Аренда имущества работников и других физических лиц. Аренда транспорта код дохода ндфл
Код дохода 2018 от аренды автомобиля
Коды доходов по НДФЛ в 2018 году: расшифровка, таблица
В справках 2-НДФЛ в 2018 году надо указывать новые коды, утвержденные приказом ФНС от 22.11.2018 № Приказ вступил в силу с 26 декабря 2018 года. Все налоговые агенты обязаны сдавать справки 2-НДФЛ 2018, если выплачивают вознаграждения «физикам». При этом в справках отражают не только суммы выплат, но и их коды. В 2018 году компании применяли коды доходов, которые утвердила ФНС в приказ от 10.09.2015 №
Код дохода в 2-НДФЛ: аренда транспорта
ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.
Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?
Наша компания собирается заключить с сотрудником, у которого есть личный автомобиль, договор аренды транспортного средства без экипажа. Какие документы, кроме договора, должны быть оформлены? Как организации учесть расходы?
По мнению контролирующих органов (письма Минфина России от 06.10.2008 № 03-03-06/1/559, УФНС России по г.
Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.1), для подтверждения расходов в виде арендной платы по договору аренды транспортного средства (ТС) необходимы, в том числе: акт приемки-передачи арендованного имущества, иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора.
Утверждены новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2018 году.
Смотрите таблицу с расшифровкой кодов и инструкцию о том, как в 2018 год оформить 2-НДФЛ. За неправильные коды будут штрафовать Номер корректировки. В исходной справке поставьте «00».
Если понадобится ее уточнить, то укажите «01», «02» и т. д. Присвойте корректирующей справке тот же номер, который был в первичной, но поставьте новую дату.
ОКТМО. Если вы отчитываетесь по головной компании, поставьте код головного офиса.
Онлайн журнал для бухгалтера
Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2018 году несколько изменился.
Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.
В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387.
Его Приложение № 1 содержит коды, а Приложение № 2 – коды видов вычетов. Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2018 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2018 год необходимо проставлять с учетом всех изменений. Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др
Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов, необходимых для заполнения справки.
Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ .
Выбор признака дохода для 1ДФ
Для заполнения графы 5 раздела І формы 1ДФ нужно определить признак полученного физлицом дохода (приложение к Порядку № 4 ). Также при заполнении расчёта надо знать, облагается ли начисленная сумма налогом на доходы физлиц и военным сбором.
В этой статье мы рассмотрели признаки дохода, часто используемые при заполнении 1ДФ.
Сформировать и подать в налоговую расчёт по форме 1ДФ вы можете с помощью онлайн-сервиса «Смарт Бухгалтерия ».
Коды вида дохода в 3-НДФЛ
3-НДФЛ – это декларация по налогу на доходы физических лиц. Форма утверждена приказом ФНС России от 25 ноября 2015 г.
№ Декларацию обязательно подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, адвокаты и нотариусы, занимающиеся профессиональной деятельностью, физические лица, которые получили дополнительный доход, с которого необходимо заплатить налоги. Например, вы сдаете квартиру в аренду, а может быть продали квартиру, выиграли в лотерею?
По данным доходам необходимо отчитаться.
Аренда у физического лица: НДФЛ
ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.
Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.
obpotrebnadzor.ru
НДФЛ с аренды помещения у физического лица
Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ
Актуально на: 22 января 2018 г.
Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).
НДФЛ при сдаче в аренду
Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле:
Ставка НДФЛ равна:
- если арендодатель – резидент РФ – 13%;
- если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.
А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.
Уплата НДФЛ в бюджет
Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.
Отчетность при аренде у физлица
На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400.
Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ.
Страховые взносы при аренде помещения у физлица
Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ).
НДФЛ с других выплат при аренде
Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является. И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).
glavkniga.ru
Порядок отражения расчетов по НДФЛ с доходов от аренды имущества физлиц в 1С
В практике хозяйственной деятельности предприятий довольно распространены ситуации, когда сотрудник получает доходы от сдачи своего имущества в аренду организации, в которой он работает. И бухгалтеру необходимо удержать с этого сотрудника НДФЛ.
