Как ИП рассказать налоговикам о своих доходах: образцы пояснений. Пояснение в налоговую по усн доходы минус расходы образец
Образцы объяснительных в налоговую по усн
Камералку» проводят при помощи спецпрограмм в автоматическом режиме. Рассмотрим случаи, когда налоговый орган вправе потребовать пояснения:
- Если в представленной декларации выявлены ошибки, либо расхождения между сведениями налоговой с данными в отчете;
- Если в уточненной декларации сумма налога меньше, чем в исходной;
- Если представлена декларация по налогу на прибыль с убытком.
Когда в налоговых отчетах в самом деле содержаться ошибки, то организации и предприниматели могут сразу направлять уточненную декларацию, а не пояснительную записку (НК РФ 81, п.1, ст.81). Любая пояснительная записка пишется в свободной форме, строгих бланков для ее написания нет.
Пояснения в налоговую по усн
Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
- Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.
- Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 Важно
НК РФ). Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь. Что нужно знать о требовании Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см.
письмо ИнфоФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071). О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь. Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см.
письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/[email protected]). Подробнее об этом – в материале «Требование без печати инспекции — это норма».
Налоговая может потребовать объяснить причину расхождения сумм начисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ сотрудника, либо если выявились ошибки при представлении вычета, либо когда сумма уплаченного НДФЛ в текущем году меньше НДФЛ предыдущего года. Скачать пример заполнения пояснительной записки по НДФЛ Пояснительная записка по декларации УСН Требование о предоставлении пояснений по декларации УСН связано, в основном, с расхождениями данных о сумме дохода в отчете с поступлениями на расчетном счете организации.
Налоговые органы в настоящее время имеют доступ к расчетному счету организации либо предпринимателя. И в случаях, когда итоги в инспекции и итоги в декларации расходятся, это требует пояснения.
Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец
В этой статье вы узнаете как учесть личные деньги предпринимателя, внесенные на расчетный счет, почему из-за полученного займа доходы не совпадут с суммами по банку и нужно ли отражать выручку, если деньги на счет не поступили. Если доходы предпринимателя, отраженные в налоговой базе по УСН или НДФЛ, расходятся с суммами по банку, налоговики это заметят и попросят пояснения.
Оформить их нужно в письменном виде. Изложить причину, по которой не все поступления на расчетный счет вы включили в доходы. Либо, наоборот, начислили налог с большей суммы, чем прошла по счету.
Унифицированная форма для подобных пояснений не утверждена. Вы вправе написать налоговикам, что считаете нужным.
Главное — пояснить, почему доходы из декларации не совпадают с суммой, поступившей в банк. Далее мы расскажем, как пояснение лучше составить.
Пояснения по упрощенке (образец)
Такие расхождения в суммах могут быть связаны с поступлениями на расчетный счет, которые не учитываются при расчете дохода компании, например возврат платежа от поставщика, помощь учредителей организации, займы и др. Скачать образец пояснительной записки по УСН Пояснительная записка по убыткам Когда налоговики требуют пояснения по убытку в декларации, необходимо обосновать причину его возникновения.
Следовательно, нужно представить документальное подтверждение доходов и расходов, разъяснить как происходил расчет, а так же обосновать возникновение этого убытка. Для документального подтверждения подходят выписки из бухгалтерских регистров, договора с поставщиками, договора с клиентами и др. Чем тщательнее вы подготовите пояснение, тем меньше дополнительных вопросов возникнет у налоговой.
Как написать пояснение по убыткам для предоставления в налоговую службу
Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить Что нужно знать о требовании Возможен ли штраф при игнорировании требования Пояснение в налоговую по убыткам: образец Пояснительная записка в налоговую по НДС Итоги Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:
- Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
- Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально.
Образец пояснительной записки в налоговую по требованию по ндфл
После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.
ВниманиеВнимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.
Как ип рассказать налоговикам о своих доходах: образцы пояснений
Порядок действий при получении требования После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.). Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.
Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений
К примеру, ими могут быть:
- сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
- вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
- рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
- крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).
Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков. Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам — образец может выглядеть так: «Пояснительная записка в налоговую по убыткам В ИФНС России № 16 по г.
zakonbiz.ru
Как рассказать о своих доходах: образцы пояснений для налоговой
В этой статье вы узнаете как учесть личные деньги предпринимателя, внесенные на расчетный счет, почему из-за полученного займа доходы не совпадут с суммами по банку и нужно ли отражать выручку, если деньги на счет не поступили.
