С чего работодатель платит налоги за работника. Какие налоги платит за работника работодатель

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам.

	НДФЛ		ПФ	ФСС		ФОМС
Статус иностранного работника	до 183 дней	свыше 183 дней		НС и ПЗ	ВН и М
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(5)	Да(11)	2,9%(5)	5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(5)	0(21)	0(21)	5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД	13%(1)	13%(1)	0%(6)	Да(11)	0%(14)	0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД	13%(1)	13%(1)	0%(6)	0(19)	0%(20)	0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	0%(7)	Да(11)	2,9%(15)	5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	0%(7)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ТД	0 %(3)	0 %(3)	0 %(8)	Да(12)	0 %(8)	0 %(8)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ГПД	0 %(3)	0 %(3)	0 %(8)	0(19)	0 %(8)	0 %(8)
ИГ – беженец по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	Да(11)	2,9%(9)	5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	0(19)	0%(20)	5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	Да(11)	1,8%(9)	5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(9)	0(19)	0%(20)	5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(19)	0%(20)	5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1%(18)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%(2)	13%(2)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%(2)	13%(2)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1%(18)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД	13%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	1,8%(13)	0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(4)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	Да(11)	2,9%(16)	5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД	30%(1)	13%(1)	22%(10)	0(21)	0(21)	5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера).

legallabor.ru

С чего работодатель платит налоги за работника

Оглавление:

Работодатель не платит налоги за работника — что делать и куда обращаться?

Существуют несколько способов, с помощью которых бухгалтерия предприятия может уменьшить размер обязательных платежей или вовсе уйти от их уплаты.

Юридический портал bukva-zakona.com рекомендует не просто отслеживать факты осуществления обязательных платежей работодателем (налогов, пенсионных и социальных взносов), но и принимать незамедлительные меры, в случае если такие платежи не происходят.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?

Размер налога будет составлять 13 % для российских трудящихся граждан и 30 % для нерезидентов страны. Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки: Виды взносов Помимо предусмотренных законом налогов, работодатель обязан производить ежемесячные отчисления страховых взносов .

Такие выплаты идут в: Если работодатель не платит в пенсионный фонд или не производит иные положенные виды выплат, работник должен обратиться с заявлением в прокуратуру и/или инспекцию по труду , так как такие действия будут считаться прямым нарушением трудового законодательства.

В законах, регламентирующих взносы в фонды, фигурируют две группы лиц — это страхователи и застрахованные лица.

Страхователи — это источники выплат, ИП и ЮЛ, выплачивающие вознаграждения физлицам по ТД или договору ГПХ.
Застрахованные лица — это физлица, работающие по ТД или договору ГПХ, которым выплачиваются вознаграждения и зарплаты.

Все взносы уплачиваются из средств предприятия!

То есть предприятие несет расход в виде взносов сверх начисленного вознаграждения, а не удерживает из вознаграждения физлица, как в случае с НДФЛ.

Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. В 2018 году их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

ФФОМС – 5,1%;
ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).
ПФР – 22%;

На какие конкретно

Сколько стоит сотрудник?
Какие налоги должен платить работодатель

По итогам прошедшего года налоговый агент составляет и сдает на каждого работника отчет по форме 2-НДФЛ. В нем указываются все выплаты, которые получило физическое лицо, размеры удержанных налогов, а также суммы, внесенные в казну государства. Основания для уменьшения НДФЛ

Возможными действиями работников в таких ситуациях являются:

подача жалобы в налоговую службу;
подача жалобы в отделение ПФР;
подача жалобы в региональное отделение трудовой инспекции;
подача жалобы в прокуратуру.

Эти действия допустимы, как по отдельности, так и в сочетаниях друг с другом.

То есть возможна одновременная подача жалобы, например, в ПФР и в прокуратуру.

При подаче жалобы следует заранее узнать следующую информацию и подготовить определённые документы и отразить это в тексте обращения:

Налоги и платежи за работников в 2018 году

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле: НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2018 году

Эти функции берет на себя работодатель. Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов: ИП и системы налогообложения Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

В 2015 году для некоторых работодателей продолжает действовать льготная 20% ставка по взносам.

Это касается предпринимателей-упрощенцев, занятых в перерабатывающей промышленности, а также занимающихся:

производством оборудования, продуктов питания, мебели, спортивных товаров, машин;
оказанием услуг в области здравоохранения, образования и т. д.

Расширенный список видов деятельности плательщиков, применяющих пониженные тарифы, содержится в ст.

vash-yurist102.ru

Какие налоги за счет работника и работодателя?

Учет заработной платы очень ответственный и сложный участок работы бухгалтера. Сложность данного участка работы бухгалтера заключается в персонификации заработной платы по каждому работнику. В соответствии с законодательной базой, заработная плата признается доходом наемного работника.

Работодатель является налоговым агентом и должен одновременно начислить заработную плату, общегосударственные налоги и обязательные удержания. Некоторые налоги уплачиваются за счет работника из заработной платы, например НДФЛ. А другие налоги оплачиваются за счет средств работодателя.

Какие налоги платят с зарплаты за счет работника?

За счет работника уплачивается только налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой является начисленная, в соответствии с трудовым договором заработная плата работника. Данный налог рассчитывается путем умножения начисленной суммы зарплаты на ставку налога, которая составляет 13%. Это стандартная ставка, которая применяется по отношению ко всем сотрудникам предприятия, не зависимо от организационно-правовой формы предприятия. Стоит заметить, работник имеют право на налоговые вычеты. На сумму НДФЛ уменьшается начисленная зарплата, после чего на нее начисляются социальные удержания.

Какие налоги платят с зарплаты за счет работодателя?

В категорию налогов, которые уплачиваются за счет работодателя, отнесены обязательные платежи и взносы:

Пенсионный фонд РФ уплачиваются страховые и накопительные взносы в размере 26% от начисленной зарплаты работников;
взнос в Фонд социального страхования, который начисляется и уплачивается в размере 2,9%; в случае, если предприниматель ведет операционную деятельность, связанную с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний, необходимо оплатить взнос, который устанавливается в зависимости от класса риска. Как правило, взнос на страхования от несчастного случая составляет от 0,2 % и более от начисленной зарплаты;
взнос по обязательному медицинскому страхованию, который составляет 3,1% от начисленной зарплаты в Федеральный фонд, и 2% взносов в Территориальный фонд медицинского страхования.

Порядок уплаты налогов и взносов

Выше представлены основные ставки налогов и обязательных взносов. Напомним, что учет заработной платы должен быть персонифицирован, и в НК РФ предусмотрены льготные положения.

Льготы на налоги с зарплаты распространяются:– сельскохозяйственную отрасль;– предприятия, которые занимаются организацией народных художественных промыслов;– индивидуальных предпринимателей;– плательщиков, которые производят выплаты и вознаграждения лицам, которые имеют инвалидность I, II или III группы и др.

С полным перечнем льготных видов деятельности можно ознакомиться в НК РФ.Все налоги и взносы с зарплаты, начисленные в соответствии с законодательством, начисляются и оплачиваются раз на месяц. Платеж нужно произвести до 15 числа месяца, следующего за отчетным.