Даже если физическое лицо не является сотрудником организации — если организация арендует у него помещение, оборудование или автомобиль — она является его налоговым агентом и обязана ежемесячно уплачивать НДФЛ с доходов, полученных физлицом с аренды имущества.
Рассмотрим, как это отражается в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2.
1. Отражение начисления и удержания НДФЛ с доходов арендодателя.
Для подобных случаев в программе предусмотрен документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».
В Интернете я встречала советы вводить физлицу, не являющемуся работником, договор гражданско-правового характера, но я считаю, что этот метод неверный, т.к. программа автоматически начислит этому физлицу страховые взносы в ПФР и ФОМС, что неправильно.
Правильнее вводить исчисление и удержание НДФЛ документом «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».
Для того, чтобы открыть список документов, необходимо выбрать пункт меню «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН».
Другой способ ввода этого документа — через общий журнал документов учета НДФЛ и страховых взносов. Найти его можно либо через главное меню, пункт «Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> «Журнал документов учета НДФЛ и ЕСН», либо на рабочем столе, закладка «Налоги», ссылка «Журнал документов учета НДФЛ, страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС».
Вводим новый документ.
На закладке «НДФЛ: доходы и налоги» добавляем новую строку.
Сотрудник выбирается из справочника «Физические лица», и это значит, что мы можем не принимать его на работу. В справочнике «Физические лица» в программе Зарплата и Управление Персоналом хранятся все физические лица, с которыми организация когда-либо имела отношения, в том числе и те, кто никогда не являлся ее работниками (например, кандидаты на работу). Туда же вводим физическое лицо — арендатора, если он не является сотрудником.
Если арендодатель — сотрудник организации, то находим его в справочнике «Физические лица» и выбираем.
Выбираем дату дохода, месяц налогового периода и месяц регистрации дохода, код дохода из справочника «Коды доходов НДФЛ».
Для доходов от аренды имущества применяется код дохода 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)».
Если в аренду сдается автомобиль или иное транспортное средство, то применяется код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети».
Иногда налоговый агент применяет код 4800 «Другие доходы», но это может вызвать вопросы у налоговиков.
Вводим сумму дохода и переходим к вкладке «НДФЛ по ставке 13%».
Здесь необходимо в табличной части «Исчислено налога» выбрать сотрудника и ввести ему вручную рассчитанную сумму налога.
Переходим к закладке «НДФЛ удержанный«.
Для документа «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН» не действуют установленные настройки параметров расчета зарплаты, и даже если стоит флаг «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», для этого документа они не действуют — это документ для ввода ручных исправлений.
Поэтому на закладке «НДФЛ удержанный» вручную вводим ставку налога и удержанную сумму.
Проводим документ и закрываем его.
2. Перечисление НДФЛ в бюджет.
Теперь необходимо отразить уплату НДФЛ в бюджет.
Для этого предназначен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ«.
Найти список документов »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» можно в меню »Расчет зарплаты по организациям» -> «Налоги и взносы» -> »Перечисление НДФЛ в бюджет РФ».
Вводим новый документ.
Указываем дату платежа, налоговый период, реквизиты платежного поручения, сумму, которую мы перечисляем.
Кнопка «Заполнить» позволяет автоматически распределить сумму перечисления в бюджет между сотрудниками, НДФЛ по которым удержан, но не перечислен.
Проводим документ. Если итоговая сумма НДФЛ по сотрудникам в табличной части «Сотрудники» не совпадает с общей суммой платежа, указанной в группе реквизитов «Платеж», то система выдаст сообщение об ошибке и документ не проведется.
Таким образом в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8.2 отражается исчисление и уплата НДФЛ с доходов физических лиц от аренды имущества.
Понравилась статья? Подпишитесь на обновления сайта «Уроки 1С для начинающих и практикующих бухгалтеров»
Видеоурок:
Если статья Вам понравилась, Вы можете порекомендовать ее своим друзьям:
uroki1c.ru
Учет аренды имущества работников и других физических лиц
Из статьи Вы узнаете:
1. Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.
2. Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.
3. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.
Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов. К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.д. Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса. При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т.д.). Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду. Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает. А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.
Документальное оформление аренды имущества физического лица
Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет. Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:
- Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
- Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).
! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.
- Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.
Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст. 607 ГК РФ). Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т.д. Если передаче подлежит помещение – его адрес, площадь, состав, приложить схему.
! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.
- Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
- Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
- Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.
Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ). В соответствии с Гражданским кодексом, по договору аренды транспортного средства с экипажем обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возлагается на арендодателя, а по договору аренды без экипажа – на арендатора (ст. 634, 644 ГК РФ). В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.
При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров:
Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом
Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом
Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом
Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом
Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.д., поскольку после заключения договора ответственность за содержание арендованного имущества в надлежащем состоянии ложится на арендатора. Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата.
Скачать Образец акта приема-передачи автомобиля в аренду
Скачать Образец акта возврата автомобиля из аренды
НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду
Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ). Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.
В справке 2-НДФЛ доходы физлица от сдачи в аренду имущества отражаются с кодом «2400». В том случае, если заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, в справке отражаются отдельно: арендная плата с кодом «2400», а также плата за услуги по управлению и технической эксплуатации с кодом «2010» (Приложение 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»).
! Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ. Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу, то есть ответственность за полноту и своевременность уплаты НДФЛ с арендной платы полностью лежит на организации. В случае неисполнения своих обязанностей как налогового агента организация может быть привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ (штраф в размере 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет). Такой позиции придерживается Минфин РФ в письмах от 29.04.2011 № 03-04-05/3-314 и от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148.
Страховые взносы с арендной платы физическому лицу
Арендная плата, выплачиваемая сотруднику или другому физическому лицу по договору аренды имущества, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако если Вы заключили с физлицом договор аренды транспортного средства с экипажем, то помимо арендной платы по нему предусматривается плата физлицу за услуги по управлению. Вторая составляющая оплаты (за услуги) с правовой точки зрения относится к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг. Поэтому с суммы оплаты физлицу за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации организация должна начислить страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем.
Налог на прибыль, УСН
Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. Для документального подтверждения расходов достаточно договора аренды и акта приема-передачи. То есть составлять ежемесячные акты об оказанных услугах не требуется, если их составление прямо не предусмотрено договором аренды (Письма Минфина России от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118, от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764).
! Обратите внимание: Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Кроме самой арендной платы арендатор может уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по ремонту арендованного имущества (текущему и капитальному), если обязанность по такому ремонту возложена на него по договору аренды (пп. 1 и 2 ст. 260 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.05.2008 № 03-03-06/1/339). Помимо этого к налоговому учету могут быть приняты и расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, например, расходы на содержание автомобиля, используемого по договору аренды: на ГСМ, стоянку, страхование (если договором аренды обязанность по страхованию возложена на арендатора).
Плательщики УСН также могут учитывать в составе расходов арендные платежи за пользование имуществом (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом датой принятия к налоговому учету таких расходов будет являться дата их фактической оплаты, то есть дата выплаты арендной платы за истекшие периоды.
Что выгоднее: компенсация за использование личного транспорта или аренда автомобиля сотрудника
О том, как оформить компенсацию за использование личного транспорта работнику, а также о налогообложении компенсационных выплат я писала в предыдущих статьях. Теперь, когда мы разобрались с порядком налогообложения арендной платы по договору аренды имущества физлиц, предлагаю сравнить, что же выгоднее для работодателя: выплачивать компенсацию за использование личного автомобиля сотруднику или заключить с ним договор аренды автомобиля. Результаты сравнения представлены в табличке:
| Способ оформления использования личного автомобиля сотрудником | Налог на прибыль, УСН | НДФЛ | Страховые взносы |
| Компенсация за использование личного транспорта | Расходы учитываются в пределах установленных норм | Не удерживается | Не начисляются |
| Договор аренды транспортного средства без экипажа | Расходы учитываются полностью | Удерживается по ставке 13% | Не начисляются |
| Договор аренды транспортного средства с экипажем | Расходы учитываются полностью | Удерживается по ставке 13% | Не начисляются только на величину арендной платы, если она в договоре прописана отдельно |
Таким образом, если сумма компенсации за использование личного автомобиля, выплачиваемая работнику, значительно превышает установленные нормы для включения в налоговые расходы, то работодателю выгоднее заключить с работником договор аренды автомобиля, так как арендная плата не подлежит нормированию для целей налогового учета.