Если доходы предпринимателя, отраженные в налоговой базе по УСН или НДФЛ, расходятся с суммами по банку, налоговики это заметят и попросят пояснения. Оформить их нужно в письменном виде. Изложить причину, по которой не все поступления на расчетный счет вы включили в доходы. Либо, наоборот, начислили налог с большей суммы, чем прошла по счету.
Унифицированная форма для подобных пояснений не утверждена. Вы вправе написать налоговикам, что считаете нужным. Главное — пояснить, почему доходы из декларации не совпадают с суммой, поступившей в банк. Далее мы расскажем, как пояснение лучше составить.
Доходы меньше поступлений по банку
Причина первая — вы вносили на счет личные деньги. Вы как ИП вправе в любой момент внести в бизнес собственные средства. И положить их на расчетный счет.
Сумму личных денег, которую вы внесли на счет, в доходы включать не нужно. И в Книге учета доходов и расходов ее не записывайте. Ведь когда вы внесли собственные средства в бизнес, никакой экономической выгоды при этом не получили.
В пояснительной записке укажите, сколько личных денег вы положили в банк за отчетный период. Напишите, что эту сумму вы не учли в облагаемых доходах на законных основаниях. Приложите к пояснительной записке копии банковских квитанций о принятых наличных, где стоит источник поступления — личные средства предпринимателя.
Образец пояснительной записки о расхождениях дан ниже.
Причина вторая — вы получили заемные средства. Суммы займов и банковских кредитов вы не включаете в облагаемые доходы. И не записываете в Книге учета. Причем как при общем режиме, так и при УСН (подп. 10 п. 1 ст. 251 и подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Так что укажите в письме для ФНС сумму полученных за налоговый период заемных средств. И приложите к пояснениям ко
ipprosto.info
Убыток при УСН
Как пояснить убыток для налоговой службы при УСН доходы минус расходы, образовавшийся за 2014 год в декларации по УСН.
Чтобы обосновать убыток для налоговой службы вам надо составить пояснение (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ). Унифицированного бланка для пояснения не предусмотрено. Его следует составлять в произвольной форме.
В пояснении об убытке изложите конкретные причины, из-за которых он возник. Так, недавно созданные фирмы могут обосновать убыток началом деятельности и большими расходами на покупку оборудования, сырья, рекламу и пр. Субъекты, которые на рынке уже несколько лет ‑ освоением производств, модернизацией оборудования и реконструкцией помещений. Также сокращение выручки можно объяснить снижением объема заказов, понижением цен и пр. В целом же, здесь все достаточно индивидуально.
Если конкретную причину возникновения убытков выделить нельзя (например, когда он связан с общим ростом расходов), то в пояснении лучше привести постатейный анализ затрат с расшифровкой.
Кроме того, в пояснении лучше отметить, что убыток является временным явлением, и будут приниматься определенные меры, чтобы его устранить. Примерный фрагмент пояснения об убытке представлен ниже
| о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по УСН за 2014 год (фрагмент) … В ответ на полученное требование сообщаем следующее. Основным видом деятельности ООО «Успех» является производство обуви. Финансово-хозяйственный анализ деятельности организации за 2014 год показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со снижением доходов от реализации продукции и с ростом расходов. Причиной уменьшения доходов за названный период явилось падение темпа продаж мужской обуви, которая составляет основную долю ассортимента реализуемой продукции. А также расторжение договора с крупным покупателем. Рост затрат был связан с повышением размера арендных платежей за торговые помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений. … В целях стабилизации финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение: 1) дополнить ассортимент производимой продукции; 2) расширить число партнеров, осуществляющих сбыт; 3) пересмотреть ценовую политику на реализуемую продукцию. … |
К пояснению лучше приложить копии документов, подтверждающих описанные в тексте письма причины возникновения убытков. А также меры, которые намерена предпринять ваша компания, чтобы сделать деятельность прибыльной. Универсального перечня нет, документы варьируются в зависимости от конкретных обстоятельств.
Когда убыток возник вследствие стечения разного рода обстоятельств, подтвердите самые значительные из них. К примеру, если одной из причин возникновения убытка стало увеличение арендной платы, можно приложить копию договора аренды. Также дополнительно можете представить в ИФНС выписки из регистров налогового и бухгалтерского учета и пр. бумаги (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Среди документов, свидетельствующих, что компания предпринимает меры по выходу из кризисной ситуации, могут быть приказы руководителя о производимых корректировках в работе персонала, изменения в маркетинговую политику, документы, свидетельствующие об изменении состава партнеров компании, ценовой политики, и т. д.
