С 19 августа в НК РФ появятся новые условия уменьшения налоговой базы. Изменения по ндс с 19 августа 2018
С 19 августа вступают в силу изменения в порядке признания необоснованной налоговой выгоды
С 19 августа вступает в силу новая статья Налогового кодекса - 54.1, в которой налоговики конкретизировали отдельные моменты признания расходов по налогу на прибыль и заявления вычетов по НДС при обнаружении необоснованной налоговой выгоды.
В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ законом № 163-ФЗ от 18.07.2017, законодательно запрещаются схемы ухода от налогообложения, к которым относятся сделки, направленные на неуплату (неполную уплату) налогов. С момента вступления в силу поправок организация или ИП вправе уменьшить налоговую базу по налогу и сумму, подлежащего уплате в бюджет налога, при соблюдении следующих условий:
- основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;
- обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Отдельно в законе отмечается, что подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом, нарушение контрагентом налогоплательщика законодательства о налогах и сборах, наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок (операций) не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.
Данное положение, оказалось как нельзя кстати, учитывая статистику отказов налоговыми органами в вычетах по НДС и признании расходов по налогу на прибыль только лишь из-за подписания документов неустановленным лицом и несоблюдения контрагентами налогового законодательства.
Стоит отметить, что положения новой статьи распространяются не только на плательщиков налогов, но и на плательщиков сборов и страховых взносов.
Более подробно со способами проверки контрагентов можно ознакомится здесь.
www.malyi-biznes.ru
12 новых изменений в законодательстве, которые затронут бизнес
В середине июля президент подписал ряд федеральных законов, которые вносят поправки в Налоговый кодекс и КоАП
Изменения затронули порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, систему предоставления годовой финансовой отчетности, регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних и другие аспекты предпринимательской деятельности.
1. Унифицирован порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, а также изменены правила определения сроков налогового периода при прекращении деятельности организаций и ИП
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ (внес поправки в ст. 55 НК).
Вступление в силу: с 19 августа 2017 года
Согласно новым поправкам, если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря этого календарного года.
Если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (регистрации ИП).
При ликвидации или реорганизации организации и ИП последним налоговым периодом будет считаться период с 1 января календарного года, в котором прекращена деятельность организации или ИП, до дня госрегистрации прекращения.
Также стоит иметь в виду, что, если организация или ИП созданы не менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них — период времени со дня их создания до конца квартала. Если же организация или ИП созданы менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них — период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором созданы организация или ИП.
2. Работодателям, участвующим в подготовке высококвалифицированного персонала, гарантированы льготы
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ (внес изменения в ст. 264 части второй НК)
Вступление в силу: с 1 января 2018 года
До 31 декабря 2022 года работодатели, которые тратят средства на обучение работников, получили возможность учитывать расходы при налогообложении прибыли.
К расходам на обучение, признаваемым для целей налогообложения, законодатели отнесли затраты налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ. К ним относятся затраты:
- на содержание помещений для обучения;
- на покупку и эксплуатацию оборудования, используемого для обучения;
- на оплату труда преподавателей;
- иные расходы, осуществленные в рамках договоров с образовательными организациями.
Расходы могут уменьшить прибыть только при условии, что в соответствующем налоговом периоде хотя бы один из учащихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.
3. Налоговый учет нематериальных активов и сделок с ними усовершенствуется
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №166-ФЗ (внес изменения в ст. 251 и 262 части второй НК)
Вступает в силу: с 1 января 2018 года
Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, будет дополнен доходами в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года в процессе проведенной в этот период инвентаризации имущества и имущественных прав.
К расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, добавлены расходы, связанные с уплатой страховых взносов — на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору, но только в случае их использования в научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках. Норма будет действовать до 31 декабря 2020 года.
Согласно изменениям, налогоплательщик, использующий право на применение коэффициента 1,5 к размеру фактических затрат, может не представлять отчет о выполненных научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках, если он размещен в определенной правительством России государственной информационной системе.
4. Порядок предоставления годовой финансовой отчетности изменится
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №164-ФЗ (внес изменения в ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и ст. 3 и 4 Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года
Согласно закону, отчетный период для годовой консолидированной финансовой отчетности — календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Однако у некоторых организаций есть право устанавливать другие даты начала и окончания отчетного года, если продолжительность равна продолжительности календарного года.
