Отчет 6 ндфл что это такое. 6 ндфл это что такое
НДФЛ - что это такое, новая отчетность для всех работодателей, форма в 2018 году
Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2018 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ.
Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2018 года.
При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной формы, размещается на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы в интернете.
Распространяется действие нового законодательства только на те ИП и организации, которые являются работодателями и заключают соответствующий договор со своими наемными работниками.
Все физические лица, резиденты РФ и не являющиеся ими, получающие доход на территории страны, обязаны платить НДФЛ.
Налоговая ставка колеблется в зависимости от юридического статуса налогоплательщика, а также вида его доходов. Также в обязанности вменяется вести строгую отчетность касательно данного налога.
Ежегодно законодательство реформируется и совершенствуется. Одним из последних новшеств является новая форма 6-НДФЛ.
Чтобы не возникало каких-либо проблем с налоговой службой, должностному лицу, занимающемуся составлением его, требуется ознакомиться со следующими важными вопросами:
- определение;
- кто должен отчитываться;
- законные основания.
Определение
Справка по форме 6-НДФЛ формируется для того, чтобы индивидуальный предприниматель или же организация-работодатель могли отчитаться за доходы нанятых физических лиц.
Данный документ в обязательном порядке в установленные сроки подается в Федеральную налоговую службу. Сам проект 6-НДФЛ присутствует на специальном Едином портале нормативных актов.
В первый раз отчитываться в такой форме необходимо за I квартал 2018 года. Но в то же время не следует забывать, что обязанность отчитываться декларацией 2-НДФЛ у всех плательщиков налога на доходы физических лиц также остается.
Данные справки требуется подавать в аналогичные сроки – за последний год. Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2018 году выглядят следующим образом:
| Первый квартал | Не позже 30.04 |
| За шесть месяцев | Не позже 30.07 |
| За девять месяцев | Не позже 30.10 |
| По итогам года | Не позже 01.04 календарного года, который следует сразу за отчетным периодом |
Кто должен отчитываться
Самый важный вопрос, на который необходимо знать ответ всем ИП и организациям-плательщикам НДФЛ – кто должен отчитываться декларацией 6-НДФЛ перед налоговой службой?
В 2018 году данная обязанность появляется у всех ИП, предприятий, заключающих договора с физическими лицами.
Также следует помнить, что физические лица, вступающие в отношения работодатель-работник с лицами с аналогичным статусом, также обязаны подавать 6-НДФЛ и другую отчетность.
Какие сроки уплаты НДФЛ юридическими лицами установлены в 2018 году смотрите в статье: сроки уплаты НДФЛ. Как быть налоговому агенту по НДФЛ при аренде у физического лица, читайте здесь.
В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно.
Если численность сотрудников компании составляет менее 25 человек, то допускается сдавать 6-НДФЛ на бумаге.
Если же количество работников более этого предела, то документы обязательно должны формироваться в электронном виде.
Законные основания
Основанием для уплаты самого налога на доходы физических лиц является ст.№217 НК РФ.
В перечень доходов, которые в обязательном порядке облагаются НДФЛ, входит не только заработная плата, но также отпускные, премии и другие выплаты работодателя в пользу своего сотрудника.
Длительность отчетного периода и налогового полностью совпадает – она составляет всего один год. Отчетность формата 6-НДФЛ на сегодняшний день ввел Федеральный закон №113-ФЗ от 02.05.15 г.
Согласно ему, ежеквартальную отчетность необходимо сдавать всем налоговым агентам, имеющим в своем штате любое количество работников. Разработчиком проекта 6-НДФЛ является сама Федеральная налоговая служба.
Именно поэтому стоит относиться к сдаче и формированию отчетность максимально внимательно. Так как какие-либо ошибки или же неточности будут в любом случае обнаружены проверяющим инспектором.
Формирование новой отчетности 6-НДФЛ представляет собой процесс простой, но имеющий некоторые важные нюансы. Соблюдение их крайне необходимо.
Всем, кто имеет отношение к составлению справки рассматриваемой формы, важно ознакомиться со следующими аспектами:
- где взять бланк документа?
- какой расчет необходимо вести?
- порядок формирования формы;
- пример заполнения.
Где взять бланк документа
Бланк рассматриваемого типа необходимо сдавать только в главный офис налоговой службы. Отправлять документы в различные инспекции подразделений нет необходимости.
