С какой суммы не берется подоходный налог? Подоходный налог с зарплаты какой
Каков размер подоходного налога с заработной платы?
До сих пор, считая зарплату, удивляетесь получившимся цифрам? Никак не можете сообразить, сколько с вас вычтут в следующем месяце? Пришло время наконец разобраться с тем, как начисляется и уплачивается подоходный налог с зарплаты.
Тринадцать процентов
Задайте вопрос "какой подоходный налог с зарплаты физических лиц в России в 2015 году?" и вам, не задумываясь, ответят: "тринадцать процентов".
Если бы все было так очевидно, то сумма, полученная при умножении оклада на пресловутые 13%, всегда совпадала бы с суммой фактически удержанной из зарплаты. А это (многие знают не понаслышке) зачастую не так.
В чем же причина? Как правильно посчитать подоходный налог с зарплаты? Причина кроется в том, что для верного расчета НДФЛ знать один налоговый тариф недостаточно. Нужно также понимать процедуру начисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, то есть вашими непосредственным нанимателями. Рассмотрим несколько вариантов.
По трудовому договору
Первый и самый распространенный вариант: вы трудоустроены по трудовому договору и с занесением записи в трудовую книжку.
В этом случае наниматель будет уплачивать за вас НДФЛ в следующем порядке:
- Исходя из месячного оклада, указанного в вашем трудовом договоре, и количества фактически отработанных дней, наниматель ежемесячно начисляет вам некую сумму заработной платы.
- После того, как заработная плата начислена, определяют сумму налога к удержанию. Обратите внимание на то, с какой суммы берется подоходный налог. Вопреки распространенному заблуждению, он рассчитывается не на основе месячной зарплаты, а с совокупной зарплаты, начисленной работнику с начала налогового года. Именно этот совокупный доход затем умножают на 13%, после чего вычитают из него сумму налога, уже перечисленную в бюджет. Такая сложная процедура необходима для того, чтобы исключить возможность "недоначисления" налога. Если ранее вам налог начислили неправильно, то это будет видно не в конце налогового периода, а уже в следующем месяце.
- Если у нанимателя есть основания и соответствующее заявление плательщика, при определении суммы налога к удержанию налоговая база уменьшается на сумму соответствующих налоговых вычетов. Учитывая сложность процедуры расчета налога, заявление на вычет нанимателю лучше подавать в начале нового налогового периода. Если срок пропущен, наилучший выход - потерпеть до конца года и вернуть уже уплаченные суммы НДФЛ, через фискальный орган.
- Начисленную сумму налога удерживают из зарплаты до того или непосредственно в момент передачи денежных средств работнику. Сумма удержанного налога не может быть больше половины зарплаты, по факту отданной работнику на руки. Например, если с вас удерживают какие-то суммы принудительно (например, по судебному решению), то удержать с вас НДФЛ могут только в пределах 50% от оставшейся после всех вычетов суммы. Если НДФЛ удержан не полностью, то наниматель примет его к вычету в следующем месяце.
По гражданскому договору
Если вы являетесь гражданином РФ и трудитесь у практикующего адвоката, нотариуса или наняты по гражданскому договору лицом, не являющимся налоговым агентом, то НДФЛ вы должны будете исчислить и уплатить в налоговую сами.
Для этого по истечении периода вам необходимо посчитать сумму полученного вами дохода и отразить ее в вашей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения можно обратиться за помощью прямо в ФНС или скачать с их официального сайта соответствующую программу.
Готовую декларацию за предыдущий год нужно сдать в налоговую до 1 мая года текущего (1 мая не включая). Например, до 01.05.16 г. за 2015 год.
Для оплаты налога, на основе поданной декларации, гражданам дается чуть больше полугода - крайний срок не позднее пятнадцатого июля.
По патенту
Иностранные граждане, трудоустроенные на основе патента (закон №115-ФЗ от 25.07.02г.) у ИП, ЮЛ, адвокатов, нотариусов, лиц, занимающихся частной практикой, а также у ФЛ в связи с оказанием услуг частного характера (домашние работники, няни, повара и пр.).
Пока действует патент иностранный гражданин должен ежемесячно уплачивать авансы по НДФЛ по месту выдачи патента. Авансы взыскиваются в фиксированной сумме, которая исходя из базового показателя, коэффициента инфляции и регионального показателя. Реальную величину аванса можно всегда узнать в соответствующем отделении ФНС.
По истечении периода, реально полученный совокупный доход иностранного гражданина умножается на налоговый тариф. Вы наверняка удивитесь, когда узнаете, сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты иностранных граждан. Как бы ни было обидно россиянам, но иностранцы и беженцы, трудоустроенные на территории РФ на основании патента, уплачивают точно такие же 13%, что граждане РФ.
Из полученной после умножения суммы вычитаются все уже внесенные авансы. Оставшаяся сумма уплачивается в бюджет.
