Купили землю. Когда платить земельный налог? Когда платить на землю налог
Куда платить земельный налог 2018
Налог на землю – пошлина, устанавливаемая на доходы с земли владельца. Налогом облагаются физические лица или компании, в имении которых находятся участки земли на правах собственности, бессрочного пользования или же пожизненного наследственного владения.
Физические лица, наравне с субъектами хозяйствования, должны перечислять в казну государства сумму земельного налога.
Данный налог работает, в основном, на местном уровне, поэтому именно местные власти и определяют или изменяют такие вещи, как:
Если вы владеете землей, но все еще не знаете, куда платить земельный налог, то стоит понимать, что доходы с налога перечисляются в казну муниципальных организаций. Следовательно, выплачивать их надо в казну того муниципалитета, на чьей территории размещен ваш участок.
Если границы вашего земельного участка располагаются в зоне действия нескольких муниципалитетов – необходимо будет перечислить средства для оплаты налога в казну сразу всех муниципалитетов. При этом в казну каждого из них стоит выплатить сумму, равную рыночной стоимости части участка, расположенной на территории каждой местной власти по отдельности.
Платить налог в каждый отдельный муниципалитет следует согласно установленным им сроком.
Налоговые обязательства
Начисление налога и, следовательно, обязательства по его уплате ложатся на юридическое лицо после получения во владение или бессрочное пользование земельного участка. Также налог придётся выплачивать, если земля – имущество, полученное в наследство.
Выплата налога не обязательна, если участок оформлен в аренду или для безвозмездного срочного пользования. При таком раскладе платить должен владелец земли.
Законодательная база
30 сентября 2018 года был принят Федеральный закон № 286, который внёс поправки, связанные с налогообложением земельных участков в НКРФ. Согласно нему, с начала 2018 года, кадастровая стоимость земли стала главным показателем при расчете налога.
Этот же закон затронул и порядок получения права на налоговые льготы. Теперь, совсем необязательно сдавать документы, подтверждающие ваше право на получение определенной льготы. Вместо этого можно просто указать реквизиты данных документов
Пункт 3 статьи 397 НК РФ определяет оплату обычных и авансовых платежей, согласно местонахождению участка земли.
У кого возникает право на льготы?
Законом РФ предусмотрен краткий список обстоятельств, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку на предпринимателя, если последний оформил льготы. Существует также ряд обстоятельств, при которых земельный участок полностью освобождается от налогообложения.
Среди организаций и предприятий, освобожденных от земельного налога, стоит выделить:
- общественные организации инвалидов, в которых количество сотрудников-инвалидов превышает 80% от всего количества персонала, подобная организация должна вести предпринимательскую деятельность по утверждённому уставу;
- предприятия народной промышленности, пользующиеся земельными ресурсами для производства товаров;
- уголовно-исправительные учреждения, к примеру – СИЗО и исправительные колонии;
- компании, основанные инвалидами, производство на таких организациях ведется работниками-инвалидами, количество которых превышает 25% от всех сотрудников.
Налоговые льготы устанавливает не только федеральная власть, но и отдельно местная власть. Из этого следует, что в каждой области налоговые льготы могут быть отличными от общепринятых.
Размер
Начиная с 2018 года, налоговые службы рассчитывают сумму земельного налога, основываясь на новых исчислениях, созданных на базе кадастровой стоимости земельного участка.
Данное правило касается лишь тех земельных участков, у которых на протяжении года поменялась категория либо вид разрешения на использование.
Налоговая ставка
Величину налога по новым правилам инспекция определяет согласно КВ (коэффициент владения).
Данный коэффициент представляет собой следующую пропорцию:
КВ = Количество месяцев с момента внесения данных о кадастровой стоимости земельного участка в единый государственный реестр недвижимости / Количество полных календарных месяцев налогового периода
Куда платить земельный налог?
Перед тем, как впервые оплачивать земельный налог, следует обратиться в региональное представительство налоговой службы для проведения консультации согласно вашей ситуации.
