Титульный лист кассовой книги образец. Кассовая книга титульный лист образец
Титульный лист кассовой книги - Всё о бухгалтерии
Унифицированная форма первичной учетной документации N КО-4 «Кассовая книга» (ОКУД 0310004) утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88. Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.
Для загрузки бланков формы документа в требуемом формате, воспользуйтесь одной из приведенных ниже ссылок.
Образцы обложки и титульного листа книги
Ссылка для скачивания
Rich Text Format (RTF)
Adobe Acrobat (PDF)
По следующему образцу печатать лицевые и оборотные страницы листов книги
Ссылка для скачивания
Rich Text Format (RTF)
Adobe Acrobat (PDF)
Образец последней страницы книги
Ссылка для скачивания
Rich Text Format (RTF)
Adobe Acrobat (PDF)
Воспользовавшись данной кнопкой, Вы можете бесплатно загрузить новейшую версию Adobe ® Reader
ВСЕМ И КАЖДОМУ
ПРЕДПРИЯТИЯМ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
© 2002-2015 ЗАО «Современные системы и сети — 21 век». Все права защищены.
Заполняем титульный лист кассовой книги — образец
Титульный лист кассовой книги — образецего можно скачать на нашем сайте. Его форма 0310004 состоит из 2 частей. Первая часть — это обложка данного бухгалтерского регистра, а вторая — последняя страница книги.
Что собой представляет бланк кассовой книги (титульный лист)
Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.
Книга может быть распечатана на бумажном носителе либо вестись в электронной форме. (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Перед проведением выездной проверки бухгалтерии проверяемого предприятия потребуется распечатать книгу, существующую в электронной форме, пронумеровать страницы, прошить, заверить печатью и подписями руководителя и главбуха
Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.
На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.
На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.
Подробнее о существующих видах кассовых операций читайте в статье«Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2017 году
С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), в этом случае разработанная унифицированная форма остается обязательной.
Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер. Если эта должность на предприятии отсутствует или вакантна, то ответственным за ведение книги является его руководитель.
О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье«Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».
Где скачать титульный лист кассовой книги
Бланк титульного листа кассовой книги, а также все остальные страницы формы КО-4 можно скачать на нашем сайте.
У нас вы найдете и образец заполнения титульного листа кассовой книги. Его тоже можно скачать и, сохранив у себя на компьютере, заполнить свой документ по нашему примеру.
Кассовая книга
Все операции по кассе организации отражаются в кассовой книге предприятия, которая ведется изо дня в день по всем видам деятельности. Данный регистр составляет кассир на основании приходных и расходных ордеров, а правильность ее заполнения контролирует главный бухгалтер. При проверке кассы банк и налоговые органы в первую очередь запрашивают именно этот документ, так как в нем содержится вся информация о наличных денежных потоках фирмы.
Порядок ведения кассовых операций
Указание Банка РФ №3210-У от 11 марта 2014 определяет как правильно вести кассовую книгу.
Она должна быть в организации одна независимо от используемых систем налогообложения, за исключением компаний, которые выступают платежными агентами или банковскими платежными агентами в силу действия одноименных договоров. В соответствии с законодательством они должны организовать раздельный учет собственных средств и поступлений по агентским договорам.
Если фирма имеет обособленной подразделения, в нем также должна вестись отдельная кассовая книга. При этом если подразделение имеет свой баланс, то копии листов книги, заверенные печатями и подписями в отчетные периоды передаются в головную компанию. Если оно не выделено на отдельный баланс, то в самом структурном подразделении остаются заверенные копии, а оригиналы направляются в вышестоящую организацию.
Для индивидуальных предпринимателей возможен упрощенный порядок ведения операций по кассе, который в случае составления специальных регистров (книга доходов и расходов), разрешает не вести этот документ.
Кассовая книга заполняется на год.
В выходные и праздничные дни (если они согласно правилам внутреннего распорядка не являются рабочими), а также в дни, когда не было операций по кассе, вносить информацию в книгу не надо.
Оформление кассовой книги предприятия
В организациях должна использоваться унифицированная форма КО-4. Составление кассовой книги может осуществляться двумя способами — вручную и с использованием специализированной программы.
Для ручного заполнения применяются типографские журналы, состоящие из двух частей. Первая — вкладной лист, вторая отрываемая часть — отчет кассира. Книгу необходимо пронумеровать, прошнуровать и скрепить печатью фирмы. Она подписывается директором и главным бухгалтером. При этом обязательно нужно указать количество листов.
Бывает два вида таких регистров с вертикальной и горизонтальной ориентациями. В кассовой книге с вертикальной ориентацией заполняется сразу два листа: первый ручкой, второй под копирку. С горизонтальной ориентацией необходимо согнуть лист формы КО-4 пополам, первую половину заполнять ручкой, вторую — под копирку.
Отчеты кассира (заполненные под копирку) отделяются каждый день и вместе кассовыми ордерами сдаются в бухгалтерию для проверки. Этот журнал хранится в кассе предприятия до завершения года, потом передается в архив.
Ведение кассовой книги с использованием специализированных программ предполагает распечатку работником в конце рабочего дня отчета кассира, который также скрепляется со всеми пко и рко и передается главному бухгалтеру. По истечении отчетного года кассир отправляет на печать все вкладные листы книги, сшивает их и скрепляет подписями директора, главного бухгалтера, печатью организации. Нумерация осуществляется программой самостоятельно, на последней странице указывается сколько всего листов за отчетный период.
Кассир на начало и на конец каждого отчетного периода считает остатки денежных средств, суммируя итого по поступлению и расходованию наличности за день. При этом он должен проверять соблюдение лимита кассы, то есть соизмерять остаток на конец дня с максимально разрешенным размером денег, который можно хранить здесь.
Если работник кассы видит, что возможно превышение установленного норматива, он должен сдать деньги в банк. Лучше всего это делать в течение дня предварительно.
Образец заполнения кассовой книги
Она включает титульный лист, на котором нужно заполнить информацию о названии организации (полное или сокращенное), код ОКПО и структурное подразделение. Там же надо записать период, в течение которого оформляется этот регистр.
Вкладной лист и отчет кассира отличаются только их названиями, заполняются они совершенно одинаково.
Вверху документа указывается текущая дата, а также порядковый номер листа.
В табличной части документа делается запись об остатке денег в кассе на начало дня. Он должен соответствовать остатку на конец предыдущего дня.
Далее кассир по мере совершения операций, заносит данные в соответствующие графы книги. В графе «Номер документа» записывается номер пко или рко. В следующем столбике необходимо указать Ф.И.О. человека или наименование юридического лица и Ф.И.О. его представителя, которые являются либо вносителями, либо получателями денежных средств. В графе «Корреспондирующий счет» заполняется соответствующий код из Плана счетов организации.
В столбцах «Приход» и «Расход» указываются вносимые или выдаваемые суммы в рублях с копейками. Завершая день, кассир считает итоги по поступлениям и расходованию денежных средств и записывает их в строку «Итого за день». Затем работник кассы высчитывает остаток денег на конец дня: остаток на начало плюс приход минус расход.
После этого он сверяет фактический остаток с получившимся. Строка «в т.ч. на заработную плату, выплаты» заполняется когда производится выплата заработной платы или стипендии, и отражает остаток денег в кассе, предназначенных для оплаты труда.
Завершив проверку, кассир подписывает отчет, складывает и считает документы. В кассовой книге необходимо указать прописью количество приходников и расходников за день. Затем документы сшиваются и передаются в бухгалтерию. Проверив отчет кассира, главный бухгалтер на нем ставит свою подпись.
Особенности составления некоторых кассовых книг
В организации в зависимости от количества составляемых кассовых документов на один день может приходится несколько листов. В этом случае идет сквозная их нумерация. Например, за 24 апреля 2015 — листы 97 и 98, за 25 апреля — лист 99.
В кассовую книгу, заполненную вручную, можно вносить исправления. Если надо откорректировать данные, не связанные с пересчетом остатков денег, делается прочерк неправильной записи и указывается нужное значение. Исправление визируется подписями главного бухгалтера и кассира. В случае, если исправления влияют на остаток, необходимо перечеркнуть весь лист и сделать надпись «Аннулировано» .
В течение трех дней на предприятии происходит выплата зарплаты. В это время допускается превышения лимита кассы, только необходимо заполнять строку «в т.ч. на заработную плату, выплаты», выделяя отдельно суммы оплаты труда.
Кассовая книга бланк
Скачать бланк кассовой книги по форме КО-4, Word .
Бланк кассовой книги КО-4 скачать, в формате Excel .
Кассовая книга образец заполнения, скачать в формате Pdf .
Приходный кассовый ордер .
Расходный кассовый ордер .
Источники: http://blanki.ru/pervichnaya-uchetnaya-dokumentatsiya/uchet-kassovykh-operatsij/kassovaya-kniga, http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/zapolnyaem_titulnyj_list_kassovoj_knigi_obrazec/, http://blankionline.ru/doc/kassovaya-kniga.html
buhnalogy.ru
Титульный лист кассовой книги образец
Заполняем титульный лист кассовой книги — образец
Титульный лист кассовой книги — образецего можно скачать на нашем сайте. Его форма 0310004 состоит из 2 частей. Первая часть — это обложка данного бухгалтерского регистра, а вторая — последняя страница книги.
Что собой представляет бланк кассовой книги (титульный лист)
Титульный лист кассовой книги обычно выполняется из плотной бумаги для того, чтобы регистр как можно дольше оставался неповрежденным. В соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ срок хранения такого бухрегистра, как кассовая книга, составляет не менее 5 лет.
Книга может быть распечатана на бумажном носителе либо вестись в электронной форме. (п. 4.7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Перед проведением выездной проверки бухгалтерии проверяемого предприятия потребуется распечатать книгу, существующую в электронной форме, пронумеровать страницы, прошить, заверить печатью и подписями руководителя и главбуха
Форма кассовой книги (унифицированный бланк КО-4) утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Информация об этом указывается в верхнем правом углу страницы.
На титульном листе (обложке книги) должно быть приведено полное название предприятия, его код по ОКПО. Если это структурное подразделение, то указывается информация об этом. Под наименованием регистра ставится год, за который он ведется. Так, новая кассовая книга заводится каждый календарный год либо сразу после заполнения последней страницы предыдущей книги в течение этого же года.
На последней странице книги, в строке с указанием количества пронумерованных и прошнурованных листов ставится фактическое числовое значение. Запись заверяется печатью предприятия (при наличии) и подписями руководителя и главного бухгалтера с их обязательной расшифровкой. Завершающей записью является дата заверки информации о количестве листов в книге.
Подробнее о существующих видах кассовых операций читайте в статье«Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Особенности применения унифицированной формы КО-4 в 2017 году
С начала 2013 года формы первичных документов, которые содержались в альбомах, унифицированных Госкомстатом, стали необязательны для применения. Однако если речь идет о первичных документах и регистрах, формы которых также установлены на основании других федеральных законов (в частности, это напрямую касается документов по кассовым операциям), в этом случае разработанная унифицированная форма остается обязательной.
Именно об этом говорится в информации Минфина России от 04.12.2012 № ПС-10/2012 о вступлении в силу с 2013 года закона о бухучете. Несмотря на то что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок отражения операций по кассе (указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У), форма кассовой книги осталась неизменной. При этом ИП могут не вести данную форму бухгалтерского регистра (п. 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
За правильностью ведения кассовой книги следит главный бухгалтер. Если эта должность на предприятии отсутствует или вакантна, то ответственным за ведение книги является его руководитель.
О том, как кассовые операции отражаются в бухучете, читайте в статье«Организация работы кассы в бухгалтерском учете (нюансы)».
Где скачать титульный лист кассовой книги
Бланк титульного листа кассовой книги, а также все остальные страницы формы КО-4 можно скачать на нашем сайте.
У нас вы найдете и образец заполнения титульного листа кассовой книги. Его тоже можно скачать и, сохранив у себя на компьютере, заполнить свой документ по нашему примеру.
Кассовая книга (форма КО-4) в 2017 году
Что это такое
Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины. в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО ) и расходного (РКО ) кассовых ордеров.
Обратите внимание. начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).
Как правильно вести кассовую книгу в 2017 году
Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:
- на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
- в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.
По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения ).
Примечание. обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис, в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.
Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.
После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.
Обратите внимание. если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.
Бланк кассовой книги (форма КО-4)
Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2017 году:
Как заполнить кассовую книгу
Инструкция по заполнению бланка кассовой книги
Титульный лист:
В строке «Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью «Компания» или ООО «Компания» ).
В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего кассовую книгу (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
Посередине указывается период. на который оформляется кассовая книга (например, КАССОВАЯ КНИГА на апрель 2016 г. ).
