Как составить безопасный договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом. Договор займа с физ лицом и ооо без процентов
Договор займа с физ лицом и ооо без процентов
Если юридическое лицо-заёмщик (ООО) не сделает такого перевода заёмных средств в банк, то на ООО и её сотрудников будут наложены такие санкции (ст. 15.1 КоАП РФ):
- на должностное лицо — штраф, равный 40–50 МРОТ;
- на юридическое лицо — штраф, равный 400–500 МРОТ.
Согласно ФЗ от 14 декабря 2015 года «О МРОТ», с 1 января 2017 года МРОТ равен 6204 р. в месяц. В итоге размер штрафных санкций, которые могут быть наложены на ООО-заёмщика за нарушение кассовой дисциплины, составляет:
- на должностное лицо компании — 248 000–310 000 р.;
- для организации — 2 480 000 до 3 100 000 р.
В итоге заёмщиками и заимодавцам нужно с особым вниманием относиться к составлению и заключению договоров беспроцентного займа между физлицами — ИП и юрлицами — ООО. Обоим сторонам такой сделки необходимо пользоваться соответствующими законодательными актами.
Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом
Содержание
- 1 Беспроцентный займ между ИП и организацией — определение
- 2 Налогообложение бизнесмена
- 3 Беспроцентные заёмные средства — необходимая документация
- 4 ИП и ООО: обходимся без процентов
- 5 Составление договора — основные нюансы
- 6 Нарушение договорных условий – штрафные санкции
Беспроцентный займ между ИП и организацией — определение Согласно ст. 809 ГК РФ займ считается беспроцентным, если:
- договор подписан между физлицом (ИП) и юрлицом (ООО) на сумму, которая равна 50 минимальным размерам оплаты труда (МРОТ) как максимум;
- если по договору подобное физическое лицо — предприниматель получает не деньги, а определённые вещи.
В итоге заёмные средства считаются беспроцентными, если заимодавец или заёмщик не применяет их для получения коммерческой выгоды.
Договор беспроцентного денежного займа
ОГРН, Устав и т.д.).
- Документы, подтверждающие полномочия лиц, которые подписывают договор займа.
- Ключевые моменты Ключевыми моментами любого договора займа являются: Точное определение предмета соглашения заимствование может быть осуществлено не только в отношении денежных средств, но и товаров, вещей и т.д., поэтому важным является точное указание того, что именно берется в долг Определение вида если займ является беспроцентным, необходимо это обозначить, вписав определенную фразу в текст проекта договора, в случае с процентным необходимо указать размер вознаграждения за пользование заемными средствами Срок возврата Срок возврата долга по договору займа может быть установлен:
- по договоренности сторон;
- единоличным решением займодавца.
В любом случае, конечная дата возврата должна быть прописана в договоре.
Оформление договора займа между юридическим и физическим лицом в 2018 году
Также согласно указанию ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У, компании должны переводить в банковское учреждение всю наличку, которая образовалась сверх используемых лимитов остатка налички в кассе. В итоге полученную в кассу сумму долга компания должна перевести на банковский расчётный счёт.
Внимание Заёмщик-компания должен вернуть физлицу-ИП беспроцентные займы 2 путями:- через перевод денег на счёт бизнесмена в банковском учреждении;
- либо сдать наличку в через кассу фирмы ИП.
В последнем случае при выдаче заёмных средств оформляется расходный кассовый ордер (ф. № КО-2). ИП и ООО: обходимся без процентов Беспроцентные займы между физлицом-ИП и юрлицом-ООО более выгодно брать организациям, потому что в подобной ситуации фирмы не уплачивает налоги с этого дополнительного дохода.
Договор беспроцентного займа юридического лица физическому образец бланк
ИнфоВАЖНО! Договор о займе вступает в действие только с момента передачи предмета договора; даже если после подписания сторонами заимодавцу необходим какой-то период для передачи денег, соглашение не вступает в силу, пока средства не получит заемщик. Стоит отметить, что заимодавец-гражданин может являться даже сотрудником организации-заемщика или же сторонним человеком, законодатель не ограничивает круг лиц.
ВажноПодписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Если в договоре займа указано, что деньги передаются под процент, но не прописывается их размер, то он определяется исходя из размера банковской ставки, которая действует в регионе заключения договора на день исполнения заемщиком обязательства. ВАЖНО! Проценты, полученные гражданином с суммы займа, подлежат обязательному налогообложению.
Заемщик обязуется предоставлять Займодавцу подлинники запрашиваемых Займодавцем документов в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения Заемщиком требования от Займодавца о предоставлении таких документов 3.3. Заемщик обязуется представлять по требованию Займодавца любые документы, отвечать на вопросы Займодавца и совершать иные действия, необходимые для выяснения Займодавцем обстоятельств, указанных в п.3.1. настоящего договора. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.1. Заемщик несет ответственность за своевременный и полный возврат займа, иных платежей, предусмотренных настоящим договором, а также убытков, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением взятых на себя обязательств по настоящему договору, всем своим имуществом. Взыскание штрафов и неустоек, предусмотренных настоящим договором является правом Займодавца и применяется им по своему усмотрению. 4.2.