Таким образом, будет сведена к минимуму возможность споров, связанных с использованием неверных способов и формул для расчета налоговой ставки.
Также, региональные представители ФНС предоставляют желающим информацию о платежных реквизитах по земельному налогу.
Физическим лицам
Физические лица должны уплатить налог до 1 декабря. Причем платить можно не только традиционным способом – через банк или терминал. Оплата возможна и при помощи сервисов банков, которые заключили партнерское соглашение с налоговой службой РФ.
Также, можно произвести оплату при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС — «Заплати налоги». Там, для формирования платежки вам нужно будет указать ваши ФИО, текущий адрес и ИНН, выбрать категорию «земельный налог», адрес участка и сумму налога.
Юридическим лицам
Если с физическими лицами все достаточно просто и понятно, то возникает резонный вопрос – куда платить земельный налог юридическим лицам? Юридическим лицам можно платить налог лишь в том отделении налоговой инспекции ФНС, в чьей подведомственности пребывает земельный участок.
Когда вносить оплату?
Юридические лица обязаны собственноручно рассчитывать налог под конец каждого календарного года. Потом они должны выплатить сумму налога на землю в сроки, определенные местной властью. Стоит знать, что данный срок не должен быть установлен раньше 1 февраля.
Региональные власти также могут устанавливать периодичность авансовой оплаты земельной пошлины, наравне с полной отменой авансовых платежей.
Физические лица и частные предприниматели могут не ломать голову над самостоятельным подсчитыванием налога, а также – заполнением и сдачей соответствующей налоговой декларации.
Уплата налога следует за получением уведомления от налоговой инспекции. Такое извещение рассылается инспекцией за 30 будних дней до наступления срока оплаты. Крайним сроком для уплаты земельного налога физическими лицами в 2018 году является 1 декабря.
Физические лица не могут оплачивать налог авансовым платежом, а власти не имеют законного права на установку такой оплаты.
Ответственность за неуплату
Если платеж (как обычный, так и авансовый) за земельный налог был произведен позже срока оплаты, а то и не был произведен вообще, налоговая служба может начать начисление пени.
Пеня начисляется за каждый день после просрочки оплаты по налогу, включая даже выходные или праздники.
Пеню не насчитывают по двум причинам возникновения недоимки средств:
- по решению налоговой инспекции об аресте имущества организации;
- по решению суда об остановке произведения операций со счетов организации или наложении ареста на деньги или имущество компании.
На видео об оплате земельного налога
realtyurist.ru
Земельный налог: когда надо платить и отчитываться | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 июня 2011 г.
Содержание журнала № 12 за 2011 г.На вопросы отвечала В.А. Полянская, экономист
С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужноп. 53 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ. Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по немупп. 1, 2 ст. 397 НК РФ. Так как близится конец полугодия, возникают вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить.
Нет собственника земли — нет земельного налога
С.М. Логачева, г. Москва
У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и предоставить декларацию. Права ли инспекция?
: Нет. Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участкап. 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 № 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 № 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 № 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 № 03-05-05-02/45. Поэтому до тех пор, пока вам не выдадут свидетельство о праве собственности, налог платить не надо.
Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли
Л.А. Кудинова, г. Истра
Мы не платили земельный налог, пока не получили кадастровый паспорт с информацией о стоимости участка. Аудиторы нам сказали, что инспекция доначислит нам налог за весь период, в течение которого мы его не уплачивали, и оштрафует нас. Это так?
: Да. Ведь отсутствие информации о кадастровой стоимости земельного участка не освобождало вас от обязанности уплачивать налог.
Сведения о кадастровой стоимости земли вы могли запросить бесплатно в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости или узнать на интернет-сайте Роснедвижимостип. 14 ст. 396 НК РФ; пп. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 № 52.
