подписи сотрудника отдела бухгалтерии, ответственного за заполнение справки. Фамилию требуется поставить в графе, которая обозначена как налоговый агент. Подписывать документ необходимо ручкой с синей пастой. При этом сама подпись должна поместиться в графу, чтобы печать, которая располагается рядом, не закрывалась.
Еще одной распространенной ошибкой считается неправильное заполнение графы, где указывается дата оформления документа. Сначала необходимо написать 2 цифры дня. Потом идет точка. Затем 2 цифры месяца, после чего снова ставится точка. В конце нужно написать год, но число будет 4-значным. Иногда печать ставят не в том месте. Она должна располагаться строго в левом углу внизу.
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Информация о том, как правильно заполнить справку, может всегда понадобиться. Этот документ оформляется обычно не чаще раза в год для каждого сотрудника. В бланке будут отражены все доходы и вычеты по ним. Причем в данном случае первыми будут являться не только заработная плата, но и различные премии, подарки, выигрыши, материальная помощь, а также доходы от продажи имущества или сдачи его в аренду.
Прежде чем приступать к заполнению, необходимо тщательно изучить бланк. В верхнем углу на листе нужно поставить дату заполнения, нумерацию справки, год, за который взимаются платежи. В графе, где указывается признак, следует поставить 1, если за предыдущие годы доходы были получены, или 2, если взимать налог по каким-либо причинам не получится. В месте, где написано «в ИФНС», требуется поставить индивидуальный код человека. Он состоит из 4-значной комбинации. Первая пара чисел указывает регион, а вторая - номер налоговой. Когда осуществляется заполнение, такие цифры нужно заранее просмотреть на сайте Федеральной налоговой службы.
Теперь нужно перейти к следующему шагу. Необходимо вписать все данные об агенте. Если справка заполняется физическим лицом, то требуется записать в стaтье 1.1 только его идентификационный код. Если это организация, то необходимо внести ИНН и КПП. Где записаны 1.2, нужно обозначить фамилию, имя и отчество агента или наименование компании. Разрешается использовать сокращенный вариант. Чтобы знать кодировку по ОКТМО, нужно зайти на сайт Федеральной налоговой службы. В ст. 1.4. записывается контактный номер телефона человека, заполняющего справку 2-НДФЛ.
В пункте под номером 2 вводятся все данные о сотруднике, получающем доход. Для этого предназначены специальные графы, в которых нужно написать имя работника, его день, месяц и год рождения, а также идентификационный номер. Если сотрудник является резидентом государства, то нужно записать цифру 1 в графе 2.3. Если он является иностранцем, то требуется поставить 2. Для каждой страны нужно вписать свой код, который заранее требуется узнать. В графе под номером 2.6 записывается номер документа, откуда берется информация для заполнения пункта 2.7. Дальше в разделе 2.8 записывается адрес сотрудника. Нужно проследить, чтобы данные были записаны так же, как и в паспорте. Если работник не является резидентом страны, то ст. 2.9 в справке 2-НДФЛ нужно заполнить.
Теперь следует приступить к третьей части оформления документа. На этом этапе заполняют все колонки, которые будут иметь информацию по процентным ставкам и их размерам. В данном случае последняя равна 13 %. Лучше всего заранее изучить образец заполнения справки 2-НДФЛ. Все данные будут вноситься в виде таблицы. Там, где записываются месяцы, нужно написать только их номера, когда были выплаты. Если за 1 месяц человек получил несколько выплат, то складывать их вместе запрещается. Каждую операцию нужно заполнить по отдельности. К тому же прописывается еще и код для каждого вида дохода. Если производятся какие-либо вычеты, то информацию о них тоже нужно записать в общую табличку. Сумма вычетов и код операции также вписывается.
Что еще важно?
Дальше необходимо переходить к заполнению пункта 4, но в том случае, если в течение года, который декларируется в справке, имелись какие-то вычеты. Таблица под номером 4.1 необходима для того, чтобы внести суммы такого характера. Обязательно прописывается код возле каждой операции. Если указывается вычет имущественного характера, то дополнительно еще заполняются и пункты 4.2-4.9.
Теперь осталось заполнить только последний пункт - 5-ый. Лучше всего рассмотреть заранее образец справки. В графе 5.1. необходимо написать сумму по всем годовым доходам. Дальше в разделе 5.2 указывают базу налогообложения. Кстати, это сумма, прописанная в пункте 5.2, но при этом с уменьшением на объем вычетов, общее число которых отмечается в таблице под номером 4.1. После этого необходимо перейти к графе 5.3.