Договор займа: учет и налогообложение расчетов с физическими лицами
В случае несвоевременного возврата (невозврата) Заемщиком заемных средств Займодавец имеет право взыскать с Заемщика штрафную неустойку в размере 0,1% от общей суммы задолженности за каждый календарный день просрочки. 5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 5.1. При изменении своих реквизитов стороны обязаны своевременно информировать об этом друг друга в письменной форме в срок не более трех календарных дней с даты изменения.В случае, если стороны не выполнили настоящее условие в указанный срок, то все уведомления, а также иные извещения, предусмотренные настоящим договором и направленные по указанным в настоящем договоре реквизитам, считаются направленными по надлежащему адресу и надлежащему адресату. 5.2. Связанные с настоящим договором споры при невозможности их разрешения путем переговоров сторон разрешаются в судебном порядке. 5.3.
Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом
Особое внимание следует обратить на налоговый аспект. Уплата налогов по данному договору будет отличаться у физических и юридических лиц.
Уплате налогов подлежит сумма займа. Иными словами, для юридического лица такого обязательства нет, поскольку он при этом не получает какой-либо доход. Для юридического подтверждения совершаемой сделки, наряду непосредственно с договором, необходимо также составить документы, доказывающие переход денежных средств в собственность заёмщика, например, выписка из банка, или кассовый документ.
В заключение, следует отметить, что рассматриваемый договор начинает действовать с момента непосредственной передачи денежных средств от юридического лица к физическому. Ниже расположен типовой бланк и образец договора беспроцентного займа юридического лица физическому вариант которого можно скачать бесплатно.
Главбух-инфо
В практике хозяйственной деятельности предприятия могут возникнуть случаи, требующие дополнительных финансовых вливаний. Не всегда с этой целью подходит получение банковского кредита в силу ряда причин (отсутствие предмета залога, долгий срок оформления ссуды и др.) Хорошим способом решения проблемы является беспроцентный займ у физического лица.
Гражданское законодательство Российской Федерации не запрещает физическим лицам быть участниками договорных отношений и предоставлять займы организациям. Нередки возникают прямо противоположные случаи, когда за получением ссуды в организацию обращается заемщик — работник предприятия.
Что это такое Беспроцентный договор займа – гражданский договор по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой (заемщику) денежные средства. Возникающее правоотношение обязывает заемщика в указанный соглашением срок вернуть долг обратно.
ООО и заемщика-ИП. Если бизнесмен берёт заёмные средства у организации, то документировать такие финансовые отношения не надо. В договоре займа между физлицом-ИП и юрлицом-компанией должны быть такие пункты:
- пункт, в котором указана информация о беспроцентном пользовании заёмными средствами – то, что одна из сторон даёт заёмные средства другой;
- пункт, в котором зафиксирован факт передачи денег компанией бизнесмену;
- пункт, в котором указан сроки возврата бизнесменом полученного займа;
- пункт, в котором отражена информация о правах и обязанностях сторон — заимодавца и заёмщика;
- пункт, в котором говорится о методах разрешения спорных вопросов, возникающих в этом деле.
В конце такого договора и ИП-заёмщик, и ООО-заимодавец указывают свои реквизиты.
Договор займа между юридическим и физическим лицом, образец документа.
У всех могут возникнуть денежные трудности, которые помогают решить кредиты, займы или ссуды. Сегодня мы поговорим об одном из способов поправить свое финансовое положение – о займе.Как заключить договор займа с кредитной или любой другой организацией? Как оформить правовые отношения и что писать в договоре?
○ Договор займа между юридическим и физическим лицом, образец документа.
Люди часто ищут возможность получить деньги взаймы, но плохая кредитная история или небольшой опыт работы не всегда позволяют обратиться в банк. Договор займа, в отличие от кредитного соглашения, может заключаться между любыми субъектами правоотношений, главное, чтобы стороны сделки были согласны на ее условия.
Сегодня на рынке функционирует множество фирм, готовых предоставить некоторую сумму денег на недлительный период. Чтобы не быть обманутым, предлагаю рассмотреть особенности заключения сделки.
Договор займа между гражданином и организацией в соответствии со ст. 808 ГК РФ должен заключаться в письменной форме. Заем при этом может предоставлять, как физическое, так и юридическое лицо.
Образец договора мы рассмотрим ниже.
Вернуться к содержанию ↑
○ Договор займа – что это?
«По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества».(п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Особенности:
- Договор является двусторонним.
- Договор бывает оплатным и беспроцентным.
- Договор может быть заключен между различными субъектами.
- Сделка может предусматривать не только передачу денег, но и других вещей.
- Существенными условиями соглашения выступают предмет договора (чаще всего определенная сумма денег) и порядок его возврата.
- Заем может быть целевым, тогда займодавец имеет полномочия по контролю за использованием предоставленных средств.
- Сделка относится к реальным.
Вернуться к содержанию ↑
○ Условия вступления в действие договора займа.
Реальность сделки означает то, что положения договора начинают применяться с момента передачи предмета. До того, как денежные средства или иное имущество не будет передано, говорить о наличии правоотношений между сторонами бессмысленно.
«Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей».(абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Вернуться к содержанию ↑
○ Что должно быть прописано в договоре?
Рассмотрим, какие условия в договоре нужно указать, чтобы максимально защититься от недобросовестных контрагентов.
✔ Информация о сторонах.
Информация о юридическом лице должна содержать такие пункты:
- Правовая форма и наименование предприятия.
- Ф.И.О руководителя фирмы.
- Юридический адрес.
- Данные о банковских счетах.
- ОГРН – номер, свидетельствующий о внесении фирмы в ЕГРЮЛ.
- КПП – основание постановки на налоговый учет.
- ИНН.
- Контактная информация.
- Данные о доверенном лице, если договор составляется не руководителем.
Обязательные данные о физическом лице:
- Ф.И.О.
- Адрес.
- Паспортные данные.
- ИНН.
- Контакты.
Эта информация позволяет сторонам поддерживать связь, кроме того, она имеет большую значимость для третьих лиц и суда, если дело дойдет до спора.
✔ Предмет займа.
Передаваться по договору могут:
- Деньги, в том числе в иностранной валюте.
- Родовые вещи, которые подлежат замене и не обладают индивидуальными чертами.
- Валютные ценности.
В договоре обязательно указывается сумма передаваемых средств или количество (вес) вещей, определенных родовыми признаками. Числа прописываются цифрами и прописью.
✔ Срок возврата денежных средств.
В договоре может быть отражено одно из положений:
- Дата возврата средств в полном объеме.
- Событие, в связи с которым заемщик должен будет вернуть средства. Обычно таким событием считается предъявление требования займодавца о возврате денег. Если возврат средств привязан к событию, устанавливается срок, в течение которого заем необходимо вернуть.
Если срок возврата не установлен, считается что деньги необходимо вернуть на протяжении 30 дней с момента соответствующего требования займодавца.
«Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».(п. 1 ст. 810 ГК РФ).
Кроме того, в договоре может быть предусмотрен или запрещен досрочный возврат средств (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
✔ Проценты за пользование и пени за просрочку платежа.
Договор чаще всего заключается под определенный процент.
Если процент не установлен, то его размер определяется в соответствии с величиной ставки рефинансирования ЦБР. В начале 2018 года она составляет 7,5% годовых.
«Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части».(п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Если долг гасится досрочно, то проценты начисляются по день фактической выплаты денег (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
В договоре может быть предусмотрена пеня за несвоевременный возврат средств, обычно она устанавливается в виде процента за каждый день просрочки. Если размер пени на установлен, он определяется исходя из ключевой ставки ЦБР. В начала 2018 года это также 7,5% годовых.
«В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором».(п. 1 ст. 395 ГК РФ).
✔ Порядок разрешения споров.
Стороны могут оговорить порядок разрешения спорных ситуаций: в каком порядке будут направляться претензии, в какой срок следует ожидать на них ответ и в какой суд следует обращаться, если конфликт решить не удалось.
Вернуться к содержанию ↑
○ Образец договора.
Заполненный документ может выглядеть так:
В приведенном договоре прописаны все существенные и дополнительные условия, поэтому стороны максимально защищены от недобросовестности одного из контрагентов.
Вернуться к содержанию ↑
○ На каких этапах договор может быть расторгнут?
Действие договора может быть прекращено досрочно при наступлении следующих ситуаций.
- Заемщик несвоевременно вносит ежемесячные платежи по договору. В этом случае займодавец вправе потребовать досрочного прекращения договора с возвратом всей суммы денег и процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
- Займодавец перечислил меньше денег, чем требовалось. Договор подлежит оспариванию заемщиком и подлежит расторжению (п. 1 ст. 812 ГК РФ).
- При утрате залога или при ухудшении положения займодавца, последний вправе потребовать досрочного прекращения договора (ст. 813 ГК РФ).
- Заемщик не выполняет условия целевого займа. В этом случае займодавец также может требовать назад свои средства в полном объеме (п. 2 ст. 814 ГК РФ).
По соглашению сторон договор полежит расторжению на любом из этапов.
До передачи предмета договора говорить о расторжении сделки нельзя, так как считается, что стороны на этот момент еще не вступили в правоотношения.
Вернуться к содержанию ↑
○ Какие объекты могут выступать залогом?
Заложить заемщик может любое имущество, в том числе недвижимое.
Положения о залоге зачастую оформляются в виде дополнительного соглашения между сторонами. Иногда предусматривается, что предмет залога передается займодавцу.
Предмет залога избирается исходя из суммы займа. В залоге могут находиться машина, недвижимость, драгоценности, ценные бумаги или иное имущество, с которого займодавец в случае неисполнения заемщиком договора сможет получить денежное довольствие.
