Выплата дивидендов учредителю. В какой срок нужно выплатить дивиденды после принятия решения
кто принимает решение, сколько раз за год, как рассчитывается по акциям и учредителю, за какой срок
Многочисленные акционерные общества являются достаточно популярными компаниями, в которых может иметься разное количество акционеров. Они могут получать дивиденды, представленные частью прибыли фирмы. Данная прибыль делится в определенных долях между всеми участниками.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-91. Это быстро и бесплатно!
Нередко прибыль в процессе развития компании обладает значительными размерами, поэтому акционеры могут получать действительно высокий доход.
Дивиденды-что это
Дивиденды представлены достаточно высоким и частым доходом держателя акций, полученным им от компании при распределении заработанной прибыли, оставшейся после погашения многочисленных обязательных платежей. Выплата их осуществляется при учете важнейших условий:
- полностью возмещен весь уставный капитал;
- акции были выкуплены частными лицами или компаниями;
- организация не находится на грани банкротства и не осуществляется данная процедура;
- к тому дню, когда назначается выплата, активы фирмы обязаны быть равны или больше уставного капитала.
Даже наличие всех этих условий не выступает основанием для выплаты дивидендов, так как финансовое состояние организации может в любой момент ухудшиться, поэтому оценивается ее положение на момент принятия решения.
Что такой дивиденды? Фото:myshared.ru
Кто получает
Обычно выплаты по акциям не обладают большими размерами, а также они зависят от количества ценных бумаг у одного акционера. Дивиденды выплачиваются:
- Учредителям организации. Они получают некоторую долю прибыли на основании информации, содержащейся в протоколе собрания. Именно эти сведения используются для назначения выплат и их отражения в бух учете. Если у фирмы имеется только один акционер, то он самостоятельно выносит данное решение, причем оно оформляется в письменной форме. Данная выплата облагается налогом, равным 9% от выплачиваемого количества денег.
- Акционерам фирмы.
Получают деньги держатели акций, которые при этом не участвуют в процессе осуществления деятельности фирмы. Выплаты совершаются деньгами в наличном виде или путем перечисления денег на счет акционера в банке. Допускается дивиденды выплачивать акциями иных организаций.
- Работникам фирмы. Для начисления дивидендов сотрудникам непременно формируется специальный протокол. Работники бухгалтерского отдела предприятия создают расчетную ведомость, а также удерживают налоги с этих выплат.
Важно! Сотрудники организации могут получать дивиденды исключительно при наличии у них акций данной компании.
Законодательное регулирование выплаты дивидендов
При назначении данных выплат учитываются многочисленные законодательные акты:
- ФЗ №208. В нем имеются все принципы, на основании которых выплачиваются дивиденды различными акционерными обществами. Допускается осуществлять этот процесс раз в год или ежеквартально. Дивиденды могут быть представлены деньгами или какими-либо материальными ценностями. Назначаются они исключительно после собрания. На нем решаются вопросы относительно формы дивидендов, очередности их выплаты, а также определяется дата выплаты.
- ФЗ №120. Содержится определение собрания акционеров, а также описываются основные условия и правила проведения данного мероприятия. Учитывается, что если на нем будет недостаточное количество акционеров, то принять решение о назначении дивидендов запрещается.
- Приказ Росимущества №524. В нем содержатся сведения, делающие дивидендную политику любой компании упрощенной и четкой. Указываются принципы государства, на основании которых осуществляется назначение дивидендов. Это позволяет вести дивидендную политику прозрачно и в соответствии со строгими правилами и требованиями.
- ФЗ №210. Описываются различные моменты, имеющие отношение к выплатам дивидендов участникам специализированных закрытых организаций. Здесь же имеются сведения о проведении особых собраний для этих компаний.
Такое собрание считается состоявшимся даже в случае, если у всех присутствующих акционеров будет только 40% акций. В уставе фирмы допускается прописывать, как часто могут проводиться такие собрания. Выплачиваться деньги могут ежегодно или раз в 9 месяцев, два раза в год или каждый квартал.
