Экономика и финансы. Учебные материалы. Кассовый отчет это
Кассовый отчет | Экономика и финансы. Учебные материалы
Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.Кассовый отчет составляется ежедневно. Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета. Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня. Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3. Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.
finans-study.ru
Кассовый отчет - Энциклопедия по экономике
Балансовые счета на начало периода Регулирование балансовых счетов Отчет о прибылях и убытках Кассовый отчет Балансовые счета на конец периода [c.86]
Бухгалтер в кассовых отчетах, после их проверки, проставляет корреспонденцию счетов и фиксирует приход и расход денежных средств в регистрах бухгалтерского учета. [c.346]
Для выявления излишнего списания денег по кассе неправильным подсчетом итогов в кассовых документах и кассовых отчетах применяются процедуры [c.516]
Касса 3.2.2 — проверки итогов кассовых отчетов. [c.516]
Приложение к кассовому отчету [c.330]
Кассовые отчеты (приложение к Книге Кассира-операциониста ), [c.352]
П3.4(10) Не заполняются кассовые отчеты по форме № 25 [c.359]
Приложение к кассовому отчету (форма 25) (приложение 7 (10) [c.361]
Примером сводного документа могут служить кассовые и товарные отчеты, которые обобщают сведения ряда первичных документов, ибо в кассовом отчете перечисляются приложенные к нему приходные и расходные кассовые ордера, в товарном отчете перечисляются приходные и расходные товарные документы. [c.181]
Товарный отчет, кассовый отчет Сводные [c.110]
Кассовые отчеты составляются по данным приходных и расходных кассовых ордеров и приложенных к ним оправдательных документов (платежно-расчетных или платежных ведомостей на выдачу заработной платы, заявлений на оказание материальной помощи и т. п.). [c.115]
Сводные документы оформляются на основе ранее составленных первичных документов. Их применение облегчает контроль однородных операций. Они могут быть исполнительными, бухгалтерского оформления и комбинированными. Например, авансовые отчеты, кассовые отчеты, банковские выписки из счетов, группировочные и накопительные ведомости. В частности, авансовый отчет, являясь комбинированным, выполняет функции документа оправдательного и бухгалтерского оформления. В нем дается полная характеристика расчетов с подотчетным лицом остаток или перерасход предыдущего аванса, размер данного аванса, израсходованная сумма, остаток и дата его внесения в кассу или перерасход и дата его возмещения предприятием. Кроме того, в авансовом отчете предусмотрено отнесение производственных расходов по счетам после проверки и утверждения отчета. На оборотной стороне отчета дается перечень отдельных расходов и их оправдательных документов. [c.147]
Сводный документ составляется на основании первичных документов и обобщает сведения, содержащиеся в них (товарные, кассовые отчеты и др.), что позволяет осуществлять контроль за сохранностью материальных ценностей и денежных средств. [c.137]
Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений. [c.104]
Арифметическая проверка на подсчет итогов в кассовых отчетах и учетных регистрах, а также правильности выведенных остатков. [c.105]
Аудитор вместе с главным бухгалтером проверяет кассовый отчет арифметическим путем и по существу отраженных операций. Особое внимание обращают на достоверность последних приходных и расходных кассовых ордеров, полноту и законность отражения в учете кассовых операций. Проверку составленного кассирами перед инвентаризацией кассового отчета аудитор подтверждает своей подписью с указанием даты, что предупреждает возможность исправления в дальнейшем книжных остатков по кассе. После проверки кассовый отчет передают в бухгалтерию, где его данные отражают на счетах бухгалтерского учета и используют для определения результатов инвентаризации. [c.107]
Далее кассир дает подписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в последний кассовый отчет и не списанных в расход денег не имеется. Затем проверяют фактическое наличие денег путем полного перерасчета их сначала кассиром под наблюдением комиссии, а затем аудитором. В случае расхождения сумм делают повторный пересчет. Никакие другие ценности, а также всякого рода расписки в фактический остаток не включаются. Почтовые марки и марки судебной пошлины принимают по их номинальной стоимости. Как исключение в фактический остаток денег могут засчитываться суммы оплаченной части платежных ведомостей, по которым продолжается выплата. Это делают для того, чтобы не закрывать досрочно ведомость и не возлагать на бухгалтерию необоснованно трудоемкой работы на этом участке. Для разграничения оплаченной части ведомости от неоплаченной необходимо подсчитать соответствующие суммы и сделать отметку против каждой выплачен- [c.107]