Если стоимость заложенного имущества будет несоразмерно большой, такую сделку можно оспорить, так как она признается кабальной.
Вернуться к содержанию ↑
○ Советы юриста:
✔ Если договор был расторгнут до момента получения средств, правомерно ли требование займодавца возместить проценты, которые он мог бы получить, если бы заемщик взял кредит?
Нет. Требование займодавца незаконно, так как договор считается незаключенным до момента передачи хотя бы части средств (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).
✔ Что делать, если займодавец требует погашения кредита, но фактической передачи средств он не произвел?
На основании ст. 812 ГК РФ заемщик имеет право оспорить сделку по безденежности, доказывая, что деньги им фактически получены не были. Заемщику следует обратиться в суд с иском на займодавца. Так как никаких свидетельств перечисления денег нет, договор будет считаться незаключенным. Доказательством для суда может служить переписка сторон с необоснованными требованиями займодавца.
Вернуться к содержанию ↑
В видеоматериале Блога Юридической Помощи Вы узнаете, что такое договор займа и как правильно его оформить.
Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ
topurist.ru
Образец договора беспроцентного займа юридического лица физическому
Возникают ситуации, когда юридические лица вступают в правовые отношения с физическими лицами.
Примеров можно привести множество: от продажи офисной техники физическому лицу и заканчивая оформления кредитов и ипотеки для граждан.
Одной из вариаций таких отношений может являться составление договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом.
Заём между физическими лицами - распространённое явление. На бытовом уровне мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда люди друг у друга берут взаймы.
Смысл договора беспроцентного займа юридического лица физическому
Основная особенность этого договора - сама сущность займа. Согласно российскому законодательству, договор займа предполагает, что одна сторона (займодавец) передаёт в собственность другой стороне (заёмщику) определённую денежную сумму, а другая сторона, в свою очередь, обязуется вернуть эту сумму.
Следует отличать займ от кредита. Выплата кредита предполагает выплату самой суммы денежных средств, а также определенного начисляемого процента.
Кроме того, следует отличать рассматриваемый документ от договора займа между физическими лицами. В данном случае речь идёт о некоторых особенностях, связанных с тем, что в качестве займодавца выступает организация.
Иными словами, можно сказать, что рассматриваемый договор является беспроцентным. С другой стороны, законодательство предусматривает возможность взыскания процентов при определённых условиях
Правовые характеристики рассматриваемого договора
Прежде всего, следует помнить, что договор беспроцентного займа должен составляться в письменной форме. Отсутствие письменной формы будет означать недействительность сделки.
Следует заметить, что законодательство не запрещает возврат займа досрочно.
Особое внимание следует обратить на налоговый аспект. Уплата налогов по данному договору будет отличаться у физических и юридических лиц. Уплате налогов подлежит сумма займа. Иными словами, для юридического лица такого обязательства нет, поскольку он при этом не получает какой-либо доход.
Для юридического подтверждения совершаемой сделки, наряду непосредственно с договором, необходимо также составить документы, доказывающие переход денежных средств в собственность заёмщика, например, выписка из банка, или кассовый документ.
В заключение, следует отметить, что рассматриваемый договор начинает действовать с момента непосредственной передачи денежных средств от юридического лица к физическому.
Ниже расположен типовой бланк и образец договора беспроцентного займа юридического лица физическому вариант которого можно скачать бесплатно.
uristhome.ru
Договор займа физического лица юридическому
Добавлено в закладки: 0
Часто на практике появляются ситуации, когда предприятию для проведения текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. При этом по различным причинам (отсутствие необходимого обеспечения, продолжительность процесса заключения кредитного договора, большие процентные ставки и так далее) получение в банке кредита затруднительно или не выгодно. В таком случае организация способна получить такие средства в виде займа как от физических или юридических лиц. При этом, при первом варианте обычно появляются трудности по оформлению и отражению в учете подобных операций.
Рассмотрим, как заключить правильно договор займа с физическим лицом и эту сделку отразить для целей налогообложения в бухгалтерском учете и.
Документальное оформление операции займа
Главный документ, в котором фиксируют намерение сторон провести сделку по предоставлению займа – договор займа.
Соответственно со статьей 808 Гражданского Кодекса РФ договор займа меж гражданами необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше, нежели в десять раз от установленного законом наименьшего размера оплаты труда, а когда займодавец — юридическое лицо вне зависимости от суммы.
Как видно из этого положения, ныне действующее законодательство не касается ситуации, когда в роли займодавца является физическое лицо, а заемщик – организация.
Но необходимо учитывать, что в согласии с пунктом 1 статьи 16 Гражданского Кодекса РФ, когда один из участников сделки – юридическое лицо, ее необходимо совершить в письменной простой фирме. По этой сделке необходимо обязательно заключить договор в письменном виде.
Поэтому предоставление займа займодавцем (физическим лицом ) заемщику (юридическому лицу) нужно оформить при помощи договора займа.
Физическое лицо может на расчетный счет организации — заемщика (например, со своего банковского счета) перечислить сумму займа или внести ее в кассу предприятия при помощи наличных денег.