Еще одно важное отличие: компенсация за использование личного транспорта выплачивается сотруднику с учетом отработанных дней, а арендная плата не зависит от того, сколько дней фактически отработал сотрудник. То есть, с точки зрения начисления, выплаты работнику по договору аренды «удобнее», чем компенсационные выплаты по соглашению об использовании личного транспорта.
Бухгалтерский учет
В том случае, когда арендованное имущество используется в процессе производства и (или) реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендные платежи для целей бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на последнюю дату истекшего месяца аренды. Если же арендованное имущество не предназначено для производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг, арендная плата включается в состав прочих расходов. Арендная плата учитывается на счетах учета затрат в корреспонденции со счетами расчетов, в зависимости от назначения арендованного имущества и от того, является арендодатель сотрудником или нет.
| Дебет счета | Кредит счета | Содержание операции |
| 20 «Основное производство»(26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.) | 73-3 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | Начислена арендная плата арендодателю – сотруднику организации |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | Начислена арендная плата арендодателю – другому физлицу (не сотруднику) | |
| 73-3 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») | 68-НДФЛ «Расчеты по налогам и сборам» | Удержан НДФЛ с доходов арендодателя |
| 68-НДФЛ «Расчеты по налогам и сборам» | 51 «Расчетные счета» | Перечислен в бюджет удержанный НДФЛ |
| 73-3 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») | 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») | Арендная плата за вычетом удержанного НДФЛ выплачена арендодателю |
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!
Нормативная база
- Гражданский кодекс РФ
- Налоговый кодекс РФ
- Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
- Приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»
- Письма Минфина РФ:
- от 29.04.2011 № 03-04-05/3-314
- от 15.07.2010 № 03-04-06/3-148
- от 29.05.2008 № 03-03-06/1/339
- от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118
- от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты
♦ Рубрика: Все рубрики, Зарплата и кадры, Налоги и взносы, НДФЛ, Прочие расчеты с персоналом, Расчеты с контрагентами, участие в закупках, Страховые взносы, Учет хозяйственных операций.buh-aktiv.ru
Отчетность по форме 2-НДФЛ по договорам аренды с физ.лицом
Справки по форме 2-НДФЛ информируют налоговые органы о доходах, полученных каждым физическим лицом, удержанных, не удержанных, перечисленных сумм НДФЛ и показывают, есть ли у него задолженность перед государством по налогу с полученных доходов. Рассмотрим как отразить в 2-НДФЛ выплаты по договорам аренды с физ.лицом.
Для чего нужна форма 2-НДФЛ
Нормой, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ устанавливается обязанность сдавать в свою ИФНС отчетность, содержащую сведения обо всех доходах, выплаченных физ.лицам за год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного, включая те, с которых НДФЛ не был удержан, и перечисленного в бюджет. Такой отчетностью является справка по форме 2-НДФЛ, которая составляется по итогам каждого года на каждое физическое лицо, получившее доход. Ключевым словом является слово «ДОХОД».
Форма 2-НДФЛ информирует налоговые органы о каждом налогоплательщике: сколько доходов и каких получил в течение года, уплачен ли с этих доходов налог и закрыты ли его обязательства по налогу перед государством. Если по окончании года существует разница между исчисленным налогом с доходов и удержанным, значит у физ.лица есть долг и ему направляют уведомление о необходимости погасить долг по НДФЛ.
Как шутят специалисты, форма 2-НДФЛ — это «донос» на физическое лицо-налогоплательщика. Другими словами, форма 2-НДФЛ имеет отношение к конкретному налогоплательщику. Проще говоря, форма 2-НДФЛ — это сведения про конкретного налогоплательщика. Кроме того форма 2-НДФЛ является еще и документом, подтверждающим платежеспособность физического лица.
