33. Учет и расчет налогов на предприятии. Расчет налоговый
Налоговые калькуляторы для юридических лиц \ Консультант Плюс
В разделе представлена тематическая подборка информационно–поисковых сервисов и онлайн–сервисов органов государственной власти и сети Интернет.
* Внимание!
Налоговые калькуляторы для юридических лицНалоговые калькуляторы для индивидуальных предпринимателей и физических лицФинансовые калькуляторыКалькулятор расчета госпошлиныИные расчеты онлайн
- НДС калькулятор онлайн (www.nalog-nalog.ru)
- Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам (www.glavkniga.ru)Рассчитать пени по налогам и страховым взносам потребуется, если вы подаете уточненную декларацию (расчет) с суммой к доплате или хотите проверить расчет пени ИФНС, ПФР или ФСС
- Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов (www.glavkniga.ru)Помощник подскажет, как вашей организации (предпринимателю) исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого физлицу, в зависимости от его статуса и вида дохода
- Калькулятор процентов за несвоевременный возврат переплаты по налогам и страховым взносам (www.glavkniga.ru)С помощью калькулятора вы можете проверить, какую сумму должен вам контролирующий орган за задержку возврата переплаты по вашему заявлению
- Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) (www.glavkniga.ru)Калькулятор поможет вам проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам (расчетов РСВ-1 и 4 ФСС), который сделала ИФНС (ПФР, ФСС)
- Калькулятор отпускных (www.glavkniga.ru)Вы можете рассчитать отпускные в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях
- Калькулятор отпускного стажа (www.glavkniga.ru)
- Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (www.glavkniga.ru)Калькулятор поможет рассчитать количество календарных дней отпуска, за которые работнику при увольнении нужно выплатить компенсацию, а также сумму самой компенсации
- Учетная политика для небольших организаций (www.glavkniga.ru)Конструктор предназначен для того, чтобы сформировать учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета, отразив в ней только те показатели, без которых никак не обойтись
- Калькулятор расчета больничного листа (www.glavkniga.ru)
- Калькулятор пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет (www.glavkniga.ru)
- Калькулятор подсчета страхового стажа (www.glavkniga.ru)
- Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога (nalog.ru)Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер
* Достоверность информации, а также сообщений и данных, представленных на ресурсах третьих лиц, не может быть гарантирована КонсультантПлюс.
www.consultant.ru
33. Учет и расчет налогов на предприятии.
Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость – представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения. Налогооблагаемая база этого налога определяется как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, относимых на издержки производства обращения. Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, предназначаются счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".
Счет 19 имеет следующие субсчета:
19-1 "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств";
19-2 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам";
19-3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам".
По дебету счета 19 по соответствующим субсчетам организация - заказчик отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.
По основным средствам, нематериальным активам и материально - производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов:
- 68 "Расчеты по налогам и сборам" - при производственном использовании;
- учета источников покрытия затрат на непроизводственные нужды (29, 91, 86) - при использовании на непроизводственные нужды;
- 91 "Прочие доходы и расходы" - при продаже этого имущества.
Суммы налога по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам (работам, услугам), подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списывают в дебет счетов учета затрат на производство (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и др.), а по основным средствам и нематериальным активам - учитывают вместе с затратами по их приобретению.
При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" (при продаже "по отгрузке"), или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (при продаже "по оплате"). При использовании счета 76 сумма НДС как задолженность перед бюджетом будет начислена после оплаты продукции покупателем (дебет счета 76, кредит счета 68). Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.
Учет акцизов ( косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятием-производителем) осуществляется в основном аналогично учету НДС с использованием счетов 19 и 68.
Учет налога на прибыль – объект, полученная налогоплательщиком прибыль. К доходам в целях расчета налога на прибыль относят доходы от реализации товаров, внереализационные доходы. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 "Прибыли и убытки" и кредитуют счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68.
Учет налога на доходы физических лиц. Объектом налогообложения подоходным налогом являются все виды дохода, полученные физическими лицами в календарном году. Исчисление сумм и уплата налога налоговыми агентами производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Порядок исчисления налога – нарастающий итог с начала налогового периода (года) по истечении каждого месяца с зачетом ранее удержанной суммы налога.
Налоговая база и сумма налога исчисляются налоговым агентом отдельно по каждой сумме и каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Учет налога ведется на счете 68 «Расчеты с бюджетом», субсчет «Налог на доходы» в корреспонденции со счетами, используемые для начисления заработной платы.
Проводка при начислении налога:
Д 70-К 68 на сумму рассчитанного налога.
При перечислении средств в бюджет дебетуется счет 68 и кредитуется счет 51 на сумму перечисленного налога:
Д 68 – К 51 – на сумму перечисленного в бюджет налога.
Единый социальный налог - предназначен для мобилизации средств и реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
Объектом налогообложения для исчисления налога признаются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателем в пользу работников по всем основаниям.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы (Пенсионный фонд – до 100 000 28%; фонд социального страхования – 4 %, фонды медицинского страхования – 3,6 %).
Для учета расчетов по взносам на социальное страхование, в Пенсионный фонд и на медицинское страхование используется пассивный счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», который имеет следующие субсчета;
1 «Расчеты по социальному страхованию»
2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Начисленные суммы в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, в фонды обязательного медицинского страхования относят в дебет тех счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Учет налога на имущество. Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество организаций ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", на субсчет "Расчеты по налогу на имущество".
Начисленная сумма налога отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы". Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетный счет".
Учет налога с продаж. Начисление налога с продаж оформляют следующей бухгалтерской записью:
Дебет счета 90 "Продажи" Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу с продаж"
Перечисление налога с продаж в бюджет отражают по дебету счета 68 с кредита счетов учета денежных средств.