Если такой информации вы не нашли или Роснедвижимость отказалась вам ее датьп. 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», то налог нужно было рассчитывать и уплачивать исходя из нормативной цены землип. 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» (ред. от 20.03.2011); Письмо Минфина России от 12.08.2009 № 03-05-05-02/48; п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54. Информацию о ней вы должны были узнавать из нормативных актов региональных органов власти или запрашивать в территориальном органе Росреестраст. 25 Закона РФ от 11.10.91 № 1738-1 «О плате за землю»; пп. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 15.03.97 № 319.
Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации
Е.В. Осипова, г. Киров
Наша организация владела земельным участком в другом регионе и представляла декларации по земельному налогу по месту нахождения земли. Участок мы продали, а уже после обнаружили ошибку в декларации. В какую инспекцию нам нужно подать уточненную декларацию: в которой мы состоим на учете или по месту нахождения земельного участка?
: В течение 5 дней после продажи земельного участка ИФНС снимет с учета вашу организацию по месту нахождения землип. 2 ст. 85 НК РФ. Поэтому уточненку вы представляете в налоговый орган по месту учета организациип. 5 ст. 81 НК РФ. Не возражает против этого и Минфин.
Из авторитетных источников
СОРОКИН Алексей Валентинович
Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
“В случае продажи земельного участка и снятия с учета в налоговом органе по месту нахождения этого участка, карточка РСБ по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета организации. При этом по месту учета организации открывается карточка РСБ с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок и по которому ранее уплачивался земельный налог.
Таким образом, уточненная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом налоговые обязательства уточняются по ОКАТО, по которому ранее уплачивался налог по месту нахождения земельного участка”.
Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога
И.Б. Степанова, г. Москва
Мы приобрели земельный участок для дальнейшей перепродажи. Право собственности оформлено, участок оприходован на счет 41. Являемся ли мы плательщиком земельного налога? Если да, то как учесть этот налог?
: Да, являетесь. Основание — свидетельство о праве собственности на землюп. 1 ст. 388 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.07.2008 № 03-05-04-02/40.
В бухгалтерском учете земельный налог может быть включен в состав расходов по обычным видам деятельности (дебет счета 44 – кредит счета 68)п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н, а в налоговом — в прочие расходыподп. 1 п. 7 ст. 272, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-03-06/2/64.
Платить налог надо только за полные месяцы
Е.М. Шустова, г. Клин
Свидетельство о праве на землю датировано 20.12.2010. Нужно ли нам сдавать декларацию и платить земельный налог за 2010 г.?
: Вы становитесь плательщиком земельного налога с момента регистрации права собственности на землюп. 1 ст. 388 НК РФ, поэтому обязаны представить декларацию за 2010 г.п. 1 ст. 398 НК РФ
Однако в расчете земельного налога участвуют только полные месяцы фактического владения участком землип. 7 ст. 396 НК РФ. Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным и учитывается в расчетеп. 7 ст. 396 НК РФ, если после 15-го — то месяц в расчет не принимается. Поэтому в декларации сумма налога за 2010 г. будет равна нулю. Платить налог вы начнете только с 2011 г.
Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается
Т.В. Адамченко, г. Подольск
В январе 2010 г. наша организация приобрела земельный участок. Налог за 2010 г. уплачен полностью. В апреле 2011 г. Роснедвижимость прислала нам бумагу, в которой написала, что в связи с технической ошибкой кадастровая стоимость принадлежащего нам земельного участка в 2010 г. была указана неправильно. Она должна быть выше. Нужно ли в связи с этим сдавать уточненки и доплачивать налог?
: Нет, не нужно. Представлять уточненки и доплачивать налог исходя из увеличенной кадастровой стоимости надо, только если она исправлялась на основании решения судаПисьмо Минфина России от 10.03.2011 № 03-05-04-02/21. Если решение есть и вам придется доплачивать налог, то начислить пени вам не могут, так как налог в этом случае перерассчитывается не по вашей винеПисьмо Минфина России от 17.12.2008 № 03-05-04-02/75.
Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно
М.Д. Кулик, г. Омск
В марте 2011 г. изменилось назначение нашего земельного участка. В результате увеличилась кадастровая стоимость и изменилась ставка налога. С какого момента нужно пересчитывать налог?
: За 2011 г. налог пересчитывать не нужно, поскольку весь 2011 г. налог вы уплачиваете исходя из кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2011п. 1 ст. 391 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.08.2010 № 03-05-05-02/66. Платить налог исходя из новых данных нужно только с 2012 г.
Разделил участок — плати налог по-новому
Н.С. Кабицкая, г. Дмитров
Наша организация разделила принадлежащий ей земельный участок на несколько частей. У некоторых из частей поменялось назначение, и земельный налог по ним надо исчислять по пониженной ставке. Право собственности на образовавшиеся земельные участки зарегистрировано 11.03.2011. С какого момента можно платить налог по пониженной ставке?
: Земельный налог вы рассчитываете следующим образомп. 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; пп. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодекса РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»:
1) за бывший участок — до месяца прекращения права собственности на него, то есть до марта;
2) по новым участкам — начиная с месяца регистрации права собственности на них, то есть с марта по декабрь. Причем уже по пониженным ставкам.
Обратите внимание, что в декларации вы заполняете отдельный лист раздела 2 на каждый участок, в том числе и на бывшийп. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н.
Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле
О.В. Радаев, г. Уфа
В качестве ИП я был зарегистрирован 15.03.2011 и сразу начал сдавать в аренду свой земельный участок, которым владею с 2009 г. Рассчитывать земельный налог за 2011 г. нужно будет за весь год или только за время сдачи земли в аренду?
Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина России можно найти:
раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс (информационный банк «Финансист»)
: После того как вы зарегистрировалась как ИП и стали использовать в своей предпринимательской деятельности принадлежащие вам земли, вы обязаны сами исчислять и платить земельный налог, а также представлять декларацию.
В разделе 2 декларации есть строка 210, в которой необходимо указать количество полных месяцев владения земельным участком в течение годаподп. 22 п. 5.2 Порядка... утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н. Так как участком вы владели в течение всего года, то и указывать нужно полное количество месяцев, то есть 12. Соответственно, и налог вы будете рассчитывать и платить за весь год, независимо от фактического времени использования земельного участка в предпринимательской деятельности.
Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует
А.А. Насонов, г. Волгоград
У меня в собственности есть земельный участок, который я купил до того, как зарегистрировался предпринимателем. Теперь я ИП и занимаюсь розничной торговлей бытовой техникой. Думаю, мне не надо подавать декларацию по земельному налогу на эти земли. Прав ли я?
: Вы правы. Если вы не используете земельный участок, то представлять декларацию не нужно. Платите налог как физическое лицо на основании уведомлений, присылаемых инспекциейп. 4 ст. 397 НК РФ. А когда начнете использовать земельный участок в своей предпринимательской деятельности — не забудьте представить декларацию.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Транспортный налог / земельный налог»:
2018 г.
- Земельный налог при изменении стоимости участка и его нецелевом использовании, № 8
- Считаем налог по автотранспорту в 2018 году, № 7
- Земельный налог — 2017 при изменении кадастровой стоимости, № 3
- Отвечаем на транспортные вопросы, № 2
- Изменения по транспортному налогу — 2018, № 1
2017 г.
- Пересмотр кадастровой стоимости: считаем земельный налог, № 7Транспортный налог при замене двигателя в автомобиле, № 7
- Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года, № 2
- Земельный налог для новичков, № 17
- Авансовые платежи по транспортному налогу, № 13
2016 г.