Для составления этой отчетности понадобятся:
При каких выплатах арендатор обязан сдавать 2-НДФЛ
Организация арендатор будет сдавать форму 2-НДФЛ, если то, что было выплачено физ.лицу (не ИП) можно отнести к категории «доход». При этом важно быть уверенными, что выплата физ.лицу будет означать, что он получил доход. А это, если говорить о договорах аренды, зависит от порядка установленной арендной платы по договору:
- бывает, что договором устанавливается взимание только арендной платы за предоставленную площадь, а коммунальные услуги оплачиваются отдельно, напрямую поставщикам;
- бывает, что в состав арендной платы включаются коммунальные услуги;
- может быть вариант, когда расчет за коммунальные услуги происходит через компенсацию арендодателю — физическому лицу.
Ранее мы подробно разобрали все ситуации, какие из этих выплат арендатору будут признаны доходом. Итоговое заключение можно представить в виде таблицы:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Порядок расчетов по договору | Признание доходом | Комментарии |
| Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь | да | пп. 4 п. 1 ст. 208, п.1,2 ст.226, ст. 228 НК РФ |
| В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц | да | Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280 |
| Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования. | нет | Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985 Необходимо представить пакет документов о расчетах. |
Бухгалтеру рекомендуется на полученный доход арендодателя завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ. Эта информация будет необходима также для формы 6-НДФЛ, которую обязывают сдавать ежеквартально, начиная с 2016 года.
Информация из налогового регистра по доходам разносится в раздел 3 Справки 2-НДФЛ по видам дохода и месяцам получения дохода, определяемого по правилам главы 23 НК РФ.
Предположим, предусмотрена ежемесячная аренда помещения с выплатой доходов 20 апреля, 20 июля, 20 сентября 2017 года.
Приведем нормы закона и составим базу данных для нашего примера:
| Вид дохода- от аренды имущества | Определение дат по доходам и НДФЛ по выплатам договоров ГПХ | Даты дохода по условиям примера |
| Когда доход считается полученным | День, когда выплатили деньги (пп. 1 п. 1 ст. 223) | 20.04, 20.07, 20.10 |
| Когда исчислить НДФЛ | День, когда выплатили деньги (п.3 ст. 226) | 20.04, 20.07, 20.10 |
| Когда удержать НДФЛ | В момент выплаты (п.4ст.226) | 20.04, 20.07, 20.10 |
В условиях учебного примера разделы справки 2-НДФЛ по физическому лицу, получившему в 2017 году от организации доход в виде арендной платы, заполняются следующим образом:
О кодах видов полученных доходов
Для заполнения раздела 3 справки потребуются код дохода, так как доходы, полученные физическими лицами в 2-НДФЛ необходимо отразить по виду дохода. Каждому виду дохода и вычета соответствует свой установленный код. Коды доходов утверждаются. Последнее обновление кодов зафиксировано Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
Код дохода, полученного от предоставления в аренду или иного использования имущества — 1400, согласно Приложению №1 вышеуказанного приказа.
О предоставлении вычетов
Для заполнения справки понадобится информация по налоговым вычетам. В условиях нашего примера вычеты не были заявлены. Но бухгалтеру, работающему с договорами аренды необходимо знать тонкости работы по предоставлению вычетов.
На какие налоговые вычеты, позволительно уменьшать доход физ.лица — арендодателя? Все нюансы с предоставлением вычетов подробно разобрали в нашей статье. Здесь лишь приведем ссылки на положенные вычеты:
О важном реквизите «Признак» в справке 2-НДФЛ и сроках представления
Справки по форме 2-НДФЛ сдаются в 2 этапа. Сначала согласно норме по п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговую инспекцию сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца года не удалось удержать налог.
Также о не удержанном НДФЛ одновременно нужно сообщить самому физ.лицу. В справках, сданных по сроку 01 марта, указывается признак «2».Этот признак означает, что в таких формах 2-НДФЛ находится информация о неудержанном налоге за год.
Вторым этапом, по сроку не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаете отчетность по форме 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным за отчетный год, включая те, с которых НДФЛ не был удержан. Этот комплект отчетности сдается с реквизитом признака с цифрой «1».
Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным. Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1» содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года. То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»
О реквизите «Статус налогоплательщика»
Статус налогоплательщика тоже кодируется. Начиная с отчетности за 2016 год, присваивается код, исходя из следующих обстоятельств по налогоплательщику:
- 1 — резиденты;
- 2 — нерезиденты;
- 3 — высококвалифицированные специалисты;
- 4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
- 5 — беженцы-нерезиденты;
- 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.
