Существует ли срок давности по уплате транспортного налога. Транспортный налог за какой период
Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу
Налоговый период по транспортному налогу равен 1 календарному году. Нужно ли внутри года платить авансовые платежи по этому налогу? Должны ли физлица сами рассчитывать сумму налога и отчитываться по нему в налоговые инспекции? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.
Объект налогообложения
Ставки по транспортному налогу
Транспортный налог: отчетный и налоговый периоды, сроки уплаты
Транспортный налог для граждан
Транспортный налог для организаций
Итоги
Объект налогообложения
Начисление и уплата транспортного налога регулируются гл. 28 НК РФ. Относится он к региональным сборам, формируя значительную часть доходов бюджета. Обязанность по уплате наступает вне зависимости от фактического использования объекта налогообложения — транспортного средства.
Начисление налога происходит на основании данных ГИБДД. Снятие автотранспорта с учета является основанием для прекращения расчета дальнейших выплат.
Перечень возможных объектов налогообложения перечислен в п. 1 ст. 358 НК РФ. К ним относятся следующие виды транспорта:
- автомобили;
- автобусы;
- мотоциклы;
- самолеты;
- яхты и пр.
Список необлагаемого транспорта перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ. Это:
- лодки моторные с двигателем небольшой мощности;
- транспорт социального, военного и сельскохозяйственного назначения;
- некоторые виды водных средств передвижения.
Ставки по транспортному налогу
В качестве налоговой базы берутся следующие составляющие (в зависимости от вида объекта):
- мощность двигателя — для наземных средств передвижения;
- статическая тяга реактивного двигателя — для воздушных судов;
- валовая вместимость в регистровых тоннах или единица объекта — для водного транспорта.
Уровень ставок налога определяется, исходя из ст. 361 НК РФ. При этом регионам дается право на изменение размера ставки, но не более чем в 10-кратном отношении к базовым ставкам, за исключением автомобилей, мощность двигателя которых не превышает 150 л. с. Также могут подвергаться изменению размеры ставок с учетом экологического класса автомобиля и его возраста. Об этом, в частности, свидетельствует письмо ФНС РФ № БС-2-11/300@ от 29.04.2013.
При принятии соответствующего решения субъекты РФ должны руководствоваться такими факторами, как развитие транспортной системы в регионе и ее загруженность, экологическая обстановка и социально-экономический уровень в целом, а также общими нормами (ст. 361 НК РФ).
Транспортный налог: отчетный и налоговый периоды, сроки уплаты
Налоговый период по транспортному налогу определен, в соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, как календарный год. В организациях отчетный период наступает ежеквартально, поскольку они должны самостоятельно начислить и оплатить авансовые платежи; при этом авансовые расчеты составлять нет необходимости.
По итогам налогового периода юридическими лицами подается декларация по транспортному налогу в органы ИФНС (до 1 февраля включительно).
Подробнее о нюансах заполнения декларации см. в материале «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».
Гражданам рассчитывать налог и отчитываться в налоговые органы не нужно – налоговики сами рассчитают налог на транспорт и пришлют его владельцам уведомление, сумму из которого и нужно уплатить.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Физлица обязаны оплачивать транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ).
Транспортный налог для граждан
Плательщиками по данному налогу признают граждан, во владении которых числятся транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Расчет и сроки уплаты в бюджет для них отличны от подобных обязательств юрлиц.
При этом налогоплательщиками по налогу будут как граждане РФ, так и лица без гражданства или иностранцы, имеющие зарегистрированные на территории нашей страны автомобили и прочие транспортные объекты.
Владельцы автомобилей, оборудованных для инвалидов или выданных органами соцзащиты, с ограничением в мощности двигателя до 100 л. с. освобождены от обязанности по уплате рассматриваемого налога. Кроме того, в письме № 03-05-06-04/201 от 06.08.2010 Минфин высказывает мнение, что в случае приобретения и переоборудования транспортного средства с мощностью двигателя выше указанной обязанности по уплате налога также не возникает.
Не признаются обязанными уплачивать налог сельхозпроизводители, имеющие в собственности машины спецназначения для сельхозработ: тракторы, молоковозы и пр.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ транспортный налог для населения рассчитывается налоговиками на основании данных регистрирующих учреждений: ГИБДД, органов госнадзора за состоянием самоходных машин и техники в РФ.
