Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц с 2015 года. Налог на имущество физических лиц льготы

Действующие льготы по налогу на имущество для физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц можно условно разделить на три вида, во-первых это федеральные льготы, установленные в отношении отдельных видов имущества, во-вторых к федеральным льготам, относятся льготы, которые установлены для отдельных категорий физических лиц, и в-третьих, это льготы, которые устанавливаются органами местного самоуправления и органами муниципальных образований. Практически вся информация об этих льготах прописана в статьях №399 и №407 Налогового Кодекса РФ.

В этой публикации мы разберемся с тем, какие именно льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц по действующему налоговому законодательству на территории Российской Федерации.

Льготы по налогу на имущество физлиц

Федеральные налоговые льготы в отношении отдельных категорий имущества

Если обратиться к п.п. 14, 15 п.1 ст. 407 НК РФ, то там сказано, что налог на имущество физических лиц не уплачивают следующие категории граждан:

Физические лица – в отношении сооружений или строений хозяйственного назначения, площадь каждого из которых не более 50 кв.м., и которые располагаются на участках земли, представленных для ведения дачного хозяйства, огородничества, личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, садоводства.
Физические лица, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность. Льгота работает в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, которые используются данными лицами только в качестве ателье, творческих мастерских, студий. Сюда относятся также жилые помещения, которые используются для организации галерей, негосударственных музеев, открытых для посещения библиотек Обнуление налога происходит только на период использования этих помещений под указанные цели.

Федеральные налоговые льготы отдельным категориям граждан

Если обратиться к Письму ФНС России от 09.01.2017 №БС-4-21/48@; пп. 1 – 13 п. 1 ст. 407 НК РФ, то там зафиксировано, что от уплаты налога на имущество освобождаются:

Инвалиды первой и второй групп;
Герои Российской Федерации и Герои Советского Союза.
Лица, которые награждены орденом Славы трех степеней;
Инвалиды с детства.
Члены семей военнослужащих, которые лишились кормильца.
Участники Великой Отечественной и гражданской войн, других боевых операций по защите Советского Союза из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, учреждениях и штабах, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан. Также в эту категорию граждан входят ветераны боевых действий.
Лица, которые имеют право на получение поддержки социального характера, подвергшиеся радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Эти моменты регламентированы ст. 1 Закона от 26.11.1998 №175-ФЗ; ст. 1 Закона от 10.01.2002 №2-ФЗ; ст. 4 Закона от 15.05.1991 №1244-1.
Граждане вольнонаемного состава Военно-Морского Флота, Советской Армии, органов государственной безопасности и внутренних дел, которые занимали штатные должности в штабах и учреждениях, воинских частях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны. Также в эту группу входят лица, находившиеся в указанный период в городах, участие в обороне которых засчитывается данным лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.

Военнослужащие и граждане, которые уволены с военной службы по состоянию здоровья, по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие совокупную продолжительность военной службы 20 лет и более.
Пенсионеры, которые получают пенсионное обеспечение на основании законов РФ или другого государства, а также женщины, достигшие 55-ти летнего возраста, и мужчины, достигшие 60-ти летнего возраста, которым в соответствии с российской законодательной базой выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Граждане, которые принимали активное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия. Граждане, задействованные в ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах и средствах вооружения.

Супруги и родители государственных служащих и военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых велись боевые действия.

Налоговые льготы на имущество физлиц, устанавливаемые органами местного самоуправления

При установлении налога на имущество физлиц налоговые льготы могут устанавливаться актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы). Если вести речь, в частности, о льготных категориях граждан г. Москвы (п.п. 1 – 13 п.1 ст. 407 НК РФ), то в отношении одного машино-места или гаража предусмотрено освобождение от уплаты налога в случаях:

Площадь гаража или машино-места не больше 25 кв.м.;
На протяжении всего налогового периода они не пользовались своим правом на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении обозначенных выше объектов;
Объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Вдобавок, должны учитываться условия, прописанные в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

До недавнего времени не было законодательного определения машино-места, и по этой причине права на подобные объекты могли оформляться как на долю или на часть в нежилом помещении, и конкретное назначение не указывалось. Подобные объекты облагались налогом на ставке до 0,5 %, и налоговые льготы к ним не применялись. Начиная с 2017 года, если объект по факту соответствует характеристикам и требованиям машино-места, но не получил такое название при регистрации права на него, то владелец имеет законное право обратиться в органы Росреестра с целью изменения наименования объекта. После окончания данной процедуры, налоговики произведут расчет налога на имущество с применением уменьшенной налоговой ставки либо налоговой льготы. Эти моменты зафиксированы в Информации ФНС России от 08.12.2016; Письме ФНС России от 07.12.2016 №БС-4-21/23301@.