Внимание: Если авансов было заплачено больше, чем плательщик фактически получил дохода, то вернуть излишне внесенные авансы на основаниип.7 ст. 227.1 НК РФ нельзя.
Рассчитать НДФЛ
Теперь зная общие принципы формирования и начисления НДФЛ, вы можете самостоятельно определить сколько и когда вы уплачиваете налогов в бюджет. Если даже после этой статьи, вам трудно посчитать размер зарплаты, которую вы получите в следующем месяце, рекомендуем вам воспользоваться одним из многочисленных онлайн калькуляторов подоходного налога.
Помните, если в течении месяца вы находились на больничном, то зарплата за дни болезни вам не начислялась, а следовательно подоходный налог за эти дни с вас взят не будет. При болезни вам будет начисляться пособие, исходя из вашего стажа и заработной платы.
Если стаж меньше полугода, то выплаченное пособие не может быть выше минимальной зарплаты в вашем регионе. Впрочем, это уже совсем другая история...
creditnyi.ru
С какой суммы не берется подоходный налог, берется ли минимальный
Подоходный налог (ПН) – основной закрепленный на законодательном уровне вид налогового бремени на территории Российской Федерации. Данная разновидность вычета взимается с любой суммы, которая была заработана, или явилась источником дохода физического лица. Важная информация – государство не предоставляет никаких льгот по минимальной сумме доходной части.
Что он из себя представляет
Заработная плата – форма довольствия, выраженная в конкретном количестве денежных средств, на которые гражданин после их получения имеет возможность приобретать различные товары и услуги.
До момента получения зарплаты, бухгалтерия обязана произвести вычет из общей суммы доходной части определенных налогов и взносов, определенных законодательством РФ. Обычно это обязанность главного бухгалтера организации.
(ПН) взимается с любых видов доходов – заработная плата, дивиденды либо иные разновидности прибыли.
Однако законом предусмотрены конкретные виды доходов, с которых данный налог не взимается.
Российским законодательством определено, что резидент РФ должен уплачивать (ПН) в размере 13% от общего объема доходной суммы.
На видео-с какой суммы не берется подоходный налог:
Когда он не взимается
- Больничный лист
Работник предприятия, готовый приступить к трудовым обязанностям, должен предоставить больничный лист своему работодателю. Вместе с этим он наделен правом получения обязательной компенсации за счет работодателя в течение всего периода нетрудоспособности. 
Размер перечисления равен сумме средней заработной платы за месяц за время отсутствия на рабочем месте. Эта сумма – часть дохода физического лица, следовательно, подлежит налогообложению в обязательном порядке.
Так как пособия по листку временной нетрудоспособности относятся к доходу работника, они облагаются (ПН).
- Декретные выплаты
На территории России будущие мамы в период 70 дней до момента родов и 70 дней после них в обязательном порядке подлежат страхованию социального характера.
Согласно налоговому законодательству, пособия государственного характера, выплачиваемые гражданам страны, не подлежат налогообложению. Это затрагивает и суммы декретных перечислений. 
Лишь те выплаты, которые в системе налогов государства определяются в качестве затрат предприятия, могут подлежать налогообложению. Декретные суммы не подпадают под данную категорию, поскольку их перечисляет государство.
Важно – доплата к декретной сумме за должность облагается налогом, поскольку подлежит учету в качестве прибыли.
В таких обстоятельствах предприятие тратит конкретную сумму денег на труд сотрудника.
В п. 5 ст. 217 НК РФ определено, что суммы алиментов включены в перечень доходов, которые не подлежат обложению налогами.
Важно – не подлежит налогообложению размер неустойки, которая взыскивается с плательщика алиментов, ввиду просрочки обязательного взноса по алиментам.
Как рассчитать транспортный налог на автомобиль, подробно указано в статье.
Как осуществляется заполнение декларации на возврат налога за обучение, можно понять прочитав статью.
Какой налог на куплю продажу земельного участка придётся уплатить, указано здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/nedvizhimost/nalog-s-prodazhi-doma-s-zemelnym-uchastkom.html
Читайте и о том, какой уплачивают налог при продаже квартиры.
В чём заключается отмена налога на недвижимость для пенсионеров, подробно рассказывается в статье.
Алиментные перечисления не считаются доходом лица, который выступает конечным получателем средств. Алименты – вариант перераспределения между родителями финансовых ресурсов, которые необходимы для качественного содержания совместного ребенка.
Существует определенный порядок. 
- Формируется заработная плата за месяц плательщика алиментов.
- Из зарплаты удерживаются все необходимые вычеты, включая и подоходный налог.
- Из оставшейся суммы заработной платы происходит удержание алиментов в рамках действующего исполнительного документа.
- После этого алименты перечисляются конечному получателю.
Так как денежные перечисления к отпуску включаются в категорию доходов работника, следовательно, и налогообложение осуществляется в установленном законом общем порядке. Порядок удержания (ПН) с отпускных выплат аналогичен процедуре вычета из ежемесячного заработка.