Представьте пояснение налоговикам в течение пяти дней с того момента, как получили соответствующее требование (абз. 3 п. 3 ст. 88 НК РФ).
Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН
После отчетного периода, когда все декларации сданы, расслабляться бухгалтеру нельзя, поскольку возможна камеральная проверка. Но расхождения в налоговой и бухгалтерской отчетности не являются грубым нарушением.
Вопрос. Организация отчитывается по УСН, но в декларации сумма по строке 210 не совпадает с данными по отчету о прибылях и убытках, поскольку налоговый учет ведется кассовым методом, а бухгалтерский – методом начисления.
Все финансовые результаты по строке «Выручка» должны отражать суммарный годовой оборот по кредиту 90 счета, субсчета «Выручка». Если из налоговой инспекции пришел запрос об уточнении разницы между прибылью и убытком, то необходимо пояснить, что она получена из-за использования разных правил признания расходов и доходов. Ведь в декларации доходы необходимо признать на момент поступления денег в кассу или счет компании, а в бухгалтерском учете доход можно признавать по методу начисления.
Важно: на полученное из налоговой инспекции письмо следует ответить в течение 5 рабочих дней.
Таким образом, по строке 2110 отражается оборот по кредиту 90 счета за минусом оборота по дебету счета 90 счета субсчета «НДС» и «акцизы».
Кроме того, выявленная разница между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью, которая образовалась вследствие использования разных правил признания расходов и доходов, состоит из постоянных и временных разниц.
Данные о разнице формируются на основе первичной документации, либо выявляется самостоятельно. Постоянные и временные разницы могут обособленно учитываться в бухгалтерском учете. Для аналитического учета временные разницы учитываются по видам обязательств или активов, при оценке которых появилась временная разница.
Порядок заполнения отчета о финансовых результатах
Отчет формируется на основании данных 90 счета. При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения. В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате».
При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы. При составлении отчета по упрощенке в одну строку можно вносить несколько показателей. Например, отчет по УСН не содержит отдельных строк «себестоимость продаж» или «коммерческие расходы», эти показатели следует суммировать и показать в строке «расходы по обычным видам деятельности».
Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности. С учетом этого документа, имущества считается проданным только после факта передачи денег. Но это условие должно быть обязательно прописано в договоре. В этом случае, выручка, зафиксированная в бухгалтерском учете, будет считаться оплаченной. Но это единственное исключение, в других случаях выручка будет учитываться только после перехода права собственности, при этом не имеет значения, в какой именно момент были переданы деньги.
Бухгалтерскую отчетность за год необходимо сдать в налоговую инспекцию не позже трех месяцев после окончания года. То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года.
В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.
На что обращают внимание инспекторы при проверке
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность. Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения. Итак, что проверят при УСН:
- Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110. Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать. Но если возникла разница?
Объяснение: в декларации доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или кассу организации. Но в бухгалтерском учете можно признать доходы по методу начисления. В таком случае, может возникнуть разница. Доходы могут также отличаться по строкам, если бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. В бухгалтерском учете, в составе доходов необходимо учитывать неиспользованный резерв по сомнительным долгам, но в УСН такие резервы не создаются.
- Расходы – проверяется соответствие строк 2120 в отчете и 220 в декларации. Инспекторы уверены, что расходы по указанным строкам должны совпадать. Наибольшее количество вопросов возникает, если расходы выше в декларации, а не в бухгалтерском учете.
Объяснение: расходы могут быть различными в декларации и в отчете из-за разных методов учета. В декларации расходы могут быть выше, так как компания могла заплатить за материалы, но не использовать их пока для производства. В УСН такие расходы можно списать, но в бухгалтерском учете такой привилегии нет. Может возникнуть и другая ситуация, в случае, если расходы окажутся выше в бухгалтерском отчете. Причиной может стать тот факт, что в бухучете можно списать все затраты, а по УСН перечень таких расходов ограничен.
- Сумма налога – инспекторы будут проверять строку 2410 в бухгалтерской отчетности и строку 260 в декларации. Если в отчетности сумма будет больше, то может возникнуть вопрос о неправомерном занижении компанией налоговой базы.
Объяснение: эти два показателя могут быть различными, если компания применяет совмещенный режим налогообложения. В этом случае строка «доходы» будет содержать два вида налога. Если компания потерпела убытки за отчетный год, то будет платить минимальный налог, что и отразит в результате. Декларация в этом случае будет содержать нулевой налог.