Льготы по налогу на имущество для физических лиц

Если вам нужно ознакомиться с подробной информацией об установленных налоговых льготах в вашем регионе, то посетите сайт ФНС России. Далее зайдите в раздел «Электронные услуги» и воспользуйтесь информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Как происходит оформление льгот по налогу на имущество физлиц

Если вы хотите получить указанную льготу, то необходимо обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие право на льготу и соответствующее заявление. К примеру, если вы являетесь инвалидом, понадобится представить справку государственного учреждения МСЭ, которая подтверждает, что у вас на самом деле имеется определенная группа инвалидности. Понадобится иметь при себе документы на принадлежащее вам имущество, облагаемое налогом, подтверждающие его вид и разрешенное использование, которые будут приняты во внимание налоговиками при предоставлении льготы. Этот момент зафиксирован в Письме ФНС России от 06.04.2017 №БС-4-21/6426; Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2013н; п. 6 ст. 407 НК РФ.

С документами о праве на льготу и заявлением понадобится представить:

Если заявление подается доверенным лицом, то нужно иметь доверенность на право подачи заявления, заверенную у нотариуса;

Если в заявлении указывается гражданин, который находится под попечительством или опекой, то нужен документ, фиксирующий факт установления попечительства или опеки.

Данные моменты прописаны в п.п. 1,2 ст. 31 , ст. 185 Гражданского Кодекса РФ; п.2 ст. 27, п. 3 ст. 29 Налогового Кодекса РФ.

При этом налоговая льгота будет предоставлена в отношении единственного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (см. п.3 ст. 407 НК РФ). К примеру, если у льготника, являющегося участником боевых действий имеется на правах собственности гараж, квартира и жилой дом, то его в полном объеме освободят от уплаты налога на имущество. Но если у него в собственности два дома и гараж, то у него есть право на льготу при уплате налога на гараж и только на один дом.

Уведомление об объекте недвижимого имущества, на котором вы остановили свой выбор и в отношении которого будет использована налоговая льгота, налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту нахождения имущества до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении обозначенных объектов применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

В случае если вы не представите уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта каждого вида с максимальной суммой налога. Об этом гласит п. 2.9 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 06.04.2015 №БС-4-11/5594@.

Если у налогоплательщика прекратилось (возникло) в течение налогового периода право на налоговую льготу, то расчет суммы налога осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как соотношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц, когда возникло право на налоговую льготу, а также месяц прекращения обозначенного права будет принят как полный месяц, и об этом гласит п.6 ст. 408 НК РФ.

Как вернуть переплату налога на имущество за прошедшие периоды?

Если вы обращаетесь к налоговикам с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога, то перерасчет суммы налогов будет сделан не более чем за три налоговых периода, которые предшествовали календарному году обращения, но не ранее даты, когда у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ). Чтобы вернуть переплату налога на имущество за прошедшие периоды необходимо представить письменное заявление, и его можно составить в свободной форме.

В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления, должностные лица налогового органа принимают решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на имущество физлица. После этого в течение пятидневного срока налогоплательщик должен получить сообщение о принятом решении. И если даже решение будет не в пользу заявителя, сообщение от налоговиков все равно поступит в адрес заявителя на возврат налоговой переплты. Возврат налога должен быть произведен в установленный законом срок – это месяц со дня, когда указанное выше заявление было принято должностным лицом налогового органа. Этот момент зафиксирован в п.6 ст. 6.1, п.п. 6,8,9 ст. 78 НК РФ.

www.papabankir.ru

Льготы по оплате налога на имущество физических лиц: напоминаем правила получения

Москва

Московская область

Санкт-Петербург

Ленинградская область

Алтайский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Еврейская автономная область

Забайкальский край

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Камчатский край

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Краснодарский край

Красноярский край

Курганская область

Курская область

Липецкая область

Магаданская область

Мурманская область

Ненецкий автономный округ

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Пермский край

Приморский край

Псковская область

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Республика Кабардино-Балкария

Республика Калмыкия

Республика Карачаево-Черкессия

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия (Алания)

Республика Татарстан

Республика Тыва (Тува)

Республика Удмуртия

Республика Хакасия

Республика Чечня

Республика Чувашия

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Ставропольский край

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Хабаровский край

Ханты-Мансийский автономный округ

Челябинская область

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Ярославская область

subsidii.net

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц с 2015 годаАдвокат Жмурко Светлана Евгеньевна

Право на налоговые льготы при уплате налога на имущество физических лиц с 2015 года имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговые льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

На какие объекты налогообложения распространяется налоговые льготы на имущество физических лиц:

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц предоставлюется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

Что нужно сделать, чтобы получить налоговые льготы на имущество физических лиц:

Лицо, имеющее право на налоговые льготы, представляет заявление о предоставлении льгот и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговые льготы, в налоговый орган по своему выбору.

Обратите внимание!

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговые льготы, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Только в этом случае при расчете сумм налогов в 2016 году льгота по налогу на имущество физических лиц будет учтена.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговые льготы, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Адвокат Светлана Жмурко

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Жилищное правоПоследние публикации в прессе (Все публикации)

ya-advokat.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности