Таблица льготных ставок по УСН в 2017 году. Доходы минус расходы ставки усн по регионам в 2018
|
1 |
Москва |
10% |
6% |
|
2 |
Московская область |
10% |
6% |
|
3 |
Санкт-Петербург |
7% |
6% |
|
4 |
Ленинградская область |
7% |
6% |
|
5 |
Республика Крым |
7% |
3% |
|
6 |
Севастополь |
5%, 7% |
3% |
|
7 |
Алтайский Край |
15% |
6% |
|
8 |
Амурская область |
15% |
6% |
|
9 |
Архангельская область |
15% |
6% |
|
10 |
Астраханская область |
5% |
6% |
|
11 |
Белгородская область |
5%, 7% |
6% |
|
12 |
Брянская область |
12% |
6% |
|
13 |
|
5%, 8%, 10% |
6% |
|
14 |
Волгоградская область |
5% |
6% |
|
15 |
Вологодская область |
15% |
6% |
|
16 |
Воронежская область |
5% |
6% |
|
17 |
Еврейская автономная область |
5%, 8%, 10% |
6% |
|
18 |
Забайкальский край |
5% |
6% |
|
19 |
Ивановская область |
5% |
6% |
|
20 |
Иркутская область |
5%, 7,5% |
6% |
|
21 |
Кабардино-Балкарская Республика |
5%, 7% |
6% |
|
22 |
Калининградская область |
15% |
6% |
|
23 |
Калужская область |
5%, 7%, 10% |
6% |
|
24 |
Камчатский край |
10% |
6% |
|
25 |
Карачаево-Черкесская Республика |
9% |
6% |
|
26 |
Кемеровская область |
5% |
6% |
|
27 |
Кировская область |
6%, 9%, 12% |
6% |
|
28 |
Костромская область |
10% |
6% |
|
29 |
Краснодарский край |
15% |
6% |
|
30 |
Красноярский край |
15% |
6% |
|
31 |
Курганская область |
10% |
6% |
|
32 |
Курская область |
5% |
6% |
|
33 |
Липецкая область |
5% |
6% |
|
|
Магаданская область |
7,5% |
6% |
|
35 |
Мурманская область |
5%, 10% |
6% |
|
36 |
Ненецкий автономный округ |
5%, 10% |
6% |
|
37 |
Нижегородская область |
7% |
6% |
|
38 |
Новгородская область |
10% |
6% |
|
39 |
Новосибирская область |
15% |
6% |
|
40 |
Омская область |
15% |
6% |
|
41 |
Оренбургская область |
10% |
6% |
|
42 |
Орловская область |
7% |
6% |
|
43 |
Пензенская область |
5% |
6% |
|
44 |
Пермский край |
5% |
6% |
|
45 |
Приморский край |
15% |
6% |
|
46 |
Псковская область |
5%, 10% |
6% |
|
47 |
Республика Адыгея (Адыгея) |
15% |
6% |
48 |
Республика Алтай |
5% |
6% |
|
49 |
Республика Башкортостан |
15% |
6% |
|
50 |
Республика Бурятия |
5%, 10% |
6% |
|
51 |
Республика Дагестан |
10% |
6% |
|
52 |
Республика Ингушения |
15% |
6% |
|
53 |
Республика Калмыкия |
10%, 5% |
6% |
|
54 |
Республика Карелия |
5%, 10%, 12,5% |
6% |
|
55 |
Республика Коми |
10% |
6% |
|
56 |
Республика Марий Эл |
15% |
6% |
|
57 |
Республика Мордовия |
5% |
6% |
|
58 |
Республика Саха (Якутия) |
5%, 10% |
6% |
|
59 |
Республика Северная Осетия |
10% |
6% |
|
60 |
Республика Татарстан |
5%, 10% |
6% |
|
61 |
Республика Тыва |
5%, 10% |
6% |
|
62 |
Республика Хакасия |
5%, 10% |
6% |
|
63 |
Ростовская область |
10% |
6% |
|
64 |
Рязанская область |
15% |
6% |
|
65 |
Самарская область |
10% |
6% |
|
66 |
Саратовская область |
5%, 6%, 7% |
6% |
|
67 |
Сахалинская область |
10% |
6% |
|
68 |
Свердловская область |
5% |
6% |
|
7% |
6% |
||
|
69 |
Смоленская область |
5% |
6% |
|
70 |
Ставропольский край |
5% |
6% |
|
71 |
Тамбовская область |
5% |
6% |
|
72 |
Тверская область |
15% |
6% |
|
73 |
Томская область |
5%, 7,5%, 10% |
6% |
|
74 |
Тульская область |
7% |
6% |
|
75 |
|
5% |
6% |
|
76 |
Удмуртская Республика |
5%, 10% |
6% |
|
77 |
Ульяновская область |
5%, 10% |
6% |
|
78 |
Хабаровский край |
8% |
6% |
|
79 |
Ханты-Мансийский автономный округ |
5%, 10% |
6% |
|
80 |
Челябинская область |
10% |
6% |
|
81 |
Чеченская Республика |
5% |
6% |
|
82 |
Чувашская Республика |
5%, 12% |
6% |
|
83 |
Чукотский автономный округ |
5%, 10% |
6% |
|
84 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
5% |
6% |
|
85 |
Ярославская область |
5%, 10% |
6% |
career-inform.ru
| Субъект РФ | Ставка для объекта «доходы» | Ставка для объекта «доходы минус расходы» | Закон |
| А | |||
| Республика Адыгея | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 (ред. от 21.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Алтай | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 22.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Алтайский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Амурская область | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Амурской области от 08.10.2015 № 592-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Архангельская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Астраханская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Б | |||
| Республика Башкортостан | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Белгородская область | 6% | 1 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Брянская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 12% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Бурятия | 3 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| В | |||
| Владимирская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Волгоградская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 07.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Вологодская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Воронежская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Д | |||
| Республика Дагестан | 6% | 10% | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 01.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Е | |||
| Еврейская автономная область | 1 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 8 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 28.09.2011) и от 25.05.2016 № 916-ОЗ (ред. от 19.07.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| З | |||
| Забайкальский край | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 09.04.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| И | |||
| Ивановская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Ингушетия | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Иркутская область | 6% | 5 и 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 03.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| К | |||
| Кабардино-Балкарская Республика | 6% | 5% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 14.11.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 7% — для всех остальных | |||
| Камчатский край | 1, 2, 3, 4 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (ред. от 15.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Калининградская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Калужская область | 6% | 5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 27.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Калмыкия | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 22.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Карачаево-Черкесская Республика | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 9% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Карелия | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Карелия от 30.12.99 № 384-ЗРК (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 12,5% — для всех остальных | |||
| Кемеровская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 02.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Кировская область | 6% | 6% — для отдельных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Коми | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ (ред. от 30.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Костромская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 20.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Крым | 4% | 10% | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 26.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| Краснодарский край | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Краснодарского края от 08.05.2015 № 3169-КЗ (ред. от 30.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Красноярский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Курганская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 25.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Курская область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 05.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Л | |||
| Ленинградская область | 6% | 5 % | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 20.07.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Липецкая область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% | Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 11.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| М | |||
| Магаданская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 7,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ и от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред.от 30.03.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Марий Эл | 6% | 15% | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 24.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| Республика Мордовия | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Московская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 19.12.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Москва | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Мурманская область | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Н | |||
| Ненецкий автономный округ | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ненецкого автономного округа от 27.02.2009 № 20-ОЗ (ред. от 26.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Нижегородская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Новгородская область | 6% | 15 % | Статья 346.20 НК РФ* |
| Новосибирская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| О | |||
| Омская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Оренбургская область | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (в ред. от 12.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Орловская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Орловской области от 05.09.2015 № 1833-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| П | |||
| Пермский край | 1 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 05.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Пензенская область | 6% | 5% — при выполнении определенных условий, указанных в законе | Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 10.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Псковская область | 6% | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Приморский край | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Р | |||
| Ростовская область | 5% — для упрощенцев, ведущих инвестиционную деятельность | 10% — для субъектов малого бизнеса | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 23.06.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Рязанская область | 1% — для получателей господдержки (Закон Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ) | 5% — для получателей господдержки (Закон Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ) | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| С | |||
| Самарская область | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Самарской области от 29.06.2009 № 77-ГД, статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Санкт-Петербург | 6% | 7% | Закон г. Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 10.06.2015), статья 346.20 НК РФ |
| Саратовская область | 2% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 15% | Закон Саратовской от 25.11.2015 № 152-ЗСО (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | |||
| Республика Саха (Якутия) | 2 и 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З№ 17-V (ред. от 24.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Сахалинская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 30.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Свердловская область | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 20.03.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 7% — для всех остальных | |||
| Севастополь | 3%— для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС и от 14.11.2014 № 77-ЗС (ред. от 03.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 4% — для всех остальных | 7% — для всех остальных | ||
| Республика Северная Осетия — Алания | 6% | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2013 № 49-РЗ (ред. от 30.12.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Смоленская область | 4,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 7% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з и 123-з, статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Ставропольский край | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (ред. от 05.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Т | |||