- Земельный налог: правила для ИП, № 4
- Как уменьшать транспортный налог на плату «Платону», № 17
glavkniga.ru
Земельный налог для ООО: как рассчитать, сроки уплаты
Плата за землю – налоговый сбор, который существует почти во всех странах. В России его обязаны платить как физические лица (граждане и индивидуальные предприниматели), так и компании. Земельный налог для ООО берется только за собственные наделы или предоставленные в пользование без оговоренного срока. О том, как рассчитать земельный налог и уплатить этот сбор, читайте в нашей инструкции.
За что платить налог
Владение далеко не каждым земельным участком является поводом «раскошелиться». Статья 389 основного налогового законодательства страны говорит, что платить не нужно за:
- Участки с памятниками культуры.
- Землю лесного фонда и прилегающую к водоемам.
- Участки под многоэтажным жильем.
- Наделы, которые были изъяты из оборота.
- Организации не платят еще и в том случае, если гектары, сотки или квадратные метры переданы им в аренду или за вознаграждение (либо без него).
Владение всеми остальными категориями земельных наделов обязывает платить налог в бюджет.
Кадастровая база
Налог на землю для компаний начисляется исходя из единственного показателя – кадастровой стоимости участка. Норма прописана в ст. 389 НК РФ. Параметр фиксируется в начале года (1 января) и действует на протяжении всего налогового периода –1 год.
Вид сбора, о котором идет речь, является местным. Ставки на него устанавливают администрации городов и поселков. Впрочем, в Налоговом кодексе прописаны их максимальные пределы. Для земель, используемых аграриями, это значение равно 0,3%, а за остальные участки – 1,5%. Уточнять финальные цифры для вашей местности нужно на сайтах администраций городов и районов (ст. 394 НК РФ) или воспользовавшись сервисом ФНС. Компании обязаны самостоятельно рассчитать размер налога, который должны перечислить в бюджет.
Компании обязаны самостоятельно рассчитать размер налога, который должны перечислить в бюджет.
Некоторые организации имеют ряд существенных льгот по земельному налогу. Льготы делятся на федеральные и местные. Пример: на пять лет освобождаются от фискального сбора резиденты особых экономических зон, владеющие наделами в этих ОЭЗ. Полный список таких льгот можно уточнить с помощью специального онлайн-сервиса ФНС.
Уплата налога выстроена по авансовой схеме. За год организация должна внести три платежа, каждый из которых равен четверти общей суммы налога. Формула расчета: годовой налог = стоимость из кадастра х ставка налога. Когда платить авансовый платеж, также решают муниципалитеты. Сроки уплаты четвертого финального платежа – до 1 февраля в следующем году. В тех же временных рамках нужно сдать декларацию. Ее форму и порядок заполнения смотрите на официальном сайте ФНС.Ставки земельной ренты в России предельно демократичны. А вот штрафы за неуплату достаточно серьезны – от 20 до 40%. Кроме всего прочего, вам могут начислить пени ставки рефинансирования ЦБ. Поэтому имеет смысл платить налог вовремя.
zhazhda.biz
Как оплачивать налог на землю и какие правила для этого существуют?
Гражданин, имеющий землю в собственности, обязан оплатить налог на землю. Это оговаривается в действующем законодательстве, в ст. 391.
Налог на землю устанавливается во всех городах РФ. Основные положения по уплате приведены в главе 31 Налогового Кодекса.
Этот налог может быть как региональным, так и местным. Правительство каждого из субъектов вправе расширить список льготников, определять порядок оплаты платежи, условия и сроки. Но все поправки должны не противоречить НК.
Оплата сбора производится во районах, селах и городах. Местные органы управления никак не могут повлиять на регулирование нормативными актами, касающимися условий уплаты налога.
Налог уплачивают все юр. и физ. лица, владеющие землями по вещевому праву. К таковому относится право собственности, пожизненного пользования и владения.
Особенности
Объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 становятся все земельные участки. Налоговый Кодекс ограничивает некоторые земли, и оговаривает их непричастность.
К указанным относятся изъятые из оборота на федеральном уровне или земли лестного и водного фонда.
Сумма сбора вычисляется на основании кадастровой стоимости на момент расчета налога. Определяется цена на начало налогового периода.