Физлица оплачивают транспортный налог в соответствии с расчетами, полученными от ИНФС. Уведомление должно быть выслано не позднее 30 дней до наступления срока оплаты. В нём обозначают объект, сумму, базу налогообложения, срок, до которого налог должен быть уплачен. Такой документ может быть доставлен почтой, по телекоммуникационным каналам связи или выдан лично.
Согласно п. 2.1 ст. 23 НК РФ, не получившие своевременно уведомления налогоплательщики (за исключением субъектов, пользующихся налоговыми льготами) обязаны известить ИФНС об имеющихся у них транспортных средствах. Такое сообщение должно быть передано до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом, с приложением копий правоустанавливающих документов. Невыполнение этой обязанности грозит штрафом в размере 20% от суммы транспортного налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Транспортный налог для организаций
Плательщиками налога считаются те организации, которые признаны собственниками зарегистрированных транспортных средств. Объекты налогообложения, как правило, участвуют в хозяйственной деятельности предприятия. Поводом для освобождения от налога может стать снятие с учета автомобилей и прочей соответствующей техники.
В соответствии с требованиями п. 1 ст. 362 НК РФ начислять налог юрлица обязаны самостоятельно. В основе расчета лежит произведение налоговой базы на действующую ставку с учетом длительности налогового периода. При этом берутся в расчет месяцы регистрации (если транспорт зарегистрирован после 15-го числа) или снятия с учета (если снятие с учета произошло после 15-го числа). Оплата производится по окончании каждого отчетного периода.
Сумма налога зависит также от повышающих коэффициентов по дорогим автомобилям, размер которых приведен в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Организации уплачивают транспортный налог вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
Подробную информацию о расчете транспортного налога на упрощенке вы найдете в статье «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
Правильность и полнота начисления транспортного налога контролируются ФНС. В случае подачи ошибочных данных следует внести изменения в декларацию и при необходимости произвести доплату.
Рассчитать транспортный налог можно с помощью электронного сервиса ― калькулятора на сайте ФНС.
Итоги
Налоговый период по транспортному налогу составляет год, отчетные периоды (обычно ежеквартальные) могут быть установлены региональными законами.
Компании самостоятельно рассчитывают налог и отчитываются по нему. Граждане узнают сумму налога к уплате из уведомления налоговых органов.
nalog-nalog.ru
С какого момента начисляется транспортный налог
«Обзор: Основные изменения налогового законодательства в 2016 году (КонсультантПлюс, 2015)»
Автомобиль поставлен на учет после 15-го числа — за этот месяц налог платить не нужно
С 1 января 2016 года
Автомобиль поставлен на учет после 15-го числа — за этот месяц налог платить не нужно
Скорректирован порядок расчета коэффициента, который применяется при исчислении транспортного налога, если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года ( п. 3 ст. 362 НК РФ).
Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, когда транспортное средства было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу месяцев в налоговом или отчетном периоде. Начиная с отчетности за 2016 год месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа. В иных случаях месяц постановки или снятия транспортного средства с регистрации не учитывается как полный при расчете коэффициента.
До 2016 года месяц регистрации и снятия транспортного средства с учета признавался полным для обеих сторон, поэтому налог за этот месяц платили оба лица. По мнению Минфина. к двойному налогообложению это не приводило.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.12.2015 N 396-ФЗ
Открыть полный текст документа
Продали транспортное средство. С какого момента прекращается исчисление транспортного налога?
Вопрос: Об уплате транспортного налога при продаже транспортного средства.
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 24 декабря 2014 г. N 03-05-06-04/66762
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.
Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Кодекса).
Кроме того, пунктом 1 статьи 362 Кодекса установлено, что сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3 статьи 362 Кодекса).
Следовательно, взимание транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета в регистрирующих органах .
Актуальные вопросы транспортного налога
Налоговые инспекции начали рассылку извещений об уплате транспортного налога. Этот налог по-прежнему вызывает много вопросов. Редакция нашей газеты обратилась в Управление Федеральной налоговой службы РФ по Красноярскому краю с просьбой ответить на наиболее актуальные вопросы по транспортному. Но, к сожалению, в УФНС РФ отказались дать нам ответы на эти вопросы. Тем не менее, пользуясь официальным сайтом Министерства по налогам и сборам России и другими компетентными источниками, мы подготовили ответы на наиболее популярные вопросы плательщиков транспортного налога. Потому что наша цель – предостеречь людей от лишних трат.