Следует иметь в виду, что пояснения необходимо предоставлять, если этого требуют инспекторы после проведения проверок. Если в компанию поступил официальный запрос на разъяснение причин различия в отчетах, то предоставить пояснения можно в свободной форме. Необходимо указать, что в бухгалтерском учете списана задолженность, в то время как на УСН сделать такую операцию невозможно. Пояснения необходимо предоставить в течение пяти дней.
www.usn-rf.ru
Готовимся к проверке убытков на УСН
Каждая организация ежегодно определяет полученный финансовый результат и далеко не во всех случаях он оказывается таким, как предполагалось.
В этой статье речь будет идти о том, стоит ли бояться визита налоговиков, если в вашей ежегодной декларации УСН присутствует убыток. При этом убыток может возникнуть не только у неопытного стартапа, но и у компании, которая успешно работает не одно десятилетие.
По итогам первого года деятельности отсутствие прибыли выступает вполне обоснованным. Компания делает только «первые шаги», пытается освоить рынок и формирует собственную клиентскую базу. Но есть очень большая вероятность того, что отрицательный финансовый результат будет систематическим, переходя из года в год. Тогда у сотрудников налоговой инспекции обязательно возникнут вопросы к компании.
Возможно, вам приходилось неоднократно слышать о так называемых «убыточных» комиссиях налоговиков: владельцы предприятия приглашаются в инспекцию для объяснения причин возникновения убытка. Такая деятельность комиссии не регламентирована законодательством, но она является вполне правомерной.
Процедура прохождения «убыточных» комиссий
Сотрудников налоговой службы интересуют: компании, ведущие более двух лет убыточную деятельность;учреждения, резко увеличившие собственные ежегодные расходы, что вызвало убыток в особо крупном размере.
Инспектор должен удостовериться, что ваша компания не скрываетот обложения налогом свои истинные доходы, а все расходы экономически обоснованные, а также подтвержденыдокументально.
Инспектор вправе прислать уведомление о вызове налогоплательщика для выяснения причин полученного убытка. Чаще всего проверяющиепросят обосновать получение того или иного убытка. Возможно, потребуется и предоставление первичных документов, которые подтвердят расходы.
С начала этого года налоговая служба все активнее требует такие письменные пояснения. Стоит напомнить, что раньше письменное обоснование убытка предоставлялась только в случаях обнаружения ошибок в ежегодной декларации. С 2014 года начало действовать положение так называемого«антиотмывочного» закона № 134-ФЗ, расширившего полномочия сотрудников налоговой инспекции. В соответствии с новым законом, инспекторы в течение пяти рабочих днеймогут вызвать к себе руководителей компаний для объяснения причин убытков, а также потребовать предоставление официальных пояснений.
Как правильно подготовить «объяснительную»
В случае если у вашей компании есть огромный риск попасть в «черный список», вам прислали приглашение в налоговую инспекцию, не нужно переживать. Деятельность учреждения без прибыли не выступает в качестве нарушения законодательства, и никаких санкций за это не предусмотрено. Однако убыточная комиссия может стать первый звеном в череде плановых проверок. Если вы сможете грамотно и доступно объяснить причины убытка, то избежите претензий со стороны налоговиков. Подготавливать документы следует особенно тщательно. Сначала проверьте правильность списания расходов, а также наличие соответствующих подтверждающих документов. Не забывайте о том, что в налоге УСН следует учитыватьрасходыпо особым правилам. Списать можно лишь расходы, перечисленные в ст.346.16 НК Российской Федерации.
Сотрудники налоговой инспекции могут получать информацию по банковским счетам, что позволит им сравнить обороты по счету с декларируемыми вами доходами. Могут возникнуть вопросы, например, при агентский сделках, если ваш доход – это только агентское вознаграждение, а размер денежных поступлений будет гораздо больше.Все документы, связанные с посредническими сделками, должны быть правильно оформлены.
Проведите глубокий анализ причин, вызвавших убыточную деятельность, и подкрепите свое объяснительное письмо документальным подтверждением. В большинстве случаев убыток на УСН является следствием крупных расходов (например, приобретение компанией помещения для нового офиса, расширение производства, закупка дорогостоящего оборудования). В налоге УСН расходы такого типа списываются на протяжении одного календарного года. Представьте все подтверждающие документы: на приобретение имущества, на регистрацию (если нужно), акты начала эксплуатации и т.д.
Подкрепите свою позицию четким, обоснованным планом действий, который вы собираетесь реализовать для выведения компании из текущего положения.
www.usn-rf.ru
