6.5. Порядок выполнения операций расходными кассами. Касса пересчета это
6.4. Организация и порядок работы кассы пересчета
В штат касс пересчета входят счетные бригады кассиров, возглавляет контроллер, с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной видповидальнисть.Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры бригад принимают от работников вечерней кассы (кассира и бухгалтера-контролера) под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумки с наличными и пустые сумки и хранят их в течение рабочего дня в специально оборудованном месте (металлическом шкафу, тележке или в ящике стола, под замком). Для перечисление контроллер выдает кассирам по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную видомисть.Весь процесс перечисление денег требует согласованных действий кассиров и контроллеров счетной бригады. Порядок выполнения работ происходит в последовательности, определенной инструкцией № 1 Национального банка Украини.1. Кассир наблюдением контролера раскрывает сумку, вынимает деньги и чеки, передает сумку контролеру, при этом пломбу вместе со шпагатом для последующего контроля оставляет в себе.2. Контроллер достает из сумки сопроводительную ведомость, предварительно убедившись, что в сумке ничего не залишилось.3. Перечислив деньги, кассир сообщает контролеру фактически обнаруженную сумму, которую контроллер сверяет с указанной на лицевой и оборотной сторонах сопроводительной видомости.4. По тождества сумм контроллер передает для подписи кассиру сопроводительную ведомость, деньги кассир прячет в ящике своего рабочего столу.5. В случае расхождения сумм кассир вместе с контроллером сверяет перечисленную сумму денег по номиналу и повторно перечисляет денежные билеты того номинала, где выявлены расхождения. В случае подтверждения недостачи или излишка составляется акт за подписями контролера и кассира на лицевой стороне сопроводительной ведомости, накладной квитанции.Недостачи и излишки денег, выявленные таким образом, регистрируются в карточках учета просчетов, выявленных в сумках с выручкой магазинов и карточках учета просчетов, выявленных по торговых и других предприятий и организаций. Ведется также индивидуальный (по каждому кассиром) учет выявленных излишков или недостач.После вскрытия всех сумок и перечисление наличных контроллеры бригад в контрольных ведомостях выводят суммы перечисленной денежной выручки и передают сопроводительные ведомости, накладные к сумкам, а также сводные данные кассиру (контроллеру), возглавляющий кассу пересчета. Он, предварительно проконтролировав в сопроводительных ведомостях и накладных записи относительно выявленных фактов недостач, излишков, неплатежных фальшивых билетов и монет, передает накладные учетно-операционным работникам для записи результатов перечисление в кассовом подоходному журнале или контрольной сведения и отражения в бухгалтерском облику.В конце дня кассир сопоставляет суммы перечисленной наличности с данными сводной ведомости. Общую сумму сводной или контрольной ведомости, с учетом излишков и недостач, контроллеры счетных бригад сравнивают с объявленного суммой вложений денег в сумки, принятых ими в перечисление, и передают контрольные сведения, листья кассиров и пустые сумки кассиру (контроллеру), возглавляющий кассу пересчета, который, в свою очередь, передает документы о перечисление наличных заведующему каси.Окончательный контроль проведенной вечерней кассой работы осуществляет главный бухгалтер, который проверяет полноту поступления денег в операционной кассе и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличностью и пустые сумки.Сопроводительные контрольные и сводные ведомости вместе со справкой об общей сумме выручки, сданная инкассаторы по журналу учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок, и справкой о выданных сумки и явочные карточки подшивают к кассовым документам дня.Для создания дополнительных удобств контрагентам могут открываться кассу банка при предприятиях. Их возглавляет старший кассир, назначен руководителем банка. Этот кассир осуществляет руководство и контроль за работой кассовых працивникив.Деньги, поступившие в эти кассы, через инкассаторов банка в тот же день доставляют в банку.Сдавая выручку, кассир предприятия предъявляет кассиру кассы банка приходный документ, выписанный им в двух экземплярах под копирку на бланках типовой формы, установленной на предприятии, а также наличные деньги. Кассир банка после приема денег расписывается на обоих экземплярах документа с проставлением именного штампа. Второй экземпляр кассир скрепляет печатью учреждения банка и выдает его лицу, внесшему деньги, а первый оставляет в себе.Банк может также разрешить сдавать выручку в кассу в опломбированных инкассаторских сумках.
econbooks.ru
Вечерняя касса
Функцией и задачей вечерней кассы банка является приём наличных денежных средств от физических и юридических лиц после окончания операционного дня, никаких операций по выдачи вечерняя касса не осуществляет.
