Важно: ФНС против расчета взносов в максимальном размере для ИП, если он сдал декларации, даже с опозданием. Совещание фнс и пфр по взносам ип
ФНС и ПФР начали решать проблему взносов в максимальном размере для ИП за 2014-2016 годы
Добрый день, уважаемые ИП!
Продолжение истории для тех ИП, которых угораздило попасть под максимальные взносы в ПФР за 2014-2016 годы.
Напомню, что сейчас наблюдается много случаев, когда ИП получают требования об оплате фиксированных взносов ИП за прошлые годы в максимальном размере.
Это случается из-за того, что:
- ИП не сдал вовремя налоговую декларацию, а ПФР посчитал обязательные взносы на пенсионное страхование в максимальном размере.
- При передаче функции администрирования страховых взносов от ПФР в ФНС были переданы неверные данные (сальдо). Их можно увидеть в личном кабинете ИП на сайте ФНС.
Чтобы не повторяться в подробностях этой затянувшейся эпопеи, рекомендую прочитать следующие статьи:
Как понимаете, такую масштабную проблему невозможно было игнорировать, и ФНС совместно с ПФР опубликовали письмо “Письмо Пенсионного фонда России и Федеральной налоговой службы от 6 сентября 2017 г. №№ НП-30-26/13859/ЗН-4-22/17710@ О направлении рекомендаций о порядке взаимодействия отделений ПФР и налоговых органов при корректировке указанных сведений”
Письмо очень большое, публиковать его полностью нет смысла, так как лучше прочитать его в оригинале:
http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71660308/
Но если кратко, то получается следующая картина:
Обновление
Читатели в комментариях ниже справедливо отмечают, что письма ФНС для ПФР насчет перерасчета максимальных взносов, если ИП сдал декларацию с опозданием, не являются руководством к действию (читайте про эти письма ФНС в комментариях ниже). И алгоритм ниже подойдет для тех ИП, по которым были неверно переданы данные из ПФР в ФНС во время передачи функции администрирования сбора страховых взносов. Такие ИП тоже есть.
А вот про перерасчет взносов в максимальном размере, если ИП не сдал декларацию вовремя, ждем инфо из ПФР по итогам совместного совещания в ПФР и ФНС. Как появится информация, обновлю эту статью.
Да, ФНС подтвердила позицию, что против начисления страховых взносов ИП в максимальном размере, если ИП сдал декларацию, даже с опозданием (ниже есть ссылки на эти письма). Также не думаю, что ПФР полностью проигнорирует письма ФНС, в которых налоговики встают на сторону ИП.
Обновление от 06.10.2017.
ФНС снова подняла эту тему. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/snova-pro-vznosy-v-maksimalnom-razmere-za-2014-2016-gody.html
- Если ИП, который попал в этот переплет, подает заявление в ФНС, то налоговики не позднее 3 рабочих дней отправляют заявление в ПФР.
- ПФР в срок не более 20 рабочих дней обязан ответить на этот запрос ФНС.
- ФНС, получив ответ по запросу из ПФР, обязаны не позднее через 7 рабочих дней пересмотреть свои требования об оплате взносов в максимальном размере.
Итого, что имеем
Как видите, если сложить дни из алгоритма выше, то получим 30 рабочих дней, а значит, с учетом выходных дней, придется потратить примерно полтора месяца на то, чтобы решить эту проблему.
Ну, еще учтите, что таких страждущих ИП будет много. Но уже радует, что решение этого вопроса сдвинулось с мертвой точки.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
dmitry-robionek.ru
Важно: ФНС против расчета взносов в максимальном размере для ИП, если он сдал декларации, даже с опозданием
Обновление от 21.09.17: ФНС и ПФР начали решать вопрос о том, как будут пересчитывать взносы. Подробнее читайте в этой статье.
Обновление от 06.10.2017. ФНС снова подняла эту тему. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/snova-pro-vznosy-v-maksimalnom-razmere-za-2014-2016-gody.html
Добрый день, уважаемые ИП!
Пару недель назад писал про письмо из ПФР, в котором сообщалось о том, что это ведомство не будет пересчитывать взносы в максимальном размере для тех, кто не сдал декларации в установленный срок.
