Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2018 году. Вычет на новое строительство

Вычет по расходам на новое строительство в сумме кадастровой стоимости объекта не получить

Налогоплательщик не может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости. Такой вывод следует из письма ФНС от 24 ноября 2017 г. № 03-04-09/77949.

Как известно, в соответствии со статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилья могут включаться следующие расходы:

на разработку проектной и сметной документации;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

При этом вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Таким образом, налогоплательщик может заявить о праве на вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство.

По мнению ФНС, предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ с кадастровой стоимости объекта необоснованно, поскольку кадастровая стоимость дома может значительно отличаться от фактически произведенных расходов на строительство.

spmag.ru

изменения, как получить, для пенсионеров

С января 2016 года механизм получения вычета при строительстве дома был подвергнут серьезным изменениям. Рассмотрим их. Строительство, как получить вычет

Актуальные положения в законодательстве

С января 2016 года Вы можете указать любую цену за дом. Однако и тут есть подводные камни. При указании цены на дом не следует намеренно завышать или занижать ее, поскольку это может привести к неблагоприятным последствиям в виде мер юридического воздействия со стороны органов государственной власти. Если цена будет занижена, то исходя из произведения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то ФНС может самостоятельно доначислить нечестному гражданину НДФЛ.

На случай если кадастровая стоимость Вашего дома не была определена к 1 января года, в котором государственными органами было произведено официальное оформление перехода права собственности, кадастровая стоимость не будет учитываться.

Нормативная база

Налоговый Кодекс РФ, часть вторая, глава 23.

Письма Минфина РФ о налоговых вычетах(№ 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

Кто может получить вычет

Кому полагается вычет при строительстве дома Налоговый вычет могут оформить следующие лица:

Собственник. Важно знать, что в том случае, если у дома несколько сособственников, то сумма подлежит разделу между ними пропорционально их долям в этом имуществе.
Муж или жена собственника
Родители несовершеннолетнего ребенка, если дом либо участок земли оформлен на его имя.

Расходы на строительство дома

Они включают в себя:

затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет
покупка строительно-отделочных предметов
покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем
оплата работ или услуг, предоставленных в связи строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих)

проведение канализации, водопровода, газовой трубы

Важно знать, что если ранее человек в один налоговый период обращался за вычетом, а потом начинал ремонт или достройку и обращался в последующем за вычетом за ремонт, то получал отказ. Эта проблема была решена благодаря мудрому подходу судей Верховного Суда РФ. Обзор судебной практики по налоговым вопросам 23 главы НК РФ четко дал понять, что данная практика нарушает права граждан на получение вычетов.

Поэтому обращение в последующие налоговые периоды за вычетом при проведении отделочных работ в доме, не будет считаться повторным, а вычет должен быть предоставлен. У Вас есть возможность спокойно достраивать свой дом на протяжении любого удобного для вас временного промежутка, не переживая за вычет.

Вам понадобиться просто указывать новые расходы в декларации. В данном случае государство полностью на Вашей стороне. Налоговый вычет при строительстве, процедура

Процедура возврата

Во-первых, Вам необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если в ней указана сумма, которую Вы хотите вернуть, то потребуется заполнить заявление на возврат денег по причине расходов на строительство.

Во-вторых, Вам потребуется предоставить справку 2-НДФЛ. Если Вы работаете по найму, то можете обратиться в бухгалтерию работодателя. Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то потребуется заполнить ее самостоятельно. В данном документе указываются размеры всех ваших доходов и налогов, которые Вы заплатили.
В-третьих, обязательно снимите копии со всех документов, подтверждающих право собственности на дом.
В-четвертых, снимите копии с платежных документов.
В-пятых, отдайте их в ФНС. Возьмите с собой оригиналы документов, налоговая может потребовать их.

Сроки

Сроки предоставления вычета Весьма удобно, что сейчас отсутствуют ограничения по сроку получения вычета.

Если Вы производите строительно-отделочные работы на протяжении нескольких лет, то вычет может быть получен только на расходы, понесенные за последние три налоговых года.

В год подачи заявления Вы обязаны официально числиться на рабочем месте и платить налоги.