Наличные денежные средства в вечернюю кассу банка поступают по таким же документам, как и в приходную кассу, т. е. по Заявлению на перевод наличных, приходному кассовому ордеру и уведомлению (ПРИЛОЖЕНИЕ № 1.1).
Составленные кассовые документы по приходу сдаются кассиру вечерней кассы после операционного дня от физических и юридических ли для зачисления наличных денежных средств на текущий счёт.
Выдача наличности кассовым работникам для работы в вечерней кассе осуществляется по авансовой заявке (Приложение № 3)
Кассир вечерней кассы принимает документ и проверяет правильность оформления документа (например: если это заявление на взнос наличности, производится проверка наличия даты в трёх частях документа, наличие суммы цифрами и прописью, номер документа в трёх частях, получателя). При обслуживании физического лица кассир выбивает квитанцию и передает ее на руки клиенту для подтверждения сдачи наличности (Приложение №1.1).
Кассир вечерней кассы производит принятие денежной наличности от клиента. После чего на первичном документе, предъявленном контрагентом, ставится штамп «ВЕЧЕРНЯЯ». Данный штамп является неотъемлемым атрибутом вечерней кассы. В случае если отсутствует штамп, то кассир обязан от руки в верхнем правом углу написать «вечерняя» и заверить своей подписью.
Операции, проведенные вечерней кассой, отражаются в аналитическом учете на следующий рабочий день.
Кассир осуществляет регистрацию клиента в «Кассовом журнале по приходу». После чего кассир вечерней кассы заполняет «Книгу учета принятых и выданных денег и других ценностей» для учета и контроля. На основании данной книги, кассир вечерней кассы составляет «справку кассира вечерней кассы о принятых денежных средствах и количестве документов».
По окончанию работы вечерней кассы, деньги которые были получены и приходные кассовые документы, сводные документы и штамп сдаётся заведующему кассой. Принятые деньги кассир вечерней кассы формирует в пачки по сто штук определенным номиналом.
На следующий день утром, кассир вечерней кассы (он же кассир приходной кассы) все данные заносит в компьютер на основании сводных документов, которые он заполнял, для отражения операции в аналитическом учете.
Касса пересчёта.
Функцией и задачей кассы пересчета является приём денег от инкассаторов и их пересчет.
В данной кассе пересчета используются следующие документы:
- Накладная к сумме с денежной выручкой;
- Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой;
- Журнал учета принятых сумок от инкассаторов;
- Справка о выданных инкассаторами сумок и явочных карточек;
- Контрольный лист;
- Уведомление;
- Контрольная ведомость.
Заведующий кассой принимает от инкассаторов сумки с «Накладными к сумке с денежной выручкой» и Уведомление (Инкассаторы - это работники банка, которые собирают наличность у клиентов банка.). В накладной указывается, от кого поступила сумма, на какой счет зачислить деньги, сумма цифрами и прописью (Приложение № 2.4). После чего заполняется «Справка о выданных инкассаторами сумках и явочных карточках» (Приложение №2.4).
Заведующий кассой на основании принятых от инкассаторов сумок, составляет «Журнал учета принятых сумок от инкассаторов», в котором отражаются дата принятия сумки, наименование организации от которой поступила данная сумка, её номер, указывается сумма денег согласно «Накладной к сумке с денежной выручкой». Фамилия, имя, отчество инкассатора, который доставил сумку и его роспись (Приложение № 2.4).
Заведующий кассой выдаёт кассиру-счетчику сумку для пересчёта наличных денежных средств, записывает номер сумки и фамилию кассира в «Контрольную ведомость» для учёта сумок с денежной наличностью. Кассир-счетчик производит запись в Контрольном листе.
Кассир-счетчик проверяет наружные дефекты сумки, после чего он вскрывает сумку путём разрезания первого оборота шпагата. Заведующий кассой вынимает «Препроводительную ведомость к сумке с денежной выручкой» и вынимает денежную наличность на стол для ее пересчета.