Еще раз напомню, что до последнего времени ПФР считал взносы ИП на обязательное пенсионное страхование исходя из данных, которые получал от налоговиков. Но если предприниматель не сдавал декларацию в ФНС, то и данные в ПФР не передавались. Точнее, передавалась информация о том, что у ФНС нет декларации того или иного ИП.
Соответственно, в ПФР считали взносы в максимальном размере по формуле:
8МРОТ * Тариф * 12 месяцев
Единственно исключение по этому письму было сделано для тех ИП, которые успели сдать декларации вовремя, но взносы в максимальном размере были посчитаны ошибочно. Полная статья про это письмо вот здесь:
https://dmitry-robionek.ru/shtraf/pfr-ne-budet-pereschityvat-maksimalnye-vznosy.html
А начало этой нашумевшей истории здесь:
https://dmitry-robionek.ru/shtraf/pfr-poschital-vznosy-po-maksimumu-i-kak-ih-umenshit.html
Было любопытно дождаться реакции со стороны ФНС
Также я предположил, что это спорное письмо обязательно дождется ответа от других заинтересованных сил, а у предпринимателей, которые попали в этот переплет, есть шансы добиться другого исхода своей проблемы.
ФНС ответила в своем Письме Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/17461@ “Об обложении страховыми взносами”
Письмо было опубликовано 12 сентября, то есть позавчера. Приведу самые важные отрывки из него. Как водится, самые важные моменты выделил желтым цветом.
Федеральная налоговая служба информирует о массовых обращениях индивидуальных предпринимателей, поступающих в налоговые органы при работе с задолженностью, переданной ПФР по состоянию на 01.01.2017.
—
По мнению ФНС России, позиция, отраженная в письме ПФР, нарушает права плательщиков страховых взносов в части определения действительного размера страховых взносов, подлежащих уплате исходя из фактических результатов предпринимательской деятельности, и препятствует снижению уровня задолженности в части страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанных органами ПФР.
ФНС России полагает, что в случае представления плательщиком страховых взносов налоговой отчетности и передаче данных из нее в ПФР уже после формирования территориальными органами ПФР обязательств по страховым взносам, рассчитанным в максимальном размере 8 МРОТ*26%*период деятельности, территориальные органы ПФР вправе осуществить перерасчет неисполненных обязательств по страховым взносам на основании полученных от налоговых органов данных в соответствии с нормами Закона № 212-ФЗ, за исключением случаев, когда имеются судебные решения, вступившие в законную силу.
На основании изложенного просим организовать совещание в Минфине России с участием представителей Минтруда России, ФНС России и ПФР по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.
—
Вот такие новости, уважаемые ИП
Осталось дождаться итогов совещания в МинФине. Но я более чем уверен, что этот вопрос для ИП, которые попали под эти максимальные взносы, разрешится благополучно. Понятно, что все-равно придется заплатить долги по взносам и пени за просрочку, но не те огромные суммы, которые с них требуют сейчас.
Также настоятельно рекомендуется сдать все налоговые декларации за прошлые годы (если не сдавали их), так как в противном случае никакого перерасчета НЕ будет.
Еще остается открытым вопрос о тех ИП, которые УЖЕ заплатили по максимум. Им что делать?
Как будут новости по этому вопросу, обязательно напишу, следите за обновлениями блога.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайлСоветую прочитать:
- МРОТ на 2018 год: законопроект уже готов
- Фиксированные взносы ИП в 2018 году: первые новости про МРОТ и давайте посчитаем…
- Как правильно считать пени по налогам и что изменится с 1 октября 2017 года?
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
dmitry-robionek.ru
проблемы передачи между ФНС и ПФР
Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/
Уже можно подвести промежуточные итоги перевода страховых взносов в налоговые инспекции, к сожалению, не положительные для страхователей. Передача взносов вместо упрощения взаимодействия создала массу дополнительной работы для бухгалтеров.Технические сбои при передаче данных
С 1 января 2017 г. обязанность по администрированию страховых взносов перешла к налоговым органам. Вместе с обязанностью по администрированию взносов на пенсионное, медицинское и социальное (в части взносов на временную нетрудоспособность и материнство) страхование к налоговым органам перешло и обязательство по проведению мер для взыскания задолженностей по взносам, образовавшихся до 2017 г. Соответственно, и отчетность, позволяющая контролировать суммы начислений и подлежащих к уплате страхователем взносов, представляется в налоговые инспекции.