В последнем случае оформляют кассовый приходный ордер, который утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Помимо этого нужно учитывать, что соответственно с пунктом 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, который утвержден решением Совета Директоров Центробанка РФ 22.09.1993 г. № 40, предприятия должны в банк сдавать всю денежную наличность выше установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в сроки и порядке, которые согласованы с обслуживающими банками.
Поэтому сумму займа, полученную в кассу, организация должна сдать в банк для ее зачисления на расчетный счет. Иначе за нарушение лимита хранения в кассе наличных денег к должностным лицам организации могут применить такие санкции (статья 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ):
- на должностных лиц — в размере сорок-пятьдесят минимальных размеров оплаты труда;
- на юридических лиц — четырста-пятсот минимальных размеров оплаты труда.
Заемщик обязан погасить (возвратить) физическому лицу заем (и проценты по нему, когда заем является процентным) или при помощи перечисления финансовых средств на счет гражданина в банке или наличными через кассу предприятия. С использованием наличных выдачу оформляют кассовым расходным ордером (ф. № КО-2), утвержденным также указанным выше постановлением Госкомстата РФ.
Налогообложение операций займа
Необходимо учитывать, что получение финансовых средств по договору займа для заемщика-организации доходом не является и, следовательно, включению в налогооблагаемую базу не подлежит по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ). Похожим образом, погашение (возврат) этого займа не будет также являться расходом предприятия, которые принимаются в целях налогообложения (подпункт 12 части второй статьи 270 Налогового Кодекса РФ).
Так как данные средства доходом организации — заемщика не являются, они соответственно не должны облагаться НДС (подпункт 15 пункта 3 части второй статьи 149 Налогового Кодекса РФ).
Совершенно другая ситуация получается с процентами, которые уплачиваются за использование этого займа.
Соответственно с подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 Налогового РФ расходы, то есть проценты по долговым обязательствам какого-либо вида (в том числе. по займам) принимаются в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения.
Расходом при этом признаются проценты, которые начисляются по займу (долговому обязательству) при условии, что их размер не отклоняется существенно от среднего уровня процентов, которые взимаются по долговым обязательствам, которые выданы в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, которые перешли на исчисление ежемесячных авансовых платежей, учитывая фактическую полученную прибыль) на соответствующих условиях.
Под долговыми обязательствами, которые выданными на соответствующих условиях, подразумеваются долговые обязательства (займы), которые выданы на те же сроки в той же валюте в соответствующих объемах, под такие же обеспечения.
Существенное отклонение размера начисленных процентов по займам — отклонение, больше нежели на 20 процентов на увеличение или уменьшение от среднего уровня процентов, которые начислены по аналогичным долговым обязательствам, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале.
При отсутствии займов или других долговых обязательств, которые выданы в том же квартале на соответствующих условиях и по выбору налогоплательщика предельный размер процентов, которые признаются расходом, принимается за равные ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая увеличена в 1,1 раза, — при оформлении в рублях долгового обязательства, и равной 15 процентам — по обязательствам долга в иностранной валюте (статья 269 части второй Налогового Кодекса РФ).
Рассмотрим ситуацию, когда организация от физического лица получает беспроцентный заем.
Нужно отметить, что налоговым законодательством и разными комментариями и разъяснениями не дается четкое понятие, что представляет собой в налоговом учете операция по выдаче займа: оказание финансовых услуг или инвестирование средств.
В первом случае выходит, что предприятию — заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных заемных средств. Следовательно, в согласии с подпунктом 8 статьи 250 части второй Налогового Кодекса РФ организацией получается внереализационный доход, который подлежит включению по налогу на прибыль в налоговую базу. Оценка такого дохода при этом должна проводиться, учитывая положения статьи 40 части первой Налогового Кодекса РФ, то есть, по рыночным ценам (или по ставке рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на момент получения займа).
Во втором случае в согласии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 части первой Налогового Кодекса РФ инвестиции не являются реализацией товаров (услуг, работ). В соответствии с данной ситуацией для целей налогообложения является безразличным, какой заем получен — беспроцентный или процентный.
Таким образом, оформляя с физическим лицом договор беспроцентного займа, организация обязана учитывать, что у нее могут появиться разногласия с налоговыми органами.
Также нужно обратить внимание на следующее обстоятельство.
Организация, являющаяся заемщиком, оформляя с физическим лицом договор займа с оплатой по нему процентов, является источником дохода для данного лица в виде этих процентов.
Соответственно с подпунктом 1 пункта 1 части второй статьи 208 Налогового Кодекса РФ доходы в виде дивидендов и процентов, которые получены от российской организации, относят к доходам от источников в Российской Федерации, и поэтому включаются в налоговую базу для обложения НДФЛ.
Так как организация — заемщик для физического лица (займодавца) является источником дохода (процентов за использование займа), она же обязана удержать у этого лица НДФЛ при фактической оплате ему процентов по займу. Поэтому организация — заемщик в этой ситуации выступает в качестве налогового агента (статья 226 Налогового Кодекса РФ), который должен исчислить и удержать с дохода физического лица налог, перечислить его в бюджет.