Кассир-счётчик пересчитывает наличные денежные средства и сообщает фактическую сумму заведующему кассой. Он проверяет соответствие фактической суммы с суммой указанной в «Препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой». После чего кассир-счётчик должен расписаться в «Контрольной ведомости».
Если кассир-счетчик назвал сумму, которая не соответствует сумме указанной в «Препроводительной ведомости к сумке с денежной выручкой», то он вместе с заведующей кассой пересчитывает данные деньги, если в случае подтверждения недостачи или излишка составляется «Акт к препроводительной ведомости».
Если были выявлены фальшивые и неплатёжные деньги, то составляется «Акт о неплатёжных и фальшивых деньгах», «Справку о выявленных фальшивых деньгах», «Справку о выявленных фальшивых банкнотов и монет». Неплатёжные деньги отправляются на экспертизу.
После того, как были вскрыты все сумки и зарегистрированы в «Контрольной ведомости», в этом сводном документе подводятся итоги, т.е. сумму пересчитанных наличных денежных средств и количество принятых сумок от инкассаторов.
После чего заведующий кассой все первичные и сводные документы и наличную сумму денег запирает под ключ в сейф.
Сумки с денежной выручкой обрабатываются после операционного дня, т.е. после обеда. Утром на основании «Журнала учёта принятых сумок от инкассаторов», кассир расходной кассы (он же кассир-счётчик) заносит по пересчитанным сумкам в компьютер для отражения данных в аналитическом учете, т.е. на текущих счетах клиентов, которые предоставили банку сумку с денежной выручкой, отражается сумма денег принятых банком.
Работа заведующего кассой.
В конце рабочего дня заведующий кассой принимает от кассира приходной кассы: наличные деньги, первичные документы и «Справку кассира приходной кассы». От кассира расходной кассы принимает: оставшуюся сумму наличных денежных средств, первичные документы и «Справку кассира расходной кассы». От кассира вечерней кассы принимает: принятые наличные денежные средства, первичные документы и «Сводную справку кассира вечерней кассы». От кассира кассы пересчета принимает: наличные денежные средства и контрольную ведомость.
На основании документов составляется на компьютере список произведенных кассовых операций за день и выводится на лист. После чего заведующий кассой подкалывает к нему по порядку все документы, на основании которых были произведены операции кассирами.
Заведующий кассой обязан следить за работой всех кассиров, правильностью оформления кассовых операций, придерживаться всех норм и правил ведения кассовых операций, сверять соответствие первичных документов со сводными.
После чего в конце рабочего дня заведующий кассой заносит данные в компьютер по учету принятых и выданных денег и подводит итог по сумме принятых и выданных наличных денежных средств. На основании чего составляет «Сводную справку о кассовых оборотах».
На основании данных занесенных в компьютер подсчитывает остаток наличных денежных средств в кассе на конец отчетного периода. Наличные деньги запираются в сейфах, хранилищах.
Остаток наличных денежных средств в операционной кассе банка устанавливает Головной Банк. Во внимание принимаются объём денежных оборотов, условия работы банка. Как правило, граничный остаток денег в операционной кассе устанавливается в размере, приблизительно к средней сумме внутри месячному потреблению в кассовых ресурсах.
Операционные кассы банка подкрепляются с оборотных касс АКБ Укрсоцбанк. В без балансовом отделении АКБ Укрсоцбанк учет движения наличных денежных средств отображается на счете № 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка». По дебиту проводятся суммы денег в национальной и иностранной валюте, которые вносятся в операционную кассу банка для зачисления на счёт внутри банковского учёта и его клиентов; сумма наличных денег, которые находят с обменных пунктах; сумма обменных повреждённых банкнот и дефектных монет, полученных от клиентов банка.
Соответственно по кредиту счёта № 1002 проводятся суммы наличных денежных средств, которые выдаются клиентам банка; суммы денег, которые выдаются обменными пунктами.