Кто должен платить налог?Транспортный налог должен уплачивать тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Информацию о владельцах авто налоговая инспекция получает из ГИБДД. Региональные законы о транспортном налоге предусматривают льготы для налогоплательщиков — физических лиц. Вам нужно обязательно посмотреть региональные льготы, вдруг вы попадаете в категорию льготников. Как правило, полностью или частично освобождены от уплаты налога инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, а также Герои Советского Союза и Российской Федерации.
С какого момента начинает начисляться транспортный налог?Транспортный налог начинает начисляться не с момента заключения договора купли-продажи, а с момента постановки машины на учет. Стало быть, наоборот: для того, чтобы прекратить платить транспортный налог, машину обязательно нужно снять с учета.
На основании чего определяется сумма транспортного налога?Сумму налога инспекторы определяют самостоятельно — на основе данных, полученных из ГИБДД. Ее чиновники указывают в специальном уведомлении, которое потом направляют автовладельцам по почте заказными письмами. В уведомлении налоговики приводят расчет суммы налога к уплате. Иногда, правда, в этот расчет закрадываются ошибки. Чтобы не заплатить лишнего, владельцу транспортного средства стоит внимательно изучить полученный документ.
Инспекторы определяют налог по следующей простой формуле:ТН = МД x НС,где ТН — сумма транспортного налога;МД — мощность двигателя машины в лошадиных силах;НС — налоговая ставка.
Мощность машины можно узнать в техпаспорте. Если там она указана в киловаттах, то это значение нужно умножить на 1,35962. Ставка берется из регионального закона о транспортном налоге. В некоторых регионах ставки налога зависят не только от типа автомобиля, но и от года его выпуска.Если машина была зарегистрирована на вас неполный год, то налог рассчитывается по следующей формуле:ТН = МД x НС x (МВ. П),где МВ — количество месяцев, в течение которых вы владели машиной, в том числе те месяцы, когда машина была куплена и продана;П — количество месяцев в периоде, за который рассчитывается налог (как правило, это год — 12 месяцев, но бывает, что инспекторы присылают расчет налога на полугодие).
Иногда приходит уведомление о том, что человек должен уплатить транспортный налог за автомобиль, который давно продал. Как следует поступить в такой ситуации?Видимо при продаже автомобиля его не сняли с регистрационного учета. Не сделал этого и покупатель после приобретения автомобиля. Поэтому по регистрационным документам автомобиль продолжает числиться за первым хозяином. Чтобы исправить положение, надо обратиться в органы ГИБДД с соответствующим заявлением и доказать, что автомобиль вам больше не принадлежит. Для этого потребуется представить копию договора купли-продажи, справки-счета или иного документа, из которого видно, что автомобиль вы продали. Кроме того, нужно уведомить покупателя о том, что ему необходимо перерегистрировать автомобиль на свое имя. После того как в регистрационные документы будут внесены соответствующие изменения, органы ГИБДД подадут сведения в налоговую инспекцию. После этого бывшему владельцу уже не будут присылать уведомления об уплате налога.
Предположим, автовладелец пару лет назад продал машину по доверенности. Но налоговики до сих пор присылают уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия?Все дело в том, что если автовладелец продал машину по доверенности (в том числе и генеральной), то право собственности на нее осталось у него. Именно он будете числиться в базе данных ГИБДД как владелец авто. А это значит, что именно ему, а не покупателю, будут приходить уведомления об уплате налога. Поэтому, продавая машину, выгоднее заключать с покупателями договоры купли-продажи и перерегистрировать авто на новых владельцев.
Машина три года назад была продана по доверенности. Но сейчас бывший владелец не может найти покупателя, чтобы перерегистрировать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог?Если найти покупателя не представляется возможным, то есть два варианта решения проблемы. Во-первых, можно подать в ГИБДД заявление об утилизации машины. А во-вторых, можно объявить проданную машину в розыск. Правда, оба варианта решения проблемы создадут массу проблем новому владельцу авто. Поэтому лучше все-таки приложить все усилия, чтобы самостоятельно найти покупателя и перерегистрировать на него машину.
Машина была угнана. Должен ли пострадавший платить транспортный налог?Платить налог он не должен. Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, с машин, находящихся в розыске, платить транспортный налог не нужно.Чтобы инспекторы пересчитали налог за период, в котором машина была угнана, владелец авто должен представить в налоговую инспекцию подлинник справки об угоне, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.).
