Форма декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Форма декларации на прибыль 2018
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018
Новый бланк, образец декларации по налогу на прибыль 2018
(полугодие) 33 код – для подачи в III-квартале (девять месяцев) 34 код – для подачи в IV-квартале (год) 50 код – заключительный налоговый период, при реорганизации или ликвидации организации. Коды налоговых периодов для организаций, осуществляющих уплату ежемесячно за фактически полученную прибыль: Чтобы заполнить декларацию по налогу
Отчитываемся по налогу на прибыль в 2018 году
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018 скачать бесплатно в excel по ссылке.
При подготовке декларации нужно учитывать следующие моменты:
Образец заполнения декларации по прибыли за 2018 год
Декларации содержит довольно много страниц, однако пугаться не следует. Нужно проанализировать деятельность прошедшего года и сопоставить ее с содержанием имеющихся листов декларации.
Подавать в налоговую нужно только оформленные листы, если данных для заполнения нет, то и подавать данный лист в ФНС не требуется.
Если в отчетном году совершались операции, финансовые результаты которых учитывается особым образом, согласно НК РФ, то заполняется прил.3 к листу 02 или лист 05.
Если есть обособленные подразделения, то заполняется прил.5 к листу 02.
Если есть необходимость отразить данные по консолидированной группе, то заполняется прил.6,6а,6б к Л02.
При наличии доходов от участия в других обществах или получении доходов в виде процентов по ценным бумагам, то нужно заполнить лист 03 и 04, а также подраздел 1.3 к разделу 1.
Если налогоплательщика можно отнести к НПФ, то следует подготовить лист 06 налоговой декларации по прибыли.
Для предоставления отчета по целевому использованию полученных средств в рамках финансирования, благотворительной деятельности оформляется лист 07.
При проведении самостоятельных редакций базы по налогу на прибыль заполняется лист 08.
Последний лист 09, представленный несколькими страницами, необходимо заполнить, если организация имела связь с КИК.
Под конце формируется титульный лист с указанием данных о налогоплательщике, отделении ФНС, отчетном периоде и прочие сведения общего характера.
Скачать бланк и образец декларации
Бланк декларации по налогу на прибыль 2018 новая форма — скачать в excel.
Декларация по налогу на прибыль образец заполнения за 2018 год — скачать.
Новая декларация по налогу на прибыль 2018
Место подачи декларации — отделение ФНС, где организация стоит на учете. При наличии подразделений обособленного типа сдавать нужно также по месту расположения каждого подразделения.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018 год Новую форму нужно сдать за 2018 год до 28 марта 2018 года. Прежде чем приступить к заполнению годового отчета, необходимо определить с тем, какие листы нужны организации для отражения имеющихся сведений.
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018
• В ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.
• уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;
• отражать корректировки цен контролируемых сделок,
• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Документ заполняется нарастающим итогом.
Показатели учитываются в полных рублях.
Значения меньше 50 копеек не учитываются, больше – округляются. Всегда заполняются: титульный лист, подраздел 1.1., лист 02 и два приложения к нему. Другие страницы предоставляются при необходимости.
Подробная инструкция по заполнению всех разделов (новая форма) Титульный лист Кроме этого в титульном листе заполняются: В первом подразделе в строке 010 указывается код ОКТМО.
В бланк по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России): Также планируют подкорректировать Порядок заполнения: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков. С отчета за 2018 год добавлены: Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
Декларация по налогу на прибыль: образец 2018
Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2018 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.
Скачать пустой бланк (Excel)
Скачать заполненный образец декларации (Excel)
Образец и инструкция по заполнению
Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:
- Титульный.
- Пункт 1.1 в разделе 1.
- Второй лист с расчетом налога.
- Оба приложения – 1 и 2.
Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).
Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Ранее мы разбирали процедуру правильного заполнения формы ОС 1, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией здесь.Титульный лист
Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).
Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.
По кварталам (1квартал – 3 мес.)
| 3 мес. | 21 |
| 6 мес. | |
| 9 мес. | 33 |
| 12 мес. | 34 |
По месяцам
| номер месяца по порядку | обозначение |
| 1 | 35 |
| 2 | 36 |
| 3 | 37 |
| 4 | 38 |
| 5 | 39 |
| 6 | 40 |
| 7 | 41 |
| 8 | 42 |
| 9 | 43 |
| 10 | 44 |
| 11 | 45 |
| 12 | 46 |
Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:
| крупнейший | 213 |
| компания отечественная | 214 |
| обособленное подразделение со своим балансом | 221 |
| компания зарубежная | 245 |
| недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения | 281 |
Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).
Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Ранее мы приводили пример правильного заполнения формы 6 НДФЛ, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.Пункт 1.1. в разделе 1
Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:
- городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
- КБК;
- суммы для федерального и регионального бюджетов.