Кассовый лист:
В строке «Касса за» указывается день, за который формируется лист кассовой книги (например, за «15» апреля 2016 г. ). В этой же строке необходимо указать порядковый номер кассового листа.
Далее необходимо указать сумму остатка наличных денег, которая была в кассе на начало рабочего дня. Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 – «Приход».
Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:
В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.
В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.
В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.
В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.
В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.
В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.
В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня. Если среди остатка есть деньги, отложенные на выплату зарплаты, стипендии и социальных пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке ниже.
Далее кассир ответственный за заполнение кассовой книги должен поставить свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).
В конце кассового листа бухгалтер, уполномоченный на проверку кассовой книги должен прописью указать количество полученных приходных и расходных кассовых документов и поставить свою подпись с расшифровкой.
Образец заполнения кассовой книги в 2016 году
Титульный лист
Кассовый лист №1
Кассовый лист №2
Последняя страница
Низам 19.11.16, 10:28
Здравствуйте!У нас ИП.Почему в кассовой книге два титульных листа?Что писать в кассовом листе в столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета»?Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде (Excel, Word), распечатать и прошнуровать в конце месяца или года? Или пустые листы кассовой книги должны быть распечатаны, пронумерованы и прошиты заранее на весь период (месяц, год)?
Низам 25.11.16, 18:50
Образец заполнения титульного листа кассовой книги
Титульный лист кассовой книги — образецбудет представлен в нашей статье — является составной частью формы 0310004. Рассмотрим, что это за форма и как правильно заполнять ее лицевую часть.
Титульный лист: каким он должен быть
Кассовая книга: общие сведения
Скачать бланк кассовой книги — очень просто!
Титульный лист: каким он должен быть
Титульный лист кассовой книги является ее лицевой частью и должен быть выполнен из плотного материала, чтобы обеспечить сохранность на протяжении всего обязательного срока хранения рассматриваемого бухгалтерского регистра. А такой срок законодательно утвержден и составляет 5 лет. Общая форма кассовой книги, в т. ч. и ее лицевой части, утверждена еще в 1998 году Госкомстатом России (постановление № 88 от 18.08.1998) и имеет наименование — унифицированная форма КО-4.
Бланк титульного листа кассовой книги состоит из 2 частей. 1-я часть — это непосредственно обложка, на которой указываются наименование организации и период составления. Следует напомнить, что каждый год должна составляться новая книга. 2-я часть — это заключительная страница книги, на которой делается отметка о количестве страниц, ставятся печать организации, подписи должностных лиц, а также дата проверки объема.
Кассовая книга: общие сведения
Ведение кассовой книги необходимо для отражения движения денежных средств юридических лиц. ИП имеют право осуществлять деятельность без составления рассматриваемого регистра.
Отметим, что нововведения в части получения хозяйствующими субъектами права на самостоятельное принятие решения по составлению некоторых первичных документов не распространяются на кассовую книгу. Ее по-прежнему необходимо составлять по ранее утвержденной форме. Как правило, ответственным лицом на предприятии по вопросу правильного и своевременного составления формы КО-4 является бухгалтер.
Скачать бланк кассовой книги — очень просто!
Скачать титульный лист кассовой книги так же, как и ее форму полностью, можно в интернете с помощью какого-либо поисковика. Для наглядности представляем вашему вниманию форму КО-4 и образец заполнения ее титульного листа.
В заполнении лицевой части формы КО-4 нет ничего сложного, однако если у вас все же возникали какие-либо вопросы, надеемся, что вы нашли ответы на них в нашем материале.
Источники: http://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/zapolnyaem_titulnyj_list_kassovoj_knigi_obrazec/, http://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/ko-4/, http://buhnk.ru/kkm-kassa/obrazets-zapolneniya-titulnogo-lista-kassovoj-knigi/
buhnalogy.ru
Титульный лист кассовой книги бланк
Кассовая книга (форма КО-4) в 2017 году
Что это такое
Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины. в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО ) и расходного (РКО ) кассовых ордеров.
Обратите внимание. начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).
Как правильно вести кассовую книгу в 2017 году
Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:
- на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
- в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.
По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения ).
Примечание. обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис, в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.
Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.
После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.
Обратите внимание. если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.
Бланк кассовой книги (форма КО-4)
Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2017 году:
Как заполнить кассовую книгу
Инструкция по заполнению бланка кассовой книги
Титульный лист:
В строке «Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью «Компания» или ООО «Компания» ).
