Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года. Декларация по прибыли 3 квартал
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года: подробный порядок заполнения, как заполнять строки отчета, образцы к сложным полям, сроки сдачи и актуальный бланк.
Посмотрите, кто в 2016 году платит авансовые платежи по налогу на прибыль>>>
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года (ежемесячные авансовые платежи)>>>
Бланк декларации по прибыли за 3 квартал
Бланк декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 вы можете найти в Приказе ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. Но есть более простой способ — в нашем банке формы и документов есть самые свежие бланки всех отчетов, в том числе и бланк декларации по прибыли.
Так же наши эксперты приготовили для вас примеры, с помощью которых вам будет намного проще заполнить свой расчет. Если ваша компания рассчитывает авансы по прибыли из расчета фактической прибыли, то вам пригодится такой образец.
А если по итогам отчетного периода получился убыток, то попробуйте составить свою декларацию на основе этого примера. Есть у нас образец и для тех плательщиков, которые выполняют обязанности налогового агента.
Как заполнить расчет без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2016». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>
Общие правила по составлению декларации за 3 квартал
Налоговики утвердили форму декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, а также правила, по которым нужно вносить данные в ее разделы и строки. В соответствии с этими правилами данные в декларацию надо суммировать с начала года.
Все страницы расчета имеют сквозную нумерацию, правила запрещают исправлять ошибки корректором или иными похожими средствами (п. 2.2 Порядка). Если декларация распечатывается на бумаге, делать это надо только с одной стороны листа, цвет чернил, которые могут использоваться для внесения в расчет показателей, строго регламентирован — синий, черный, фиолетовый.
В каждое поле декларации можно внести только один показатель, за исключением даты или дроби (п. 2.3 Порядка). Все отрицательные числа заносятся в декларацию со знаком « – » (минус).
Это интересно!
Сроки сдачи декларации по прибыли за 3 квартал 2016 года
За отчетный период декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 нужно направить до 28 числа месяцем, следующего за отчетным (п. 3 ст. 289 НК РФ). По итогам налогового периода, а налоговым периодом является год, декларация подается до 28 марта следующего года.
Таким образом, за 3 квартал нужно сдать декларацию до 28 октября. Если крайний срок сдачи попадает на выходной, его можно перенести на ближайший рабочий день (п. 2.4 Порядка).
Плательщик вправе самостоятельно определить способ передачи декларации в налоговый орган. Это может быть сделано в виде бумажного документа, который подается лично (представитель) в инспекцию, или почтовой службой.
Важно! Вы сдать декларацию по налогу на прибыль только по электронке, если компания:
- относится к категории крупнейших;
- средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь создана с численностью работников более 100 человек.
А может и по телекоммуникационным каналам путем передачи электронного файла. Порядок такой передачи утвержден МНС РФ от 02.04.02 № БГ-3-32/169. Напоминаем, что днем отправки в таком случае будет признана дата ее отправки в сети, а если документ ушел по почте, то — день отправки по почте (п. 2.5 Порядка).
Как отразить в декларации авансы по прибыли
Для этого в составе декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 есть лист 02. В нем есть специальные строки, в которых вы отразите авансы, начисленные за отчетный период.
Как рассчитать авансы по прибыли, мы рассказали здесь>>>
Для аванса начисленного предназначена строка 180, здесь укажите общую сумму, внесите соответствующую сумму аванса в строку 190, чтобы показать, сколько вы начислили в федеральный бюджет. Аванс, начисленный в региональный бюджет, внесите в строку 200.
Обращаем внимание, что аванс, подлежащий фактической уплате, рассчитывается за минусом суммы аванса за предыдущий квартал, а также налога, который уплачен за пределами РФ (п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ). Используйте для этого строки 270 и 271 (разноска по бюджетам).
www.rnk.ru
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года поможет разобраться, какие листы и приложения надо сформировать, а какие можно не подавать.
В декларации по прибыли много разных разделов и приложений, некоторые из них нужно сдать каждому плательщику налога на прибыль. Но другие — формируют только те компании, которые совершили определенные операции в отчетном квартале. Мы предлагаем вам пример, с которым вы легко разберетесь, что нужно заполнить именно вам.
Посмотрите, кто в 2016 году платит авансовые платежи по налогу на прибыль>>>
На каком бланке заполнить декларацию по налогу на прибыль
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года (ежемесячные авансовые платежи)>>>
Вы найдете бланк отчета в приказе ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@, там же есть и Порядок, с помощью которого мы подготовили для вас пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года.
Но мы позаботились о том, чтобы все наши читатели могли беспрепятственно скачивать этот бланк на сайте журнала «РНК». А еще мы подготовили бланк декларации по прибыли, которую заполняют иностранные организации, она также доступна на сайте по этой ссылке.
Как заполнить расчет без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2016». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>
Вы обязаны сдавать декларацию, даже если нет деятельности
Любая компания, которая является плательщиком налога на прибыль, должна подавать в свою налоговую инспекцию декларацию по прибыли за 3 квартал 2016 года в следующем составе (п. 1.1 Порядка):
- титульный лист;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02;
- приложения №№ 1 и 2 к листу 02.
В конце статьи мы поместили пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года, который поможет вам быстро разобраться, какие цифры и куда надо подставить в вашем расчете.