Типовая корреспонденция счетов операции по дебету счета 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка»:
1. Поступление денежных средств от юридических лиц в МКБ:
Дт-1002 Кт-2600
Поступление денег от физических лиц. Используется приходный кассовый ордер:
Дт-1002 Кт-2620
3. В кассу сданы не использованные подотчетные суммы работниками, данная операция оформляется приходным кассовым ордером:
Дт-1002 Кт-3550
Через кассу физическое лицо вносит денежные средства на депозитный счет:
Дт-1002 Кт-2610-краткосрочный
Дт-1002 Кт-2615-долгосрочный
Погашение потребительского кредита физическим лицом через кассу:
Дт-1002 Кт-2202- краткосрочный
Дт-1002 Кт-2205- долгосрочный
Погашение процентов за пользование потребительского кредита:
Дт-1002 Кт-6045- долгосрочный
Поступление денег с корреспондентского счета в подкрепление кассы:
Дт-1002 Кт-1200; 1500.
Операции по кредиту счета 1002 «Банкноты и монеты в кассе без балансовых отделений банка», которые широко используются в Крымском Филиале МКБ:
Выбытие денежных средств с кассы юридическим лицом:
Дт-2600 Кт-1002
Выбытие денежных средств для физических лиц:
Дт-2620 Кт-1002
Закрытие депозитного счета физическому лицу:
Дт-2610 Кт-1002-краткосрочный
Дт-2615 Кт-1002-долгосрочный
Получение кредита наличными денежными средствами
Дт-2202 Кт-1002-краткосрочный
Дт-2205 Кт-1002-долгосрочный
Выдача заработной платы работникам банка. Например: Составил Расходный кассовый ордер №* для выдачи заработной платы Сальковой О.Ф. в сумме 435 грн. за март месяц:
Дт-3652 Кт-1002
Получение под отчет сумму на командировочные расходы :
Дт-3550 Кт-1002
Сдача излишка наличности путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет:
Дт-1200; 1500 Кт-1002
studfiles.net
касса пересчета денег - это... Что такое касса пересчета денег?
ақшаны қайта есептеу кассасы
Русско-казахский экономический словарь.
- касса пенсионная
- касса приписная
Смотреть что такое "касса пересчета денег" в других словарях:
касса банка операционная — 1. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке. 2. Подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… … Справочник технического переводчика
КАССА БАНКА, ОПЕРАЦИОННАЯ — 1. совокупность всех наличных денег, находящихся в банке: 2. подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… … Большой бухгалтерский словарь
ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — структурное подразделение кредитной организации. О.к. выполняет операции по приему, выдаче и хранению наличных денег. Возглавляется гл. (старшим) кассиром, к рый несет материальную ответственность за работу кассы. Солидарную ответственность за… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный… … Юридическая энциклопедия
ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… … Юридический словарь
ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный… … Энциклопедический словарь экономики и права
операционная касса банка — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… … Большой юридический словарь
Актив — (Assets) Активы предприятия, оборотные и необоротные активы, учет и управление активами Информация об активах предприятия, оборотных и необоротных активах, учет и управление активами Содержание 1. Коэффициент 2. Рисковые активы пользуются спросом … Энциклопедия инвестора
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА — (англ. cash transactions of a bank) – деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей. Ведением этих операций занимается касса банка, включающая приходные и расходные кассы,… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
economic_russian_kazakh.academic.ru
6.3. Порядок осуществления операций вечерними кассами
Вечерние кассы принимают деньги от предприятий, учреждений, организаций и населения после окончания операционного дня. Никаких расходных операций (за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами) работники вечерних касс не проводять.Функции операционного работника по приходным операциям вечерней кассы выполняет бухгалтер-контролер, с которым заключается соглашение о полной индивидуальной материальной ответственности за хранение денег, поступающих в вечерней кассы. Бухгалтер-контролер имеет право контрольной подписи от имени учреждения банка приходных документов, а также сопутствующих сведений в сумок с денежной выручкой. Порядок документооборота и приема денег вечерней кассой достаточно четко регламентировано. Сначала лицо, сдает наличность, заполняет приходный документ на внесение наличности и передает его бухгалтеру-контролеру, который после соответствующей проверки, в свою очередь, передает документ кассиру. Приняв наличные, кассир подписывает все три части объявления о внесении наличности (собственно объявление, квитанцию, ордер) и проставляет на них штамп «Вечерняя касса». Квитанция за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенная печатью вечерней кассы, выдается сдатчику готивки.Закончив прием денег, кассир (вместе с бухгалтером-контролером) сверяют сумму наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают журнал.