Документы

По форме:

О праве собственности на дом:

свидетельства о государственной регистрации права собственности на дом и участок земли (если Вы купили его под строительство своего дома)
договор займа, ипотеки либо кредита
график погашения и уплаты %

Платежные:

чеки
квитанции по приходным ордерам\
акты, подтверждающие закупку стройматериалов у граждан(действительны, при указании в них паспортных данных)
выписки из банка
выписка с лицевого счета гражданина
справки из банка об уплаченных %

Если дом приобрели супруги:

копия свидетельства о браке
письменное соглашение о разделе вычета между мужем и женой

Если Вы решили не дожидаться пока закончится налоговый период и получить вычет раньше, то предоставьте работодателю следующие документы:

заявление
копии документов о праве на вычет

Куда обращаться

Можно обратиться в налоговую или к своему работодателю. В первом случае требуется дождаться окончания налогового периода, во втором случае этого делать не требуется. Обращаясь к работодателю, предоставьте ему документы, указанные в предыдущем разделе. Потом обращайтесь в налоговую и предоставьте заявление получение вычета и копии подтверждающих документов.

Обязательно возьмите с собой оригиналы. Через месяц заберите уведомление в налоговой, а потом предоставьте в бухгалтерию своего работодателя.

Для пенсионеров

Вычет при строительстве для пенсионеров Часто случается, что гражданин построил дом, однако вышел на пенсию, не успев получить вычет. Важно помнить, если в течение трех налоговых периодов до выхода на пенсию, Вы работали по официальному трудовому договору и исправно платили налоги, ваше право действительно.

Если Вы продолжите работу после выхода на пенсию, найдете другое место работы, будете получать доход со сдачи в аренду какого-либо имущества или будете иметь другой официальный источник дохода, облагаемый налогом, ваше право на вычет не ограничивается тремя годами.

Если стройка на дачном участке

Во-первых, вычет распространяется на сам дом и на участок земли. Во-вторых, в документах уже имеющийся дом не должен указываться как садовый, дачный либо как нежилое строение.

Стройка в кредит

Вы можете прибегнуть к получению кредита в банке для строительства дома. В этом случае лишь расширяется перечень необходимой документации ( смотрите раздел «документы»).

Ситуации

Стройка налоговый вычет вопросы Можно ли включить в сумму вычета расходы собственник на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?

Да, если у собственника есть в наличии документы, подтверждающие, что отделочные работы в отношении данного дома не были произведены ранее.

Может ли претендовать на получение вычета женщина в декрете?

Если женщина понесла расходы до декретного отпуска, то она может получить вычет, не выходя на работу. Данный вопрос долго оставался спорным в практике налоговиков. Вычеты предоставляются за каждый месяц, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.

Может ли мужчина претендовать на получение вычета за жену, если дом зарегистрирован на ее имя, а она в декрете?

Да, поскольку имущество, приобретенное в период брака, является общей собственностью супругов.

Вправе ли пенсионер претендовать на выплату ему вычета в текущем году, если он его получил ранее за другой объект?

Не может, т.к. он уже использовал свое право ранее. Основания для получения вычета на дом здесь отсутствуют.

Консультация эксперта

На видео ниже Станислав Джаарбеков, эксперт в области налогообложения, разъясняет порядок получения налогового вычета при покупке или строительстве жилья.

terrafaq.ru

Что нам стоит дом построить или как получить «жилищный» налоговый вычет -Консультант пульс

Что нам стоит дом построить или как получить «жилищный» налоговый вычет

Для многих российских граждан квартирный вопрос сейчас по-прежнему актуален. Однако не все знают, что при приобретении или строительстве жилья им положен имущественный налоговый вычет, с помощью которого можно вернуть солидную сумму «кровно заработанных». Мы предлагаем вниманию наших читателей цикл статей, посвященных порядку получения налогового вычета по приобретенной жилой недвижимости.Сегодня речь пойдет о том, по каким конкретно объектам имущества можно получить вычет. А в некоторых ситуациях налоговый вычет нельзя получить в принципе. Когда именно – читайте в нашей статье.

За что можно получить вычет?

Плательщик НДФЛ (а это – подавляющее большинство российских граждан и не только они) имеет право на получение имущественного вычета по налогу. Сумма вычета определяется в размере, израсходованном:

· на новое строительство;

· на приобретение жилого дома, земельного участка под ним, квартиры или доли (выделенной или нет) в них;

Обратите внимание: имущественный налоговый вычет может быть получен и в случае, когда приобретается недостроенный жилой дом (см., например, письма Минфина России от 25 февраля 2010 г. № 03-04-05/9-71 и УФНС России по г. Москве от 6 октября 2010 г. № 20-14/4/104359).

· на приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).

Все перечисленные объекты должны находиться на российской территории. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Причем с 1 января 2014 года налогоплательщик может получить имущественный вычет по нескольким объектам. Подробнее об этом будет сказано ниже.