Расчет налога
Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.
| 010 | сумма, полученная от продаж |
| 020 | сумма доходов, относящихся к внереализационным |
| 030 | сумма расходов, относящихся к реализационным |
| 040 | расходы, относящиеся в внереализационным |
| 050 | материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости) |
| 060 | общая сумма полученной прибыли |
| 070 | часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости) |
| с 080 по 110 | эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п. |
| 120 | величина базы для налогообложения |
| со 140 по 170 | ставки по налогам |
| 180 | общая сумма налога |
| 190 | средства, которые направляют в бюджет федерального значения |
| 200 | средства, которые направляют в местный бюджет |
Приложение 1
На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:
| 010 | за весь календарный год |
| 011 | за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией |
| 012 | за продажу тех товаров, купленных компанией |
Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)
| 040 | доходы реализационные |
| 100 | доходы внереализационные |
Приложение 2
На этом листе более подробно расписывают расходную часть:
| 010 | издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией |
| 020 | издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных) |
| 030 | траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи |
| 040 | траты косвенного характера |
| 041 | косвенный расход обязательный – например, налоги |
| 042 | косвенный расход – в связи с амортизацией |
В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.
Порядок сдачи
Декларацию подают 3 способами:
- Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
- Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
- Отправляют онлайн в виде электронного письма.
Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2018 году крайними датами являются:
- 04.;
- 07.;
- 10.;
- 03.2019 (если сдается отчет за весь 2018 год).
Если же отчеты направляются на ежемесячной основе, то их необходимо предоставить до 28 числа месяца, ближайшего к отчетному. Например, документ за август 2018 направляется до 28 сентября того же года. А форма с отчетом за весь 2018 год предоставляется не позднее 29.01.2019 г.
Мнение эксперта
Озерова Марина
Юрист, специализация наследственные, семейные, жилищные дела
Советуем вам ознакомиться с ответственностью за уклонение от уплаты налогов, подробности смотрите тут.Корректировка сведений: уточненная декларация
Как уже говорилось, в самой форме никаких поправок, зачеркиваний и т.п. допускать не разрешается. Поэтому в случае обнаружения ошибки, неточности следует оформить еще один документ – уточненную декларацию. За основу необходимо взять ту же форму, которая соответствует основной. Например, ошибка обнаружена в декларации за 2 квартал 2018 года. Значит, нужно взять уточненную форму, которая действовала в тот же период.
Случаи, когда необходимо предоставлять такой документ, и когда он не понадобится, описаны в таблице.
| декларация сдается | декларация не сдается |
|
|
* Если налог стал больше из-за ошибки или неточности, сотрудник может сдать уточненную декларацию, хотя и не обязан этого делать. При этом такую ошибку можно исправить и в новой «обычной» декларации, пересчитав новые данные с учетом прежней переплаты.
Мнение эксперта
Саломатов Сергей
Эксперт по недвижимости
Уточненная форма подается в то отделение, в котором компания числится на день подачи этого документа. Это правило действует даже в тех случаях, если изначально «обычная» декларация подавалась в другое отделение налоговой службы.
2ann.ru
Форма декларации по налогу на прибыль за 2018 год
Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Сроки сдачи отчетности Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2017 году зависит от того, как та или иная организация перечисляет авансовые платежи. Законодательством установлены сроки сдачи декларации в ИФНС на основании статьи 289 Налогового кодекса РФ не позднее 28 числа каждого следующего месяца или квартала (Читайте также статью ⇒ Какой объект налогообложения российских организаций). Ежеквартальная отчетность: Период Срок I – квартал 17г не позднее 28.04.2017г. II- квартал 17г. (полугодие) не позднее 28.07.2017г. III-квартал 17г. (9 месяцев) не позднее 30.10.2017г IV-квартал 17г. (12 мес.) не позднее 28.03.2018г.
Новый бланк декларации по налогу на прибыль в 2018 году
Если просрочка превысила 180 дней, за каждый следующий месяц дополнительно начисляется штраф в размере 10% от суммы налога. Учет ведется в рабочих днях. Привлечь организацию к ответственности можно даже в случае нарушения сроков на один день.
Внимание
И даже при подаче «нулевой» декларации. Ошибки при заполнении декларации на прибыль - Указан неверный код отчетного периода — Нужно сдать уточненную декларацию с правильным кодом. Если эту ошибку обнаружат налоговики, она потребует представить пояснения и «уточненку» в течение пяти дней.
Онлайн журнал для бухгалтера
Инфо
В строках 140 – 170 заполняется размер налоговых ставок. А в строках 180 – 200 сумма налога, за весь период. Затем вписывается авансовый платеж предыдущего периода (заполняется по предыдущей декларации) и определяется сумма к доплате.
Приложения 1 и 2 к этому листу детализирует доходы и расходы. Приложение 3 заполняется, при доходах от продажи: амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, земли, купленной с начала 2007 года до окончания 2011 года.А также организации, несущие расходы по обслуживанию производства. Приложение 4 заполняется при наличии не перенесенного убытка.