| Тамбовская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Законы Тамбовской об—ласти от 27.11.2015 № 587-З и от 03.03.2009 № 499-З (ред. от 27.11.2014), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Татарстан | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 25.09.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 10% — для всех остальных | |||
| Тверская область | 6% | 15% | Статья 346.20 НК РФ |
| Томская область | 4,5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 7,5 и 15% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 29.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Тульская область | 1 и 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5, 7 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Тульской области от 26.09.2009 № 1329-ЗТО (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Республика Тыва | 4 % — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 27.11.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Тюменская область | 6% | 5% | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21, статья 346.20 НК РФ |
| У | |||
| Удмуртская Республика | 6% | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Удмуртской Республики от 22.12.2010 № 55-РЗ (ред. от 29.06.2011, статья 346.20 НК РФ |
| 10% — для всех остальных | |||
| Ульяновская область | 1% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 28.10.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Х | |||
| Хабаровский край | 6% | 8% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 23.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Республика Хакасия | 2 и 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 15% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 09.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 12% — для всех остальных | ||
| Ханты-Мансийский Автономный округ — Югра | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для организаций и предпринимателей, являющихся микро- и малыми предприятиями | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 27.09.2015), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Ч | |||
| Челябинская область | 3% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
| Чеченская Республика | 1% — если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 20 человек; 2% — от 21 до 40 человек включительно; 3% — от 41 до 60 человек включительно; 4% — от 61 до 70 человек включительно; 5% — от 71 до 85 человек включительно; 6% — от 86 до 100 человек включительно | 5% | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ, статья 346.20 НК РФ |
| Чувашская Республика | 6% | 5% — для индустриальных парков при выполнении условий закона; 12% — для определенных категорий плательщиков, указанных в законе | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 (ред. от 28.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 15% — для всех остальных | |||
| Чукотский Автономный округ | 2% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, статья 346.20 НК РФ |
| 4% — для всех остальных | 10% — для всех остальных | ||
| Я | |||
| Ямало-Ненецкий Автономный округ | 6% | 5% | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО, статья 346.20 НК РФ |
| Ярославская область | 4% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | 5 и 10% — для отдельных видов деятельности, указанных в законе | Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 25.11.2016), статья 346.20 НК РФ |
| 6% — для всех остальных | 15% — для всех остальных | ||
aksept21.ru
Ставки УСН в 2017 году
Актуально на: 22 февраля 2017 г.
Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2017 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.
Ставки УСН в 2017 году
При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):
| Доходы | 6 |
| Доходы минус расходы | 15 |
Ставки УСН по регионам в 2017 году
Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:
| Доходы | 1 |
| Доходы минус расходы | 5 |
Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.
Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.
Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.
При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Ставки УСН по регионам РФ в 2017 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.
Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году
Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:
(Доходы – Расходы) * Ставка УСН
Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.
glavkniga.ru
|
Регион |
Основание: документ |
Ставка для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» |
Ставка для объекта налогообложения «Доходы» |
|
Город Москва |
Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41 |
10% |
Не установлены |
|
Московская область |
Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ |
10% |
Не установлены |
|
Город Санкт-Петербург |
Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36 |
7% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности. |
Не установлены |
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз |
5% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности. |
Не установлены |
|
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 |
10% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности. |
4% - платят все налогоплательщики, независимо от вида деятельности. |
|
Город Севастополь |
Закон Севастополя от 14 ноября 2014 № 77-ЗС; Закон Севастополя от 3 февраля 2015 № 110-ЗС |
От 3 до 10% 10% платят - платят все остальные налогоплательщики, независимо от вида деятельности. |
4% |
|
Амурская область |
Закон Амурской области от 8 октября 2015 № 592-ОЗ |
5% и 7,5% |
1% и 3% |
|
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ |
10% |
Не установлены |
|
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367 |
5% |
Не установлены |
|
Брянская область |
Закон Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З |
12% |
3% |
|
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 10 ноября 2015 г. № 130-ОЗ |
5%, 8% и 10% |
4% |
|
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД |
5% |
Не установлены |
|
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ |
5% |
4% |
|
ЕАО |
Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
5%, 8% и 10% |