Один из наболевших вопросов: как быть, если транспортное средство длительное время не эксплуатируется из-за серьезной поломки?Исчисление транспортного налога не зависит от фактического использования транспортного средства. Только при условии, что автомашина будет снята с учета по акту ГИБДД. то с этой даты налог не платится. Если автомобиль не эксплуатируется (не участвует в дорожном движении) по причине износа или нахождения в ремонте либо по другим причинам, то гражданин может его утилизировать и, следовательно, снять с государственной регистрации.
Иногда в ГИБДД не снимают машину с учета, требуя рассчитаться с налоговой инспекцией по транспортному налогу.Снять машину с учета для утилизации вы можете в любое время без представления справки из налоговых органов. Нужны только документы на автомобиль и паспорт. Если вдруг вам откажут, обязательно попросите письменно указать причину. Контроль за уплатой транспортного налога — исключительная прерогатива налоговых органов. Сотрудники ГИБДД не могут спрашивать с вас квитанции об уплате налога при проверке документов на дороге или во время техосмотра. Однако не исключено, что в скором времени дорожные инспекторы получат это право. Законодатели планируют наделить ГИБДД этими полномочиями.
Как поступить гражданину, если в полученном уведомлении содержатся данные, не соответствующие действительности (могут быть указаны не принадлежащие им транспортные средства, указаны проданные и снятые с учета транспортные средства и др.)?На основании базы данных о транспортных средствах, налоговой службой в уведомлении дается информация по каждому транспортному средству. В случае каких-либо несоответствий гражданину необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации и выяснить все интересующие вопросы с предъявлением соответствующих документов. В расчет внесут изменения и выпишут новую квитанцию.Что делать в такой ситуации, если в регистрационном документе транспортного средства мощность не указана или, та, что указана, явно не соответствует действительности?Существуют специализированные организации, которые проводят экспертизу транспортных средств. Обратитесь в одну из таких фирм. Также вы можете обратиться за информацией к фирме — производителю этой техники. После того как будут проведены соответствующие измерения или получены данные от производителя, вы сможете представить полученные сведения в органы ГИБДД. А они уже внесут изменения в регистрационные документы транспортных средств.
Что делать, если в регистрационных документах одной машины написано так: вид транспортного средства — автобус, а категория указана «С», то есть грузовой автомобиль. Какую ставку транспортного налога нам применять — для автобусов или для грузовых автомобилей?Вопрос очень актуальный. На практике, как у налогоплательщиков, так и в налоговых инспекциях часто происходит путаница с категориями транспортных средств. В действующей редакции главы 28 Кодекса ставки установлены отдельно для грузовиков и отдельно для автобусов. В регистрационных документах ваш автомобиль указан как автобус. Если он не используется для перевозки грузов, налог следует платить по ставкам, установленным для автобусов.
Как рассчитать сумму налога, если наша организация владела транспортным средством два с половиной месяца?При расчете суммы налога учитывается количество полных месяцев, в течение которых налогоплательщик владел транспортным средством. Месяц регистрации транспортного средства, так же как и месяц снятия его с учета, принимается за полный месяц. Таким образом, при исчислении суммы налога вы должны учитывать количество календарных месяцев, в течение которых вы владели автомобилем.Имейте в виду, что период продолжительностью два с половиной месяца фактически может охватывать три или четыре месяца в зависимости от даты приобретения и даты отчуждения автомобиля. Например, ваша организация владела автомобилем с 25 июня по 2 сентября. И хотя общий срок владения составил немногим более двух месяцев, при исчислении транспортного налога вы должны учесть четыре месяца.Если вы владели транспортным средством неполный год, сумма транспортного налога за этот год исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение количества полных месяцев владения транспортным средством за год к 12 месяцам. Это правило предусмотрено пунктом 3 статьи 362 Налогового кодекса.
Если, например, у человека есть машина, однако налоговики никаких уведомлений не присылают. Должен ли он платить налог?В таком случае платить налог автовладелец не должен. Налогоплательщики не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате. Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса, граждане платят налог исключительно на основании полученных уведомлений.Правда, в данной ситуации налоговики рекомендуют автовладельцам все-таки обратиться в свою налоговую инспекцию и представить свидетельство о регистрации автомобиля и паспорт.