После окончания объявленного времени работы вечерней кассы деньги, поступившие приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать запирают на два ключа (кассира и бухгалтера-контролера) в сейфе, который опечатывают их печатями и сдают под охрану с распиской в контрольном журнале лиц, их допущено к отпиранию, замыкания и опечатывания денежных сховищ.В начале следующего рабочего дня работники вечерней кассы продолжают выполнять свои функции. Они принимают сейф от охраны, после чего сдают деньги и приходные документы заведующему кассы под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. После проверки соответствия записей в журнале фактической сумме наличных бухгалтер-контролер передает кассовый журнал главному бухгалтеру.Далее контрольные функции за проведением кассовых операций вечерней кассой выполняет главный бухгалтер банка, который получает от заведующего кассы приходные документы вечерней кассы и подсчитывает по документам общую сумму надходжень.Элементом внутреннего контроля является факт сверки суммы по документам с общей суммой прибыли по кассовому журналом. О соответствии этих сумм свидетельствует подпись главного бухгалтера в кассовом журнале, который передается для отображения в бухгалтерском учете. Все приходные документы главный бухгалтер возвращает заведующему кассы, а ордера передает операционным работникам для записи на текущих счетах контрагентов (клиентов) банку.Можно проводить операции в вечерних кассах и без бухгалтера-контролера. В этом случае кассир принимает деньги с использованием кассового аппарата, а потому печать у него вилучаеться.Контрольный кассовый аппарат пломбирует заведующий кассы, который оставляет себе один ключ управления счетчиком-сумматором, а второй ключ от счетчика выдает касиру.Принимая деньги, кассир выдает квитанцию с оттиском штампа контрольного кассового аппарата с указанием суммы взноса. По сути, процедура приема денег не зминюеться.Кассир проверяет заполненную клиентом объявление о внесении наличных. Приняв деньги, подписывает все три документа, и на обратной стороне квитанции и объявления проставляет штамп контрольного кассового аппарата. Оттиск штампа контрольного кассового аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись «Не учитывать». Все приходные документы кассир оставляет в себе.Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и словами в контрольной ленте, предварительно вычеркнув из нее все неправильно занесены суммы согласно испорченными документами.Подсчитав фактическую сумму денег и сверив ее с данными контрольной ленты, кассир производит записи в книге учета показаний счетчиков контрольного кассового аппарата и сумм наличности, принятой вечерней касою.Утром следующего дня кассир отчитывается перед заведующим кассы, который, в свою очередь, выполняет все процедуры контроля сумм, прошедших через кассовый аппарат, и передает контрольную ленту и приходные документы главному бухгалтеру. Главный бухгалтер (или его заместитель) подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сравнивает ее с результатами записи в контрольной ленте. Обязательным контрольной процедурой является проверка главным бухгалтером порядковых номеров контрольной ленты от первой до последней операции. Контроль главного бухгалтера завершается подписанием контрольной ленты и передачей ее и всех приходных документов в бухгалтерию для осуществления записей в кассовом журнале, который подписывает тот же работник бухгалтерии, провел записи, а также главный бухгалтер.Приходные документы возвращаются заведующему кассы, а ордера передаются операционным работникам для зачисления внесенных сумм на соответствующие текущие счета контрагентов. Кассовый журнал и контрольная лента передаются для отражения в бухгалтерском учете. Контрольные ленты подшиваются вместе с приходным кассовым журналами или с кассовыми документами.Вечерние кассы создаются для улучшения обслуживания клиентов и для привлечения наличных средств. Именно поэтому банки значительное внимание уделяют вопросам приема вечерними кассами сумок (мешков) с денежной наличностью от инкассаторов Национального банка, железнодорожных станций и предприятий связи. Следует отметить, что деятельность вечерних касс прямо связаны с функциями касс пересчета, которые функционируют как при вечерних кассах, так и окремо.Схема движения наличных средств, поступающих от инкассаторских бригад, в вечерних кассах достаточно четко определена и происходит по следующим етапами.1. Старший бригады инкассаторов сдает кассиру сумки (мешки) с наличностью в присутствии всех инкассаторов этой бригады; водитель автомашины должен находиться в помещении банка или в автомашине до окончания приема сумок с цинностями.2. Сдавая сумки (мешки) инкассаторы предъявляют бухгалтеру-контролеру накладные к сумкам с денежной выручкой, а к сумок с валютными ценностями - сопроводительные ведомости и явочные картки.3. Бухгалтер-контролер вечерней кассы проверяет соответствие записей в накладных (сопроводительных ведомостях) и явочных карточках и регистрирует предъявлены инкассаторами сумки (мешки) в журнале учета принятых сумок, мешков с наличностью и порожних.4. По мере регистрации бухгалтер-контролер передает кассиру накладные (сопроводительные ведомости), а по данным записей в явочных карточках устанавливает количество и номера пустых сумок (которые не были использованы в процессе инкассации), подлежащих возврату в кассу, и проверяет соответствие количества сумок их сдают инкассаторы в кассу, данным справки о выдаче инкассаторских сумок, мешков и явочных карточек. Завершив первичные процедуры контроля, бухгалтер-контролер явочные карточки возвращает инкасаторам.5. Кассир, принимая сумки, проводит контроль их внешних параметров (целостность пломб и их соответствие заверенным образцам, соответствие номеров сумок, сданных инкассаторами, номерам, указанным в накладных). 