В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего кассовую книгу (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
Посередине указывается период. на который оформляется кассовая книга (например, КАССОВАЯ КНИГА на апрель 2016 г. ).
Кассовый лист:
В строке «Касса за» указывается день, за который формируется лист кассовой книги (например, за «15» апреля 2016 г. ). В этой же строке необходимо указать порядковый номер кассового листа.
Далее необходимо указать сумму остатка наличных денег, которая была в кассе на начало рабочего дня. Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 – «Приход».
Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:
В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.
В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.
В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.
В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.
В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.
В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.
В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня. Если среди остатка есть деньги, отложенные на выплату зарплаты, стипендии и социальных пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке ниже.
Далее кассир ответственный за заполнение кассовой книги должен поставить свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).
В конце кассового листа бухгалтер, уполномоченный на проверку кассовой книги должен прописью указать количество полученных приходных и расходных кассовых документов и поставить свою подпись с расшифровкой.
Образец заполнения кассовой книги в 2016 году
Титульный лист
Кассовый лист №1
Кассовый лист №2
Последняя страница
Низам 19.11.16, 10:28
Здравствуйте!У нас ИП.Почему в кассовой книге два титульных листа?Что писать в кассовом листе в столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета»?Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде (Excel, Word), распечатать и прошнуровать в конце месяца или года? Или пустые листы кассовой книги должны быть распечатаны, пронумерованы и прошиты заранее на весь период (месяц, год)?
Низам 25.11.16, 18:50
Кассовая книга форма КО-4
Кассовая книга форма КО-4 – документ, предназначенный для отражения движения наличных денежных средств через кассу предприятия. Ведение кассовой книги возлагается на ответственного кассира или бухгалтера, записи вносятся при наличии подтверждающих документов (приходные и расходные кассовые документы).
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована, количество листов заверено подписями главного бухгалтера и руководителя, а также печатью организации.
Ведение кассовой книги по форме КО-4 – это обязательная процедура для каждой организации, осуществляющей наличные расчеты, правильность заполнения данного бланка регулярно проверяется налоговым органом. Записи в форму КО-4 вносятся ежедневно при каждом поступлении или выдаче наличности.
На заметку! Также предлагаем бланки и образцы документов, которые ежедневно должен заполнять кассир-операционист: журнал КМ-4 — скачать. сведения по форме КМ-7 — скачать .
Образец заполнения
Заполнение обложки кассовой книги КО-4:
Организация: наименование организации, ОКПО, наименование структурного подразделения.
Кассовая книга на: указывается срок действия данного бланка. Как правило, это календарный год.
Заполнение листов книги:
Если кассовая книга заполняется вручную, то, прежде чем, вносить запись на новый лист, он сгибается по линии отреза таким образом, что отрывная часть оборотной стороны оказывается под неотрывной частью лицевой стороны. Между ними кладется копирка, после этого начинают вноситься записи ручкой, при этом на втором листе заполненные данные повторяются.
Чтобы строки не перепутались, необходимо ничего не менять в течение дня, не отрывать, не сдвигать.
Вверху указывается текущая дата и номер листа.
Остаток на начало дня: остаток наличных денежных средств в кассе предприятия на начало рабочего дня.
№ документа: номер, указанный на кассовом документе, на основании которого получены или выданы денежные средства (номер приходного кассового ордера или расходного кассового ордера ).
От кого получено / кому выдано: ФИО лица или наименование организации, а также краткое содержание операции.
Номер счета: номер бухгалтерского счета, корреспондирующего со счетом учета наличных денег сч.50 «Касса», зависит от содержания операции (счета 51, 70, 71, 62, 60, 76 и т.д.).
Приход: указывается сумма наличных денег, поступившая в кассу, в рублях и копейках.
Расход: указывается сумма, выданная из кассы в рублях и копейках.
Таким образом, каждая кассовая операция отражается в бланке кассовой книге КО-4 до строки «перенос». В строке «Перенос» считаются итоговые значения по дебету и кредиту (приход и расход).
После этого лист разгибается и сгибается таким образом, что оборотная сторона неотрывной части оказывается над лицевой стороной отрывной части. Точно также между ними кладется копирка и вносятся записи.
Итого за день: подводятся итоги за рабочий день, считаются обороты по дебету и кредиту (приходу и расходу).
