Налоги, взимаемые с физических лиц (стр. 1 из 3). Налоги физических лиц
Какие налоги платит физическое лицо?
Налогом называется обязательный взнос лиц-плательщиков в бюджет и внебюджетные фонда, размеры которого урегулированы законом и, уплата которых должна быть произведена в установленный срок.
Выражается он в денежном отношении между государством и юридическими или физическими лицами из-за перераспределения национального дохода и мобилизации финансовых потоков в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Но вам наверняка интересно, какие налоги платит физическое лицо, так давайте их и рассмотрим.
Взыскания с физических лиц
Процесс взыскания налогов с физических лиц заключается в следующем – от налогового органа приходит по почте, либо же в электронном виде уведомление, где указано название налога и сумма, подлежащая уплате в бюджет. Далее рассмотрим, как платить налоги физическому лицу, и какие они бывают.
Физические лица обязаны платить следующие налоги:
- НДФЛ - налог на доходы физических лиц
- Налог на дивиденды физических лиц
- Налог на транспорт
- Имущественный налог
- Налог на землю
А теперь подробнее познакомимся с некоторыми из этих налогов.
Налог на доходы физических лиц
Уплачивают НДФЛ физические лица, которые являются резидентами РФ, и лица, получающие доход от источников РФ, но не являются ее резидентами. В налогооблагаемую базу входят все виды доходов, которые были получены, как в денежном форме, так и в форме натуральной. Также к ним можно отнести доходы в виде материальной выгоды. Для каждого вида дохода налоговая база исчисляется отдельно, так как для разных доходов существуют разные ставки. Но она может уменьшаться благодаря стандартным налоговым вычетам, социальным налоговым вычетам и имущественным налоговым вычетам, а у некоторых и благодаря профессиональным налоговым вычетам.
Транспортный налог
Плательщиками данного налога считаются лица, которые владеют а
elhow.ru
Особенности налогообложения физических лиц на территории РФ
Действующее законодательство РФ предусматривает целый ряд налогов и сборов, которыми облагаются физические лица. Среди них основными являются:
- налог, уплачиваемый с доходов физических лиц;
- налог, которым облагается имущество граждан;
- транспортный и земельный налоги,
- госпошлина и пр.
Как несложно заметить, перечень налогов, взимаемых с физических лиц достаточно широк. В этой статье мы рассмотрим лишь стратегически важные налоги с физических лиц.
Особенности налогообложения физических лиц
Физические лица, которые используют труд наемных работников (шоферов, нянь, домработниц и пр.), выступая в качестве работодателей, обязаны выплачивать взносы на социальное обеспечение и страхование. Эти физические лица также выступают в роли налоговых агентов, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление сумм налогов, которыми облагаются нанятые им на работу физические лица.
Некоторые налоги физические лица выплачивают самостоятельно, основываясь на уведомления, направленные им налоговыми органами. Иные же сборы уплачивает плательщик доходов, получаемых физическими лицами.
Чтобы не случилось инцидентов, после которых к гражданам будут просто обязаны применить штрафные и не только санкции, необходимо следить за своевременным выполнением обязанностей, обозначенных в налоговом законодательстве. Формы отчетности и виды налогов и сборов, которые должны уплачивать физические лица, можно уточнить в организациях, в обязанности которых входит разъяснение данных вопросов. Среди них:
- налоговые органы,
- территориальные органы Пенсионного фонда,
- территориальные органы Фонда социального страхования.
Подоходный налог с физических лиц
Наиболее значительным по суммам поступлений и кругу плательщиков среди налогов, которыми облагается население, является подоходный налог, уплачиваемый физическими лицами. Он охватывает самые разнообразные источники доходов и тесно связан со многими сферами деятельности граждан. Очень важно, чтобы подоходный налог всегда соответствовал принципу справедливости.
Объектом налогообложение выступает совокупный доход, полученный физическим лицом в течение календарного года. Облагается им как материальная выгода, так и ее натуральная форма. Также, он уплачивается с выгоды, которая была получена путем размещения банковских вкладов и пр.
В случае неправильного привлечения к уплате данного налога, его возврат производится максимум за три года, которые предшествовали обнаружению данного факта. Если же налогоплательщик систематически уклонялся от уплаты данных сборов, то с него будет взыскана сумма, которая накопилась в течение всего времени уклонения.
Налоги на имущество физических лиц
Главной особенностью имущественного налога является то, что в качестве объекта налогообложения выступает имущество как оно есть, но не как источник дохода.
Уплачивают этот налог физические лица, которые являются собственниками отнесенного к объектам налогообложения имущества. В случае признания объектом налогообложения имущества, которое находится в собственности нескольких лиц, то каждое из них уплачивает сумму налога соразмерную доле в имуществе.
К объектам имущественного налогообложения действующим законодательством отнесены различные жилые и нежилые помещения и строения, а также воздушный и водный транспорт (исключение – весельные лодки).
