Выплата налогов и налоговое планирование. Выплата налогов

Существующие сегодня способы уплаты налогов

Как известно всем, налоговые органы очень тщательно отслеживают фактическое поступление налоговых платежей, сборов и предоставление всей необходимой отчетности. При нарушении сроков, установленных законодательством, начинается процедура принудительного взыскания, с доначислением дополнительных сумм к уплате в виде пени или штрафов.

Способы уплаты налогов несколько различаются для разных категорий налогоплательщиков. К примеру, юридическое лицо не сможет просто обратиться в ближайшее почтовое отделение или отделение Сбербанка и заплатить исчисленную сумму налога.

Способы уплаты налогов для юридических лиц

Для того чтобы перечислить в бюджет начисленную сумму налога, любая организация должна иметь расчетный счет. Для оплаты, бухгалтером или руководителем фирмы оформляется платежное поручение и направляется в банк. Фактом оплаты считается день предъявления в банк налогоплательщиком платежного поручения.

На практике порой случаются ситуации, когда у организации расчетный счет не просто отсутствует, но и открывать его не целесообразно. К примеру, в такую категорию попадают различные садоводческие товарищества. В таком случае, уплатить причитающуюся сумму налога можно через службу судебных приставов. Однако следует помнить то, что такой способ оплаты уже относится к процедуре взыскания, соответственно, влечет начисление пени. Кроме того, прежде чем сумма задолженности попадет к приставам, должен пройти определенный период времени – не меньше 4-х месяцев. Связано это с наличием четкого регламента процедуры взыскания задолженности, прописанного в налоговом кодексе.

Способы уплаты налогов для физических лиц

Способы уплаты налогов и сборов для физических лиц максимально упрощены. Достаточно только обратиться в инспекцию, где любой инспектор напечатает квитанцию об уплате, и произвести оплату через следующие возможные пункты:

отделение Сбербанка России;
отделение Почты РФ;
терминалы самостоятельной оплаты.

В первых двух случаях кассиры самостоятельно оформят платежное поручение на основании предоставленной квитанции и отправят платеж в инспекцию. При оплате через терминал необходимо будет только ввести свой ИНН и выбрать налог, подлежащий уплате.

Несмотря на то, что способы уплаты налогов различны, выполняя свою обязанность как налогоплательщика – перечисляя в бюджет подлежащие уплате суммы налогов - особое внимание следует уделять правильности заполнения реквизитов в платежном документе. Зачастую при оформлении платежных поручений даже сотрудниками банков допускаются ошибки при указании реквизитов для перечисления. В связи с этим платеж, поступая в органы Казначейства для последующего распределения либо в инспекцию, попадает в реестр невыясненных поступлений. Соответственно, обязанность по уплате может быть не исполнена в срок, установленный кодексом.

Однако следует иметь в виду, что, согласно сложившейся судебной практике, неверное указание, к примеру, КБК или ОКАТО в платежном поручении не является неуплатой налога. Соответственно, не может является поводом для начала процедуры взыскания. Только такую ситуацию придется разрешать уже на месте, в налоговых органах, тратя на это свое время. Таким образом, лучше все же лишний раз перепроверить полученную квитанцию у кассы или оформленное платежное поручение.

Порядок уплаты налогов и сборов регламентирован статьей 58 Налогового кодекса. В целом, можно отметить, что уплата производится либо путем перечисления авансовых платежей до установленного срока уплаты либо единовременным платежом до момента наступления срока, оговоренного в законодательстве. Для некоторых налогов, к примеру, налогу на прибыль, перечисление авансовых платежей является обязательным, и для них также установлены свои сроки уплаты. Учитывая то, что фискальные платежи подразделяются на федеральные, региональные и местные, порядок уплаты отдельных групп налогов может быть индивидуально оговорен законодательными актами соответствующих административных единиц.

fb.ru

УПЛАТА НАЛОГОВ - это... Что такое УПЛАТА НАЛОГОВ?

УПЛАТА НАЛОГОВ (англ. tax payment) – выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей по уплате налогов (сборов) в порядке, установленном действующим законодательством. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить У.н., если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. У.н. должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, но налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. В случае неуплаты или неполной У.н. в установл. срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика. Взыскание налога с организаций производится в бесспорном порядке, если иное не предусмотрено НК РФ. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке. Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если У.н. основана на изменении налоговым органом юридич. квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами, или юридич. квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика. У.н. считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соотв. налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами – с момента внесения денежной суммы в счет У.н. в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи Государственного комитета РФ по связи и информатизации. Налог не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд). У.н. также считается исполненной после вынесения налоговым органом или судом решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов в счет предстоящего платежа по налогу. Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по У.н. считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом. Неисполнение У.н. является основанием для применения мер принудительного исполнения У.н. Обязанность по У.н. и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидац. комиссией за счет ден. средств указанной организации, в т.ч. получ. от реализации ее имущества. Если денежных средств ликвидируемой организации, в т.ч. полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) этой организации в пределах и порядке, установленном законодательством РФ или учредительными документами. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в установленном порядке. Исполнение обязанностей по У.н. реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и(или) обязательства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего. Лицо, уполномоченное органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего, обязано без начисления процентов уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица безвестно отсутствующим пени и штрафы. Указанные суммы уплачиваются за счет денежных средств физического лица, признанного безвестно отсутствующим. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, а также обязанность по уплате причитающихся пеней и штрафов приостанавливается по решению соотв. налогового органа в случае недостаточности (отсутствия) денежных средств этих физических лиц для исполнения указанной обязанности. При принятии в установленном порядке решения об отмене признания физического лица безвестно отсутствующим или недееспособным приостановленное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов возобновляется со дня принятия указанного решения. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока У.н. и сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ. При У.н. и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пеню в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, к-рое должно наступить или произойти, либо действие, к-рое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются НК РФ применительно к каждому такому действию. Подлежащая уплате сумма налога в установленные сроки уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или иным обязанным лицом в наличной или безналичной форме в валюте РФ. При этом на обязанное лицо может быть возложено представление в налоговый орган налоговой декларации и др. документов. При отсутствии банка налогоплательщик или иное обязанное лицо, являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления либо через организацию связи Государственного комитета РФ по связи и информатизации. Конкретный порядок У.н. устанавливается в соответствии с НК РФ применительно к каждому налогу. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ (см. Порядок уплаты налогов).