По правилам 2016 года налоговые агенты могут сдать бумажные справки в ИФНС, если численность всех физических лиц, которым был выплачен доход в 2016 году, составляет 24 человека и меньше. В ином случае, Справки необходимо представить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
О необходимости соблюдения контрольных соотношений
В справке 2-НДФЛ сумма исчисленного налога по итогам года должна быть равна сумме удержанного. Если удержания налога прошли позже, подавайте по данному физ.лицу уточненную форму 2-НДФЛ. Следите за тем, чтобы были объективные причины невозможности изъять налог.
Кроме того, справки по форме 2-НДФЛ по году необходимо сверять по доходам, количеству физических лиц, получивших доход и исчисленному НДФЛ с Расчетом по форме 6-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль по соотношениям, установленным Письмом ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
Налоговые органы ждут от налогового агента безусловного исполнения обязанностей в отношении НДФЛ и хотят видеть в формах 2-НДФЛ равенство:
НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный
В заключение хочется предупредить наших читателей, что предпринимаются усилия по установлению обязанности отчитываться по форме 2-НДФЛ поквартально.
buhspravka46.ru
Код дохода ндфл от сдачи в аренду транспортного средства справке 2 — Bitbucket
———————————————————>>> СКАЧАТЬ ФАЙЛ <<<———————————————————Проверено, вирусов нет!———————————————————
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Какой код вычета ставить при заполнении справки 2 ндфл по аренде авто. доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и. Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных. выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств. Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая. Кто платит НДФЛ при аренде помещения у физлица, сроки. НДФЛ при сдаче в аренду. регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400. с сотрудниками и проверяет работу средств оповещения. Доходы физических лиц, полученные от сдачи в аренду или иного. передается Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (утв. 230 НК РФ), где помимо прочих кодов, будет указан код дохода 2400. В случае аренды транспортных средств используйте код дохода «2400». Из рекомендации «Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС». самые главные вопросы о том, как заполнять справки 2-НДФЛ за. В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть. доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств. Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника. сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети). Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта. 2 дн. назад. В справках 2-НДФЛ надо указывать коды доходов, утвержденные. доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств. Для заполнения справок 2-НДФЛ используются коды доходов и вычетов. доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и. В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать. В справке 2-НДФЛ доходы физлица от сдачи в аренду. справке отражаются отдельно: арендная плата с кодом «2400», а также. Коды доходов в справке 2-НДФЛ представляют собой четырехзначные. аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и. Для этого нужно сдать в ИФНС справки по форме № 2-НДФЛ. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив. аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи. Код дохода 2400 в справке 2 НДФЛ отображает в себе суммы доходов, которые. лицом от представления в аренду определенных транспортных средств. физическим лицом, в процессе сдачи в аренду каких-то ценностей. кодов доходов в справке 2-НДФЛ указывается код 1400 (доходы. доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и. 04.08.2016 Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ для компенсации за. 01.02.2013 Как сдать отчетность по НДФЛ, если организация сменила. не удерживать НДФЛ с платы за аренду автомобиля у сотрудника? 29.10.2013. Коды доходов для справки 2 НДФЛ. аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) основной вид прямых налогов. от сдачи имущества в аренду;; доходы от источников за пределами Российской. 2 ст. 88 НК). В случае если в представленной налоговой декларации исчислена. Я продал или собираюсь продать транспортное средство. Расчет НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8». или аренды автомобиля (код дохода 2400), в программе предусмотрен учет (но не. Все внесенные сведения будут отражены в справке о доходах 2-НДФЛ. Аренда и НДФЛ за 4 кв 12 г. начислены, выплаты арендной платы. Как в справке 2-НДФЛ за 2012 г.отразить данную ситуацию. отразить в справке 2-НДФЛ за 2013 год (код дохода – 2400 Приложение N 3 к. Итак, физические лица, получающие доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (в том числе при сдаче в аренду квартиры).
bitbucket.org