Но необходимо учитывать, что доходы такого рода единым социальным налогом (ЕСН) не облагаются, так как выплатами или другими вознаграждениями, которые начисляется по гражданско-правовым и трудовым договорам, предмет которых — оказание услуг, исполнение работ, организацией в пользу физических лиц (пункт 1 статьи 236 Налогового Кодекса РФ) не являются.
Отражение в бухгалтерском учете операций займа
Соответственно с Планом счетов (Инструкцией по использованию Плана счетов) полученные краткосрочные (заключены на срок менее 1 года) займы отражают на счете 66 »Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», а долгосрочные (больше 1 года) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам».
Образец договора займа физического лица юридическому
Скачать образец договора займа физического лица юридическому
Договор займа физического лица юридическому является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
biznes-prost.ru
Безопасный договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом
В условиях экономической нестабильности и высоких банковских ставок по кредитам малый бизнес нередко заключает беспроцентные договоры займа с физлицами. Как сделать такой договор безопасным для обеих сторон, расскажет эта статья.
Займы разные нужны…
В нестабильное с точки зрения финансов время (как для государства в целом, так и для отдельных направлений бизнеса) многим компаниям не обойтись без заемных средств. Как правило, компании обращаются за кредитами в банки. Но банковские проценты за предоставление кредита являются двузначными числами. Да и кредитная история не всегда позволяет получить необходимые средства на развитие бизнеса или на приобретение оборудования либо склада. Поэтому компании изыскивают иные способы заимствований.
Обычно фирмы обращаются за дополнительными средствами либо к другим юрлицам, либо к физлицам. В последнем случае займы могут быть как на условии выплаты процентов, так и без них. Кто же предоставляет займы фирмам? Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении граждан-заимодавцев. Но, как правило, своими средствами делятся собственники небольших фирм. Нередко это происходит в тех случаях, когда фирму надо удержать на плаву или же необходимы средства на закупку нового или дополнительного оборудования, а взять кредит у банка и выплатить ему проценты фирме не по карману.
Важный пункт договора займа – это указание, что он является беспроцентным. Дело в том, что отсутствие указания процентов вовсе не означает, что договор является беспроцентным.
Беспроцентные займы: кто и кому предоставляет
В данной статье речь идет именно о займах без уплаты процентов. Сам по себе беспроцентный договор займа между физическим и юридическим лицом выглядит обычно довольно просто. Тем не менее, в нем, как и в любом соглашении, могут быть подводные камни, которые необходимо предвидеть.
Комментарий юриста
Кирилл Никитин, юрист VEGAS LEX
Беспроцентные займы – это инвестиции в бизнес. Заинтересованы в таком вложении могут быть только владельцы бизнеса – номинальные или фактические. Конечно, беспроцентный заем может быть выдан и через формально независимое лицо – друга руководителя, дальнего родственника, но почти всегда они так или иначе направлены на инвестирование в бизнес и по ним бывают достаточно гибкие условия по сроку возврата (см. также про анализ и оценку инвестиционных проектов).
Вадим Конюшкевич, партнер компании «Линия Права»
Условие о беспроцентном займе на покупку продукции часто содержится в договорах между небольшими поставщиками и дистрибьюторами в сфере фешн-ритейла. По подобной схеме до недавнего времени работал Podium-Market. Поставщику открыт доступ к офлайн-рынку. В то же время дистрибьютор – сеть магазинов одежды, юридическое лицо – получает широкий ассортимент продукции без существенных собственных затрат.
Какие же пункты являются самыми важными для такого типа договоров?
- Сумма займа
- Срок и способ предоставления
- Отсутствие процентов за предоставление.
- Срок и способ возврата
- Штрафные санкции за просрочку
Скачайте образцы договоров беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:
Беспроцентный договор денежного займа с физическим лицом
Договор займа с учредителем (физическим лицом)
Договор денежного займа с процентами
Отсутствие процентов
Важный пункт договора займа между юридическим и физическим лицом – это указание, что он является беспроцентным. Дело в том, что отсутствие указания процентов вовсе не означает, что договор является беспроцентным. Согласно статье 809 ГК РФ он является таковым, если согласно договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. В этой ситуации в договоре нет необходимости прописывать, что он носит безвозмездный характер.
При заключении договора важно понимать, какие вещи могут быть переданы в качестве займа, а какие – нет.
Комментарии юристов
Кирилл Никитин, юрист VEGAS LEX
Предметом займа могут быть 10 тонн пшеницы, однако мобильный телефон определенной модели (определенного бренда) не может.
Артем Фролов, юрист правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»
Товарный заем в обороте встречается не часто. Он актуален для малых предприятий, например, это может быть передача топлива или запчастей для автотранспорта.
В остальных случаях отсутствие платы за пользование заемными средствами необходимо прописать, иначе заемщику придется заплатить проценты: их размер согласно все той же статье 809 будет определяться действующей в месте жительства займодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты получателем средств суммы долга или его соответствующей части.