Не установлены |
|
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК |
5% |
Не установлены |
|
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ |
5% |
4% |
|
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 30 ноября 2015 г. № 112-оз |
5% и 7,5% |
Не установлены |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ |
5% и 7% |
Не установлены |
|
Калужская область |
Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
5%, 7% и 10% |
Не установлены |
|
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245 |
10% |
1%, 2%, 3%, 4% и 5% |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ |
9% |
Не установлены |
|
Кемеровская область |
акон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 101-ОЗ; Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ |
5% и 15% |
От 3%, 5% и 6% |
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО |
6% |
Не установлены |
|
Костромская область |
Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО |
10% |
Не установлены |
|
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 8 мая 2015 № 3169-КЗ |
5% |
3% |
|
Курганская область |
Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502 |
10% и 15% |
Не установлены |
|
Курская область |
Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО |
5% |
5% |
|
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ |
5% |
5% |
|
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ; Закон Магаданской области от 27 ноября 2015 г. № 1950-ОЗ |
7,5% |
3% |
|
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО |
5%, 10% и 15% |
Не установлены |
|
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ |
5%, 10% и 15% |
1%, 3% и 6% |
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ |
10% |
Не установлены |
|
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ |
10% |
5% |
|
Орловская область |
Закон Орловской области от 5 сентября 2015 г. № 1833-ОЗ |
5% |
Не установлены |
|
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО |
5% |
Не установлены |
|
Пермский край |
Закон Пермского края от 1 апреля 2015 г. № 466-ПК |
5% и 10% |
1% и 4% |
|
Псковская область |
Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз |
5%, 10% и 15% |
Не установлены |
|
Республика Адыгея |
Закон Республики Адыгеи (Адыгеи) от 2 июля 2015 № 426 |
5% и 15% |
Не установлены |
|
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ |
5% |
Не установлены |
|
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III |
5% и 10% |
3% |
|
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26 |
10% для всех налогоплательщиков |
Не установлены |
|
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 № 154-IV-З |
5% и 10% 10% платят остальные категории |
1% и 6% |
|
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК |
5%, 10% и 12,5% для остальных категорий |
Не установлены |
|
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ |
10% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют виды деятельности, указанные в приложении к Закону. Доля доходов по этим видам деятельности за отчетный (налоговый) период должна составлять не менее 85% в общем доходе. |
Не установлены |
|
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З |
Не установлены |
Не установлены |
|
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З |
5% и 15% |
1% и 6% |
|
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V |
5% и 10% |
2%, 4% и 6% |
|
Республика Северная Осетия |
Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ |
10% |
Не установлены |
|
Республика Татарстан |
Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ |
5% и 10% |
Не установлены |
|
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2 |
5% и 10% |
4% |
|
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ |
5%, 12% и 15% |
2% и 5% |
|
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС |
10% |
5% |
|
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 21 июля 2016 № 35-ОЗ |
5% |
Не установлены |
|
Самарская область |
Отменен региональный закон, устанавливавший дифференцированные ставки единого налога. Действуют ставки, установленные Налоговым кодексом РФ |
||
|
Саратовская область |
Закон Саратовской от 25 ноября 2015 г. № 152-ЗСО |
5%, 6% и 7% |
1% |
|
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО |
10% |
3% |
|
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ |
5% и 7% |
Не установлены |
|
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 30 ноября 2016 № 122-з |
5%, 7% и 15% |
Не установлены |
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз |
5% |
Не установлены |
|
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З; Закон Тамбовской области от 27 ноября 2015 г. № 587-З |
5% |
4% |
|
Томская область |
Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ |
5%, 7,5% и 15% |
4,5% |
|
Тульская область |
Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО |
От 5% до 10% |
От 1% до 3% |
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 21 ноября 2014 г. № 92 Закон Тюменской области от 31 марта 2015 г. № 21 |
5% в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов для всех налогоплательщиков. |
Не установлены |
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ |
От 5% до 10%
|
Не установлены |
|
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО |
От 5% до 10% |
1% |
|
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 |
8% |
Не установлены |
|
ХМАО |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз |
5% налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и являются микропредприятиями, малыми предприятиями |
5% |
|
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 25 декабря 2015 г. № 277-ЗО |
10% |
3% |
|
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 49-РЗ |
5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы». |
От 1% до 6% |
|
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 |
5% и 12% |
Не установлены |
|
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 г. № 47-ОЗ |
5% и 10% |
2% и 4%
|
|
ЯНАО |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО |
5% установлена ставка для всех налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы».
|
Не установлены |
|
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з |
5% и 10% |
4% |
taxpravo.ru