- ФЗ №282. Содержит сведения о правилах создания дивидендного фонда фирмы, а также о правилах распределения дохода между всеми акционерами. В этом акте имеется информация о том, что все акционеры могут разделяться на две группы. К первой очереди относятся самые крупные держатели акций, имеющие возможность оказывать воздействие на работу и развитие организации, а также на политику, используемую ее руководством. Все остальные акционеры относятся ко второй очереди, причем они обычно получают не слишком высокую прибыль, а также не могут значительно влиять на развитие фирмы.
- ФЗ №379. Определяется в документе, как рассчитываются дивиденды, а также в какие сроки осуществляется перечисление денег участникам предприятия. Распределением их занимается доверительное лицо, которое в свою очередь должно получить деньги в течение 10 дней после того, как будет принято решение относительно начисления средств. Дальше дается 25 дней на то, чтобы все деньги были распределены между держателями акций.
Правила выплаты дивидендов, описаны в этом видео:
Таким образом, каждое акционерное общество в процессе назначения и выплаты дивидендов должно учитывать все нормы и правила, содержащиеся в вышеуказанных актах и законах.
Важно! Нарушение законодательства приводит к необходимости фирме нести ответственность за незаконные действия, причем она может быть не только административной, но и уголовной.
Что нельзя причислять к дивидендам
Существуют определенные выплаты, которые нельзя причислять к дивидендам. К ним относится:
- Выплата денег аукционеру в процессе реорганизации или ликвидации организации, причем данные денежные средства не должны быть больше размера его доли в капитале.
Этот процесс называется выкупом всех акций, принадлежащих акционерам. Такие выплаты не могут быть причислены к дивидендам, поэтому граждане просто получают обратно вложенные в компанию средства.
- Передача акционерами акций компании. Так граждане могут расплачиваться друг с другом имущественным способом. Для осуществления процедуры требуется составить специальный акт. Такие расчеты не могут относиться к дивидендам, но сделка оказывает влияние на размеры выплат в будущем.
Таким образом, две вышеуказанные ситуации нельзя путать с получением дивидендных выплат.
Кто принимает решение
Любое общество после функционирования дольше одного года может выплачивать дивиденды, а также обладает правом не выполнять этот процесс. Решение о назначении выплат или об использовании прибыли для иных целей принимается на собрании акционеров путем голосования.
Чтобы принять правильное решение, все участники собрания анализируют финансовое состояние организации, а если оно удовлетворительно, то рассчитывается предполагаемый размер выплат. Акционеры могут согласиться с рассчитанной суммой или отказаться от нее, но не допускается пересматривать ее размер.
Важно! Дивиденды рассчитываются на одну акцию, для чего обязательно используется национальная валюта, причем из рассчитанной суммы сразу выплачивается НДФЛ.
Допускается ли отказ в выплате дивидендов
Разные акционерные общества обладают правом выплачивать дивиденды, но это не является их обязанностью. Денежные средства могут использоваться не на выплату средств акционерам, а на другие цели, связанные с развитием компании, обновлением производственного оборудования или могут применяться в других направлениях.
Решение о выплате средств принимается непосредственными акционерами на собрании, поэтому они могут решить в течение длительного времени не выплачивать их.
Как начисляются дивиденды
Их начисление осуществляется в правильной последовательности действий:
- Проводится собрание акционеров. На нем решаются различные организационные вопросы относительно выплаты средств, назначается дата их перечисления, а также решаются другие проблемы, связанные с этим процессом.
- Составляется специальный протокол, а также издается приказ о начислении дивидендов. Их размер полностью зависит от доли каждого акционера в уставном капитале организации. Часто для расчета используется формула, предполагающая умножение чистой прибыли на процентное выражение доли определенного акционера. Она считается простой, причем обычно применяется ООО, работающими на упрощенных режимах налогообложения.