Работа начинается с регистрации остатков денежных средств на конец дня по каждому кассовому отчету и каждой банковской выписке. 300 [c.300]
После ввода данных и разноса сумм по счетам по каждому кассовому отчету или банковской выписке необходимо программно проверить правильность ввода данных. [c.301]
После ввода данных по одному кассовому отчету или банковской выписке с их первичных документов перед началом ввода данных следующих кассовых отчетов или банковских выписок необходимо проставить дату обработки информации, указанную в первичных документах. [c.301]
В любом случае следуйте простой рекомендации отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) должен включать лишь то и только то, что вы кладете в банк (на расчетный счет), после осуществления всех расчетов, что остается у вас после завершения всех сделок и финансовых операций. [c.26]
Отчет о движении денежных средств (кассовый отчет) [c.224]
Прямой кассовый отчет [c.228]
В случае с M I текущие счета выглядят таким образом инкассовые поступления (3513 млн долл.), предоплата или авансовая оплата (0), уплаченные налоги (18 млн долл.), проценты за кредит, которые являются частью статьи кассового отчета Поступление денежных средств из других источников и выплата денег по прочим обязательствам (107 млн долл.), расходы и выплаты (3037 млн долл.). Издержки производства также являются элементом текущих счетов кассового отчета, но поскольку у M I нет запасов готовой продукции и, следовательно, нет тех издержек, которые можно было бы отнести к издержкам производства, на движении ликвидности это не отражается. Таким образом, подсчитать показатель O F у компании M I за отчетный период можно следующим образом O F =3513 000 000 -18 000 000 - 3 037 000 000 - 107 000 000 = 351 млн долл. [c.228]
Бухгалтер по кассе I > Be"eHkle кассы предприятия, перевод кассовых отчетов аптек в [c.422]
Первый, некапиталоемкий, состоит в том, чтобы повысить частоту представления центрами прибыли товарных и кассовых отчетов (как отмечалось, в настоящее время они представляются ежедекадно). В отношении кассовых отчетов проблемы не возникает, поскольку они в любом случае должны формироваться ежедневно. [c.428]
Существует опасность того, что количественные показатели диктуют принятые решения . Очень часто смета капиталовложений рассматривается исключительно как финансовый документ, подобный кассовому отчету. Однако смета капиталовложений включает в себя крупные суммы денег. Принимаемые решения оказывают существенное влияние на текущие и будущие прибыли. Следовательно, это общеуправленческое средство, имеющее целью улучшить результаты, измеряемые финансовыми показателями. [c.428]
Объектами проверки кассовых операций являются записи в журнале-ордере и ведомости по счету 50 Касса . Документы по кассовым операциям и учетные данные проверяют одновременно. При проверке учетных данных особое внимание обращают на правильность разметки корреспондирующих счетов в кассовых отчетах и переноса этих данных в журнал-ордер по счету 50 Касса . При проверке записей в журнале-ордере по счету 50 Касса сначала устанавливают правильность выведенных остатков кассы. Затем остаток денег в кассе, показанный по балансу, сравнивают с остатком, показанным в Главной книге и журнале-ордере по счету 50 Касса . Записи в журнале-ордере по счету 50 Касса сопоставляют с данными отчетов кассира и кассовыми документами. Особое внимание обращают на правильность подсчета итогов в кассовой книге и отчетах кассира. Поскольку кассовый отчет представляет собой отрывной лист кассовой книги, то записи в отчете и кассовой книге должны совпадать. Установив случаи несоответствия записей в кассовых книгах и отчетах, аудитор выясняет причину этого несоот-, [c.117]
Оборот или объем продаж (sales), или, как его еще называют, выручка от реализованной продукции (revenue) . Это стоимость реализованных потребителям товаров и услуг. Такая запись в отчете о прибылях и убытках говорит предпринимателю о том, что он сможет получить в будущем от осуществления своих сделок. Корпорации M I потребители обещали заплатить на протяжении 2000 г. 3592 млн долл. Когда они действительно заплатят, эти деньги будут отражены в кассовом отчете по статье Инкассовый сбор . И только продажа за наличный расчет (предоплата) непосредственно влияет на состояние денежных средств предприятия. [c.222]