Учет транспортного налога. Данный налог вводится с 1 января 2003 г. Он заменил налог с владельцев транспортных средств, налог на пользователей автомобильных дорог, а также налог на имущество физических лиц в части транспортных средств.
Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства на основе ставок, установленных Налоговым кодексом РФ.
Платежи по транспортному налогу включаются плательщиком в состав себестоимости продукции (работ, услуг). Начисление налога отражают по дебету счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др. и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог".
studfiles.net
Расчет и уплата налогов
Налоги – это платежи, которые берутся государством с физических и юр лиц безвозмездно и в обязательном порядке по установленной законодательством ставке. Далее эти средства поступают в бюджет или внебюджетные государственные фонды.
Расчет различных видов налогов производится по-разному, но суть примерно одна. Чтобы посчитать размер обязательного государственного сбора, нужно знать налогооблагаемую базу и ставку, которые для каждого вида платежа определяются по-своему. Более подробно о расчете основных видов налогов можно прочитать в данном разделе.
...
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-54. Это быстро и бесплатно!
Различные виды расчетов
Именно налог на прибыль для юридических лиц является самым важным. Чтобы произвести его расчет, необходимо сначала определить налогооблагаемую базу. В нее входит не только выручка, которая была получена предприятием после реализации продукции, товаров и услуг, но и внереализационные доходы. 
Суммировав всю прибыль и вычтя понесенные расходы, мы и получим налогооблагаемую базу.
Любое физическое и юридическое лицо, у которого в собственности находится транспортное средство, обязано ежегодно производить оплату дорожного налога, который еще называют транспортным. Размер платы при этом зависит от мощности двигателя.
Для транспортных средств (ТС), у которых двигатель отсутствует (краны, землечерпалки и пр.) налогооблагаемая база определяется как отдельная единица ТС.
Чтобы рассчитать налог на имущество, необходимо знать среднегодовую стоимость облагаемого имущества. Эта сумма и будет налогооблагаемой базой. Дальше остается только узнать ставку и произвести расчет суммы ежегодных выплат.
При этом стоит знать, что налогообложению не подлежат объекты культурного наследия, объекты природопользования, ядерные установки, космические корабли, ледоколы, имущество федеральных органов исполнительной власти.
Задолженности
Наличие большой задолженности может привести к очень неприятным последствиям, в том числе, к конфискации имущества. Чтобы этого избежать, необходимо производить все платежи своевременно и избегать накопления долга.
В данном разделе вы можете прочитать полезную информацию про расчет различных выплат, а также про то, как узнать задолженности:
Многие граждане полагают, что налоги – это репрессивные меры со стороны государства, и поэтому уклоняются от их уплаты. Такие «должники» явно не понимают, насколько важны и нужны эти обязательные платежи, без которых страна не продержалась бы и дня.
Во-первых, налоговые сборы являются важнейшим источником дохода для государства. Но это не единственная их функция. С их помощью также можно осуществлять регулирование производства, сдерживать или, наоборот, поощрять развитие различных отраслей, регулировать потребление и пр. По сути, они являются важнейшим регулятором экономики нашей страны. Именно поэтому платить налоги нужно, ведь только так можно обеспечить светлое будущее, свое и своей страны.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 288-16-54 (Москва)Это быстро и бесплатно!
lawyer-consult.ru
Налоговый расчет - Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1
Налоговый расчет
Cтраница 1
Налоговый расчет представляется налоговым, а также другим органам, ведущим учет этих платежей, для юридических лиц в срок, установленный для представления квартального ( годового) бухгалтерского баланса, для предпринимателей - в срок, установленный для представления декларации о доходах. [1]
Налоговый расчет представляется налоговым, а также другим органам, ведущим учет этих платежей, по форме согласно Приложению 4 к настоящей Инструкции, для юридических лиц - в срок, установленный для представления квартального ( годового) бухгалтерского баланса, для предпринимателей - в срок, установленный для представления декларации о доходах. [2]
Налоговые расчеты основаны именно на этой цене, а поток рассчитывают, исходя из фактической реализации. В большинстве экономических расчетов, в частности при анализе цикла и риска поисковых работ, не делают различия между этими двумя ценами - ценой реализации и расчетной ценой. В долговременной перспективе разница между этими ценами сходит к нулю. [3]
Налоговые расчеты - это, несомненно, дело бухгалтерской службы, так как они связаны с бухгалтерским учетом. [4]
Налоговые расчеты не должны быть субъективными. [5]
Организации представляют налоговый расчет налоговым инспекциям в срок, установленный для представления квартального ( годового) бухгалтерского баланса. [6]
В этих налоговых расчетах ( декларациях) по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее представленными расчетами. [7]
В этих налоговых расчетах ( декларациях) по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы, по сравнению с ранее представленными расчетами. [8]
Ошибки в налоговых расчетах, как известно, караются огромными финансовыми санкциями. При этом, с точки зрения законодательства, не имеет значения - преднамеренные это искажения либо случайные ( технические) ошибки. [9]
Бухгалтерские проводки и налоговые расчеты по нетиповым хозяйственным ситуациям делаются на базе Карты налоговых решений. [10]
Налоговые декларации ( налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками ( налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. [11]
Налоговые декларации ( налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками ( налоговыми агентами) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. [12]
Технологии внутреннего контроля налоговых расчетов состоят из налоговых решений и процедур. Воплощают их в жизнь соответствующие группы сотрудников с помощью технологических документов. [13]
Технологии внутреннего контроля налоговых расчетов базируются на принципе максимально возможного использования стандартизованных документов. [14]
Технологии внутреннего контроля налоговых расчетов, как и любые другие технологии, включают в себя также и технологические документы. [15]
Страницы: 1 2 3 4
www.ngpedia.ru