Сам незаполненный документ можно получить различными способами:
Важно помнить, что бланк должен быть составлен правильно и не отличаться от регламентированного законодательством. В противном случае налоговики могут попросту не принять его.
Тем самым сроки сдачи будут сорваны, придется формировать уточнение. Не стоит допускать подобных ситуаций во избежание траты времени.
Какой расчёт необходимо произвести
Также не менее важно полностью верно осуществить все расчеты, которые присутствуют в документе рассматриваемого типа.
Сам расчет 6-НДФЛ выглядит следующим образом — раздел №1:
| строка №010 | Код бюджетной классификации, обозначающий назначение НДФЛ |
| строка №020 | Действительный код ОКТМО, присвоенный территории, на которой находится сам сдающий отчетность индивидуальный предприниматель или же компания |
| строка №030 | Полная величина НДФЛ, которая обязательно рассчитывается нарастающим итогом |
| строка №040 | Обозначается суммарное количество лиц, которые получают доход |
Раздел №2 – обозначаются конечные суммы полученного физическими лицами дохода, а также учтенного НДФЛ (при обложении доходов по разным ставкам необходимо выполнить заполнение раздела по каждой индивидуально):
| строка №050 | Величина ставки по налогу на доход (если различны, то указываются все) |
| строка №060 | Обозначается код дохода, необходимо использовать «коды доходов» |
| строка №070 | Сумма начисленного дохода, который выбирается по коду |
| строка №080 | Вписывает кодировка конкретного вычета (из специального перечня «коды вычетов») |
| строка №090 | Обозначается вся сумма вычета, но при этом обязательно уменьшенная соответствующим образом |
Также в расчёте следует указать следующие итоговые данные:
| строка №110 | Суммарная величина дохода |
| строка №120 | Общая сумма вычетов |
| строка №130 | Общая величина доходов, которая применяется при вычислении налогового сбора НДФЛ (представляет собой разницу между строками №110 и №120) |
| строка №140 | Суммарная величина НДФЛ по всем работникам |
Раздел №3 – рассматриваются все разновидности каких-либо налоговых вычетов, представленных организацией (стандартные, имущественные, инвестиционные и иные):
| строка №160 | Обозначается код вычета (берется из специального Справочника) |
| строка №170 | Прописывается величина вычетов – нарастающим итогом на начало налогооблагаемого периода |
Раздел №4 – указываются без копеек все выплаченные физическим лицом доходы, а также удержанный НДФЛ:
| строка №180 | Выбирается из специального справочника и прописывается «код дохода» |
| строка №190 | Обозначается дата перечисления на счет работника дохода |
| строка №200 | Величина начисленного дохода |
| строка №220 | Суммарная величина удержанного налогового сбора |
Порядок расчета необходимо строго соблюдать. И следить за отсутствием ошибок – так как при наличии всего одной декларация 6-НДФЛ будет неверна. Так как в каждом следующем разделе применяются данные из предыдущего расчета.
Порядок формирования формы
Рассматриваемый документ состоит из следующих листов:
| Титульного | Ознакомительный |
| №1 | Величина удержанного налога НДФЛ |
| №2 | Расчёт исчисленного налогового сбора НДФЛ |
| №3 | Вычеты налоговые |
| №4 | Величина перечисленного дохода, а также удержанного НДФЛ |
Случается, что всю необходимую информацию на стандартном количестве страниц по какой-то причине уместить не получается.
В такой ситуации можно добавить ровно столько листов, сколько требуется для размещения в 6-НДФЛ всей необходимой информации. Показатели итогового типа приводятся на последнем листе.
Когда все страницы полностью заполнены и данный документ полностью заполнен, можно сложить все листы в одну стопку, после чего пронумеровать их следующим образом: 001, 002, … 00n.
Важно помнить — если какие-либо платежи компания/индивидуальный предприниматель не свершают, то необходимо прописать в соответствующих полях цифру 0.
Пустых разделов быть ни в коем случае не должно. Это также воспринимается проверяющими инспекторами как ошибка.
Пример заполнения (образец)
Несмотря на простоту заполнения документа рассматриваемого типа, при выполнении данной операции в первый раз велика вероятность сделать ошибку.
Именно поэтому лучше всего заранее ознакомиться с верно заполненным образцом-примером. Оформив 6-НДФЛ таким способом, можно избежать каких-либо типичных недочетов.