Здесь требуется вписать высчитанную налоговую сумму. В пункте 5.4 пишут объем удержанного налога. С 2011 года внесли некоторые изменения. Теперь требуется заполнять еще и раздел 5.5. Эта графа является только суммой налога, которая должна перечисляться в фонд бюджета. Такая система облегчает процедуру, так что можно сразу посмотреть только на определенные графы с необходимой информацией.
Лучше всего изучить заранее пример.
Тогда намного проще будет разбираться во всех пунктах. Кстати, можно обратить внимание, что имеются еще и 2 дополнительные графы под номерами 5.6 и 5.7. Если в какое-либо время налоговый агент удержит сумму, которая была больше или, наоборот, меньше той, что указывается в налогах, то откорректировать информацию можно с помощью именно таких пунктов. Но как вносить подобные поправки, лучше разобраться заранее, взяв любой пример.
После этого уже понятно, как написать справку по форме 2-НДФЛ. Имея все данные о доходах, достаточно просто заполнить все графы. Если разобраться в процедуре оформления, то записывать информацию можно даже самостоятельно без каких-либо проблем. К примеру, такое может произойти, когда понадобится оформить социальные пособия или единовременные выплаты. Иногда это нужно, чтобы получить назначение на кредит или пенсию. Так что без подобных навыков не обойтись. Кстати, можно намного проще заполнить этот документ, ознакомившись со специальной программой, которую легко найти на сайте налоговой инспекции. Тогда процедура будет совсем простой.
В качестве вывода
2-НДФЛ - это справка, которая выдается работодателем. Она может понадобиться во многих случаях, т.к. указывает на заработок человека, источники и выплаты по налогу на доход. Без данного бланка не получится взять кредит, оформить визу, вести трудовые споры в суде и прочее. Хотя об этом документе мало кто знает, на самом деле он часто требуется, так что необходимо знать, как он выглядит, как оформляется, какие данные содержит и где его можно взять. Иногда потребуются и знания, как заполнять этот лист.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
Как заполнить справку 2 НДФЛ за 2013 и 2014 год
Вопрос об основных правилах, которые нужно соблюдать, когда заполняешь справку 2-НДФЛ, рано или поздно стает перед каждым предпринимателем, собирающимся принять на работу сотрудника. В тоже время особых сложностей по ее заполнению не должно возникать, так как законодательство регламентирует форму справки, сделав ее унифицированной, и порядок заполнения. Остановимся на сложностях, возникновение которых характерно при заполнении этой формы.
Справка 2-НДФЛ - когда и как заполнять
Когда необходимо заполнять?
Исходя из того, что предприниматель выполняет работу налогового агента, ему необходимо в обязательном порядке заполнять форму 2-НДФЛ в таких случаях:
- На каждого работника представляется отчетность о сумме перечисленного налога. Кроме того даже если с физического лица не была удержана сумма подоходного налога, но начисление денежных средств было произведено, в таком случае о нем обязательно подается информация в налоговые органы.
- При необходимости официального подтверждения дохода сотрудника, если ему необходимо предоставить куда-либо такую информацию.
Нужно сказать, что во всех указанных случаях последовательность заполнении ведомости 2-НДФЛ одинаковая. Заполнение этого документа обязательно для индивидуального предпринимателя, или иного субъекта, который использует наемного сотрудника, а также производит ему выплату денежных сумм. (подробнее: Что такое справка 2 НДФЛ)
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
На вопрос о заполнении ведомости 2-НДФЛ существует несколько вариантов ответа.
Первый: заполнение справки может производить непосредственно предприниматель, а может бухгалтер, являющийся сотрудником данного предприятия, согласно составленного с ним трудового или гражданско-трудового договора. Ниже рассмотрим особенности самостоятельного заполнения справки.
Второй: существуют программы, помогающие заполнить 2-НДФЛ. Для автоматизации процесса заполнения справки, создано большое количество программных продуктов. Практически во все существующие, широко используемые автоматизированные программы управленческого и бухгалтерского учета встроены специальные модули и приложения. Это позволяет затрачивать минимальное количество времени, так как программой используются введенные ранее данные. Нужно отметить, что при введении не в полном размере информации в программу (например, если зарплата «серая»), в таком случае информация в официальной справке окажется некорректной. В ней будет отражаться официальная часть дохода сотрудника, то есть та, с которой было удержание подоходного налога.
