Строка 320 декларации по налогу на прибыль. Заполнение стр 320 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев
Строка 320
Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль
Актуально на: 21 ноября 2016 г.
Строка 320 Листа 02 новой декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) предназначена для отражения суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего года.
Строка 320 декларации по налогу на прибыль
В соответствии с Порядком заполнения декларации по налогу на прибыль (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@), строка 320 Листа 02 декларации заполняется организациями (п. 5.11 Порядка):
Строка 320: в каком периоде заполнять
Организации, уплачивающие ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, заполняют строку 320 Листа 02 в декларации за 9 месяцев отчетного года.
Организации, уплачивающие «фактические» авансы, но планирующие переход на ежемесячную уплату с доплатой по итогам квартала, должны заполнить строку 320 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь).
В декларациях за иные отчетные периоды, а также по итогам года в строке 320 Листа 02 ставится прочерк.
Строка 320 декларации по налогу на прибыль: какую сумму указывать
Значение строки 320 зависит от способа уплаты авансовых платежей:
| Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | стр.320 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года = стр.290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года |
| Авансовые платежи исходя из фактической прибыли при переходе со следующего года на «ежемесячно-квартальную» уплату авансов | стр.320 Листа 02 декларации за 11 месяцев (за январь – ноябрь) отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за 9 месяцев (за январь – сентябрь) — стр.180 Листа 02 декларации за 6 месяцев (за январь – июнь) |
При получении значения меньше нуля или равного нулю в строке 320 нужно поставить прочерк, т. е. ежемесячная уплата авансов в I квартале года, следующего за отчетным, производиться не будет.
glavkniga.ru
Строка 290 декларации
Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль
Актуально на: 1 марта 2017 г.
В новой декларации по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) по строке 290 Листа 02 необходимо указать сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за отчетным.
Данную строку должны заполнять только те организации, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала.
Напомним, что впервые отчитаться по новой форме организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с ежеквартальной доплатой, предстоит по итогам 2016 года.
Строка 290 в годовой декларации
Никаких трудностей с заполнением строки 290 в декларации за 2016 год у бухгалтеров не возникнет – в ней нужно всего лишь поставить прочерк (п. 5.11 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).
Заполнение строки 290 в декларациях по итогам отчетных периодов
Разобраться с тем, как заполнить строку 290 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, поможет наша таблица:
| I квартал | стр.290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| Полугодие | стр.290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года — стр.180 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года |
| 9 месяцев | стр.290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года = стр.180 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года — стр.180 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года |
Если полученное значение будет меньше или равно нулю, то в строке 290 ставится прочерк.
glavkniga.ru
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014 года
Закончился третий квартал 2014 года - это значит, что для компаний, работающих на общей системе налогообложения, пришла пора готовить отчетность по налогу на прибыль за 9 месяцев. Этот налог часто вызывает множество вопросов и затруднений у бухгалтеров. Поэтому попробуем разобраться в нюансах заполнения отчетности за 9 месяцев.
Декларация по налогу на прибыль может подаваться как в электронном, так и в бумажном виде. На текущий момент никаких нововведений по этому поводу нет. В бумажном виде вы можете представить декларацию как лично, вручив ее в руки инспектору налоговой, так и через своего представителя, или направить бумажную форму почтой с обязательной описью вложений. Однако если среднесписочная численность работников вашей компании за предшествующий год составила более 100 человек, то декларацию вы обязаны подать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Данная обязанность возникает и у вновь созданных организаций, численность работников которой также составляет свыше 100 человек. Остановимся подробнее на том, в каком составе должна подаваться декларация в налоговый орган. Декларация по налогу на прибыль включает в себя семь листов и одно приложение к декларации. В полном составе декларация довольно объемная, но всегда ли нужно нести в налоговую все страницы декларации? Согласно общим правилам заполнения, в налоговую подаются только те листы и разделы, в которых вы отражаете показатели за период отчетности. То есть те страницы, которые вас не касаются, и в которых вы не отражаете никаких данных, смело можете откладывать в сторону. В то же время среди листов декларации есть обязательные для всех налогоплательщиков, а есть те, которые являются дополнительными и заполняются только в определенных случаях. В декларации по налогу на прибыль должны обязательно содержаться:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02 и Приложения 1 и 2 к листу 02.
Однако для подраздела 1.1 раздела 1 есть некоторые исключения: его не заполняют резиденты ОЭЗ, налоговые агенты по налогу на прибыль и НКО, у которых не возникает объект налогообложения по рассматриваемому налогу. Остальные элементы являются дополнительными и заполняются в случае осуществления перечисленных в них операций. О чем еще нужно помнить при заполнении декларации? Согласно общим требованиям, заполняется она нарастающим итогом с начала календарного года, в бумажном виде вручную, либо распечатывается на принтере. При этом в случае ручного заполнения чернила должны быть черного, фиолетового, либо синего цвета. Кроме того, напомним, что все суммы в декларации указываются в полных рублях, копейки округляются. Исправления в декларации недопустимы. Также строго запрещается распечатывать декларацию с двух сторон листа или скреплять листы декларации способом, который может привести к нарушению целостности печатного листа. При заполнении декларации следует учитывать, что почти все листы, разделы и приложения связаны между собой, и некоторые показатели одного раздела могут использоваться при заполнении других разделов. Независимо от других страниц заполняются только лист 07 и Приложение к налоговой декларации.
Обязательные к заполнению листы декларации Титульный лист. Здесь компания должна заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Указываются стандартные данные компании, которая подает отчетность: наименование, ИНН, КПП, а также налоговый и отчетный период, количество страниц декларации. Отметим, что отчетному периоду 9 месяцев соответствует код "33", а для тех, кто рассчитывает авансовые платежи ежемесячно с учетом фактической прибыли - "43". При заполнении листа важно обратить внимание на то, чья подпись должна указываться в реквизите "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Налоговое законодательство позволяет предоставлять отчетность как самим налогоплательщиком, так и его представителем (уполномоченным на это юридическим или физическим лицом). Поэтому налоговая декларация может быть подписана руководителем самой компании-налогоплательщика, руководителем компании – представителя, или физлицом - представителем компании. При этом в последних двух случаях к декларации нужно приложить копию документа, подтверждающего полномочия представителя. Также на титульном листе указывается, в какой налоговый орган подается данный экземпляр декларации. Нужно указать код инспекции, а также код, который указывает местонахождение, по которому подается декларация. Раздел 1 декларации. В случае, когда компания не имеет обособленных подразделений, либо ответственным подразделением является головной офис, суммы в декларации заполняются в целом по компании. А вот при наличии подразделений важно учесть, что порядок заполнения раздела будет зависеть от того, в какую налоговую подается декларация. А именно: в налоговую головного офиса подаются сведения без учета сумм по обособленным подразделениям; в налоговую ОП - только суммы, относящиеся к данному подразделению. Первый раздел декларации включает в себя три подраздела. Один из них, как было сказано выше, является обязательным - в подразделе 1.1 указывается общая рассчитанная вами сумма налога к уплате в бюджет, либо к уменьшению. Подраздел 1.2 не является обязательным, но не менее важен. Этот подраздел имеет одну особенность заполнения именно за период 9 месяцев. Заполняется подраздел 1.2 только теми предприятиями, которые перечисляют авансовые платежи в бюджет каждый месяц. Причем здесь отражаются те суммы платежей, которые вы должны уплачивать в квартале, следующем за отчетным периодом. Данный подраздел не подается в налоговую в отчете за год, поэтому в отчетности за 9 месяцев вы указываете сумму авансовых платежей не только на 4 квартал, но и на 1 квартал следующего налогового периода. Однако в случае, если размеры авансовых платежей за 4 и за 1 квартал будут различаться (к примеру, в случае ликвидации ОП или реорганизации компании), то подраздел заполняется в двух экземплярах, в каждом из которых заполняется реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" – "24" для четвертого и "21" для первого квартала. Приложение 1 к листу 02 предназначено для подробного отражения доходов компании. Здесь указывают как суммы от реализации, так и внереализационные доходы. Показатели данного приложения расшифровываются по отдельным видам доходов. Аналогично заполняется и Приложение 2 к листу 02. Только здесь мы указываем и расшифровываем расходы, связанные с производством и