Также важно отметить, что закон аннулировал требование о включении годовой консолидированной финансовой отчетности и промежуточной консолидированной финансовой отчетности в состав ежеквартального отчета.
5. Определены пределы осуществления налогоплательщиком прав и обязанностей по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора и страховых взносов
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №163-ФЗ (внес изменения в часть первую НК)
Вступает в силу: 19 августа 2017 года
По закону, который вносит изменения в НК, не допускается уменьшение налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.
Также названы условия, позволяющие уменьшить налоговую базу или сумму подлежащего уплате налога. Первое условие — когда основная цель совершения сделки не состоит в неуплате или зачете суммы налога. Второе условие — когда обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону.
6. Изменено регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних
Основание: Федеральный закон от 01.07.2017 № 139-ФЗ (внес изменения в ст. 63, 92 и 94 ТК)
Вступает в силу: c 12 июля 2017 года
Изменения направлены на устранение правового пробела в части, касающейся определения продолжительности ежедневной работы (смены) работников в возрасте от 14 до 15 лет.
Согласно поправкам, установлены следующие нормы в продолжительности ежедневной работы (смены) работников, получающих общее образование или среднее профессиональное образование и работающих в период каникул:
- в возрасте от 14 до 15 лет — не более 4 часов,
- в возрасте от 15 до 16 лет – не более 5 часов;
- в возрасте от 16 до 18 лет – не более 7 часов.
7. От НДС освобождаются услуги по финансовой аренде важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №161-ФЗ (внес изменения в ст. 142 части второй НК)
Вступает в силу: с 1 октября 2017 года
Также от НДС освобождаются услуги по реализации входных билетов и абонементов на посещение океанариумов.
8. Продлен срок действия обязательной маркировки товаров из натурального меха
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ (ратифицирует Протокол о продлении срока действия Соглашения о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» от 8 сентября 2015 года)
Вступает в силу: с 30 июля 2017 года
Продлевается срок действия Соглашения при реализации в 2017 — 2018 годах проекта по введению маркировки товаров по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха».
9. Организациям, осуществляющим туристско-рекреационную деятельность на территории ДФО, предоставят налоговые льготы до 2022 года
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №168-ФЗ (внес изменения в гл. 25 части второй НК)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года
Организации Дальневосточного федерального округа смогут воспользоваться правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.
10. Установлена административная ответственность для недобросовестных изготовителей и продавцов небезопасной продукции
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №175-ФЗ (внес изменения в КоАП)
Вступает в силу: с 30 июля 2017 года
Административная ответственность грозит изготовителю и продавцу, если они при обращении продукции, которая не соответствует требованиям технических регламентов, не приняли меры по предотвращению причинения вреда жизни или здоровью граждан, имуществу, окружающей среде, жизни или здоровью животных и растений.
11. В правовое регулирование отношений в сфере бухгалтерского учета внесены изменения
Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №160-ФЗ (внес поправки в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года
В перечень актов, регулирующих отношения в сфере бухгалтерского учета, попали нормативные акты Банка России. Поправки предусматривают, что нормативными актами Банка России:
- устанавливаются планы счетов бухгалтерского учета для кредитных и некредитных финансовых организаций и порядок их применения;
- порядок отражения на счетах бухгалтерского учета отдельных объектов бухгалтерского учета и группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций;
- формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций.
12. Скорректированы правила клиринговой деятельности
Основание: Федеральный закон от 19.07.2017 №176-ФЗ (внес изменения в Федеральный закон «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года
Изменения затронули такие аспекты системы безналичных расчетов, как правила клиринга, требования к органам управления клиринговой организации и к порядку осуществления клиринга с участием центрального контрагента.
Центральному контрагенту предоставляется право заключать договоры от имени клирингового брокера без специального полномочия, если имеется согласие брокера. Причем заключать договоры он может в том числе и в отношении себя лично.
Кроме того, скорректированы требования к ведению торговых и клиринговых счетов. Так, поступившие на клиринговый банковский счет денежные средства участника клиринга могут размещаться в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом. Однако в некоторых случаях на эти денежные средства не допускается обращение взыскания.
Автор - Марина Крицкая.