Предположим, организация арендует автомобиль у физического лица, находящегося в другом регионе. Платит ли владелец транспортный налог, неизвестно. В свидетельстве о постановке на временный учет в графе «собственник» почему-то указана организация. Кто по закону должен платить транспортный налог, если собственником автомобиля по-прежнему остается арендодатель?Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых транспорт зарегистрирован в установленном законом порядке. Для автомобилей такой порядок определен Правилами регистрации автомототранспортных средств. Согласно этому документу основанием для государственной регистрации является право собственности на автомобиль. Если транспортное средство вывезено за пределы региона на срок более двух месяцев, то по заявлению собственника оно может быть временно зарегистрировано в органах ГИБДД по месту пребывания транспортного средства.Это правило применяется также при аренде автомобилей. Автомобиль регистрируется за арендатором временно, на срок действия договора аренды. В течение этого времени арендатор не является налогоплательщиком транспортного налога, если транспортное средство уже зарегистрировано за собственником и есть документы, подтверждающие эту государственную регистрацию. Уплата налога по месту временного нахождения автомобиля (месту нахождения арендатора) не производится. Об этом говорится в пункте 40 Методических рекомендаций.
Кто платит транспортный налог при лизинге?Минфин России ответил на этот вопрос следующее.Если согласно договору лизинга зарегистрированные за лизингодателем транспортные средства передаются по местонахождению лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по местонахождению лизингополучателя, то транспортный налог платит по месту государственной регистрации транспортных средств лизингодатель (Письма Минфина России от 2 ноября 2005 г. N 03-06-04-04/43, от 16 сентября 2005 г. N 03-06-04-04/39). Иными словами, если автотранспорт на момент заключения договора лизинга уже зарегистрирован за лизингодателем, а на период лизинга лишь временно регистрируется за лизингополучателем, то уплачивать транспортный налог в таком случае должен лизингодатель.
Другая ситуация складывается, если автомобиль приобретается специально по заказу лизингополучателя еще в процессе заключения договора лизинга. В таком случае согласно Правилам автомобиль по письменному соглашению сторон можно зарегистрировать как за лизингодателем, так и за лизингополучателем. И если решено регистрировать автомобиль за лизингополучателем, то в этом случае он и будет являться плательщиком транспортного налога.
Данный вывод соответствует и позиции Минфина России, изложенной в Письме от 6 марта 2006 г. N 03-06-04-04/07. В нем финансовое ведомство указало, что организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога, только если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован на эту организацию. Еще раз подчеркнем, что это касается ситуации, когда автотранспорт приобретается по заказу лизингополучателя в процессе заключения договора лизинга.
Если лизингодатель, на которого зарегистрировано транспортное средство, не является резидентом Российской Федерации, то в таком случае, считает Минфин России, транспортный налог должен быть уплачен лизингополучателем, на которого в соответствии с законодательством РФ временно зарегистрировано транспортное средство (Письмо от 20 января 2005 г. N 03-06-04-04/1).
Источники: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_183273/7c8f5af7d579492bf8656517c5d123d077bbae63/, http://www.pravowed.ru/weekly/2015/03/13, http://www.24auto.ru/forum/law/topic-58502.html
buhnalogy.ru
Транспортный налог – отчетный период
Если организация или гражданин уплачивает транспортный налог, налоговый период устанавливается в соответствии с нормами стат. 360 НК. При этом региональные власти вправе определять отчетные периоды для юрлиц, а для физлиц перечислять авансы по автоналогу не требуется. Разберемся в нюансах.
Транспортный налог – отчетный период и налоговый
Налоговым периодом по транспортному налогу признается, для всех без исключения налогоплательщиков, календарный год (п. 1 стат. 360). По завершении этого временного промежутка производится начисление и оплата соответствующих фискальных сумм в бюджет государства. Независимо от вида ТС (транспортное средство), его мощности, а также организационно-правовой формы юрлица требования едины. Также не влияет на длительность налогового периода по ТН место регистрации средств передвижения, поскольку регионами РФ могут устанавливаться отчетные периоды, но не налоговые.
Согласно п. 2 стат. 360 за отчетные периоды для компаний-юрлиц признаны кварталы – первый, второй и третий. А по решению местных госорганов власти в отдельных субъектах (областях, краях, республиках) уплата авансов внутри года может не производиться (п. 6 стат. 362). В этом случае считается, что отчетные периоды по ТН в конкретном регионе страны отсутствуют – уплата сумм осуществляется только по завершении года. Поскольку налоговый период по транспортному налогу составляет 1 год, а отчетный – квартал, сроки уплаты по ТН зависят от порядка расчетов. Рассмотрим, какие даты регламентируются на федеральном уровне в НК, а какие – на региональном.