Депозитарии могут выполнять функцию налоговых агентов. Они обязаны осуществлять расчет, удержание и выплату НДФЛ с доходов, которые имеются у физических лиц.
Все особенности, которые необходимо учитывать депозитариям при заполнении 6-НДФЛ, обозначаются в следующих документах:
Процесс получения дохода от какой-либо деятельности, связанной с ценными бумагами, в обязательном порядке облагается НДФЛ.
Форма отчетности 6-НДФЛ заполняется достаточно просто, но при этом данный процесс имеет множество нюансов.
Если заполнение осуществляется в первый раз, то лучше всего обратиться за помощью к специалистам, подрядным организациям.
Таким образом, можно будет избежать излишнего внимания со стороны Федеральной налоговой службы.
buhonline24.ru
Что такое расчет по форме 6-НДФЛ?
Что такое расчет по форме 6-НДФЛ?
Что такое расчет по форме 6-НДФЛ?
С 2016 года работодатели обязаны представлять в налоговые инспекции по месту своего учета ежеквартальный расчет сумм исчисленных и удержанных НДФЛ по форме 6-НДФЛ.
Новая налоговая отчетность для налоговых агентов введена Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах".
Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
С 2016 года расчет по форме 6-НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.
Таким образом, все лица, признаваемые в соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ, в том числе с п. 2 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ, налоговыми агентами, начиная с 1 января 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
При этом расчет по форме 6-НДФЛ по итогам 2015 года не представляется.
Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
Расчет по форме 6-НДФЛ содержит 2 раздела:
– раздел 1 "Обобщенные показатели", в котором указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
– и раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц", в котором указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. При этом строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений ст. 223 Налогового кодекса РФ.
Сведения, которые содержатся в расчете по форме 6-НДФЛ, практически дублируют сведения, которые отражаются в справке 2-НДФЛ. Но форма 6-НДФЛ должна представляться работодателем наряду с формой 2-НДФЛ, но только в отношении всех работников.
Отчет 6 ндфл что это такое
Также следует помнить, что физические лица, вступающие в отношения работодатель-работник с лицами с аналогичным статусом, также обязаны подавать 6-НДФЛ и другую отчетность. В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно. Если численность сотрудников компании составляет менее 25 человек, то допускается сдавать 6-НДФЛ на бумаге. Если же количество работников более этого предела, то документы обязательно должны формироваться в электронном виде. Законные основания Основанием для уплаты самого налога на доходы физических лиц является ст.№217 НК РФ. В перечень доходов, которые в обязательном порядке облагаются НДФЛ, входит не только заработная плата, но также отпускные, премии и другие выплаты работодателя в пользу своего сотрудника.
6 ндфл: пошаговая инструкция и особенности заполнения
ВниманиеПоле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010 »). Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Расчет по форме 6-ндфл в 2018 году
В новом отчете работодатели показывают сведения:
- о себе;
- о выплаченных персоналу вознаграждений;
- о суммах предоставленных вычетов;
- о датах фактического получения персоналом доходов, произведения из них удержаний налогов и перевода их в государственный бюджет.
Образец заполнения формы 6-НДФЛ: Кто должен подавать форму 6-НДФЛ Сдавать расчет обязаны все фирмы и бизнесмены, являющиеся налоговыми агентами по налогу с доходов граждан в соответствии с НК РФ:
- предприятия;
- бизнесмены;
- нотариусы, занятые частной практикой;
- адвокаты, организовавшие адвокатские кабинеты;
- иные лица, ведущие частную практику.
Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы: заработок по трудовым договорам, вознаграждения по гражданским контрактам, дивиденды и пр.
6-ндфл за 2 квартал 2018 года
Исключением являются физические лица, получившие доходы от продажи имущества и по контрактам, в которых они являются частными предпринимателями (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Статья 227 Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога Порядок заполнения документа При оформлении расчета 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:
- При ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и черного цвета. Исправление ошибок с помощью корректора запрещается.
- Строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки.
Что такое декларация 6-ндфл в 2018 году
Когда все страницы полностью заполнены и данный документ полностью заполнен, можно сложить все листы в одну стопку, после чего пронумеровать их следующим образом: 001, 002, … 00n. Важно помнить — если какие-либо платежи компания/индивидуальный предприниматель не свершают, то необходимо прописать в соответствующих полях цифру 0. Пустых разделов быть ни в коем случае не должно. Это также воспринимается проверяющими инспекторами как ошибка.