Что указать в первом разделе
Если вы возьмете наш пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016, то увидите, что внести данные в титульный лист несложно, нужны общие сведения о компании и период, за который они подаются.
В разделе 1 надо рассчитать сумму налога, которую надлежит заплатить в бюджет. Заметим, что те компании, которые платят за свои обособленные подразделения, должны указывать цифры в целом по организации (п. 4.1 Порядка).
В строках 040, 050 и 070, 080 надо указать суммы налога к доплате или уменьшению по бюджетам (п. 4.2.1 Порядка). Обращаем внимание, что подраздел 1.2 первого раздела составляют те компании, которые выбрали способ ежемесячной уплаты авансов (п. 4.3 Порядка).
Строки 120 – 140 предназначены для отражения ежемесячных авансов (федеральный бюджет), они рассчитываются, как одна треть суммы из строки 300 листа 02. Напоминаем, что такие платежи нужно перечислять в бюджет каждый месяц до 28 числа (п. 4.3.2 Порядка). А в строках 220 – 240 надо привести аналогичные сведения, но только для регионального бюджета.
Как рассчитать авансы по прибыли, мы рассказали здесь>>>
Составляем лист 02 декларации
Первое, с чем сталкивается бухгалтер при составлении листа 02, — признак налогоплательщика. И это мы отметили на примере заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016.
Для большинства компаний тут надо проставить код – 1 (п. 5.1 Порядка). В остальных строках надо показать реализационные, а также полученные вне реализации доходы и расходы (строки с 010 по 040).
Также есть отдельная строка для убытка, который не учитывается в налогообложении, и общие (прибыль) убыток за период (строки 050 и 060). В строке 100 укажите налоговую базу, для ее расчета нужно из строки 060 последовательно отнять строки 070, 080 и 090, а также строку 400 приложения № 2 к листу 02 (п. 5.5 Порядка). Напоминаем, что отрицательные показатели нужно указывать в строке со знаком « – » (п. 2.3 Порядка).
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года касается каждой компании, которая уплачивает налог на прибыль, делать это надо после каждого квартала.
Форма декларации предусматривает много разных листов и еще больше приложений к ним. Чтобы во всем этом не запутаться, мы предлагаем разобраться вместе. Мы подскажем, где взять свежий бланк декларации, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года, какие листы можно не заполнять. Напомним вам про сроки уплаты налога и сдачи самого расчета.
Посмотрите, кто в 2016 году платит авансовые платежи по налогу на прибыль>>>
Какие листы декларации по налогу на прибыль за 3 квартал надо направить в ИФНС
Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года (ежемесячные авансовые платежи)>>>
В приказе ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@ вы найдете бланк, а также порядок, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года. Мы можем предложить вам такой же бланк, скачайте его бесплатно в удобном формате по этой ссылке.
В соответствии с этим порядком любой компании нужно по окончании отчетного периода сформировать и передать в свою налоговую титульный лист, подраздел 1.1, лист 02 и два первых приложения к нему (п. 1.1 Порядка).
Как заполнить расчет без ошибок? Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2016». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>
Как заполнить другие листы к декларации по налогу на прибыль
Правила по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года определяют случаи, когда плательщики составляют другие листы и приложения к декларации.
Так подраздел 1.2 нужно заполнить тем компаниям, которые платят авансы ежемесячно (п. п. 1.1, 4.3 Порядка). Подраздел 1.3 формируют организации, выплатившие в отчетном периоде дивиденды другим организациям либо получили дивиденды от иностранных компаний.
Для того чтобы составить приложение № 3 к листу 02, надо чтобы компания совершила одну из следующих операций:
- реализация амортизируемого имущества;
- уступка требования до наступления платежа;
- реализация земельного участка, расходы на приобретение которого, определяются в особом порядке и пр.
Как рассчитать авансы по прибыли, мы рассказали здесь>>>
Перенос убытка и наличие обособки добавят листов в декларацию
Нередко возникает вопрос, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года при наличии обособленных подразделений. Расскажем все по порядку:
- заполнить приложение № 4 (к листу 02) нужно тем компаниям, которые переносят убыток с прошлых периодов;
- приложение № 5 составляется при наличии обособленных подразделений, но есть нюанс. Если налог за все обособки платится по месту учета головной компании, такое приложение заполнять не нужно (п. 10.1 Порядка).
Листы декларации по дивидендам, ценным бумагам и целевым средствам
Есть особые случаи, которые требуют и особого заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016. Так, при получении дивидендов от иностранной компании потребуется составить отдельный лист 04.
Операции с ценными бумагами, в результате которых компания получила доход, нужно отразить в листе 05. А если компания получила средства целевого назначения, ей надо показать их в листе 07.
Сроки сдачи декларации по прибыли
После заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года ее надо вовремя направить в налоговую инспекцию, где вы состоите на учете. Сделать это нужно до 28 числа следующего месяца, после того, как закончился квартал (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
Получается, что за 3 квартал декларацию нужно направить до 28 октября. Кстати, уплата авансов также производится до 28 числа каждого месяца. Либо после каждого квартала, в зависимости от того, какой способ уплаты авансов выбрал плательщик.
Подробнее о заполнении декларации по прибыли вы можете прочитать в статье «Декларация по налогу на прибыль в 2016 году».
www.rnk.ru