Источник: журнал контур
pbs72.ru
6 главных изменений по НДС с 1 октября 2017 года
Я выделила 6 главных изменений, на которые необходимо обратить внимание при изучении нововведений:
1. Изменены формы счетов-фактур и «НДС-регистров». С 1 октября опять обновили формы счетов-фактур, а также книги продаж, книги покупок и журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Это значит, что даже если нововведения непосредственно не касаются нашей организации, то мы все равно с 1 октября должны применять новые обновленные формы НДС документов. Так, например, в форме счета-фактуры появилась новая графа 1а – код вида товаров. Эту графу должны заполнять только те налогоплательщики, которые отгружают товары в страны Евразийского экономического союза. Все остальные в этих графах ставят прочерки.
Также хочу обратить внимание на новую графу в книге продаж. Это регистрационный номер таможенной декларации. Эта графа, как вы помните, появилась у нас в декларации по НДС в 9-ом разделе и теперь мы понимаем, кто же именно должен заполнять эту графу. В правилах заполнения книги продаж указано, что эту графу заполняют только «калининградцы», т.е. резиденты свободной экономической зоны в Калининграде, которые реализуют товары, при таможенном оформлении которых не был уплачен НДС.
2. Установлен порядок регистрации документов при невыставлении счетов-фактур. Напомню, что налогоплательщики вправе не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС, если на то есть письменное согласие сторон сделки. И Федеральная налоговая служба разъясняла, что в таких ситуациях в книге продаж, а при принятии к вычету НДС, исчисленного с предоплаты и соответственно в книге покупок, налогоплательщики вправе регистрировать первичные документы или иные документы, содержащие суммарные показатели по итогам месяца или квартала. И теперь позиция Федеральной налоговой службы нашла свое отражение в Постановлении Правительства №1137. Т.е. официально с 1 октября будет установлено, что при не выставлении счетов-фактур в книге продаж или в книге покупок регистрируются первичные документы или иные документы, содержащие суммарные данные.
3. Определен порядок перевыставления счетов-фактур экспедиторами и застройщиками. Сразу хочу сказать, что это отдельная тема для разговора и не все здесь ясно и понятно из Постановления. Единственное, что точно можно сказать, что экспедиторы и застройщики должны выставлять счета-фактуры от своего имени, они присваивают перевыставленным счетам-фактурам свои номера и указывают реальные даты выставления этих счетов-фактур.
4. Установлен порядок ведения Журнала полученных и выставленных счетов-фактур и порядок внесения в него исправлений. Правилами ведения Журнала установлено, что Журнал полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только посредники, т.е. комиссионеры и агенты, работающие от своего имени, а также экспедиторы и застройщики, работающие за вознаграждение.
Но самое главное, определено кто не должен вести Журнал. Это:
- комиссионеры и агенты, которые при реализации товаров не выставляют счета-фактуры неплательщикам НДС и - налоговые агенты (п.5 ст.161 НК РФ), являющиеся посредниками иностранных лиц с участием в расчетах и реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.Также из правил заполнения Журнала можно сделать вывод, что посредники должны регистрировать полученные и выставленные счета-фактуры в Журналах за тот период, к которому относится дата выставления счета-фактуры (см. п.12 обновленных Правил ведения Журнала). Кроме того, определены правила внесения исправлений в Журнал полученных и выставленных счетов-фактур.
5. Изменен порядок регистрации исправленных счетов-фактур. В настоящее время, если налогоплательщики не готовы спорить с налоговыми органами и получили исправленный счет-фактуру, им придется убрать с вычетов НДС по неправильно заполненному счету-фактуре, т.е. представить уточненную декларацию и принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре, т.е. по правильно заполненному только тогда, когда они его получили. Это все потому, что ныне действующее правило не предусматривает регистрации исправленных счетов-фактур в дополнительном листе книги покупок. С 1 октября эта несправедливость будет устранена и в худшем случае, налогоплательщику, получившему исправленный счет-фактуру придется представить уточненную декларацию только на разницу между суммой вычета до и после внесения исправлений. Т.е. исправленный счет-фактуру нужно будет зарегистрировать в доп. листе Книги покупок за тот период, когда мы принимали НДС к вычету по неправильно заполненному счету-фактуре.
6. Определен перечень и правила хранения документов. Установлено, что полученные и выставленные счета-фактуры должны храниться в хронологическом порядке, т.е. по дате их получения или по дате их выставления. Также определен перечень документов, которые должны храниться у налогоплательщика. В частности, это заверенные комиссионером, агентом копии счетов-фактур, на основании которых эти посредники перевыставляли счета-фактуры в адрес принципала или комитента.