Естественно, что хозяйственная стратегия M I является в общем-то нетипичной для большинства американских фирм, более озабоченных обеспечением краткосрочной прибыли и поквартальным улучшением своих дел, чем заботой о процветании в будущем. Обычно подобная стратегия в современном бизнесе оборачивается потерей конкурентоспособности и банкротством. В принципе в условиях стабильной хозяйственной среды можно было бы при разработке системы финансовой отчетности ограничиться тремя столбцами матрицы Мобли. Но стабильность — это именно та вещь, которая является наиболее дефицитной в современном мире. Поэтому столь много внимания следует уделять последнему элементу матрицы Мобли — кассовому отчету, позволяющему сформировать динамическую систему финансовой отчетности фирмы. [c.224]
Поэтому в системе финансовой отчетности столь важное место сегодня отводится БДДС и кассовому отчету. Информация о состоянии денежных средств в фирме всегда имеет отношение к настоящему. Кассовый отчет не показывает того, сколько стоила фирма или ее активы, скажем, 5 лет тому назад. Планирование движения денежных средств не предполагает того, что завтра вы сможете распродать все свои запасы и получить необходимые денежные средства. Фирма имеет дело [c.224]
Кассовый план и бюджет денежных средств, как и кассовый отчет, являются своего рода черным ящиком для большинства предпринимателей. Они могут видеть, что денежные средства куда-то утекают и откуда-то возвращаются обратно, но каким образом осуществляется это движение очень многим их них не понятно. Одним из основных элементов финансовой отчетности является так называемый прямой кассовый бюджет предприятия или фирмы (dire t ash statement). Это своего рода хроника движения текущего банковского счета вашей фирмы имеющихся поступлений и выплат с расчетного счета в банке. В случае с M I, когда в ее годовом отчете за 2000 г. показан прямой кассовый отчет, можно составить полную картину происходящего с каждым из балансовых счетов этой компании. Можно видеть, почему произошли те или иные изменения с каждым из этих счетов на конец отчетного периода по сравнению с его началом. Например, из табл. 8.8 видно, что счета дебиторов M I на начало отчетного периода составляли 422 млн долл. За отчетный период объем продаж (оборот) компании возрос на 3592 млн долл. Однако инкассовый сбор (поступления денежных средств) снизил эту сумму до 3513 млн долл. Корректировка балансовых счетов M I по статье счета дебиторов таким образом должна составить + 66 млн долл. (422 + х + 3592 - 3513 = 567, откуда х = 66). Аналогичная процедура может быть проведена для каждой позиции по корректировке (регулированию) балансовых счетов, отраженных в матрице Мобли. Но прежде чем проанализировать прямой кассовый отчет, обратимся к кассовому отчету M I за 2000 г. Вот как выглядят счет бюджета движения денежных средств (кассового отчета) компании M I. [c.225]
В бюджете движения денежных средств по каждой из статей приведен лишь итог движения денежных средств предприятия или компании, ее баланс за отчетный период. Чтобы восстановить хронологию событий, необходимо обратиться к так называемому прямому кассовому отчету (dire t ash statetment). В нем показано, какая сумма денежных средств была получена предприятием или компанией, а какая была выплачена внешним организациям. Без составления такого отчета компании весьма трудно эффективно управлять движением денежных средств. Прямой кассовый отчет может быть разбит на три части по типу составляющих его счетов, которые соответственно покрывают три основных вида операций с денежными средствами. [c.228]
economy-ru.info
Как составить отчет кассира 🚩 Составление отчёта кассира 🚩 Финансы 🚩 Другое
Автор КакПросто!
Любое движение денег в кассе организации непременно должно быть правильно оформлено. Для этого кассиру нужно составить отчет, который в последующем передается в бухгалтерию для дальнейшего учета. В некоторых небольших организациях в штатном расписании нет должности «кассир», поэтому ответственным лицом по ведению и оформлению кассовых документов является главный бухгалтер. Для соблюдения кассовой дисциплины очень важно правильно оформлять все документы.