Для осуществления перехода ПФР должен был сформировать сальдо расчетов по состоянию на 1 января 2017 г. и передать эту информацию в ФНС. Но передача остатков из Пенсионного фонда не прошла гладко.
Первой проблемой стали технические сбои, из-за которых обязательства страхователей были переданы неверно, с недоимками и пенями. По этим недоимкам, которые не соответствуют действительности, налоговые органы стали направлять требования об уплате взносов. В них указано, по какому виду взносов и за какой период оно выставляется. Инспекции не выясняли, почему образовались задолженности, и отправляли урегулировать ситуацию в фонды, поскольку именно они сформировали долги. В фондах выяснялось, что на конец 2016 г. у страхователя нулевое сальдо, то есть долгов нет. В качестве подтверждения остатков выдавалась справка о состоянии расчетов, которую необходимо было представить в налоговый орган. На основании этого документа вносились корректировки в лицевую карточку налогоплательщика и долги аннулировались.
Количество критических ситуаций с сальдо по взносам в этом году переполнило чашу терпения предпринимателей, они активно начали жаловаться. Спустя 9 месяцев вышло совместное Письмо ФНС и ПФР от 01.09.2017 № НП-30-26/13859/3н-4-22/17710@.
В нем говорится о том, как теперь ведомства будут урегулировать ситуацию с неверно переданными остатками. В письме указываются возможные случаи корректировки: несогласие плательщика взносов с сальдо расчетов или необходимость уточнения сведений, если ПФР сами находят ошибку. Также Письмом установлены сроки для внесения корректировок. В течение трех рабочих дней после поступления обращения страхователя налоговые органы направляют запрос в органы ПФР. Фонды за 20 рабочих дней должны осуществить мероприятия по корректировке сведений. После получения информации от фондов налоговые органы в течение 7 рабочих дней корректируют сведения в своих базах.
Таким образом, уже сейчас можно обращаться с заявлениями напрямую в налоговый орган, и инспектор не имеет права отказать в приеме обращения по урегулированию сальдо по взносам.
Декабрьские взносы
Вторая проблема возникла с декабрьскими взносами. Те, кто сдавал отчетность по итогам 2016 г. с начисленными, но не уплаченными суммами за декабрь, могли столкнуться с требованиями инспекций об уплате этих взносов несмотря на то, что фактически они могли быть уже уплачены. Дело в том, что ПФР передали суммы взносов за декабрь как задолженность. Хотя по регламенту передачи сальдо фонды не должны были включать эти взносы в долги, поскольку крайний срок их оплаты – 15.01.2017.
Эта ситуация не осталась без внимания ФНС. Появилось Письмо от 15.03.2017 №3Н-4-1/4593@, в котором указано, что вносить изменения в сальдо расчетов могут только ПФР, соответственно, туда и нужно обращаться. Однако с учетом сентябрьского совместного Письма ФНС и ПФР, о котором говорилось ранее, теперь урегулировать ситуацию можно напрямую с налоговыми инспекциями.
Отчетность для ИП
Третья проблема затронула индивидуальных предпринимателей До 2017 г. действовало правило, при котором предпринимателю, не сдавшему налоговую отчетность доначислялся 1% пенсионных взносов в максимальном размере. С 2014 г. требования по долгам по взносам в максимальном размере не выставлялись. Но в связи с тем, что взносы теперь администрируют налоговые органы, и в том числе собирают недоимки за предыдущие годы, эти долги стали направляться предпринимателям в требованиях об уплате взносов очень активно.
Изначально для урегулирования этой ситуации достаточно было сдать налоговую декларацию после чего обратиться в территориальный ПФР с заявлением и копией сданной декларации. ПФР на основании этих документов вносил корректировки в сальдо расчетов.
Но потом появилось письмо ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994, в котором указано, что отделы ПФР не будут пересчитывать взносы, рассчитанные по максимуму, предпринимателям, сдавшим декларации с опозданием, после окончания расчетного периода, то есть года. Пересчитывали размер обязательств только тем, кто сдал отчетность вовремя, но по которым налоговые органы не сообщили в ПФР о том, какие сведения содержались в декларации.