Есть вопросы по изменениям? Задайте их и в следующем выпуске мы на них ответим!
Задать вопрос
В этом выпуске мы затронули только шесть самых важных, на наш взгляд, поправок, которые необходимо учесть при изучении нововведений. Узнать подробнее – мы приглашаем Вас на Конференц-форум, который состоится 2 октября в самом центре Москвы у стен Кремля в зале Торгово-промышленной палаты.
- Разберем новации в налогах и взносах. Подготовим отчетность за 9 месяцев 2017г.
- Поговорим не только о поправках, которые вступают в силу по НДС с 1 октября 2017 года, а также о летних изменениях в Налоговый кодекс, в том числе и об изменениях по налогу на прибыль, которые вступят в силу с 2018 года.
- Обсудим Письма Минфина, Федеральной налоговой службы, последнюю судебную практику, о которой необходимо знать при составлении отчетности за 9 месяцев.
- О «зарплатной отчетности», о легендарной форме 6-НДФЛ, правила заполнения которой уточняет каждый квартал Федеральная налоговая служба, об обновленной форме 4-ФСС, которую мы первый раз сдадим по итогам 9-ти месяцев, а также о расчете по страховым взносам Вам расскажет наш ведущий эксперт Татьяна Тарасова.
Обратите внимание — предусмотрена возможность онлайн-участия! Вы сможете посмотреть трансляцию конференции в прямом эфире или ее запись в любое удобное для Вас время.
Более подробные ответы на эти и другие важные вопросы мы разберём 2 октября 2017 года на конференц-форуме у Кремля — приходите в уютный зал ТПП РФ в центре Москвы или смотрите трансляцию/запись в любое удобное время.
Подробнее
pravovest-audit.ru
Поправки по НДС с 1 октября 2017
Задать свои вопросы экспертам по изменениям НДС и другим важным моментам сдачи отчетности за 9 месяцев Вы можете 2 октября на Конференц-форуме у Кремля
Подробнее
Надежда Степановна, добрый день! С 1 октября 2017 года в книгу продаж добавлена новая графа «Регистрационный номер таможенной декларации». Кто ее заполняет?
Эту графу будут заполнять только резиденты ОЭЗ в Калининградской области при реализации товаров в отношении которых они были освобождены от уплаты «ввозного» НДС при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или уплатили его в особом порядке.
Именно для таких случаев, начиная с декларации за 1 квартал 2017, в Разделе 9 «Сведения из книги продаж…» уже появилась новая строка 035, где отражаются номера таможенных деклараций. Теперь показатели книги продаж и декларации приведены в соответствие.
Не путать с информацией, отраженной в гр.11 «Регистрационный номер таможенной декларации» счета-фактуры.
При реализации импортных товаров на внутреннем рынке регистрационные номера таможенных деклараций из гр.11 счета-фактуры в книге продаж не заполняются.
С 1 октября 2017 из книги покупок исключено положение о том, что исправленные счета-фактуры регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Означает ли это, что исправленные счета-фактуры можно будет регистрировать в доплисте книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура до внесения в него исправлений?
Да, с 1 октября 2017 принципиально изменяется подход к правилам регистрации исправленных счетов-фактур. После вступления в силу Постановления № 981 исправленные счета-фактуры можно будет регистрировать в книге покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован первичный счет-фактура до внесения в него исправлений. Сейчас контролеры настаивают на том, что право на вычет возникает не ранее периода, когда покупателем получен исправленный счет-фактура.
Хочу добавить, что с 1 октября установлен порядок для регистрации исправленных счетов-фактур и в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Исправленный счет-фактура регистрируется в Журнале за тот период, когда был отражен первичный счет-фактура. А сам первичный счет-фактура аннулируется с отрицательным значением.
С 1 октября закреплен порядок регистрации в Журнале счетов-фактур за истекшие налоговые периоды. Отсюда вопрос. Посредник приобрел товар для комитента. Счет-фактура выставлен покупателем 30 сентября, но получен посредником по почте только 30 октября. Как посреднику заполнить часть 1 и 2 Журнала?
Согласно поправкам, если в текущем квартале обнаружен факт отсутствия регистрации в Журнале счета-фактуры, полученного в истекшем квартале, либо после завершения квартала, то регистрация такого счета-фактуры производится в новой строке Журнала за тот квартал, в котором этот счет-фактура составлен.
Таким образом, счет-фактура от 30 сентября должен быть зарегистрирован в Журнале за 3 квартал. То есть Журнал придется уточнить.
Полагаем, что при продаже товаров комитента от своего имени посредник также регистрирует в Журнале полученные счета-фактуры по дате их составления?
Например, товар реализован покупателю 30 сентября, далее информация передана комитенту. Тот выставил счет-фактуру этой датой, но посреднику передал только 30 октября. Как посредник заполнит Журнал?
Необходимо ориентироваться на дату составления счета-фактуры. При отгрузке товаров покупателю комиссионер выставляет счет-фактуру от 30 сентября и регистрирует в части 1 Журнала за 3 квартал. Если от комитента счет-фактура получен только 30 октября, то его необходимо зарегистрировать в новой строке части 2 Журнала за 3 квартал. То есть Журнал за 3 квартал придется уточнить и сдать уточненную декларацию (если комиссионер на ОСН). Если посредник на спецрежиме, в ИФНС сдается уточненный Журнал за 3 квартал.
Правильно ли мы понимаем, что после 1 октября 2017 у экспедиторов, застройщиков не останется возможности выбора способа перевыставления счетов-фактур. Т.е. они обязаны (а не вправе) выставлять сводные счета-фактуры от своего имени?
При выставлении счетов-фактур клиентам экспедитор и застройщик указывают в качестве продавца себя. В счете-фактуре они указывают дату согласно своей внутренней хронологии. Использование «посреднической схемы» при оказании экспедиторских услуг (услуг застройщика) Правилами не предусмотрено. Экспедитор будет использовать правила для посредников, если будет оказывать не экспедиторские услуги в рамках договора транспортной экспедиции, а посреднические.
А для комиссионеров (агентов) что-то поменялось?
Посредники, приобретающие товары от своего имени, как и ранее, при перевыставлении счетов-фактур своим комитентам (принципалам) указывают дату из счета-фактуры фактического продавца и его реквизиты. Если продавцов несколько, то их названия перечисляются через точку с запятой. Но при условии, что даты счетов-фактур этих продавцов совпадают. Если даты разные, то в адрес комитента (принципала) перевыставляются счета-фактуры по каждому продавцу. Как видим, порядок для застройщиков (экспедиторов) отличен от иных посредников.
Прописано, что в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур могут регистрироваться не только «обычные» счета-фактуры, но и таможенные декларации, Заявления о ввозе товаров (из ЕАЭС) и счета-фактуры, составленные налоговыми агентами. Что это за случаи?
Например, при организации перевозки экспедитор приобретает информационные услуги у иностранной компании для клиента. Местом реализации данных услуг признается РФ, поэтому посредник исполняет обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС. Счет-фактуру, выставленный при исполнении обязанностей налогового агента, экспедитор зарегистрирует в части 2 Журнала. Или застройщик приобретает для заказчика импортное оборудование. Тогда в Журнале застройщик зарегистрирует таможенную декларацию.
Далее экспедитор при выполнении услуги или застройщик при передаче объекта заказчику регистрируют в части 1 журнала сводный счет-фактуру с выделением отдельных позиций по каждому продавцу (таможенной декларации).
Сразу возник вопрос по поводу регистрации в книге покупок таможенных деклараций. В качестве стоимости товаров Правила предписывают отражать стоимость, отраженную в учете?
Да, при отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ с территории государств, не входящих в ЕАЭС в графе 15 «Стоимость товаров (работ, услуг)…» указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете. Сейчас ФНС предлагает иной порядок при отражении в книге покупок этого показателя. Указывается стоимости импортных товаров, предусмотренная договором (контрактом). При отсутствии стоимости в договоре (контракте) - стоимость, указанная в товаросопроводительных документах. При отсутствии стоимости в договоре (контракте) и товаросопроводительных документах - стоимость товаров, отраженная в учете.
Какую стоимость указывать при импорте из ЕАЭС?
В графе 15 отражается налоговая база, указанная в графе 15 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. То есть стоимость товаров по договору.
Когда застройщики должны регистрировать полученные от продавцов (подрядчиков) счета-фактуры в части 2 Журнала учета. По мере получения или в периоде выставления сводных счетов-фактур инвестору?