Для ОАО или ЗАО обычно используются более сложные формулы. Расчеты непременно проводятся до непосредственного закрытия реестра. Из рассчитанной суммы вычитаются сразу налоги и различные сборы.
- Назначается дата выплаты дивидендов, причем допускается их выплачивать не только наличными средствами, но и различными акциями других организаций, а также иным имуществом. Данный вопрос должен оговариваться непосредственно на собрании акционеров.
Как происходит выплата дивидендов? Фото:ppt-online.org
Важно! Допускается назначать дивиденды без учета доли акционеров в уставном капитале, но такая особенность должна непременно указываться в уставе компании. Существует возможность для создания компании одним учредителем.
Он самостоятельно составляет постановление, в котором указывается о выплате дивидендов себе. Отсутствуют в законодательстве какие-либо специфические особенности, предъявляемые к форме протокола, составляемого одним учредителем.
Как отражаются дивиденды в налоговом учете компании
В ст. 275 НК указывается информация о том, как данные выплаты должны отражаться в налоговом учете организаций. Для расчета налогового платежа выполняются последовательные действия:
- рассчитывается сумма налога за все выплаты;
- полученное значение распределяется пропорционально между акционерами.
Важно! Учитываются для налогового учета исключительно дивиденды, для которых фирма выступает налоговым агентом, которые были получены участниками организации в предыдущем налоговом периоде и в текущем.
Существует вероятность получения отрицательного значения при расчете налога, а в этом случае не требуется его уплачивать.
Когда выплачиваются средства
На собрании принимается решение о выплате денег, после чего дается 3 недели для расчета суммы для каждого акционера. Допускается выплату осуществлять не только денежными средствами, но и определенным ценным имуществом.
Разрешается перечислять дивиденды раз в год, раз в 9 месяцев, два раза в год или ежеквартально. Этот вопрос решается самими участниками компании, а также учитывается, в каком финансовом состоянии находится организация, так как частые перечисления возможны только для успешно развивающихся и успешных фирм.
Как получить дивиденды от ООО, расскажет это видео:
Заключение
Таким образом, дивиденды выплачиваются в соответствии с определенными нормами законодательства. Они назначаются на собрании, проводимом в компании, где дополнительно решаются вопросы относительно сроков их перечисления.
Фирмы имеют возможность отказаться от этих перечислений, чтобы свободные деньги были направлены на развитие организации или на другие важные цели, требующие финансирования.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:Это быстро и бесплатно!
pravoza.ru
Выплата дивидендов учредителю
Учредитель в течении 2013 г не получил все начисленные дивиденды за 2013 г. В 2014 г. он может получить оставшуюся сумму дивидендов? Или ему уже не получить оставшуюся сумму даже если в приказе указать до полной выплаты?
Учредитель может обратиться за получением невыплаченных дивидендов в течение трех лет. Нет никаких препятствий обратиться за получением невыплаченных дивидендов за 2013 год – трехлетний срок не истек.
За просрочку выплаты дивидендов он может потребовать уплату процентов.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Систем ы Главбух » версия для коммерческих организаций .
Рекомендация: Как определить сумму и порядок выплаты дивидендов
Срок выплаты
Конкретный срок и порядок выплаты распределенной прибыли в ООО должны быть зафиксированы в уставе общества. Ограничен только крайний срок выплаты – не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Суммы распределенной прибыли нужно выплатить за те же 60 дней, если конкретные сроки не определены уставом.* Об этом сказано в пункте 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.
В акционерных обществах действует иной порядок. Срок выплаты дивидендов зависит от статуса получателя, а также от срока, в течение которого будет определено его право на получение дивидендов.
Принимая решение о выплате на общем собрании,* акционеры также должны утвердить дату, на которую нужно определить лиц, имеющих право на получение дивидендов. Эта дата утверждается только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества с соблюдением определенных ограничений. Так, получатели дивидендов не могут быть определены:
- ранее 10 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов;
- позднее 20 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов.