Остаток на конец дня: сумма наличных денежных средств, оказавшаяся в кассе на конец рабочего дня, считается с учетом остатка на начало дня и оборотов по дебету и кредиту за день.
Подписи: лист бланка КО-4 подписывает кассир, ответственный за ведение кассовой книги, указывается количество приходных и расходных кассовых документов, на основании которых вносились записи в бланк КО-4.
После этого копия записей за день отрывается и вместе с кассовыми документами прикладывается к отчету кассира-операциониста форма КМ-6 (скачать бланк и образец КМ-6 ) и передается в бухгалтерию.
Оригинал записей остается в кассовой книге.
Если в кассовой книге допущена ошибка, то она может быть исправлена путем зачеркивания и указания рядом правильных сведений, исправление должно завериться подписями главного бухгалтера и кассира.
Если форма КО-4 ведется в электронном виде, то в конце рабочего дня распечатываются два экземпляра листа с записями за день, один передается в бухгалтерию, другой подшивается в специальную папку.
Бланк и образец для скачивания
Бланк кассовой книги форма КО-4 – скачать .
Образец заполнения титульного листа кассовой книги
Титульный лист кассовой книги — образецбудет представлен в нашей статье — является составной частью формы 0310004. Рассмотрим, что это за форма и как правильно заполнять ее лицевую часть.
Титульный лист: каким он должен быть
Кассовая книга: общие сведения
Скачать бланк кассовой книги — очень просто!
Титульный лист: каким он должен быть
Титульный лист кассовой книги является ее лицевой частью и должен быть выполнен из плотного материала, чтобы обеспечить сохранность на протяжении всего обязательного срока хранения рассматриваемого бухгалтерского регистра. А такой срок законодательно утвержден и составляет 5 лет. Общая форма кассовой книги, в т. ч. и ее лицевой части, утверждена еще в 1998 году Госкомстатом России (постановление № 88 от 18.08.1998) и имеет наименование — унифицированная форма КО-4.
Бланк титульного листа кассовой книги состоит из 2 частей. 1-я часть — это непосредственно обложка, на которой указываются наименование организации и период составления. Следует напомнить, что каждый год должна составляться новая книга. 2-я часть — это заключительная страница книги, на которой делается отметка о количестве страниц, ставятся печать организации, подписи должностных лиц, а также дата проверки объема.
Кассовая книга: общие сведения
Ведение кассовой книги необходимо для отражения движения денежных средств юридических лиц. ИП имеют право осуществлять деятельность без составления рассматриваемого регистра.
Отметим, что нововведения в части получения хозяйствующими субъектами права на самостоятельное принятие решения по составлению некоторых первичных документов не распространяются на кассовую книгу. Ее по-прежнему необходимо составлять по ранее утвержденной форме. Как правило, ответственным лицом на предприятии по вопросу правильного и своевременного составления формы КО-4 является бухгалтер.
Скачать бланк кассовой книги — очень просто!
Скачать титульный лист кассовой книги так же, как и ее форму полностью, можно в интернете с помощью какого-либо поисковика. Для наглядности представляем вашему вниманию форму КО-4 и образец заполнения ее титульного листа.
В заполнении лицевой части формы КО-4 нет ничего сложного, однако если у вас все же возникали какие-либо вопросы, надеемся, что вы нашли ответы на них в нашем материале.
Источники: http://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/ko-4/, http://1000form.ru/kassovaya-kniga-forma-ko-4/, http://buhnk.ru/kkm-kassa/obrazets-zapolneniya-titulnogo-lista-kassovoj-knigi/
buhnalogy.ru
Заполнение кассовой книги (пример, правила)
Вести кассовую книгу разрешается как на бумаге, так и в электронном виде. Выясним, чем отличается автоматизированное заполнение кассовой книги от бумажного, как заполнять кассовую книгу и приведем образец заполнения кассовой книги.
Как регулируется заполнение кассовой книги
Форма кассовой книги введена почти 20 лет назад постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88. Она действует и сейчас. Этим же документом утверждены правила заполнения кассовой книги. Кроме того, принципы введения кассовой книги содержатся в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Правила из постановления № 88 касаются в основном бумажной кассовой книги. Электронное заполнение кассовой книги разрешено Указаниями № 3210-У. Посмотрим, как заполнить кассовую книгу, образец которой мы привели в конце статьи.