В периоде получения от продавцов. Иных правил Постановление № 1137 не содержит. Более того, с 1 октября закреплен порядок регистрации «забытых» счетов-фактур, относящихся к прошлым периодам. При выявлении незарегистрированного счета-фактуры, относящегося к прошлому периоду, его необходимо зарегистрировать в новой строке Журнала за тот период, к которому относится дата его составления.
Надежда Степановна, большое спасибо!
Тема НДС неисчерпаема. Подробно разобрать изменения не только по налогу на добавленную стоимость, но и по налогам на прибыль и имущество, «зарплатным налогам» приглашаем Вас 2 октября на Конференц-форум у Кремля
Подробнее
pravovest-audit.ru
С 19 августа в НК РФ появятся новые условия уменьшения налоговой базы
Новости по теме
19 августа вступают в силу поправки в НК РФ, устанавливающие перечень условий для получения налоговой выгоды. В соответствии с Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ налоговики уже не смогут доначислить налоги и отказать в вычете НДС, ссылаясь на недостатки первички и нарушения контрагентов.
Вступает в силу закон, который устанавливает, в каких случаях налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль и получить вычеты по НДС. Также закон устанавливает в НК РФ признаки получения необоснованной налоговой выгоды (см. Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России).
Согласно новым правилам, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу или сумму налога к уплате при одновременном соблюдении двух условий:
- основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и/или зачет (возврат) суммы налога;
- обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и/или лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.
Доказывать, что эти условия были нарушены, должны будут налоговики. Инспекторы уже не смогут опираться на формальные признаки нарушений: сомнительные подписи и недобросовестных поставщиков.
Главным доводом в пользу компаний станет реальность сделки. Если сделка была, то организация вправе учесть расходы по ней. Помешать могут лишь два обстоятельства. Первое - сделку выполнил не тот контрагент, с которым компания заключила договор. Второе - компания проводила операции в основном ради ухода от налогов. В любом из этих случаев инспекторы вправе снять расходы и вычеты.
С другой стороны недостоверность подписей в первичной документации не является основанием для отказа в вычете и снятия расходов. Не помешает получить налоговую выгоду и недобросовестность контрагентов по сделкам. Например, когда поставщик продукции нарушает законодательство и не платит налоги, инспекторы не смогут отказать в вычете только на этом основании.
Читайте также:
www.gazeta-unp.ru
Налоговые и бухгалтерские изменения
13 августа 2018
Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, с какого числа введут НДС 20 и как власти "смягчили" последствия грядущих изменений. 3640
6 августа 2018
С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России с 1 января 2019 года, к которым должен подготовиться каждый главбух. 18418
19 июля 2018
С 1 января 2019 года в России новый МРОТ. Поэтому российским работодателям придется опять пересмотреть заработную плату своим сотрудникам. За зарплату ниже МРОТ грозит штраф. 9559
13 июля 2018
С 1 июля 2018 года в России вступили в силу новые законы, которые повлияют на работу компаний. Расскажем про пять главных изменений, а так же дадим инструкции и подсказки, которые пригодятся в работе со второго полугодия 2018 года. 4003
10 июля 2018
Самая обсуждаемая на сегодня тема среди всех налогоплательщиков - изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России. В статье расскажем, какие именно нововведения подготовили законодатели и как это повлияет на дальнейшую работу компаний и предпринимателей. 26046
www.gazeta-unp.ru
С 19 августа меняются требования к вычетам НДС и расходам
С 19 августа действует новая статья НК РФ — 54.1. Она вводит дополнительные условия, при которых вы вправе уменьшить налоговую базу, налог или взносы.
Часть изменений усложняет работу: бухгалтеру придется доказывать цель сделки и собирать новые документы, подтверждать "исполнимость сделки контрагентом", а даже неумышленные ошибки в учете теперь будут поводом для инспектора снять расходы и вычеты.
Но некоторые поправки — будут приятным сюрпризом!
Мы выяснили напрямую у чиновников и практиков, какие новые полномочия получили налоговики, и как с учетом новых правил обезопасить расходы и вычеты.
Изменения вступят в силу через 5 рабочих дней, поэтому мы экстренно подготовили материал и открыли вам доступ на три дня к статье «Новые требования к расходам и вычетам. Пределы налоговых прав vs необоснованная выгода».
Подтвердить доступ и узнать изменения>>>
Что ждет бухгалтеров на ОСН во втором полугодии
Чиновники запланировали масштабные поправки для компаний на общей системе налогообложения.