6. Приняв за каждым заездом (маршрутом) сумки и мешки, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают два экземпляра журнала принятых сумок и мешков с наличностью и пустых сумок и второй экземпляр, скрепленный печатью вечерней кассы, выдают старшему бригады инкасаторив.7. Кассир под контролем бухгалтера-контролера подсчитывает количество сумок, которые сдают в денежное хранилище (сейф), и сверяет ее соответствие количеству, указанному в журнале учета принятых сумок и мешков с наличностью и пустых. Сейф запирают двумя ключами, один из которых хранится у кассира, второй - у бухгалтера-контролера.8. Итоговым документом проведенной работы является составление справки о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличными и порожни.При выполнении всех указанных процедур проводится контроль дефектности сумок и, если обнаруживаются нарушения (внешние дефекты или несоответствие сумм, указанных в накладных и явочных карточках), кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, сдавшие эти сумки (мешки), раскрывают их и перечисляют деньги. После завершения работы составляется акт в трех экземплярах с подписями всех лиц, присутствовавших при подсчете денег с указанием даты и времени раскрытия сумки и ее номера, описанием дефектов и указанием суммы, она обнаружена пидрахунком.Первый экземпляр акта остается в делах банка вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте недостачи и вещественными доказательствами (поврежденной сумкой, пломбой, упаковкой и т.д.). Передается правоохранительным органам (при условии выявления недостачи), а третий направляется организации, сдавшего наличные инкасатору.Банки могут установить порядок сдачи наличности в вечернюю кассу без участия инкассаторских бригад. В этом случае каждому субъекту хозяйственной деятельности банк выдает четное количество инкассаторских сумок. Образцы пломб банк подтверждает подписями должностных лиц и печатью банка. На сдачу наличных клиенты выписывают к каждой сумки сопроводительную ведомость в трех экземплярах (первый вкладывается в сумку, второй и третий предъявляются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы). Процедура приема наличных аналогичная выполняется при участии инкассаторских бригад. После окончания приема сумок кассир выдает представителю предприятия копию сопроводительной ведомости, подписанное кассиром и бухгалтером-контролером и заверенная печатью кассы. Пустые сумки, которые не были использованы, возвращаются под расписку в отдельной книзи.Несколько иной порядок установлен для приема сумок с выручкой железных дорог и предприятий связи. Представители этих организаций, доставив в банк сумки с выручкой, раскрывают в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передают бухгалтеру-контролеру два экземпляра дорожной ведомости на сбор выручки железнодорожных станций (или реестр предприятий связи) и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с выручкой. Кассир проверяет сумки на предмет дефектности, а бухгалтер-контролер устанавливает соответствие принятых сумок и накладных к ним записям в дорожной ведомости или реестре. По факту приема сумок выдается расписка банка на других экземплярах дорожных ведомостей или реестров за подписями бухгалтера-контролера и кассира вечерней кассы, скрепленных печатью банку.Первые экземпляры указанных документов используются как регистрационные журналы учета принятых сумок с деньгами и хранятся в банке в отдельной справи.Об общем количестве принятых от станций железных дорог и предприятий связи сумок и объявленную сумму вложенных в них денег делаются соответствующие записи в справке о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с наличностью и пустые сумки.По итогам работы вечерней кассы утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер сдают: 1) сумки с проинкасованою денежной выручкой, накладные и сопроводительные ведомости, а также пустые сумки - в кассу пересчета; 2) мешки (сумки) с наличностью касс банка при предприятиях и накладные к ним под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумки с наличными и пустые сумки - заведующему кассы. Сопоставив фактическое наличие денег данным сопроводительной ведомости, заведующий кассы подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную в операционную кассу для зачисления денег на счет контрагента, а сопроводительную ведомость - для включения в кассовых документов дня.Перечисление наличных, принятой вечерней кассой, проводится кассами перерахунку.Порядок выполнения операций вечерней кассой показано на рис. 6.2.