Кроме того, следует иметь в виду, что никаких расширительных трактовок в отношении перечня имущества, по которому может быть применен соответствующий налоговый вычет, не допускается. Так, например, при приобретении автомобиля (пусть и достаточно дорогостоящего) на предоставление вычета рассчитывать не стоит. Минфин России также обращает на это внимание в письме от 21 мая 2010 г. № 03-04-05/9-277.

Что касается порядка предоставления вычета по объектам недвижимого имущества, то полезно иметь в виду следующее.

Не все затраты могут быть включены в фактические расходы, которые учитываются при расчете размера имущественного налогового вычета. Так, сюда относят только следующие их виды.

По новому строительству или приобретенному жилому дому (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

· расходы на разработку проектной и сметной документации;

· расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

· расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;

· расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;

· расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

По приобретенной квартире или комнате (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

· расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;

· расходы на приобретение отделочных материалов;

· расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Причем к вычету могут приниматься фактически произведенные налогоплательщиком расходы. В их состав принимается полная стоимость квартиры, в том числе с учетом ее увеличения, например, при предоставлении рассрочки платежа (см. письмо Минфина России от 17 марта 2010 г. № 03-04-05/7-103).

Обратите внимание: имущественный вычет по достройке и отделке приобретенной недвижимости можно получить только в случае, если договор на приобретение соответствующих площадей предусматривает их приобретение без отделки. Это означает, что, например, при покупке квартиры на вторичном рынке жилья, затраты на проведение отделочных работ нельзя будет включить в состав вычета – подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса. На это в официальных разъяснениях обращают внимание и чиновники – смотрите, например, письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-04-05/7-963, от 26 июля 2011 г. № 03-04-05/7-535, от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/9-190, от 25 января 2011 г. № 03-04-05/9-28, письмо ФНС России от 2 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1606.

С другой стороны, перечень расходов, которые могут включаться в состав имущественного вычета является закрытым (см., например, письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-226).

Это означает, что любые другие затраты, связанные с покупкой недвижимости, в расчет суммы вычета включать нельзя. В частности, не получится признать расходы на:

· перепланировку и реконструкцию жилых помещений – письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492;

· нотариальные услуги и услуги по соответствующему оформлению прав собственности – письмо Минфина России от 16 марта 2011 г. № 03-04-05/7-150;

· покупку сантехники – письмо Минфина России от 20 января 2011 г. № 03-04-05/9-15;

· строительные инструменты – письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-05/9-733;

· газовое оборудование и пластиковые окна, а также на оплату преимущественного права требования по договорам долевого участия в строительстве – письмо Минфина России от 26 июля 2011 г. № 03-04-05/7-535;

· курсовую разницу, возникшую при получении ипотечного кредита в иностранной валюте – письмо Минфина России от 11 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-79;

· страхование финансовых рисков при строительстве – письмо Минфина России от 24 мая 2011 г. № 03-04-05/7-379;

· оплата страховых премий для получения ипотечного кредита – письмо Минфина России от 23 января 2012 г. № 03-04-05/7-53;

· перечисление комиссии за оформление документов об уплате по ипотеке – письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-04-05/9-226.

Кроме того, налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет по суммам процентов, уплаченных по ипотечному кредиту.

Когда имущественный налоговый вычет не предоставят

Вычет нельзя получить в тех случаях, когда строительство или приобретение жилой недвижимости производится не на деньги самого налогоплательщика, а за счет «стороннего» финансирования. К нему, например, относится:

· покупка жилья для своих сотрудников работодателем;

· приобретение «квадратов» за счет материнского (семейного) капитала;

· покупка жилой недвижимости за счет бюджетных ассигнований (наиболее известный пример – т.н. «военная ипотека»).

Более того, имущественный налоговый вычет нельзя применить, если сделка по купле-продаже жилой недвижимости была осуществлена между взаимозависимыми физическими лицами (например, квартира была куплена сыном у отца).

Такие ограничения накладывает пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса.

О размерах имущественного налогового вычета, документах, которые следует предоставить для его получения, а также о некоторых других важных аспектах, вы узнаете в нашей следующей тематической статье.

Резюме:

1. Плательщик НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета на сумму потраченных им денежных средств на приобретение или строительство жилья, а также на его отделку. Приобретаемые или построенные объекты должны находиться на территории Российской Федерации.2. Перечень расходов на проведение работ по отделке жилой недвижимости, которые можно учесть при расчете величины имущественного налогового вычета, является закрытым.3. Имущественный налоговый вычет можно получить как на стоимость самого жилья, так и на сумму процентов по ипотечному кредиту, который был взят на приобретение соответствующей недвижимости.4. Вычет можно получить только по тем расходам, которые налогоплательщик финансировал за счет собственных средств.

consultantpuls.ru