Транспортный налог: до какого числа платить
Точные сроки для перечисления ТН вправе устанавливать субъекты РФ с учетом требований налогового законодательства (стат. 356 НК). На основании стат. 362 исчисление автоналога юрлицами производится организациями самостоятельно, а за физлиц расчеты выполняют налоговики. Перечислять ТН следует в бюджет того региона, где зарегистрировано ТС (п. 1 стат. 363). Срок уплаты по году различается по категориям налогоплательщиков:
-
Для юрлиц – срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля (для платежей по году) согласно п. 1 стат. 363, п. 3 стат. 363.1. Даты вправе изменять региональные органы власти, но с учетом ограничения в НК.
-
Для физлиц – крайний срок уплаты ТН установлен на 1 декабря (1 стат. 363). Дата не может быть изменена региональными властями.
Срок уплаты по авансам регулируется правовыми документами субъектов РФ при наличии отчетных периодов. Если физлицо уплачивает транспортный налог, отчетность в ИФНС не предоставляется. Обязанность по подаче декларации установлена только для налогоплательщиков-юрлиц.
Налоговая отчетность по транспортному налогу
Отчетность в виде налоговой декларации подается компаниями по истечении налогового периода, то есть календарного года. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу нахождения средств передвижения. Срок сдачи – 1 февраля следующего за истекшим года (п. 3 стат. 363.1). При отсутствии объектов налогообложения пустые «нулевые» отчеты сдавать не нужно. Если у предприятия имеются в собственности несколько ТС, подконтрольных одному региону, разрешается составление одной декларации с расчетом общей суммы, но при условии согласования с ИФНС порядка сдачи сведений.
Обратите внимание! Транспортный налог в налоговом учете относится на прочие расходы на момент начисления сумм (подп. 1 п. 1 стат. 264, подп. 1 п. 7 стат. 272).
www.zakonrf.info
Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем | ФНС
Дата публикации: 17.06.2016 14:03
По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).
С 1 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ)
В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. В законе это правило записано так:
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в п. 3 ст. 362 Кодекса.
С 1 января 2016 г. физические лица обязаны платить транспортный налог за 2015 год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 Кодекса).
www.nalog.ru
Срок давности транспортного налога - для физических лиц, исковой, взыскания
Многие налогоплательщики жалуются, что получают письма или звонки из налоговой службы с просьбой оплатить недоимку по транспортному налогу, которая образовалась в результате неуплаты платежей прошлых отчётных периодов.
Интересно то, что иногда требование может подразумевать недоимку десяти, а то и пятнадцатилетней давности.
Возникает вопрос: действительно ли эти деньги являются долгом и правомерны ли требования налоговой инспекции? Есть ли какие-то границы, по которым работники НС определяют сроки недоимки?
Это очень важные вопросы, на которые налогоплательщик должен знать ответы, так как извещение о наличии задолженности может прийти любому, даже законопослушному лицу.
Что это означает
Для начала, нужно разобраться, что означает недоимка и срок давности по уплате транспортного налога.
Все юридические и физические лица обязаны платить транспортный налог и авансы по нему. При этом стоит отметить, что физическим лицам не требуется заниматься расчётами суммы, которую необходимо перевести на счёт налоговой службы.
Эту задачу взяли на себя налоговые органы. А вот юридическим лицам повезло меньше: они обязаны рассчитывать налог самостоятельно.
Когда заканчивается налоговый период, налогоплательщик обязан внести платежи за все месяца пребывания транспортного средства на учёте.
Если сроки оплаты транспортного налога, установленные региональным законодательством, истекли, то наступает ответственность налогоплательщика за невнесение своевременного платежа за государственную пошлину.
Недоимка рассчитывается путём сравнения предполагаемой суммы налога и фактически поступившей суммы его оплаты.
В соответствии с Налоговым кодексом недоимка приобретает силу:
- в день, считающийся следующим после дня крайнего срока оплаты налога даже при условии, что налогоплательщик заранее предупредил налоговую службу о переводе денег на счёт, но они не успели поступить;
- на следующий после предъявления ФНС декларации по уплате транспортного налога в случае, если документ был предоставлен после окончания сроков оплаты налога.