Существуют два наиболее безопасных варианта выдачи займа – зачисление их напрямую на банковский счет, и зачисление на счет самой бухгалтерией сразу же после получения в кассу предприятия.
Как правильно передать средства
В соответствии со статьей 807 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Комментарий юриста
Кирилл Никитин, юрист VEGAS LEX
Законодатель неразрывно связывает момент заключения договора займа с моментом фактического исполнения займодавцем обязанности по предоставлению займа. Таким образом, для установления факта заключения договора определяющим является именно факт передачи денег или имущества, вне зависимости от того, какими доказательствами он подтверждается. При таких обстоятельствах включение или невключение в договор займа условий о способах подтверждения его передачи не влияет на действительность самого договора. Но все же, если к моменту составления договора займа у сторон имеется договоренность о конкретном способе предоставления займа, то ее закрепление в договоре позволит в дальнейшем избежать определенных трудностей.
Несмотря на то что беспроцентный заем обычно предоставляют владельцы собственной фирме, осторожность излишней не бывает.
Комментарий юриста
Артем Фролов, юрист правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»
Если собственники бизнеса решились вкладывать деньги в бизнес через выдачу юрлицу беспроцентного займа, то лучше делать это максимально официальным путем. В случае банкротства такие займы часто обжалуются, признаются безденежными, поэтому существуют два наиболее безопасных варианта выдачи займа – через зачисление их напрямую на банковский счет, и зачисление на счет самой бухгалтерией сразу же после получения в кассу предприятия, при этом в описании операции должно быть отражено, что на счет вносятся именно «заемные» деньги».
Если заем будет предоставлен по частям, это также необходимо указать. Например, указать в договоре, что займодавец обязан перечислить на банковский счет заемщика указанную сумму займа в такой-то срок.
Читайте также:
Возврат беспроцентного займа
В договоре обязательно описывается и срок возврата займа: если его не установить или определить, что заем возвращается после востребования, то заемщик обязан вернуть средства в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом (если не указано иное количество дней).
Возврат указанной в договоре суммы займа может происходить как целиком, так и по частям (в рассрочку). При этом нужно указать, до какой даты необходимо вернуть всю сумму займа. Если заем возвращается по частям, то могут быть указаны даты возврата и сумма каждой части.
Если сумму займа вернули, датой возврата считается либо дата передачи ее займодавцу наличными, либо день зачисления денежных средств на его банковский счет (а не тот день, когда компания перевела средства!) Дело в том, что иногда банковские переводы могут занимать не один день (особенно если счета или карты оформлены в разных финансовых институтах). Поэтому лучше подстраховаться и учесть это в договоре.
Комментарии юристов
Артем Фролов, юрист правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»
Юрлицу стоит через некоторое время начать по частям возвращать заем на расчетный счет займодавца, поскольку сделку, которая фактически исполняется, нельзя признать мнимой. Дополнительными соглашениями можно продлевать срок возврата займа, но нужно исполнять обязанности по его возврату хотя бы частично, чтобы избежать признаков мнимости.
Кирилл Никитин, юрист VEGAS LEX
Законодательство не ограничивает срок предоставления беспроцентных займов. Срок займа в каждом конкретном случае индивидуален и зависит от множества факторов, таких как сумма займа, процентная ставка, цель получения займа и т.п.
Долгосрочное предоставление средств в условиях российской экономики рискованно и редко оправданно с учетом инфляции, банковских ставок и т. д. По словам экспертов, на практике средний срок предоставления займа составляет один год, реже больше – два или три года.
Законодательство предусматривает возможность досрочного возврата займа. Если это по какой-либо причине нежелательно, то это также следует внести в договор, иначе у заемщика будет возможность погасить долг досрочно (статья 810 ГК).
Датой возврата займа считается либо дата передачи ее займодавцу наличными, либо день зачисления денежных средств на его банковский счет, а не тот день, когда компания перевела средства!
Если не отдают вовремя
В условиях экономической нестабильности всегда существует риск, что малые предприятия, которые обычно и берут такого рода займы, не сумеют вовремя вернуть чужие средства.
Комментарий юриста
Артем Фролов, юрист правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры»
Просрочка возврата редко бывает вызвана злостным уклонением от уплаты долга, обычно она случается из-за финансовых трудностей. Как только у заемщика начались проблемы, важно вовремя успеть вытащить свои деньги, чтобы потом не ждать их годами в процедуре банкротства.
Впрочем, и самому должнику нужно помнить, что за невозврат заимствованного могут быть применены штрафные санкции. Например, при невыполнении заемщиком предусмотренных договором обязанностей по возврату суммы займа займодавец вправе потребовать ее досрочного возврата (ст. 813 ГК РФ). То, что договор беспроцентный, не означает, что физическое лицо не вправе потребовать у юрлица пени за просрочку возврата займа. С согласия сторон пункт о размерах пени за один день (или иное количество дней) просрочки можно внести в договор. Впрочем, если указания на пени за просрочку или на их отсутствие в договоре нет, это вовсе не означает, что заемщику не придется расплачиваться за свою необязательность.