После определения лиц, имеющих право на получение дивидендов, они должны быть выплачены:
- не позднее 10 дней с момента определения статуса получателя – номинальному держателю или доверительному управляющему – профессиональному игроку рынка ценных бумаг, которые зарегистрированы в реестре акционеров;
- не позднее 25 дней с момента определения статуса – всем другим получателям.
Такой порядок установлен пунктами 3, 5 и 6 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.
Просрочка выплаты
Если в течение срока выплаты акционер (участник) не получил дивиденды, он вправе обратиться к обществу с соответствующим требованием в течение трех лет. Уставом акционерного общества (ООО) может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с подобными требованиями. Максимальный срок – пять лет.* Такой порядок предусмотрен пунктом 9 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.
В случаях, когда дивиденды не выданы в срок, акционер вправе потребовать от организации выплаты процентов за просрочку (п. 16 постановления ВАС РФ от 18 ноября 2003 г. № 19).
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
www.26-2.ru
Порядок выплаты дивидендов в 2018 году
Содержание страницы
Получение дивидендов – это, по сути, цель создания организации и управления ей. Их размер отображает успех фирмы и ее востребованность. Нюансы выплаты дивидендов определены законом, а также сложившейся практикой.
Понятие дивидендов
Термин «дивиденды» практически отсутствует в ГК РФ. Его можно встретить только в статье 102 ГК РФ, в которой данные выплаты отнесены исключительно к акционерным сообществам. Однако это более широкое понятие. Его также нет и в ФЗ от 08.02.1998 №14, где соответствующие выплаты названы «распределением прибыли». Дивиденды упоминаются в ФЗ от 26.12.1995 №208. В законе сказано, что акционерные объединения имеют право объявлять о выплате средств по размещенным ценным бумагам. Аналогичное право изложено в пункте 1 статьи 43 НК РФ.
В статье 43 НК РФ дано наиболее полное определение дивидендов. Это любой доход, который выплачивается акционерным обществом его участникам при распределении доходов.
Расчет прибыли проводится только после выплаты всех налогов. Участники получают средства пропорционально их доле в уставном капитале. Чем больше эта доля, тем большими будут дивиденды. В рамки данного понятия также включены деньги, которые были получены в иностранных государствах, если в законодательстве последних данный доход будет считаться дивидендами.
Дивиденды важно отличать от других видов выплат в целях налогообложения. К ним будут относиться не только деньги, переданные акционерам АО, но и средства, переданные различным коммерческим структурам.
ВАЖНО! Дивиденды могут передаваться акционерам только в период существования и деятельности АО. Средства выплачиваются участникам общества и при его ликвидации. Однако, согласно пункту 2 статьи 43 НК РФ, если размер выплат не превышает взноса акционера в уставной капитал, деньги не будут считаться дивидендами. Это значит, согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, что средства не подлежат обложению налогом на прибыль.
Источники формирования дивидендов
АО имеет право выплачивать средства по размещенным ценным бумагам с периодичностью раз в:
- один квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев финансового года;
- весь финансовый год.
Если АО объявило о выдаче средств, оно обязано произвести все соответствующие выплаты. Как правило, дивиденды выдаются в форме денежных средств. Однако, если в уставе АО есть соответствующие указания, выплаты производятся в форме собственности.
Источник дивидендов – прибыль АО, с которой уже были выплачены все налоги. То есть в расчет берется чистая прибыль. Размер ее не должен противоречить данным бухгалтерской отчетности. Существует особая форма дивидендов – по привилегированным ценным бумагам. Средства по ним могут аккумулироваться из специальных фондов АО.
Решение о выдаче средств принимается на общем собрании акционеров. Рекомендованный размер дивидендов устанавливается советом директоров. Выплаты, согласно пункту 3 ФЗ от 31.10.2002 №134, не должны быть больше этого размера.