Статьи по теме:
Инструкция
Отчет кассира должен формироваться в те дни, когда происходили какие-либо движения по кассе: будь то выдача денег под отчет или выплата заработной платы. Отчет, сделанный кассиром, должен содержать ту же информацию, что и вкладной лист кассовой книги. Обычно в программах по учету существуют формы, которые автоматически формируются при занесении данных. Если вы используете ручной учет, то бланк отчета кассира является копией вкладного листа.Отчет кассира должен содержать такую информацию, как порядковый номер документа, дату составления, сумму и наименование операции.
К отчету кассира приложите все документы, подтверждающие движение денег. Если это выдача под отчет, прикрепите расходный кассовый ордер (форма №КО-2). При поступлении наличных в кассу организации, приложите приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Если это выдача заработной платы, помимо расходного кассового ордера прикрепите платежную ведомость (форма №Т-53). Целесообразно отчет кассира вести в отдельной папке. Дополняйте его в хронологическом порядке, в конце периода (это может быть месяц, квартал, полугодие, год и т.д.) прошейте все листы, пронумеруйте. В конце на последнем листе напишите: «Прошито, пронумеровано и скреплено (укажите сколько листов)». При подсчете учитывайте и квитанции, и ордера, и ведомости.Помните, что отчет кассира является копией вкладного листа, но с более расширенной информацией. Различием является то, что его должен подписывать кассир, а кассовую книгу – главный бухгалтер и руководитель организации.
Банк, который обслуживает вас, может потребовать документы на проверку ведения кассовой дисциплины, в этом случае вам необходимо помимо кассовой книги предоставить и сам отчет.Видео по теме
Источники:
- отчет кассира бланк
Совет полезен?
Распечатать
Как составить отчет кассира
Похожие советы
www.kakprosto.ru
кассовый отчет - это... Что такое кассовый отчет?
cash report
Русско-английский словарь по экономии. 2013.
- кассовый ордер
- кассовый резерв
Смотреть что такое "кассовый отчет" в других словарях:
"ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ СМЕТЫ РАСХОДОВ УЧРЕЖДЕНИЙ, ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА" — (форма 2 мфб) форма месячного отчета, составляемая учреждениями, предприятиями и организациями, финансируемыми из федерального бюджета. Министерства и ведомства РФ представляют сводный отчет по форме 2 мфб в Главное управление федерального… … Большой бухгалтерский словарь
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 — учетный регистр для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счета Касса . Основанием для заполнения журнала ордера № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен… … Большой бухгалтерский словарь
КНИГА, КАССОВАЯ — (ф. КО 4 и ф. 440) книга, где отмечаются операции по поступлению и расходованию денежных средств. Кассир записывает в кассовую книгу итоги операций задень и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Книга должна быть пронумерована,… … Большой бухгалтерский словарь
Журнал кассира-операциониста — (КМ 4) унифицированная форма первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно кассовых машин. Утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132.… … Бухгалтерская энциклопедия
журнал-ордер № 1 — Учетный регистр для отражения кассовых операций, записанных по кредиту счета Касса . Основанием для заполнения журнала ордера № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен… … Справочник технического переводчика
книга кассовая — ф. КО 4 и ф. 440 Книга, где отмечаются операции по поступлению и расходованию денежных средств. Кассир записывает в кассовую книгу итоги операций задень и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Книга должна быть пронумерована,… … Справочник технического переводчика
Журнал кассира-операциониста — (форма № КМ 4): применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой ККМ организации, а также является контрольно регистрационным документом показаний счетчиков; должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Брокер — (Broker) Брокер посредническое лицо, содействующее совершению сделок между заинтерисоваными сторонами Профессия брокер: виды брокерской деятельности, биржевой брокер, страховой брокер, кредитный брокер, брокерская деятельность Содержание… … Энциклопедия инвестора
Покупатель — (Purchaser) Определение покупателя, права покупателя, покупательские критерии Инфоормация об определении покупателя, права покупателя, покупательские критерии Содержание Содержание Определение Таинственный покупатель Цели и задачи исследования… … Энциклопедия инвестора
Потребитель — (Сustomer) Содержание Содержание Определение История развития института защиты прав в Источники правового регулирования в Российской Федерации Основные права приобретателя Процессуальные особенности защиты прав потребителей Споры, связанные с ФЗ… … Энциклопедия инвестора
Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… … Энциклопедия инвестора
economy_ru_en.academic.ru
Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления
Торговля 
Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления
просмотров - 174
Торговая организация обязана выдать покупателю кассовый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с покупкой. На чеке или вкладном документе должны отражаться следующие реквизиты:
— наименование организации;
— ИНН (идентификационный номер) организации-налогоплательщика;
— заводской номер контрольно-кассовой машины;
— порядковый номер чека;
— дата и время покупки;
— стоимость покупки;
— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от покупателя деньги в следующем порядке:
— четко называет сумму полученных денег;
— печатает чек на ККМ;
— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.
Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.
Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не выданные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вместе с кассовым отчетом.
Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и расходной. Остаток денежных средств на начало дня записывают из предыдущего отчета. В приход включают все приходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т. п.
Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выводят остаток на конец дня.
Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:
Остаток на начало отчетного дня + Приход - расход = Остаток на конец отчетного дня.
Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются все приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполняется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.
В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.
Вместе с тем, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих условий возлагается на руководителя предприятия торговли.
В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:
— помещение кассы должно быть изолировано;
— во время совершения денежных операций помещение кассы должно быть закрыто с внутренней стороны;
— в кассе не должно быть посторонних лиц;
— касса должна быть снабжена сейфами или несгораемыми ящиками;
— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы пломбируются;
— нельзя хранить вкассе ценности и денежные средства, не принадлежащие предприятию.
Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у руководителя предприятия.
oplib.ru
Отчет - кассир - Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1
Отчет - кассир
Cтраница 1
Отчет кассира - отчет, передаваемый кассиром предприятия ( учреждения, организации) в бухгалтерию. Он представляет собой отрывной лист кассовой книги с приложением приходных и расходных кассовых документов. Кассир передает отчет в бухгалтерию ежедневно или в установленные сроки. Бухгалтер проверяет отчет, принимает его и расписывается в кассовой книге в приеме документов. [1]
Отчет кассира обрабатывается бухгалтером следующим образом. Каждая запись проверяется по существу, сверяется с первичным документом, после чего проставляется в гр. [2]
Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости по счету 50 Касса. [4]
В отчете кассира допущена ошибка при оприходовании выручки в меньшей сумме. [5]
В отчете кассира подсчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и определяется остаток на конец дня. [6]
После проверки отчеты кассира подвергаются бухгалтерской обработке, при которой суммы по однородным операциям группируются по корреспондирующим счетам. На основании обработанных отчетов кассира производятся записи в журнал формы № К-1 по счету Касса, в котором на каждого кассира открывается отдельный лицевой счет. Для записи каждого отчета в журнале формы № К-1 отводится одна строка. В конце месяца в нем подсчитывают итоги по всем графам, проверяют правильность итоговых данных и совпадение конечного сальдо с остатком денег по последнему кассовому отчету. Затем ( производится сверка встречных сумм, т.е. сличение встречных сумм, отраженных в других журналах в корреспонденции со счетом Касса. На основании итоговых данных журнала формы № К-1 по счету Касса в / конце месяца составляют мемориальные ордера: пи дебету и кредиту счета. [7]
Бухгалтер проверяет отчет кассира: правильность оформления ведомости, расчет выданных и не выданных по ведомости сумм, проверяя. Если расхождений не обнаружено, то бухгалтер ставит внизу ведомости свою подпись с ее расшифровкой и указанием даты проверки, которая, как правило, должна совпадать с датой представления кассиром отчета. [8]
После проверки отчета кассира приложенные к нему приходные документы отделяются от расходных и комплектуются в две пачки, а затем с сопроводительными ярлыками и отчетом кассира направляются в ВЦ. [9]
На основании отчетов кассира и приложенных к ним кассовых ордеров на поступившие платежи производится разноска данных об оплаченных суммах в ведомостях расчета начисленных сумм по каждому домоуправлению ( форма № 168) за тот месяц, за который была начислена сумма. В этой ведомости предусмотрены четыре графы для месяцев, когда произведена оплата. Так, например, если в ведомости за январь сумма поступила в феврале, то она записывается в гр. [10]