Третий: возможность заполнения 2-НДФЛ в он-лайн режиме. Такие услуги предоставляются и специализированными порталами, задачей которых является оказание помощи бухгалтерам, руководителям, предпринимателям, также это могут быть ресурсы, оказывающие услуги по заполнению разных документов отчетности платно. В любом случае при таком варианте заполнения существует вероятность попасть на не добросовестного исполнителя: на сайте могут использоваться формы, уже не актуальные, расчет суммы налога может быть произведен не корректно, в итоге полученная справка может оказаться недействительной.
Четвертый: существуют специализированные фирмы по оказанию бухгалтерских услуг. Их работа характеризуется высоким уровнем качества и приемлемой ценой. Специалистами такой фирмы объяснят Вам порядок и особенности заполнения 2-НДФЛ, обратят Ваше внимание на особенности расчета суммы подоходного налога, учтут возможные проблемы и т.п. Однако следует помнить, что при обращении в подобную фирму Вам придется раскрыть информацию о доходах работников Вашего предприятия, особенностях и условиях выплаты зарплаты, кроме того передать другие персональные данные, при этом может возникнуть утечка информации. Немаловажным считают и тот факт, что стоимость таких услуг при наличии у работодателя не одного, а десятков сотрудников, может вылиться в значительную сумму.
Самостоятельное заполнение справки 2-НДФЛ
Вариант самостоятельной подготовки и заполнения документа 2-НДФЛ из ранее рассмотренных вариантов привлекает больше всего. Хотя конечно, работая первый раз с этим документом, может возникнуть некоторая неуверенность. Не стоит ничего бояться, необходимо тщательно ознакомиться с образцом справки 2-НДФЛ, которые можно найти как в сети, так и на информационном стенде в налоговой инспекции. Найти текст достаточно подробной инструкции к заполнению рассматриваемое 2-НДФЛ также не составит труда. При этом одновременно для скачивания может быть доступен и бланк справки. Все это может быть найдено при помощи разнообразных справочных правовых систем.
Самостоятельно заполняя форму, следует обратить внимание на то, что с 2012 г. форма справки изменена, дополнительно внесено несколько граф. При скачивании обязательно обратить внимание на то, действует ли скачиваемая форма. Бланк действующей формы утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/611 в ноябре 2010 года.
Трудности при заполнении справки 2-НДФЛ
Рассмотрим графы, заполнение которых в справке 2-НДФЛ вызывает больше всего затруднений:
- Признак – поле, обязательное для заполнения. Оно необходимо при определении типа справки о доходах. Цифра «1» ставится, если в справке приведена информация о доходе и сумме налога, перечисленного с него. Цифра «2» ставится, если налог не удержан, а доход получен. Независимо от целей оформления справки, цифра «1» ставится, если она оформляется для работника, который получил заработную плату и с нее перечислен налог.
- Код страны – обязательная для заполнения графа. В ней необходимо указать для физического лица, на которого ведется заполнение формы, его гражданство. Действующим законодательством предусмотрен разный порядок налогообложения резидентов – граждан Российской федерации, и нерезидентов – граждан других государств. В графе код страны гражданам РФ ставится код «643».
- Код региона – указывается регион, сумма подоходного налога, в бюджет которого будет перечислена. Здесь необходимо указать код региона, соответствующий регистрации физического лица. Это связано с тем, что в налоговом законодательстве предусмотрено, что налог на доход с физического лица перечисляется по месту жительства. Узнать код региона можно по свидетельству ИНН (его двум первым цифрам).
Заполняя справку нужно внимательно отслеживать код налогового вычета, варианты которого могут быть разными, например, при наличии несовершеннолетних детей у работника.
На раздел 5 формы 2-НДФЛ следует обратить внимание. В нем обязательно указывается доход и его размер, который был получен за отчетный период физическим лицом. Налоговая база должна указываться как разница между доходом и положенными налоговыми вычетами. Суммы налога обозначаются исходя из таких составляющих: начисленная, подлежащая удержанию, перечисленная. В самом лучшем случае все эти показатели должны совпадать, так как предприниматель после расчета суммы налога, эту же сумму удержал с работника, и ее же перечислил в бюджет.
Для правильного заполнения формы лучше всего чтобы каждый предприниматель имел заполненный пример справки 2-НДФЛ. При выборе образца нужно обратить внимание на моменты, которые уже были рассмотрены нами выше. В таком случае самостоятельное заполнение формы не вызовет особых трудностей. Основные моменты, которые требуется усвоить, то, что в 2014 году (как было и ранее) заполнять справку 2-НДФЛ предпринимателю необходимо исключительно для физических лиц и наемных работников, в отношении которых были произведены выплаты денежных средств. На себя предприниматель не заполняет такую форму, на него законодательством предусмотрено ведение другой формы отчетности.
ipgid.ru