Срок давности взыскания транспортного налога — это период времени, за который ФНС Российской Федерации имеет право потребовать у налогоплательщика уплаты долгов (недоимок) за этот отчётный период.
Есть много нюансов, которые могут вызвать неприятные случаи между налоговой службой и налогоплательщиком, поэтому нужно чётко знать за что, как и за какой срок ФНС может потребовать взыскание.
Существует ли срок давности по транспортному налогу
Как уже было сказано, в соответствии с законодательством срок давности по транспортному налогу существует. После определённого промежутка времени налоговая инспекция не имеет права требовать уплаты транспортного налога.
Чтобы правильно оплачивать транспортный налог, следует ознакомиться со статьёй 363 Налогового кодекса РФ.
В ней говорится, что налогоплательщики обязаны выплачивать установленную сумму в сроки, переводя деньги на счета в той местности, где автомобиль пребывает в текущее время.
При оплате налоговых периодов разрешается вносить авансовые платежи. Полная сумма оплачивается тогда, когда заканчивается налоговый период.
C наступлением периода начисления недоимок налоговая служба может обратиться в суд, где потребовать возмещения неуплаченного налога за определённый период (о его пределах, сроке давности, читать ниже).
После этого копия искового документа отправляется налогоплательщику. Сроки поступления исков к налогоплательщику от 1 до 6 дней (зависит от того, кем он является: физическим или юридическим лицом).
Но нужно понимать, что если срок давности возмещения недоимок прошёл, то вы имеете право отказаться от их уплаты.
В какой промежуток времени нужно оплачивать
Срок давности транспортного налога для физических лиц и юридических лиц составляет 3 месяца.
Это значит, что уведомления фискальных органов с требованиями об оплате долгов по транспортному налогу являются законными, только если требуется уплата не больше, чем за три года.
Несмотря на утверждения Минфина об отсутствии сроков исковой давности в законодательстве, в 113 статье Налогового кодекса срок давности указан, как и говорилось, — 3 года.
Стоит отметить, что после выявления недоимки налоговая служба обязана предоставить налогоплательщику требование о её выплате. Это должно произойти не позже чем через три месяца.
Если в течение 6 месяцев налогоплательщик не оплачивает транспортный налог, то ФНС обращается за помощью в судебные органы, где у налогоплательщика принудительно извлекут нужную сумму.
Если имеются действительно серьёзные причины неуплаты недоимки, то только тогда происходит восстановление сроков неуплаты.
Взыскание через суд осуществляется в денежной форме, но если у налогоплательщика недостаточно средств, то изымается определённое имущество должника.
Спорные моменты
На сегодняшний день насчитывается огромное количество случаев, возникающих в результате неуплаты транспортного налога. На основе такого опыта можно рассмотреть разные спорные моменты.
Случай 1
Налоговая инспекция прислала налогоплательщику уведомление о том, что он должен оплатить налог 2018 года. Но извещение также содержит информацию о наличии неуплаченной суммы 2010 года.
Итак, получив такое уведомление, необходимо оплатить текущий платёж по транспортному налогу и разобраться, действительно ли недоимка имела место в 2010 году.
Если это так, то следует погасить долг. Если нет, налогоплательщик имеет право обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования.
Случай 2
Налогоплательщик получил судебный приказ, в котором сказано, что он должен погасить недоимку по транспортному налогу.
В этом случае налогоплательщик в течение 10 дней имеет возможность обжаловать приказ и отменить решение суда.
Такие ситуации, как правило, возникают, если налоговая служба пытается взыскать с физического или юридического лица несуществующий долг. Обычно, суд объясняет то, на каких основаниях налогоплательщиком будет подан иск.
Случай 3
Налогоплательщик получил исковое заявление с требованием оплатить недоимку сроком давности 5 лет.
Он может подать письменную жалобу за неправомерные требования в суд. Нужно быть предельно внимательным, чтобы не заработать проблем.
Как защищать свои интересы при взыскании недоимок по транспортному налогу за большой период времени
Очень важно уметь отстоять своё мнение, ведь можно попасть в любую ситуацию, особенно, если она касается уплаты налогов.
Если вы оказались в невыигрышном положении при том, что из года в год регулярно выплачивали транспортный налог, сделайте всё, чтобы восстановить доверие суда к вам.