На основании отчета кассира и приложенных к нему платежных документов делают записи в перечне расчетно-платежных документов о выданной заработной плате и депонировании невостребованных сумм по каждой зарегистрированной ведомости. Общая сумма депонированной заработной платы в текущем месяце складывается из двух итогов: итога графы В текущем месяце по перечню текущего месяца и итога графы В следующем месяце по перечню предыдущего месяца, так как обычно заработную плату и часть других платежей за отчетный месяц выплачивают в первых числах следующего месяца. [11]
Для этого изучаются отчеты кассира с приложенными первичными документами и кассовая книга. Последняя должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью и вестись в одном экземпляре. [12]
Сводка составляется на каждый отчет кассира. В графах 4 и 8 печатается итоговая сумма по корреспондирующему счету, которая должна соответствовать итогам, полученным по отчету кассира. [14]
Сводка составляется на каждый отчет кассира. По окончании разноски приходных ордеров, выключив печать, вновь набирают суммы гр. Аналогично приходу оператор печатает данные расходных ордеров в гр. Закончив составление сводки, оператор рассортировывает приходные и расходные ордера в порядке их номеров и приобщает к отчету кассира, который вместе с документами сдается в бухгалтерию. [15]
Страницы: 1 2 3
www.ngpedia.ru
BUH Эксперт - Кассовая книга и Отчёт кассира
Первая наша статья, посвящена, Кассовой книге и Отчёту кассира.
Как ни печально, но многие бухгалтера путают «Кассовую книгу» с «Книгой учёта наличных денег» и соответственно, Кассовая книга на предприятии просто отсутствует.
Давайте вместе разберёмся, что такое «Кассовая книга» и «Отчёт кассира», а также, что такое «Книга учёта наличных денег»
Книга учета наличных денег – это журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти контрольно-кассовой машины. «Книга учёта наличных денег» приобретается вместе с ККА и регистрируется в Налоговом органе, в момент регистрации ККА.
Кассовая книга - это составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются их поступление и выдача. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в Кассовой книге. Форма кассовой книги (№ КО-4) утверждена Приказом Министерства финансов РК от 19.03.2004 г. № 128.
Отчёт кассира – это дубликат данных Кассовой книги.
Кассовая книга может вестись в электронном виде, если вы используете программное обеспечение для ведения бухгалтерского учёта.
Программное обеспечение, при помощи которого ведется бухгалтерский учёт, должно обеспечивать визуальное отражение и возможность распечатывания документов в виде «Вкладной лист кассовой книги» и, одновременно «Отчет кассира».
Записи в Кассовой книге и Отчёте кассира осуществляются путем введения необходимой информации с первичных кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров). Данные в Кассовой книге и Отчёте кассира, идентичны.
К «Отчёту кассира» подшиваются все Приходные и Расходные кассовые ордера, ведомости.
А «Вкладной лист кассовой книги» прошивается отдельно, в Кассовую книгу.
Таким образом, вы видите, что же такое «Книга учёта наличных денег», «Кассовая книга» и «Отчёт кассира». Теперь вы можете попросить вашего бухгалтера, предоставить Вам все эти три документа, вам на проверку. «Кассовая книга» и «Отчёт кассира» (с ПКО и РКО), должны быть пронумерованы и прошнурованы в отдельные книги. Если ваш бухгалтер, не сможет вам предоставить «Кассовую книгу», вам стоит уже задуматься, о его квалификации и профессионализме.
В аутсорсинге, могут быть нюансы, по предоставлению, данных книг вам на подпись и проверку. Так как аутсорсинг не предусматривает, моментальной обработки первичной документации. Но об этом вы должны быть осведомлены, при подписании Договора о Бухгалтерском обслуживании.
В нашей компании, данные книги, мы предоставляем клиентам на подпись, после сбора Актов сверок, для подтверждения всех оборотов с покупателями и поставщиками, и закрытия годового отчёта.
Сертифицированный бухгалтер-практик (САР),
Действительный член ПОБ «Палаты профессиональных бухгалтеров РК»,
Финансовый директор ТОО «BUH Эксперт»
Моисеева К.А.
buhex.kz