На начало каждого года местная власть обязана предоставлять отчет о стоимости земли. Цена устанавливается в соответствии с кадастровой оценкой. Именно это не дает земельному участку обесцениваться.
Узнать информацию о стоимости можно на официальном ресурсе ФНС или в Росреестре.
Оплатить сбор возможно как наличным расчетом, так и безналично. Последним воспользоваться очень легко. Достаточно зайти на сайт ФНС, ввести реквизиты карты и оплатить.
Также это можно сделать в личном кабинете Сбербанка, написав реквизиты налоговой.
Физические лица оплачивают налог с помощью квитанции, пришедшей на адрес регистрации. У юридических лиц дело обстоит чуточку сложнее.
Предоставлять все документы приходится самостоятельно. При этом осуществить оплату они вправе только безналично.
Ставки и коэффициенты
Статья 394 НК говорит, что в России существует только две ставки по налогам на земли:
Такие коэффициенты зависят от прямого назначения земель. Уменьшенная ставка применяется для земель сельхозназначения, СТ-дачи, огородничество, жил. фонда, земли для нужд государства.
Для всех остальных действует повышенный коэффициент.
Льгота
По таким сборам существует несколько видов льгот:
- Полное освобождение от уплаты;
- Получение налогового вычета.
Согласно статье 395 НК полностью освобождаются следующие категории организаций:
- Учреждения исполнительной власти;
- Организации, деятельность которых основана на ремонте автомобильных дорог общего пользования;
- Представители религиозных учреждений;
- Граждане и общества инвалидов. При этом учредителями такой организации должны быть тоже инвалиды;
- Учреждения промыслов;
- Резиденты с участками в экономической зоне;
- Судостроительные учреждения.
Среди физ. лиц полностью освобождаются от уплаты налога только граждане, проживающие на территории Крайнего Севера.
Однако список льготников постоянно расширяется. Сейчас уже можно заметить снижение ставки, оплачивая налог на землю для пенсионеров.
Когда оплачивать?
Срок оплаты различен как для юридических лиц, так и для физических.
Юридические лица обязаны оплатить сбор не позднее 28.02 следующего года. Для юридических лиц есть возможность оплачивать авансовый платеж, если это позволяет местное управление.
Физические лица оплату производят по квитанции до 01.11 следующего года.
finanskrug.ru
Купили землю. Когда платить земельный налог?
Присоединяйтесь к участникам семинаров ИРСОТ, повышайте квалификацию и совершенствуйте навыки от людей с реальным опытом
анализ нововведений в законодательстве, актуальные проблемы, экспертная аналитика, интересные кейсы и рабочие методики
Иногда Минфин на стороне налогплательщика
14.08.2007ФНС РФ своим Письмом от 02.07.2007 № СК-6-11/519@ направило разъяснения Минфина РФ о порядке исчисления и уплаты земельного налога. В частности, разъясняется, что организация, являющаяся собственником здания (сооружения, помещения), приобретенного по договору купли-продажи, признается налогоплательщиком земельного налога с момента государственной регистрации права собственности на земельный участок (доли земельного участка), занятый объектами недвижимости. До момента государственной регистрации прекращения соответствующего права на земельный участок, занятый объектом недвижимости, право собственности на которое прекращено в связи с его продажей, налогоплательщиком земельного налога признается продавец объекта недвижимости.