К беспроцентным договорам займа между юридическим и физическим лицом применим пункт 1 статьи 395, который гласит, что в случаях уклонения от возврата денежных средств или просрочки в их уплате недобросовестный заемщик обязан выплатить проценты на сумму долга. Размер пени определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующее время. При этом проценты за пользование чужими средствами взимаются по день возврата суммы этих средств кредитору, если стороны не установили срок короче. Таким образом, если стороны согласовали, что за просрочку проценты взиматься не будут (или не будут уплачиваться при просрочке, допустим, до одного месяца), это желательно прописать в договоре, чтобы избежать неприятных моментов.
Эти статьи вам также пригодятся:
Как указать штрафные санкции в договоре беспроцентного займа
Штрафные санкции можно внести в договор так, как демонстрирует ниже беспроцентный договор займа между юридическим и физическим лицом (образец):
В случае невозвращения указанной в п. ХХ суммы займа в определенный в п. ХХ срок Заемщик уплачивает пени в размере ____% от суммы займа за каждый день просрочки до дня фактического возврата суммы Займодавцу.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
Впрочем, указывать необходимость возмещения убытков необязательно, об этом уже позаботился законодатель: согласно статье 395 ГК РФ если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму причитающихся ему процентов, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму (см. также, как рассчитать неустойку: готовый алгоритм).
Как еще подстелить соломки в договоре
Как правило, беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом предоставляются на определенные цели.
Комментарий юриста
Вадим Конюшкевич, партнер компании «Линия Права»
Для защиты интересов займодавца от нецелевого использования выданных средств мы рекомендуем максимально подробно предусмотреть в договоре цели, на которые предоставляется сумма займа, а также конкретные механизмы, позволяющие займодавцу контролировать целевое использование переданных средств. Например, можно прописать в договоре право займодавца регулярно знакомиться с бухгалтерскими документами заемщика. Также можно предусмотреть обязанность заемщика направлять займодавцу регулярные отчеты об использовании средств с приложением подтверждающих документов.
Эти условия кредитования, являющиеся подстраховкой, могут сыграть важную роль, прежде всего, в тех случаях, когда предоставляющее средства физлицо – это поставщик.
Таким образом, несмотря на кажущуюся простоту и ясность, в беспроцентном договоре займа между юридическим и физическим лицом есть свои тонкости, которые необходимо учесть обеим сторонам. Как и в случаях с другими типами договоров, предпочтительнее тщательно продумать и прописать условия предоставления и возврата средств и санкции за просрочку, а также другие важные особенности займа (его цели, возможность контроля за использованием и т.п.).
Методические рекомендации по управлению финансами компании
fd.ru
Образец договора займа юридическому лицу
При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит – во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.
Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день.
Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.
Скачать бланк договора беспроцентного займа
Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом
Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.
В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.
Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или передачи денег в наличном виде.
Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:
- внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
- банковский перевод с личного счета на счёт организации
- проведение суммы займа через кассу предприятия.
Налогообложение физического лица при договоре займа
В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов, то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица. Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.
Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты).
Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.
Скачать бланк договора займа с начислением процентов
portat.ru
Договор беспроцентного займа | Образец - бланк - форма
Договор беспроцентного займа – это документ, свидетельствующий о договоренности между заимодателем и заемщиком с целью передачи денежных средств или иных активов во временное пользование последнему на безвозмездной основе. Как правило, такие договора заключаются между сторонами, имеющими высокую степень доверия друг к другу, а случаи их заключения довольно редки. Чаще всего договора беспроцентного займа заключаются между родственниками.
Как и при заключении договора займа между юридическими лицами, предметом договора беспроцентного займа могут выступать денежные средства или иные активы. Если хотя бы одна сторона соглашения не является юридическим лицом, оно может быть оформлено в устно форме, в противном случае – только в письменной. Устное соглашение рекомендуется подтвердить долговой распиской. Существенным условием договора является срок, на который предоставляется заем. Если он не определен ни одним пунктом соглашения, то предмет договора должен быть возвращен заимодателю в течение 30 календарных дней с момента его требования. Договор беспроцентного займа не предполагает выплаты процентов за пользование им, однако, это условие должно быть прописано в одном из его пунктов.
Текстом договора должна быть предусмотрена ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение его условий, состоящая в следующем:
- возмещение убытков стороной, которая нарушает условия соглашения в части их надлежащего исполнения;
- право заимодателя на досрочное расторжение соглашения в случае, если имеет место нарушение плана платежей заемщиком;
- право заимодателя на начисление пени за каждый день просрочки возвращения займа.
Договор беспроцентного займа составляется в количестве экземпляров, равному количеству сторон соглашения и подписывается их представителями. Заключение такого вида договоров влечет за собой высокий риск невозврата в связи с отсутствием платы за пользование предметом договора, поэтому при их заключении следует проявить особую внимательность.
blanker.ru