- Материальная помощь
Важно – обязанность по уплате налога будет напрямую зависеть от основания платежа, его величины и характера.
Есть два варианта – материальна помощь, которая подлежит налогообложению, и, освобождаемая от уплаты. 
Если материальная помощь предоставляется работнику от предприятия в общем случае, тогда (ПН) взимается в размере 13%.
Однако существует определенный перечень, в соответствии с которым, данная форма выплаты освобождается от налогов.
Важно – законодательством определены конкретные размеры лимитов.
Список разновидностей материальной поддержки со стороны работодателя, не подлежащих налогообложению, указан в ст. 217 НК.
Существует ли минимальный порог, с которого не взыскивается подоходный налог?
В соответствии с российским законодательством, физические лица, которые выступают в качестве налоговых резидентов, обязаны платить налог с дохода.
Во время определения налоговой базы в расчет принимаются все разновидности дохода вне зависимости от источника их поступления. Важно – ни в одном законе РФ нет определения минимального размера суммы.
Какой подоходный налог с зарплаты с двумя детьми придётся уплатить, можно понять если прочесть данную статью.
Как получить инн в налоговой через интернет, можно узнать если прочесть данную статью.
Как осуществляется уплата транспортного налога юридическими лицами, указано в данной статье.
Возможно так же будет интересно узнать про то, каков срок проведения камеральной налоговой проверки.
Как узнать задолженность по номеру автомобиля свой транспортный налог, подробно рассказывается в данной статье.
Следовательно, (ПН) удерживается даже с самого минимального размера дохода.
Расчетная сумма по закону включает в себя все виды начислений, которые связаны с заработной платой. Обязанность бухгалтера – высчитать доход и налог, потом произвести отчисление налога, а уже после этого перечислить заработок сотруднику. Читайте и о том, про выплаты социального характера, что в них входит.
Как самостоятельно дома рассчитать подоходный налог?
» Как самостоятельно дома рассчитать подоходный налог?
Подоходный налог по закону должен высчитываться из любого дохода физических лиц, он является основным для каждого гражданина, проживающего в Российской Федерации. Порядок вычета подоходного налога и его методика подпадает под регулирование законодательных актов.
Законодательная база налогов
О порядке вычисления налоговой базы и удержания из зарплаты работников организаций и предприятий говорится в Налоговом кодексе РФ статье 210.
В статье 217 Налогового кодекса описывается перечень доходов, не облагаемых налогами, это стипендии, гранты, благотворительная помощь, пенсии и так далее.
В статье 224 Налогового кодекса описывается определение процентной ставки налогов, накладываемой на зарплату и другие доходы.
В статьях с 218 по 221 идет описание налоговых вычетов:
- социальные;
- стандартные;
- профессиональные;
- имущественные.
Расчет подоходного налога
В основном подоходный налог удерживается с заработной платы работодателем. Однако, если у физического лица кроме зарплаты имеется иной доход, то вычет осуществляется налоговым агентом.
В некоторых случаях налогоплательщик лично должен подсчитать налог на доход согласно результатам деятельности за необходимый период, после чего уплатить в налоговую инспекцию. Это возможно в случае, в котором у физического лица имеется свой доход, к примеру, от продажи квартиры, земельного участка, выигрыша, получения наследства и так далее. В данном случае налогоплательщику в налоговой инспекции придется заполнить налоговую декларацию в соответствии формы 3-НДФЛ.
Однако до вычислений подоходного налога, стоит озаботиться, с каких сумм необходимо производить вычет, а с каких нет. На данный момент удержания производится:
1. с зарплаты;
2. с выплат отпускных и премиальных выплат;
3. при получении выигрышей;
4. от доходов при распределении прибыли организации;
5. доходов от аренды;
6. иных доходов, выраженных в материальной выгоде.
Что не облагается подоходным налогом
1. пособий по родам и беременности;
2. выплат на санаторное лечение;
3. пособий по безработице;
4. стипендий учащихся и студентов;
5. алиментов;
6. доходов с фермерских хозяйств в течение 5 лет.
Размер удерживаемого налога с основных доходов составляет 13%, для граждан иностранных - 30%, работающих на территории РФ, в том числе зарегистрированных в налоговом органе составит и 9%, от доходов, которые были получены в виде дивидендов.
Определив, какой у вас доход, а также размер удерживаемого налога на полученный вами доход, необходимо посчитать сумму дохода, которую вы получили за расчетный период. Обычно берется за год либо квартал. От полученной суммы находится в процентном соотношении размер подоходного налога.
Пример подоходного налога
К примеру, нам дано;
- за месяц работнику начислено 15000 р.;
- с основного дохода размер подоходного налога с физических лиц равняется 13%.
В результате размер подоходного налога составит 1950 р. Эта сумма вычитается из заработной платы. 15000 делим на 100 и потом умножаем на 13.
Работник на руки с вычетом дохода получит 13050 р.
Статьи на похожие темы:
svenec.com