Таким образом, Минфин РФ считает, что момент возникновения обязанности по уплате земельного налога определяется датой государственной регистрации права собственности на земельный участок. Интересен тот факт, что некоторые суды считают, что обязанность возникает гораздо раньше. Например, в Постановлении ФАС Московского округа от 16 мая 2007 г Дело N КА-А41/2738-07, отмечается, что с момента составления акта приема-передачи приобретенного недвижимого имущества ЗАО стало фактическим пользователем земельного участка и у него возникла обязанность по уплате земельного налога в связи с использованием соответствующих земельных участков. Отсутствие правоустанавливающих документов на земельные участки у общества не могло являться основанием для освобождения его как фактического землевладельца и землепользователя от платы за землю.
taxpravo.ru
Порядок уплаты налога на землю
Налоги на землю платят юридические и физические лица, которые имеют такие объекты в праве собственности, в постоянном пользовании, также облагаются налогами случаи первичного безвозмездного временного пользования земельным участком. Исключение составляют плательщики, которые оплачивают единый земельный сбор, а также религиозные организации.
Какие объекты облагаются налогом?
Перед тем, как узнать, где оплатить налог на землю, необходимо узнать о налогооблагаемых земельных объектах. К ним относятся земельные участки за исключением:
- земли всеобщего использования в городах и селах;
- земли, выделенные под дороги общего пользования населения;
- участки, занятые под планируемое строительство объектов государственного назначение решением правительства;
- земли, которые были приобретены для инвестиционных проектов.
В качестве налоговой базы используется площадь земли.
Как узнать налог на землю и уплатить его?
Для юридических лиц, осуществляющих свою профессиональную деятельность на особых налоговых условиях, для юрлиц, производящих сельхозпродукцию, действуют отдельные тарифы. Для остальных физлиц и юрлиц расчет определяется соответствующей налоговой ставкой по каждому отдельному участку.
Юрлица рассчитывают и оплачивают налоги на землю на протяжении каждого налогового периода. В равных долях должны быть оплачены текущие платежи на дату не позднее 25.02, 25.05, 25.08, 25.11 каждого года. Окончательный подсчет суммы и соответственная уплата земельного налога юридическими лицами проводится не позднее 10 дней после подачи декларации за указанный налоговый период.
Когда необходимо подавать налоговую отчетность?
Налоговые декларации относительно земли подаются не позже 31 марта года, который наступает за отчетным.
Куда платить налог на землю?
Документ необходимо предоставить в налоговую службу, к которой относится земельный участок по месту нахождения. Как платить земельный налог через интернет, налогоплательщики могут узнать непосредственно на официальном сайте налоговой.
Рассчитать текущие платежи необходимо до 15 февраля действующего налогового периода. Если налогоплательщик только зарегистрировался, то он должен предоставить расчет текущих платежей до 15 числа того месяца, который следует за тем, в котором налогоплательщик был оформлен.
Если в налоговые обязательства относительно налога на землю вносятся изменения, то расчет текущих платежей должен быть предоставлен до 15.02, 15.05, 15.08 и 15.11 налогового периода. Состояние платежей должно быть посчитано по объектам налогообложения на даты 01.02, 01.05, 01.08 и 01.11 соответственно. Как оплачивают налог на землю онлайн и подают ли электронные декларации, налогоплательщики могут узнать непосредственно в местной налоговой службе.
Физические лица должны исчислять налог исходя из официально утвержденных налоговых ставок и налоговой базы. Отчет об исчислении должен быть предоставлен до 1 августа текущего налогового года. Оплатить налог необходимо в местный бюджет до 1 октября налогового года.
Как узнать свой налог на землю?
Налоговая ставка зависит непосредственно от региона, например:
- в Алматы для земель нежилого фонда она составляет 28,95 тг, для земель жилого фонда – 0,96 тг;
- в Астане земля под нежилым фондом имеет ставку 19,3 тг, под жилым – 0,96 тг;
- в Усть-Каменогорске ставка на земли нежилого фонда – 9,65 тг, для жилого – 0,58 тг;
- в Шымкенте для земель нежилого фонда ставка составляет 9,17, для жилого – 0,58 тг.
По Казахстану в городах областного и районного значения ставка на земли жилого фонда 0,39 тг, на нежилой фонда цена отличается. В Алматинской области, например, в городах областного значения земля под нежилым фондом имеет ставку 6,75 тг, в районных центрах – 5,79 тг.
info.homsters.kz