реализацией, а также внереализационные расходы и приравненные к ним убытки. И тут хотелось бы обратить внимание на одну особенность, часто вызывающую ошибки при заполнении налоговой декларации. Среди косвенных расходов в декларации упоминаются налоги и сборы, которые налогоплательщик уплатил согласно требованиям законодательства. У бухгалтеров возникают вопросы, какие именно налоги сюда включать. Уточним: по строке 041 Приложения 2 к листу 02 вы можете отразить начисленный и уплаченный налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Но ни в коем случае сюда не нужно включать взносы во внебюджетные фонды, уплаченные в отчетном периоде за сотрудников. Это четко прописано в Порядке заполнения декларации. Однако, несмотря на это, бухгалтера очень часто включают взносы в показатель строки 041, чем вызывают негодование налоговых органов. После заполнения приложений в листе 02 указываем итоговые данные о доходах и расходах, которые учитываются при расчете налога, рассчитываем налоговую базу и сумму самого налога ставке 20%, распределяя налог по разным уровням бюджетов. Для расчета суммы прибыли по строке 060 используем данные из приложений к листу 02, которые вы заполнили ранее (суммы доходов, расходов и убытков). Далее, учитывая необлагаемые доходы, льготы и убытки прошлых лет, рассчитываем налоговую базу. Также в листе 02 необходимо указать суммы авансовых платежей за отчетный период (стр. 210-230) и за период, следующий за отчетным (стр. 290-310). При этом суммы платежей, которые вы уплатили за отчетный период, засчитываются в счет уплаты налога. Поэтому, если вы не используете расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли, может возникнуть ситуация, когда уплаченные авансовые платежи превышают сумму налога к уплате по итогам отчетного периода. В таком случае в декларации вы должны указать налог на прибыль к уменьшению по строке 280. То есть фактически у вас возникнет переплата, которую в последующем вы сможете зачесть в счет уплаты будущих платежей. Суммы авансовых платежей на следующий квартал по строкам 290-340 заполняются только в случае их ежемесячной уплаты. Причем строки 320-340 заполняются исключительно в отчетности за 9 месяцев, так как в годовом отчете мы не указываем размеры авансовых платежей на 1 квартал.
Необязательные к заполнению листы декларации С обязательными элементами декларации разобрались. В каких же случаях нужно заполнять остальные листы декларации? Приложение 3 листа 02 заполняется в случае осуществления следующих операций:
- продажа амортизируемого имущества;
- продажа долга – непогашенной дебиторской задолженности;
- расходы на обслуживающие производства и хозяйства;
- деятельность по договору доверительного управления имуществом;
- продажа земельный участков, если их период приобретения с 01.01.2007 по 31.12.2011.
В Приложении 4 к листу 02 указывается сумма не перенесенного убытка прошлых лет, на которую бухгалтер будет уменьшать налоговую базу отчетного периода. Приложение 5 к листу 02 заполняется только при наличии обособленных подразделений организации. Причем на каждое подразделение заполняется отдельная страница приложения, а также отдельно по самой организации без учета показателей подразделений. Приложения 6 и 6а к листу 02 предназначены для компаний – участников консолидированных групп налогоплательщиков. Лист 03 создан для налоговых агентов, которые выплачивают дивиденды. Лист 04 включается в отчетность в случае получения компанией дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Лист 05 отражает операции с ценными бумагами. Лист 06 предназначен только для негосударственных пенсионных фондов. Лист 07 заполняют НКО и благотворительные организации. И наконец, в Приложении к декларации указываются доходы, которые организация не учла при формировании налоговой базы и некоторые виды расходов.
В завершении хотелось бы напомнить об одном очень важном документе в помощь бухгалтеру. Не так давно ФНС открыла доступ к контрольным соотношениям к налоговым декларациям, в том числе по налогу на прибыль. Благодаря им вы сможете проверить правильность составления отчетности, проверив взаимосвязь показателей как внутри декларации, так и с показателями других деклараций. Данные контрольные соотношения установлены Письмом ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@.
http://buhday.ru/articles/nalogi/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-...
pr-krym.ru
Строка 320 декларации по налогу на прибыль
Сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 4 квартале.
В строке 320 листа 2 «Расчет налога» декларации по налогу на прибыль отражается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода.
Кто заполняет строку 320 декларации по налогу на прибыль
Срока 320 заполняется только в декларации по налогу на прибыль:
- за 9 месяцев, если компания перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале;
- за 11 месяцев, если компания перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. Еще один случай — компания со следующего года собирается платить налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Форма декларации по налогу на прибыль в 2016 году
Действующая в 2016 году форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14.
Подробную инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль можно найти здесь.
Скачать бесплатно образец заполнения декларации по налогу на прибыль в 2016 году>>
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль в 2016 году в Excel>>
Что указать в строке 320 декларации по налогу на прибыль
В строке 320 указывается сумма авансовых платежей по налогу на прибыль, которые будут уплачиваться в 1 квартале следующего года. К примеру, в отчетности за 9 месяцев (11 месяцев) 2015 года будут указаны авансы на 1 квартал 2016, в отчетности за 9 месяцев (11 месяцев) 2016 года — на 1 квартал 2017 года.
В Школе Налогоплательщика есть подробный видео-урок по налогу на прибыль от Татьяны Воронцовой, ведущего эксперта-консультанта по налогообложению, преподавателя консалтинговой группы компаний.
Как заполнить строку 320 декларации по налогу на прибыль
Авансовые платежи, которые указаны в строке 320, нужно разбить по бюджетам:
- в строку 330 попадут авансы по налогу на прибыль в федеральный бюджет;
- в строку 340 попадут авансы по налогу на прибыль в региональный бюджет.
Общая сумма авансовых платежей будет равняться:
Срока 320 = строка 330 + строка 340
www.rnk.ru
Заполнение строки 320 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев
Декларация по налогу на прибыль: последовательность заполнения. Это разность между строкой 180 текущей декларации и строкой 180 декларации за прошлый отчетный период. Если другие разделы налоговой декларации заполнены корректно, то строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал не должна вызывать затруднений для ее заполнения.
040 приложения 5 к листу 02 / 100. Страницы нумеруются в сквозном порядке с титульного листа (001, 002.д.). «Декларация по налогу на прибыль - 2015 не учитывает изменение ставки по дивидендам.
Заполнение декларации по налогу на прибыль: основные листы и строки Далее приведем порядок заполнения основных листов и строк декларации по налогу на прибыль. На каждое физлицо оформляется отдельная справка (или даже несколько). На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь.
Начните заполнение декларации по налогу на прибыль. Строки заполняются в Декларации за девять месяцев и в них. По общему правилу авансовые платежи по налогу на прибыль. Строки следует заполнять только в декларации за девять. образец характеристики на сторожа доу284 НК РФ (ставка 9 доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащему налогообложению (ставка 0 доходу в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) по ставке 9; доходу в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) по ставке. Представление в ифнс каких-либо иных документов помимо уведомления при переходе с общего режима налогообложения на УСН налоговым законодательством не предусмотрено. В статье мы расскажем, как заполнять декларацию по налогу на прибыль за 2015 год.
Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 листа 02) распределяется между головной организацией и каждым подразделением (группой) исходя из долей налоговой базы (строка 040 приложений 5 к листу 02 декларации стр. Суммы указываются в полных рублях, при этом значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
090 листа 05 декларации за предыдущий налоговый период в строке 080 убыток (его часть уменьшающий базу текущего периода; в строке 090 сумму неучтенного убытка, подлежащего переносу на будущий год (стр. 030 / 100 сумму налога с выплаченных дивидендов за пределами РФ и засчитанную в уплату налога в соответствии.
Строка 290 декларации по налогу на прибыль за года 7806. Посмотрите как заполнить налоговую декларацию по налогу. письмо контрагенту о системе налогообложения образец осноvolgaselmash.ru