econbooks.ru
учет денежных средств в кассе:счета, документы, проводки
Приветствую! Сегодня мы продолжим изучать участок бухучета денежных средств. Следующим его представителей (наряду с расчетным счетом) является учет денег в кассе фирмы. Пожалуй, это тоже самый простой участок в работе.
Учет денежных средств в кассе - минимум теории
Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50. На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:
- Лимит денежных средств в кассе
- Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
- Два основных первичных документа кассы
- Специальный отчет по кассе.
- Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.
Лимит денежных средств
В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия. Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др. Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.
Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.
Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы. И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.
Ограничение расчетов наличными деньгами
Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.
Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.
Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору. Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга. Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.
Первичные документы для учета денежных средств в кассе
Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:
- Приходный кассовый ордер (ПКО)
- Расходный кассовый ордер (РКО)
- Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость
Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.
В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».
Отчет «Кассовая книга» - это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.
Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» - это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате. В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму. Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»
Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе
Взаимодействие учета денежных средств с другими счетами
Как только встречается слово взаиморасчеты по кассе, так сразу же должно всплывать словосочетание «поставщики», «покупатели», «сотрудники». Добавьте сюда еще участок подотчетных лиц и расчетный счет. И все. Это самые используемые на фирмах участки бухучета, работающие с кассой.
Теперь сразу небольшое практическое задание. Выпишите счета бухучета, с которыми, по-вашему мнению, задействован счет кассы (50)
Как выглядит в плане счетов
Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?
Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:
«Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.
«Активный» - видим букву «А»
Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.
Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в "ОСВ по счету 50"
Дополнительно
Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.
Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.
Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.
Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.
buhucheba.ru
6.5. Порядок выполнения операций расходными кассами
Основным документом для получения наличности является денежный чек установленной формы. Для внутрибанковских операций используется расходный кассовый ордер. Этот документ заполняют также индивидуальные заемщики, получающие кредиты в банках, вкладчики и пенсионери.В оформлении расходных кассовых операций кроме ответственного исполнителя и кассира, для обеспечения защиты документооборота участвует контроллер расходных операций.Для проведения расходных операций заведующий кассы выдает кассирам под отчет наличные под расписку в книге принятых и выданных денег (ценностей). Каждый раз, после получения суммы в подотчет и уплаты расходных документов, кассир расходной кассы проводит соответствующие записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей), указывая количество проведенных документов и остаток подотчетных сум.Ответственный работник, принимая чеки и другие документы на получение наличных, проверяет наличие необходимой суммы на текущем счете клиента и достоверность самого чека, сравнивая подписи, печать и номер чека с образцами, представленными в банку.По паспорту устанавливается личность получателя, подпись которого помещен на обратной стороне чека. Оторвав от чека контрольную марку, возвращается получателю, ответственный работник передает чек контроллера расходных кассовых операций, в функции которого входит повторный контроль достоверности чека и правильности его заполнения, а также регистрация чека в расходном кассовом журнале. Проведя эту работу, контроллер передает чек непосредственно кассиру в виконання.Получив расходный чек, кассир проверяет тождественность подписей должностных лиц, имеющих право разрешить выдачу денег, тем образцам, которые являются у кассира, и проверяет сумму, проставленную в документе цифрами и словами.