ФНС вмешалась в ситуацию и выпустила Письмо № БС-4-11/17461 от 01.09.2017. ФНС не согласна с позицией ПФР относительно пересчета максимальных взносов, ссылаясь на то, что в Федеральном законе от 24.04.2009 «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» не было запрета на перерасчет, соответственно, его нужно производить по факту представления декларации, даже с опозданием, в налоговый орган. Однако ПФР не обязан руководствоваться в своих действиях Письмами ФНС, поэтому для урегулирования ситуации должно быть проведено совместное совещание ведомств, на котором будет определен порядок дальнейших действий.
Передача страховых взносов из ПФР в ФНС имеет только один плюс, и тот в пользу государства, – пополнение бюджета. В остальном смена администратора повлекла за собой уйму трудностей, связанных с урегулированием не соответствующих действительности долгов. На настоящий момент ситуация по сальдо расчетов находится на критическом уровне: государственные органы стараются принимать необходимые меры, но это происходит очень медленно. Остается только ждать, когда все проблемы будут выявлены, согласованы и ликвидированы.
ПФР
otchetonline.ru
ФНС не согласилась с ПФР. Нельзя отказывать ИП в перерасчете взносов-112Бух
Письмо ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации, наделало много шума. Предприниматели стали массово обращаться в налоговые органы по вопросу задолженности, переданной ПФР по состоянию на 01.01.2017.
В этой связи ФНС выпустила письмо № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017, в котором заявила, что ПФР не прав.
Нормы Закона № 212-ФЗ не содержат запрета на переформирование территориальными органами ПФР обязательств плательщиков страховых взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ, при поступлении от налоговых органов информации о доходах плательщиков вне зависимости от расчетного периода, представивших налоговую отчетность с нарушением установленных сроках, и позволяют определить обязательства плательщика исходя из размера его доходов.
В срок не позднее 1-го числа каждого месяца налоговые органы осуществляют передачу в ПФР сведений, которые не были своевременно представлены плательщиками в налоговые органы, уточненные плательщиком сведения о доходах, информацию, выявленную в ходе мероприятий налогового контроля.
По мнению ФНС России, позиция, отраженная в письме ПФР, нарушает права плательщиков страховых взносов в части определения действительного размера страховых взносов, подлежащих уплате исходя из фактических результатов предпринимательской деятельности, и препятствует снижению уровня задолженности в части страховых взносов в фиксированном размере, рассчитанных органами ПФР.
ФНС России полагает, что в случае представления плательщиком страховых взносов налоговой отчетности и передаче данных из нее в ПФР уже после формирования территориальными органами ПФР обязательств по страховым взносам, рассчитанным в максимальном размере 8 МРОТ*26%*период деятельности, территориальные органы ПФР вправе осуществить перерасчет неисполненных обязательств по страховым взносам на основании полученных от налоговых органов данных, за исключением случаев, когда имеются судебные решения, вступившие в законную силу.
ФНС просит организовать совещание в Минфине России с участием представителей Минтруда России, ФНС России и ПФР по принятию согласованной позиции для урегулирования обозначенного вопроса.
112buh.com
Налоговики не разделяют позицию ПФР, который отказался пересчитывать взносы предпринимателям, нарушившим срок подачи деклараций
В письме от 10.07.17 № НП-30-26/9994, вызвавшем большой резонанс, Пенсионный фонд отказался пересчитывать взносы в сторону уменьшения в случае, если ИП отчитался о доходах после окончания расчетного периода. Однако в Федеральной налоговой службе считают, что отказ в пересчете нарушает права предпринимателей. Подробности — в письме ФНС от 01.09.17 № БС-4-11/17461@.
Нашумевшее письмо
Как известно, за периоды до 2016 года включительно размер полученного дохода специалисты ПФР контролировали на основании данных, поступивших от налоговиков. Тем предпринимателям, которые вовремя не отчитывались о своих доходах в ИФНС, фонд начислял страховые взносы в максимальном размере. Впрочем, если ИП позднее все-таки сдавал «просроченную» отчетность, контролеры из ПФР пересчитывали взносы в сторону уменьшения.
Однако с недавних пор предприниматели стали сталкиваться с отказом в пересчете. Оказывается, работники территориальных органов ПФР руководствуются указаниями сверху, которые сводятся к следующему. Если ИП, получивший требование об уплате недоимки по взносам в максимальном размере, отчитался о доходах после окончания расчетного периода, то подразделения Фонда не обязаны пересчитывать взносы.