Ближайшие изменения вступаю в силу уже этой осенью. Самые серьезные поправки ждут НДС и порядок проведения налоговых проверок.
Подробные материалы о поправках войдут в ближайшие номера журнала «Российский налоговый курьер». Он выходит два раза в месяц, и в каждом номере мы публикуем 19 статей, которые спасают бухгалтеров от штрафов, рассказывают про новые и безопасные способы учета с комментариями чиновников, примерами расчета и образцами.
В журнале есть вся информация, чтобы вы работали без ошибок.
Успейте подписаться сейчас со скидкой 15%, осенью стоимость подписки повышается — защитите свою компанию от доначислений и штрафов.
Заказать персональный счет вы можете по телефону 8 800 550-15-57.
Читайте в ближайших номерах журнала:
|
№16 Август |
Новые требования к расходам и вычетам. Пределы налоговых прав vs необоснованная выгода Статья уже опубликована! |
Необоснованную налоговую выгоду прописали в Налоговом кодексе. С 19 августа действует новая статья НК РФ. Она определяет пределы прав при расчете налоговой базы, суммы налога, сбора и страховых взносов. По сути, это дополнительные условия, при которых вы вправе уменьшить налоговую базу, налог или взносы. Мы обсудили с чиновниками и практиками, как с учетом новых правил обезопасить расходы и вычеты. |
|
№17 Сентябрь |
Запросы налоговиков, на которые опасно отвечать |
После отчетности активизируются и мошенники, которые шлют запросы от имени налоговиков, очень похожие на официальные. Редакция выяснила в ФНС, как отличить липовые требования от настоящих, какие запросы можно смело игнорировать. В статье – готовый алгоритм работы с подозрительными требованиями от налоговой. |
|
№18 Сентябрь |
Новые требования банков: как отвечать на запросы, чтобы не лишиться Клиент-банка |
Банки сейчас проверяют отчетность как налоговики, блокируют клиент-банк. Редакция выяснила у специалистов крупнейших банков, как безопаснее ответить на запрос, чтобы не заморозили платежи. В статье – к чему банк придерется в отчетности и платежах и образцы готовых пояснений, чтобы обезопасить расчеты. |
|
№19 Октябрь |
С 1 октября оформляйте счета-фактуры и книги покупок и продаж по-новому |
С 1 октября изменился бланк счета-фактуры, а книги покупок и продаж надо заполнять по-новому. Редакция выяснила в ФНС, что поменять в работе, чтобы не лишиться вычетов и избежать штрафов. |
|
№20 Октябрь |
ФНС изменила программу по приему РСВ за 9 месяцев |
Компании будет сложнее с первого раза сдать РСВ за 9 месяцев. Налоговики обновили программу по приему расчета. Редакция выяснила в ФНС, что помешает сдать расчет |
|
№21 Ноябрь |
Онлайн-сервисы, через которые вас проверяют налоговики |
Редакция выяснила способ узнать, не привлекла ли ваша компания повышенное внимание налоговиков. Представитель ФНС рассказал, что налоговики отбирают кандидатов на усиленные проверки с помощью онлайн-сервисов. Хорошая новость: эти сервисы вам доступны. В статье – где, как и что ищут контролеры, какие показатели критичны, алгоритм для самопроверки. |
|
№22 Октябрь |
Налоговики разъяснили новые ошибки при работе с кассой и наличными |
Летом ЦБ поменял порядок работы с подотчетниками и кассой. Беда в том, что многие бухгалтеры в поправках запутались. Редакция получила в ФНС разъяснения по новым претензиям к оформлению наличных расчетов и ошибкам по новым кассам. А на основе судебной практики и статистики налоговиков мы составили карту рисков |
|
№23 Ноябрь |
Как главбуху упростить работу в конце года: три способа от ФНС |
Редакция выяснила в ФНС, от какой первички можно без последствий отказаться, а какую - упростить. Так, 10% бумаг – лишние, а еще 25% – можно сделать проще, чтобы ускорить оформление и сократить ошибки. В статье – советы инспекторов и готовые образцы документов. |
|
№24 Декабрь |
Календарь важных дат на 2018 год от ФНС |
Налоговики назвали обязательные дела для главбуха, которые надо сделать в декабре, чтобы подготовиться к изменениям 2018 года. Редакция сделала удобный чек-лист на каждый день: что успеть сделать до праздников, чтобы избежать доначислений и штрафов. |
www.rnk.ru