Правила заполнения кассовой книги
Как заполнять кассовую книгу на бумаге. Кассовую книгу покупают или распечатывают на принтере. Объем документа зависит от того, как часто происходят расчеты наличными. Кассовая книга может включать 50, 100 или даже 300 листов.
Прежде всего, каждый лист кассовой книги нужно пронумеровать. Далее книгу сшивают, а на последней странице указывают общее количество листов. Книгу подписывает главбух и руководитель, ставится печать.
В кассовой книге одна часть листа с разлиновкой, а вторая нет. На листе с горизонтальными линиями вы пишите ручкой. Под этот лист подкладываете копирку, в результате чего на листе без разлиновки информация дублируется. Отметим, что оба листа должны иметь одинаковую нумерацию.
В конце дня часть листа, на котором данные отпечатались через копирку, отрывается и вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами передается бухгалтеру. Эта часть кассовой книги называется отчетом кассира. Вторая часть остается в книге.
Предполагается, что кассовая книга ведется в течение всего года. Если она заканчивается раньше, заводят новую. Ее также прошнуровывают, но нумерацию листов продолжают с номера, следующего за последним номером в предыдущей книге.
Как заполнить кассовую книгу на компьютере. Кассовая книга, которая ведется с помощью компьютера, заполняется аналогичным образом, что и книга на бумаге. Вопрос в другом. Можно ли в конце дня распечатывать ее в единственном экземпляре? Ведь Указания № 3210-У не содержат требования оформлять в этом случае два экземпляра.
В Указаниях по заполнению кассовой книги (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88) такого послабления для электронного документа нет. А значит, у проверяющих могут появится вопросы. Поэтому безопаснее каждый лист книги распечатывать дважды.
Как правило, кассовую книгу заводят на календарный год. Поэтому минимум раз в год (в последний рабочий день декабря) распечатанные листы электронной кассовой книги надо пронумеровать, прошить и скрепить печатью. В приказе, которым разрешен электронный вариант ведения книги, может быть закреплена более частая прошивка кассовой книги. Например, раз в полгода или каждый квартал, если в организации большой оборот наличных денежных средств.
Пример заполнения кассовой книги
Рассмотрим на примере, как заполнить кассовую книгу.
Титульный лист кассовой книги. Особых затруднений титульный лист кассовой книги вызвать не должен. Укажите на нем свое наименование, ОКПО, структурное подразделение, если таковое имеется.
В названии документа нужно поставить период, на который заводится книга. Это может быть год, полугодие или даже квартал. Все зависит от количества наличных операций на фирме.
Внутренний лист кассовой книги. В самом вверху поставьте дату, на которую формируется лист кассовой книги, и его номер. Напомним, что этот номер должен совпасть с номером на втором дубликате.
Далее заполняется таблица. Сначала запишите остаток на начало дня. Он должен совпасть с остатком на конец предыдущего дня. В столбце номер документа укажите номер ПКО или РКО, а в следующем столбце - фамилию с инициалами или название организации, от которой получены или которой переданы средства. Следующий столбец - для номера корреспондирующего счета. Далее указывается сумма в приходе или в расходе. В конце таблицы следует просуммировать итог за день и посчитайть остаток на конец дня.
В конце страницы кассир, который заполнял лист кассовой книги, расписывается и предает книгу на проверку бухгалтеру. А он указывает количество полученных ПКО и РКО, ставит подпись и расшифровывает ее.
Пример заполнения кассовой книги
Скачать пример заполнения кассовой книги можно по ссылке в конце статьи.
Как заполнить кассовую книгу ИП
Указаниями № 3210-У индивидуальным предпринимателям разрешено не вести кассовую книгу. При условии, что они ведут учет доходов и расходов (для ИП, которые находятся на общем режиме, упрощенной системе или ЕСХН) либо физических показателей (для вмененщиков).
Однако в некоторых случаях кассовую книгу удобнее вести, чем отказаться от нее. Речь идет о предпринимателях, у которых регулярно происходят наличные расчеты и присутствуют в штате кассовые работники. Например, вопрос, как заполнить кассовую книгу ИП, будет актуален, если у него розничная торговля.
Таким образом, предприниматель сам определяет, нужна ему кассовая книга или нет. Приняв положительное решение, он должен соблюдать все правила заполнения кассовой книги, которые установлены для организаций.
www.gazeta-unp.ru