Сроки и порядок выплат дивидендов
И сроки, и порядок выдачи средств устанавливаются уставом АО. Если в уставе нет этой информации, соответствующее решение принимается на собрании акционеров. Если решение о сроках принято не было, то средства должны быть выданы участникам в течение 2 месяцев с даты установления необходимости выплат.
Существуют определенные правила, которых нужно придерживаться при выплате дивидендов. В частности, согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 №14, для выдачи средств нужно соблюдать следующие требования:
- Полная выплата уставного капитала.
- Полная выплата доли акционеру, который официально уходит из общества.
- Чистые активы, с которых платятся дивиденды, должны быть больше уставного капитала. Это соотношение должно оставаться и после выдачи всех средств.
- Отсутствие симптомов банкротства. Признаков финансовой несостоятельности не должно появиться и после выдачи дивидендов.
АО должно соответствовать перечисленным требованиям и на дату принятия решения о выплатах, и на дату самой выдачи дивидендов. Если на дату выплаты ограничения не соблюдены, средства распределяются только после наступления возможности удовлетворения всех требований. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 29 ФЗ от 08.02.1998 №14.
Решение о выплатах принимается на общем собрании, как уже говорилось ранее. Организовывать это собрание можно не раньше даты составления бухгалтерской отчетности. Только из отчетности можно понять, соответствует ли организация всем принятым ограничениям. Собрание должно сопровождаться заполнением протокола по установленной форме. Она определяется ООО в индивидуальном порядке. В документе нужно указать следующую информацию:
- Год выплаты средств.
- Общую сумму дивидендов.
- Порядок выдачи и принятые сроки.
Порядок распределения средств обычно указывается в уставе. Альтернативный вариант – распределение средств соответственно долям акционеров. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 28 ФЗ от 08.02.1998 №14.
К СВЕДЕНИЮ! Ранее уже упоминалось, что дивиденды могут выплачиваться как деньгами, так и собственностью. Однако при проведении последней формы сделка будет считаться реализацией. Это значит, что компании придется выплачивать много налогов. Поэтому подобная форма выдачи дивидендов считается очень невыгодной.
ВНИМАНИЕ! Если в ООО есть только один учредитель, никакого собрания ему организовывать не нужно. Не оформляется также и протокол. Достаточно издать решение учредителя.
Особенности распределения средств
Если в ООО один учредитель, он получает все средства. Если их несколько, размер выплат соответствует величине вклада акционера в уставной капитал.
ВАЖНО! Дивиденды обязательно должны соответствовать или уставу, или изложенной выше пропорции. Если размер будет иным, это может спровоцировать недопонимание со стороны внебюджетных фондов.
Налоги
При выдаче дивидендов удерживаются налоги:
- 13% НДФЛ для ФЛ (на основании пункта 1 статьи 224 НК РФ) и 15% для иностранных граждан (пункт 3 статьи 224 НК РФ).
- 13% налога на прибыль (пункт 3 статьи 284 НК РФ) для налогоплательщиков РФ и 15% (согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ) для иностранных компаний.
ВАЖНО! Если лицо в течение 12 месяцев владеет более половиной доли в капитале, к нему применима нулевая налоговая ставка (согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ).
Возникновение споров между АО и акционерами
Если общество нарушает права своих участников, последние могут подать иск в суд. Обычно это актуально в тех случаях, если средства не выплачиваются в полном объеме или не выплачиваются совсем. В период отсутствия выплат начисляются проценты, которые можно также взыскать через суд. Соответствующее требование указывается в исковом заявлении.
Невыплата дивидендов обычно приравнивается к административному правонарушению (согласно статьям 15-20 КоАП РФ). За отстаиванием своих прав следует идти в арбитражный суд, так как ООО считается субъектом, ведущим хозяйственную деятельность. Данное правило актуально даже в том случае, если иск подает ФЛ.
ВАЖНО! Если дивиденды не были получены по уважительной причине (к примеру, акционер не предоставил сведения о своем расчетном счете), участник может получить их в течение 3 лет с даты завершения выплат.
assistentus.ru