ИнфоПример заполнения (образец) Несмотря на простоту заполнения документа рассматриваемого типа, при выполнении данной операции в первый раз велика вероятность сделать ошибку. Именно поэтому лучше всего заранее ознакомиться с верно заполненным образцом-примером. Оформив 6-НДФЛ таким способом, можно избежать каких-либо типичных недочетов.
Депозитарии могут выполнять функцию налоговых агентов.Зачем ввели 6-ндфл: задачи этой отчетности
Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см.
Приложение 2). Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами. Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства. ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов. Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса. Поле «Номер контактного телефона».
Дата удержания налога 6 ндфл — что это, сроки сдачи
Указывается сумма подоходного налога с дивидендов. 050 Необходима для показания данных о фиксированной сумме аванса, уплачиваемого компанией за иностранного сотрудника на патенте. 060 Численность персонала, получившего доходы от работодателя. 070 Содержит сумму НДФЛ удержанного. 080 Показывается налог, удержать который не удалось. 090 Предназначена для указания размера налога, возвращенного гражданину. Между строками 040 и 070 не должно соблюдаться равенство, если имеется переходящий доход, например, заработная плата за март, которая выдана в апреле. В связи с тем, что начисление заработка произведено в марте, НДФЛ с нее отражается по строке 040.
Удержание и перевод налога в бюджет будет произведен работодателем в апреле. Превышение значения строки 040 над суммой, обозначенной в строке 070, налоговая служба не сочтет за ошибку (письмо ФНС № БС-4-11/4222 от 2016 года).
6-ндфл — кто сдает и когда?
Важно Все индивидуальные предприниматели, а также организации-работодатели в 2018 году обязаны формировать не только стандартную отчетность, но также декларацию в новой форме – 6-НДФЛ. Данный документ является новым проектом. Заполнять его необходимо будет с 2018 года. При этом вся информация, касающаяся сдачи и заполнения данной формы, размещается на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы в интернете.- Что нужно знать
- Новая отчетность для всех работодателей 6-НДФЛ
- Особенности для налоговых агентов (депозитариев)
Распространяется действие нового законодательства только на те ИП и организации, которые являются работодателями и заключают соответствующий договор со своими наемными работниками.
Все физические лица, резиденты РФ и не являющиеся ими, получающие доход на территории страны, обязаны платить НДФЛ.Увеличение контроля налоговых инспекторов над составлением отчетности, сдаваемой предпринимателями и организациями, – вот для чего нужна 6-НДФЛ. С ее помощью ответственные лица проверяют следующие параметры:
- правильно ли заполнен документ;
- в полной ли мере отражена необходимая информация;
- в установленные ли сроки налоговый агент исчислил и удержал из зарплаты и т. п. сотрудников НДФЛ.
По этим данным инспекторам значительно легче установить, вовремя ли причитающиеся бюджету средства агент передал в казну. Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».
Где взять 6-НДФЛ была введена налоговой службой России. Вся информация о ней есть в приказе, принятом 14.10.2015 года. Форма расчета – едина. Если налоговый агент не знает, где взять 6-НДФЛ, ему необходимо обратиться к этому нормативному документу. А именно – к его первому приложению.
Отчет 6 ндфл что это такое
Новая отчетность содержит несколько частей: Часть Пояснение Титульный лист Он нумеруется как страница 001 Первый раздел В нем отображают общие показатели по организации, ИП Второй раздел Здесь указывают конкретные даты: когда и в каком размере были получены доходы и удержан с них НДФЛ Информацию в документе показывают нарастающим итогом. То есть расчет содержит данные за предыдущие кварталы того же года. Сдают 6-НДФЛ четыре раза в год. Скачать бланк отчетности и ознакомиться с правилами заполнения можно на нашем сайте здесь: https://buhguru.com/dokumenty/forma-6-ndfl.html Кто сдает Сдача 6-НДФЛ – обязанность налоговых агентов.
Речь идет о тех, на чей бизнес работают наемные сотрудники. Это касается следующих категорий работодателей:
- ИП;
- организации.
Проверка правильности действий налоговых агентов – вот зачем придумали 6-НДФЛ.
02zakon.ru