Приложения 5 и 6 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения или состоящие в консолидированных группах налогоплательщика соответственно Лист 03 — Применяется налоговыми агентами, показывает исчисляемый налог с дивидендов.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году
Не учитываются государственные субсидии и бюджетные ассигнования. Лист 08 — Заполняется, когда у предприятия есть взаимозависимые контрагенты и цены по сделкам ниже рыночных.
Чтобы избежать заниженной прибыли и проверок налоговой, компания теперь может самостоятельно корректировать налоговую базу. Лист 09 — Следует отображать начисления сумм налогов по прибыли иностранных контролируемых компаний. Образец заполнения бланка налога на прибыль 2017 Способы направления в налоговый орган
Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2018 году
В эту сумму также включаются остатки страховых резервов, имеющиеся у организации на начало 2002 года. По строке 130 (сумма строк 140-180), проходит сумма прибыли, получаемая с процентов за размещение денежных средств, ценных бумаг, учитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ.
При расчете из строк 200 и 220 исключаются прочие расходы. По строке 190 отражаются расходы, произведенные в связи с размещением резервов.
Строки 200 и 210 учитывают расходы, произведенные при реализации или выбытии ценных бумаг, обращающихся или необращающихся на РЦБ соответственно. Строка 220 отражает расходы, понесенные при реализации других проектов. Строка 230 НПФ указывает процент отчислений от дохода, который он использует для уставной деятельности. По строкам 240, 241 и 242 отражаются суммы отчислений на формирование имущества (сумма строк 250-320).
Новые формы отчетности с 2018 года
Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
- В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.
Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль
Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).
Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз. Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@).
advokattat.ru
Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018
Отчитываемся по налогу на прибыль в 2018 году
года и сопоставить ее с содержанием имеющихся листов. Подавать в налоговую нужно только оформленные листы, если данных для заполнения нет, то и подавать данный лист в ФНС не требуется. Если в отчетном году совершались операции, финансовые результаты которых учитывается особым образом, согласно НК РФ, то заполняется прил.3 к листу 02 или лист 05.Новая форма декларации по налогу на прибыль 2018
• В ФНС пояснили, что с момента издания действующей формы декларации по налогу на прибыль в Налоговый Кодекс России были внесены изменения, которые затрагивают ряд показателей в декларации.
• уменьшать на к уплате в бюджет субъекта Российской Федерации на сумму уплаченного торгового сбора;
• отражать корректировки цен контролируемых сделок,
• исчислять налог на прибыль организаций с сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
Новая декларация по налогу на прибыль 2018
Новая форма декларации утверждена приказом ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16.Данный приказ содержит не только бланк, но и порядок его заполнения с приложениями, а также электронный формат. Декларация по на прибыль новый бланк 2018 скачать бесплатно в excel — ссылка. Срок сдачи декларации по налогу на — в течение первых 28 дней с момента завершения периода, за который заполняется отчет.
Содержание декларации по налогу на прибыль в 2018 году
Каждая организация должна составить по на прибыль.Это документ, в котором указываются прибыль, полученная организацией, а также сумма налога, которую она должна заплатить. А что это за документ, как он заполняется, и какие данные должны быть внесены?
Последние нововведения Налоговое законодательство изменяется довольно часто. Недавно снова были приняты новые поправки, которые внесли определенные изменения и в порядок заполнения по на прибыль.
Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на организаций за 2018 год. Бланк новой налоговой по налогу на прибыль за 2018 год Скачать образец формы декларации в MS Excel >> Налоговая по налогу на в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.
Основные новшества связаны с появлением в составе листов, предназначенных для отражения: Кроме того, в Лист 02 добавлены строки, в которых плательщики налога на, одновременно являющиеся плательщиками торгового сбора, должны будут отражать уплаченные суммы этого сбора.
Новая декларация по налогу на прибыль: состав Состав представляемой в ИФНС зависит от периода, за который подается декларация, а также от способа уплаты авансовых платежей организацией, сдающей эту:
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году
Обратите внимание , если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную. Бланк декларации по налогу на прибыль Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).Примечание : форма налоговой (при отчете в 2018 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.
Декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2018 года
Заполнять следует с учетом изменения соотношения для распределения прибыли между бюджетами, согласно которому для отчислений в федеральный бюджет действует ставка 3%, а для отчислений в бюджет региона — 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Какие листы заполняют в отчете за 3-й квартал Формируя отчетность по налогу на прибыль за 3-й квартал 2018 года, в выборе разделов, которые войдут в нее, необходимо руководствоваться тем, что для этого существует 2 вида правил: общие, обязывающие к оформлению ряда листов отчета и разрешающие прочие листы заполнять только при наличии данных в них; специальные, влияющие на включение в отчетность листа в зависимости от периода, за который декларация формируется.myeconomist.ru