Найти информацию, касательно того, какие еще налоги с физических лиц, обязаны уплачивать граждане нашей страны, можно в Налоговом Кодексе РФ.
| Похожие статьи | |
 | Льготы для ветеранов труда в России С приближением пенсионного возраста каждый начинает задумываться о пенсии и возможной к ней надбавок. Если есть солидный стаж работы и ... |
 | Льготы многодетным семьям в России Для семей, которые считаются многодетными, законодательством и положениями правительства предусматренаивается 50% скидка на оплату коммунальных услуг. В случае, если многодетная ... |
 | Налоговые льготы при продаже недвижимости В наше время одними из самых частых вопросов, возникающих в повседневной жизни, являются вопросы по уплате налогов. Не обходят они ... |
waytop.ru
Налоги, взимаемые с физических лиц
Министерство образования МОУ ВПО «Институт права и экономики» Контрольная работа по предмету налоговое право Тема: «Налоги, взимаемые с физических лиц». Выполнила: Студентка 3 курса группы Ю-5-1
Чеверикина В.В.
Проверил: Соколов Дмитрий Викторович Липецк 2008Содержание.
Введение ………………………………………………………..3
1. Деление налогов, взимаемых с физических лиц …………6
2. Доходы, облагаемые по твердой ставке ………………….10
3. Земельный налог …………………………………………...15
Список использованной литературы ………………………..17
Введение
Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:
· работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
· хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.
За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.
Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов:
· распределительную;
· фискальную;
· контрольную.
Причем распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т.д.
Наиболее последовательно реализуемой функцией является фискальная. Фискальная функция - основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства.
Посредством фискальной (бюджетной) функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества.
Значение фискальной функции с повышением экономического уровня развития общества возрастает. Двадцатый век характеризуется огромным ростом доходов государства от взимания налогов, что связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, находящихся у власти. Государство все больше финансовых средств расходует на экономические и социальные мероприятия, на управленческий аппарат.
Другая функция налога с населения как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность каждого налогового канала и налогового "пресса" в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции.
Изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнить государственную казну, чтобы содержать армию, управленческий аппарат, социальную сферу. Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм. В налоговом регулировании доходов населения появились стимулирующие и сдерживающие (дестимулирующие) подфункции. Но большинство налогов, взимаемых сейчас в Российской Федерации, имеют лишь фискальное предназначение, и только по некоторым просматривается регулирующая функция.
Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Данная функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства.
Стимулирующая подфункция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций, увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения. Она проявляется в изменении объекта обложения, уменьшения налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки.
1.Деление налогов, взимаемых с физических лиц
В налоговой системе России существует 3 группы налогов, в зависимости от органа, который взимает налог и его использует:
· Федеральные налоги.
· Региональные налоги.
· Местные налоги и сборы.
Я выделю основные виды налогов с населения в России.
Основные виды налогов, выплачиваемых населением.
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налоги на имущество физических лиц
- Налог на покупку иностранных денежных знаков
- Налог на рекламу
- Налог с владельцев транспортных средств
- Подоходный налог с физических лиц
- Регистрационный сбор с физических лиц – предпринимателей
- Сбор за парковку автотранспорта
- Сбор за пограничное оформление
- Сбор за уборку территорий населенных пунктов
- Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
- Таможенные платежи
Подоходный налог с физических лиц
Общие положения. Подоходный налог с физических лиц является основным налогом, который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных в течение года.
Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством, нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.
Налог с заработной платы удерживается работодателями. Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.
Если международными договорами РФ или бывшего СССР установлены иные правила налогообложения отдельных категорий граждан, то применяются правила международного договора.
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме уплаты годовой стоимости патента.
Плательщики
Граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства:
· находящихся в РФ не менее 183 дней в календарном году - по доходу от источников в РФ и за ее пределами
· находящихся в РФ менее 183 дней в календарном году - только по доходу от источников в РФ
Объект обложения
Совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды.
Датой получения дохода является дата выплаты дохода (включая аванс), либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной форме.
Доход в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.
Материальная выгода
При получении работником от организации беспроцентной ссуды или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную выгоду в виде экономии на процентах.
Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях (или 10% годовых по средствам в инвалюте), и суммой фактически уплаченных процентов. Налог на материальную выгоду удерживается организацией.
Продажа имущества
При продаже имущества, принадлежащего на праве собственности гражданину, не зарегистрированному как плательщик налога, совокупный облагаемый доход может быть уменьшен на сумму, не превышающую 5000-кратный размер ММОТ, при продаже жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), или на сумму, не превышающую 1000-кратный размер ММОТ - при продаже другого имущества. (По желанию плательщика этот вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.)
Получение доходов из источников за пределами РФ.
При получении доходов из источников за пределами РФ гражданами, имеющими постоянное местожительство в РФ, к вычету принимаются суммы налогов, уплаченных за пределами РФ, но не более сумм, причитающихся по законодательству РФ, т.е. с применением российской шкалы подоходного налога.
Доходы, не подлежащие обложению:
1. Проценты и выигрыши по государственным ценным бумагам и по бумагам органов местного самоуправления
mirznanii.com