Для начала стоит потребовать у налоговой инспекции провести специальную проверку, в ходе которой станет известно, действительно ли законны требования о взыскании пени.
Существует несколько способов проверки:
- сравнение поступившего платежа с фактической суммой транспортного налога;
- сравнение записанного в транспортной декларации платежа с данными, предоставленными казначейством.
После проведения процедуры проверки, давшей положительный для налогоплательщика результат, можно обращаться в суд. Выше подробно описано, когда и как это можно сделать.
Запомните: никогда не оплачивайте давние недоимки, если не уверены, что они существуют. Дождитесь прояснения ситуации и только потом действуйте.
И наоборот: не спешите подавать иск в суд, если знаете, что когда-то могли пренебречь оплатой. Лучше рассчитаться с налоговой инспекцией и быть чистым от юридических проблем.
Как списать долги
В предыдущих пунктах уже шла речь об обращении в суд. Но что именно должен указать в обращении налогоплательщик, на которого «повесили» долг?
При наличии уведомления и истёкшего срока давности нужно добиться в суде обнуления долгов.
В заявлении необходимо описать суть проблемы, возникшие ошибки и т.д. Целесообразной будет просьба об исправлении пункта о долгах в карточке бюджетных расчётов.
Если иск примут, то налоговая инспекция не будет видеть недоимку, а также присылать требования о выплате пени.
Если же уведомление не пришло, а в бюджетном расчёте указывается наличие долга, то сначала нужно обращаться не в суд, а в отделение налоговой. Иногда просто возникают ошибки (например, налог платил, а в документах утверждается обратное).
В такой ситуации, в налоговую нужно принести квитанцию, подтверждающую оплату транспортного налога за определённый период.
В случае ошибки, вызванной неверными данными о транспортном средстве (вид автомобиля, мощность и т. д.), предоставьте инспекции заявление о перерасчёте налоговой информации.
Учтите: при себе нужно иметь все документы на автомобиль, включая паспорт транспортного средства.
Срок давности по уплате транспортного налога — один из важнейших критериев выявления недоимок.
Поскольку транспортный налог является обязательным для выплаты как юридическими, так и физическими лицами, очень важно не иметь проблем с его оплатой, а уж тем более — с возмещением долгов.
Есть много спорных моментов, поэтому налогоплательщик должен знать требования закона и свои права для его отстаивания.
Фискальные органы могут предоставить требования, на которые нужно грамотно среагировать, чтобы не заработать репутацию противника Налогового кодекса.
Своевременная уплата транспортного налога уменьшает риск получения извещений о недоимках.
Видео: Принудительное взыскание транспортного налога
provodim24.ru
За какой период (сколько лет) начисляется транспортный налог, если ранее налоговые уведомления не приходили? -
Допустим, на неком гражданине числится транспортное средство, на которое не приходят из Налоговой инспекции уведомления на уплату транспортного налога. Ситуация это довольно распространенная, учитывая как активно российские граждане продавали автомобили по доверенностям в девяностые годы.Причины, по которым налоговые уведомления не высылаются собственнику автомобиля, могут быть различны. Например, ошибка в базе данных с паспортными данными автовладельца, в результате которой налоговая банально не может идентифицировать владельца, или свой при перекачке массива сведений между ГИБДД и налоговой, это тема отдельной беседы.Нас же интересует следующий вопрос – за какой период придется платить налог гражданину, если он решит это транспортное средство «обнаружить» для налоговой, что более не числится в ГИБДД его владельцем? Например, снять его с учета в связи с утилизацией, или прекратить регистрацию?Придется ли платить транспортный налог за весь период владения автомобилем с момента начала расчета транспортного налога – с 2003 года?К счастью, нет.
Налоговым Кодексом РФ предусмотрена возможность взыскать транспортный налог только за предыдущие три года. Эту возможность предусматривают статьи 57 (пункт 4) и 363 (пункт 3) НК РФ. Обязательным условием является то, что налоговые уведомления на оплату транпортного налога все эти годы владельцу транспортного средства не направлялись. Если Вы просто не оплачивали выписанные уведомления - амнистии за много лет не будет.
Процитируем спасительные пункты Налогового Кодекса:
Статья 57 НК РФ - Сроки уплаты налогов и сборов
4. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Статья 363 НК РФ - Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Таким образом, транспортный налог на старый автомобиль можно взыскать только за последние три года (так как налоговым периодом для дорожного налога является один год).
voprosov-net.ru