Исключение составляет лишь та ситуация, когда ИП представил сведения о своих доходах своевременно (до окончания расчетного периода), а налоговики не передали эти данные в фонд. (См. «Разъяснено, в каких случаях ПФР не будет пересчитывать взносы «за себя», ранее начисленные предпринимателям в максимальном размере»).
Позиция ФНС
В Федеральной налоговой службе с Пенсионным фондом не согласны. Главный аргумент — законодательство не запрещает органам ПФР пересчитывать взносы после получения из ИФНС информации о доходах плательщиков, представивших налоговую отчетность с опозданием, вне зависимости от расчетного периода. Сведения, которые не были своевременно представлены плательщиками в налоговые органы, налоговики передают в фонд не позднее 1-го числа каждого месяца. Такой порядок установлен пунктом 2.1.2.15 Соглашения по взаимодействию между ФНС и ПФР от 22.02.11 № АД-30-33/04сог/ММВ-27-2/5.
По мнению ФНС России, позиция, выраженная в упомянутом выше письме ПФР, нарушает права плательщиков страховых взносов и препятствует снижению уровня задолженности по взносам в размере, определенном органами ПФР.
Чтобы разрешить ситуацию и прийти к единому мнению, налоговики рассчитывают провести по данному вопросу межведомственное совещание с представителями Минфина, Минтруда и ПФР.
www.buhonline.ru
ФНС забирает под свое управление страховые взносы
Важно. Обновление: закон принят и с 1-го января 2017 года взносы будет уже собирать ФНС. Поэтому будьте готовы к серьезным изменения уже совсем скоро. Следите за новостями, так как изменятся реквизиты по оплате взносов, сроки и так далее.
Внимание! Важно: В связи с тем, что ФНС забирает под свое управление взносы в ПФР и ФФОМС, обязательные взносы "за себя" за 2016 год в ПФР и ФФОМС рекомендуется заплатить до 25 декабря 2016 года! Почему? Подробности читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.htmlДобрый день, уважаемые предприниматели!
Очень интересная новость, которая затронет абсолютно всех. Дело в том, что еще в начале 2016 года прошла информация о том, что взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС планируют передать под администрирование налоговиков.
То есть, предлагается платить эти взносы не как сейчас, а через ФНС. Без участия ПФР.
Соответственно, контролировать эти взносы тоже будет налоговая служба.
Вот, что нашел по этому поводу:
На официальном Интернет- Портале Правовой Информации уже опубликован Указ № 13 от 15 января 2016 года, который подписал Путин:
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201601150037?index=0&rangeSize=1
Позволю себе привести скриншот данного указа:
Из него следует, что:
До 1-го мая будут подготовлены законопроекты о передаче администрирования страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС под управление ФНС.
Собственно, все : )
О том, когда эти изменения вступят в силу – в указе нет данных. Но если судить по публикациям в СМИ, то это должно случиться с 1-го января 2017 года.
Чем это грозит ИП?
Пока нет соответствующих законопроектов– трудно судить. Но уже сейчас можно предположить, что может быть неразбериха с совершением этих платежей в начале 2017 года.
Ведь для того, чтобы оповестить всех предпринимателей и объяснить им новые правила – потребуется уйма времени и сил.
Многие пропустят мимо ушей эту новость, кто-то не получит официальное письмо-извещение по почте и.т.д. Вариантов может быть масса.
Разумеется, если Вы используете платные программы бухгалтерского учета, то их разработчики своевременно обновят все формы платежек и квитанций. Именно поэтому, рекомендуется вести учет для ИП на платных и лицензионных бухгалтерских программах (и уж точно не в ручном режиме)
Также, в 2017 году ожидается переход на новые кассы и новые ОКВЭД, что тоже добавит массу приятных эмоций : ) для всех ИП
Я внимательно слежу за этой ситуацией, и как будут новости, то обязательно напишу на сайте.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайлЕще статьи по теме:
- Хорошая новость для новичков: срок регистрации ИП сократили с 5 до 3 рабочих дней
- И снова про онлайн-кассы нового типа: правительственная комиссия одобрила переход на новые ККМ с 1-го января 2017 года
- Переход на новый классификатор ОКВЭД-2 перенесли еще на один год
Об авторе
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
dmitry-robionek.ru