Далее кассир по номеру чека вызывает получателя. Принимая от него контрольную марку, убеждается в наличии паспортных данных, удостоверяющих личность получателя, и его расписки в получении денег. Сверив номер контрольной марки или талона с номером на соответствующем расходном документе, кассир наклеивает марку на чек, а талон добавляет к ордера и выдает указанную сумму. В конце операционного дня кассир подсчитывает остаток денег в кассе, сопоставляя его с расчетным (исходя из суммы принятых денег в подотчет и суммы уплаченных расходных документов), и составляет соответствующую справку. Он также сверяет итоговые кассовые обороты с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке касира.Остаток денег и расходные кассовые документы за день вместе со справкой кассира передаются заведующему кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Проверив справку, заведующий кассы подписывает ее и подшивает в документы дня.Учреждения банков могут по предварительным заявкам заранее готовить наличность для выдачи клиентам. Подготовка и упаковка наличных проводятся на основании полученных от клиентов чекив.Подготовленные к выдаче мешки могут вкладываться в общий мешок или тележка, который закрывается на ключ и пломбируется кассиром. К нему прикрепляется ярлык с указанием общей суммы вложенных денег, а также проставляется дата, подпись и именной штамп кассира. Подготовленная наличные вместе с расходными документами принимается от кассира заведующим кассы под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Раскрытие мешков производится непосредственно клиентами в отведенном для этого месте под надзором работника банка, который срезает пломбы с мешков и пачек, если клиент не перечисляет наличности в банку.В учреждениях банков могут создаваться объединенные кассы - приходно-расходные. Прием и выдача денег в этих кассах осуществляется в порядке, установленном соответственно для приходных и расходных кас.После окончания операционного дня кассир составляет сводную справку о кассовых оборотах, на обратной стороне которой указывает сумму надходжень.Документооборот по операциям расходной кассы показано на рис. 6.3.
econbooks.ru
3.5. Услуги банкам
Банк «Аваль» активно работает на межбанковском рынке. Корреспондентская сеть охватывает 210 банков. Банк имеет корреспондентские счета ностро в 23 крупнейших банках Европы и Америки и в 29 банках стран СНГ и Балтии. 158 банка Украины, а также стран Балтии и СНГ открыли у нас мультивалютные лоро-счета. По состоянию на 1 февраля 2006 года с банками-корреспондентами заключено 238 генеральных соглашения.
Банкам-партнерам АППБ «Аваль» предлагает свыше 300 видов услуг, среди которых ведение счетов в СКВ и ОКВ, осуществление платежей, документарные операции, торговое финансирование, операции с платежными картами, юридические, консультационные и прочие услуги.
3.6. Услуги по корреспондентским отношениям
В настоящее время АППБ «Аваль» проводит активную политику в области корреспондентских отношений как с украинскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья. Эта политика основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества с банками резидентами и нерезидентами.
Одной из основных услуг банкам-корреспондентам является открытие и ведение мультивалютных корреспондентских счетов. Сотрудничество в этой области дает возможность банкам использовать преимущества уникальной многофилиальной расчетной системы АППБ «Аваль» для ускоренного осуществления расчетов, а также для реализации различных проектов, предполагающих большой объем платежей со структурными подразделениями АППБ «Аваль». В настоящее время нашими корреспондентами являются многие банки Украины, а также стран СНГ и Балтии.
Открытие и ведение корреспондентских счетов в АППБ «Аваль» осуществляется на уровне центрального офиса.
Это новый вид услуг для банков, клиентами которых являются предприятия с разветвленной дилерской сетью на территории Украины, с целью ускорения расчетов. Став нашим корреспондентом, можно получить возможность воспользоваться услугами наших филиалов и отделений. В течение одного банковского дня средства со счетов подразделений клиента будут зачислены на корреспондентский счет банка, т. о. многофилиальный клиент сможет контролировать свой консолидированный счет по всей системе, получая ежедневно консолидированную выписку и имея возможность консолидации остатков путем автоматического перечисления. Дополнительные удобства в работе предоставит спутниковая система связи, объединяющая в режиме реального времени все регионы Украины.
3.7. Услуги по электронным каналам
АППБ «Аваль» — высокотехнологичный банк. Ценится время клиентов. Предлагается широкий спектр услуг, сокращающих временные затраты клиентов в управлении своим счетом с использованием современных информационных каналов.
Будучи владельцем мобильного телефона, пейджера, электронного почтового ящика, а также обычного телефона, в любое время можно получить информацию о состоянии своего счета, о проведении операции по счету, о заблокированных средствах, доступных к использованию суммах, а также оперативно получить сведения о курсах валют. А с помощью wap-сервера всегда можно узнать адрес ближайшего отделения банка или банкомата, а также новости нашего банка.
studfiles.net