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика. Под общ. ред. А.Г. Грязновой. 2002.

УНИФИЦИРОВАННЫЕ СИСТЕМЫ ДОКУМЕНТАЦИИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
УПРАВЛЕНИЕ ВНЕШНИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ КРЕДИТОМ

Смотреть что такое "УПЛАТА НАЛОГОВ" в других словарях:

Уплата налогов и сборов — производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК России и другими актами законодательства о налогах и сборах. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Уплата страховых взносов — (англ premium payments for mandatory health insurance) (на обязательное медицинское страхование) обязанность организаций и граждан, использующих труд наемных работников. В соответствии с законодательством РФ страховые взносы начисляются … Энциклопедия права
Уплата страховых взносов — (англ premium payments for mandatory health insurance) (на обязательное медицинское страхование) обязанность организаций и граждан, использующих труд наемных работников. В соответствии с законодательством РФ страховые взносы начисляются… … Большой юридический словарь
продление сроков уплаты налогов — Уплата налогов после установленного срока. Например, налогоплательщики, которые заполняют форму 4868, могут получить автоматическую отсрочку на 4 месяца для представления налоговой декларации в Налоговое управление США. Хотя декларация должна… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ — (англ. collection of taxes) – установленный налоговым законодательством порядок уплаты и взыскания налогов (сборов). Уплата налога в соответствии со ст. 23 и ст. 52 части первой Налогового кодекса РФ (1998 с учетом изм. 1999 и 2000) вменяется в… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ — (сборов) порядок внесения или перечисления налоговых платежей в бюджет; один из основных элементов налогообложения, которые должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах для того, чтобы налог считался установленным. Правила… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
отсрочка уплаты налогов — Перенос уплаты налогов с текущего года на более поздний. Например, уплата налогов по индивидуальному пенсионному счету (individual retirement account, IRA) переносится на момент снятия средств со счета … Финансово-инвестиционный толковый словарь
счет с отсроченной уплатой налогов — Счет, уплата налогов по которому переносится на более поздний срок. Несколько примеров: индивидуальный пенсионный счет (individual retirement account), счета по плану Кеога (Keoghplan accounts), ежегодные пенсионные выплаты (annuity), план… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
ВОЗВРАТ НАЛОГОВ — (англ. tax refund) – возвращение из бюджета (внебюджетного фонда) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов плательщикам налогов и сборов. В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса РФ части первой (1998 с учетом изм. 1999 и 2000)… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Системы налогов — совокупность налогов, находящихся во взаимной связи между собой и классифицированных по тем или иным признакам и основаниям (см. Налоги). С. налогов может быть научной, представляющей или классификацию всех известных видов обложения по признакам… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

finance_loan.academic.ru

Выплата налогов, налоговое планирование

Налогомания » Предпринимательство » Выплата налогов и налоговое планирование

выплата налогов

Содержание статьи

Сроки выплаты налогов
Источники выплаты налогов
Оптимизация налоговых выплат

Грамотное налоговое планирование позволит оптимизировать налоговые выплаты в любой организации, независимо от объема выручки и численности сотрудников.

Налоговое планирование следует производить на этапе создания организации. Чтобы выплата налогов нанесла меньший ущерб действию компании, следует рассмотреть возможность применения разных систем налогообложения еще до момента регистрации компании в налоговых органах. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения можно только в момент регистрации или с нового календарного года. Для небольших компаний гораздо выгоднее использовать специальные режимы налогообложения.

Во-первых, это позволит сэкономить на выплатах. Во-вторых, при меньшем количестве налогов значительно сокращается время, потраченное на заполнение деклараций и сдачу отчетности.

Также целесообразно проводить налоговое планирование в процессе деятельности фирмы. Постоянно происходят изменения в законодательстве, появляются новые способы оптимизировать налоговые выплаты. Изучение этих аспектов должен заниматься как бухгалтер, так и руководитель компании.

Сроки выплаты налогов

По каждому налогу устанавливается налоговый и отчетный периоды. В течение налогового периода организация формирует налогооблагаемую базу. В это же время формируется окончательная сумма налога, подлежащего уплате. В отчетный период следует подать необходимые декларации в налоговые органы, а также произвести выплату налогов.

Источники выплаты налогов

Целью деятельности любой организации является получение прибыли. Таким образом, в процессе деятельности компания формирует источники уплаты налогов. К ним относятся:

— доходы компании. Сумма налога в данном случае может входить в стоимость работ или услуг;— текущие затраты предприятия. Из них оплачиваются взносы в различные фонды и отчисления, а также некоторые налоги;— непосредственно прибыль предприятия. Она является источником налога на прибыль организации.

Оптимизация налоговых выплат

Для того чтобы оптимизировать налоговые выплаты в компании, следует регулярно отслеживать новости в законодательстве, изучать судебную практику. Не менее важно проводить анализ деятельности фирмы и составлять прогнозы возможного развития.Налоговое планирование позволяет значительно сократить расходы на налоги и выплаты. Ведение налогового календаря поможет спланировать оптимальную налоговую нагрузку.

Что еще почитать по теме:

nalogomania.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности