Пониженные ставки УСН по регионам РФ в 2018 году. Усн 2018 ставки
Ставки УСН в 2018 году
При переходе или изначальном выборе упрощенной системы налогообложения соответствующие субъекты хозяйствования должны сразу определить, какие ставки УСН в 2018 году они будут использовать. Есть два варианта: применение зафиксированной ставки налога к общей сумме доходных поступлений или повышенной ставки к доходам, но уменьшенным на понесенные расходы. От объекта налогообложения зависит величина налога, порядок его расчета и правила учета затратных операций. Рассказываем, во сколько обойдётся нынче упрощёнка.
Размеры базовых ставок
Когда сделан выбор принципа налогообложения, встает вопрос: по УСН какая ставка более выгодная и как их применять на практике. Статьёй 346.20 НК РФ зафиксированы две базовые ставки для упрощенцев:
- 6% – если в качестве налогооблагаемого объекта выступает комплекс только доходных поступлений;
- 15% – при условии, что налог взимается с доходов за вычетом признаваемых обоснованными расходов.
Во втором варианте в расчет принимают только те затраты, которые были направлены на получение материальных выгод и присутствуют в законодательно утвержденном перечне. Он закреплен ст. 346.16 НК РФ. Причём для расходов налоговым правом предусмотрены разные даты их признания в зависимости от типа понесённых трат.
Размеры региональных ставок
В субъектах РФ по УСН «Доходы минус Расходы» ставка может быть меньше базовой величины. Так, действующие правила допускают законодательное утверждение ставок этого типа в диапазоне 5 – 15% на уровне отдельного региона. Для снижения налоговой нагрузки в отношении деятельности упрощенцев власти субъекта РФ должны издать закон об изменении размера ставки по УСН.Право корректировать величину налоговой ставки региональным властям предоставлено и в отношении ставки УСН в 2018 году по объекту «Доходы». Колебания этой процентной ставки налога допустимы в пределах 1 – 6%. Каждое обновление величины этого показателя так же должно быть подкреплено законодательным актом.
Ставки для ИП на УСН
Пункт 4 статьи 346.20 НК РФ регламентирует особые условия налогообложения ИП:
- специализирующихся на производстве продукции;
- ведущих основную деятельность в социальной или научной сфере;
- оказывающих населению бытовые услуги.
В рамках УСН ставки налога для этой категории плательщиков могут быть равны нулю. Такая льгота разрешена к применению на протяжении первых 2-х лет после госрегистрации при соблюдении ряда условий:
- физическое лицо впервые зарегистрировалось в статусе ИП;
- по итогам налогового периода не менее 70% доходов относится на льготируемые виды деятельности.
Минимальные платежи
Если предприятие применяет УСН «Доходы – Расходы», ставка по налогу должна быть не менее 1% независимо от величины дохода. Исключение делают для ситуаций, когда доходных поступлений за весь налоговый период не было зафиксировано.
При получении даже небольшого дохода, который оказался меньше понесенных расходов или равен им, налог должен быть рассчитан по минимальной однопроцентной ставке.
Для субъектов предпринимательства, которые применяют упрощенную систему налогообложения, ставки на уровне 1% актуальны при соблюдении таких условий:
- расчет налогового обязательства ведется по принципу «Доходы минус Расходы»;
- за отчетный период были зафиксированы доходные поступления;
- разница между поступлениями денежных средств и производственными тратами оказалась нулевой или отрицательной.
В описанной ситуации по УСН ставки 2018 года в минимальном размере применяют к величине полученных доходов за отчетный интервал времени.
Подробнее об этом см. «Уплата минимального налога при УСН».
Региональные различия
В некоторых субъектах РФ для улучшения бизнес-климата приняты законы о снижении ставок по упрощенному режиму налогообложения.
Так, для предпринимателей, зарегистрированных в Москве, ставка по налоговому объекту «Доходы – Расходы» равна 10%. Норма предусмотрена Законом столицы от 07.10.2009 г. под № 41. Условия для ее применения таковы:
- льготируемое направление деятельности должно приносить не менее 75% общей выручки;
- коммерческая структура специализируется на оказании услуг социального характера, занята в области спорта, обрабатывающей промышленности, сельском хозяйстве (животноводство или растениеводство).
Для тех, кто перешел или выбрал УСН, ставки по регионам в 2018 году будут различаться. Так, в более чем 70% субъектов России льготные условия приняты для схемы «Доходы за минусом Затрат», а в остальных регионах пониженные ставки применяют и к величине доходов.
Отметим, что льготы, которые устанавливают региональные власти, чаще распространяют только на отдельные сферы хозяйствования. Обычно выделение льгот для областей ведения бизнеса направлено на активизацию коммерческой и производственной деятельности в сегментах с низким уровнем популярности среди предпринимателей и небольших фирм в силу их небольшой доходности (как правило).
ПРИМЕРВ Липецкой области для упрощенцев по системе «Доходы за вычетом Расходов» действует дифференцированная ставка – 5% и 10%. Эти значения актуальны для 31 и 42 видов деятельности соответственно. Минимальную ставку применяют субъекты хозяйствования, занятые в сельском хозяйстве, науке, образовании, информационных системах.
Также см. «Изменения по УСН в 2018 году».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
1 | Москва | 10% | 6% |
2 | Московская область | 10% | 6% |
3 | Санкт-Петербург | 7% | 6% |
4 | Ленинградская область | 7% | 6% |
5 | Республика Крым | 7% | 3% |
6 | Севастополь | 5%, 7% | 3% |
7 | Алтайский Край | 15% | 6% |
8 | Амурская область | 15% | 6% |
9 | Архангельская область | 15% | 6% |
10 | Астраханская область | 5% | 6% |
Белгородская область | 5%, 7% | 6% | |
12 | Брянская область | 12% | 6% |
13 | Владимирская область | 5%, 8%, 10% | 6% |
14 | Волгоградская область | 5% | 6% |
15 | Вологодская область | 15% | 6% |
16 | Воронежская область | 5% | 6% |
17 | Еврейская автономная область | 5%, 8%, 10% | 6% |
18 | Забайкальский край | 5% | 6% |
19 | Ивановская область | 5% | 6% |
20 | Иркутская область | 5%, 7,5% | 6% |
21 | Кабардино-Балкарская Республика | 5%, 7% | 6% |
22 | Калининградская область | 15% | 6% |
23 | Калужская область | 5%, 7%, 10% | 6% |
24 | Камчатский край | 10% | 6% |
25 | Карачаево-Черкесская Республика | 9% | 6% |
26 | Кемеровская область | 5% | 6% |
27 | Кировская область | 6%, 9%, 12% | 6% |
28 | Костромская область | 10% | 6% |
29 | Краснодарский край | 15% | 6% |
30 | Красноярский край | 15% | 6% |
31 | Курганская область | 10% | 6% |
32 | Курская область | 5% | 6% |
33 | Липецкая область | 5% | 6% |
34 | Магаданская область | 7,5% | |
35 | Мурманская область | 5%, 10% | 6% |
36 | Ненецкий автономный округ | 5%, 10% | 6% |
37 | Нижегородская область | 7% | 6% |
38 | Новгородская область | 10% | 6% |
39 | Новосибирская область | 15% | 6% |
40 | Омская область | 15% | 6% |
41 | Оренбургская область | 10% | 6% |
42 | Орловская область | 7% | 6% |
43 | Пензенская область | 5% | 6% |
44 | Пермский край | 5% | 6% |
45 | Приморский край | 15% | 6% |
46 | Псковская область | 5%, 10% | 6% |
47 | Республика Адыгея (Адыгея) | 15% | 6% |
48 | Республика Алтай | 5% | 6% |
49 | Республика Башкортостан | 15% | 6% |
50 | Республика Бурятия | 5%, 10% | 6% |
51 | Республика Дагестан | 10% | 6% |
52 | Республика Ингушения | 15% | 6% |
53 | Республика Калмыкия | 10%, 5% | 6% |
54 | Республика Карелия | 5%, 10%, 12,5% | 6% |
55 | Республика Коми | 10% | 6% |
56 | Республика Марий Эл | 15% | 6% |
57 | Республика Мордовия | 5% | 6% |
58 | Республика Саха (Якутия) | 5%, 10% | 6% |
59 | Республика Северная Осетия | 10% | 6% |
60 | Республика Татарстан | 5%, 10% | 6% |
61 | Республика Тыва | 5%, 10% | 6% |
62 | Республика Хакасия | 5%, 10% | 6% |
63 | Ростовская область | 10% | 6% |
64 | Рязанская область | 15% | 6% |
65 | Самарская область | 10% | 6% |
66 | Саратовская область | 5%, 6%, 7% | 6% |
67 | Сахалинская область | 10% | 6% |
68 | Свердловская область | 5% | 6% |
7% | 6% | ||
69 | Смоленская область | 5% | 6% |
70 | Ставропольский край | 5% | 6% |
71 | Тамбовская область | 5% | 6% |
72 | Тверская область | 15% | 6% |
73 | Томская область | 5%, 7,5%, 10% | 6% |
74 | Тульская область | 7% | 6% |
75 | Тюменская область | 5% | 6% |
76 | Удмуртская Республика | 5%, 10% | 6% |
77 | Ульяновская область | 5%, 10% | 6% |
78 | Хабаровский край | 8% | 6% |
79 | Ханты-Мансийский автономный округ | 5%, 10% | 6% |
80 | Челябинская область | 10% | 6% |
81 | Чеченская Республика | 5% | 6% |
82 | Чувашская Республика | 5%, 12% | 6% |
83 | Чукотский автономный округ | 5%, 10% | 6% |
84 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 5% | 6% |
85 | Ярославская область | 5%, 10% | 6% |
worknet-info.ru
| 1 | Москва | Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41 |
| 2 | Московская область | Закон Московской области от 12 февраля 2009 г. № 9/2009-ОЗ |
| 3 | Санкт-Петербург | Закон г. Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 г. № 185-36 |
| 4 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12 октября 2009 г. № 78-оз |
| 5 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 Примечание: Для упрощенцев на объекте доходы Законом № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 3% |
| 6 | Севастополь | Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС Примечание: Законом от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС для упрощенцев на объекте доходы установлена ставка 3% |
| 7 | Алтайский Край | |
| 8 | Амурская область | |
| 9 | Архангельская область | |
| 10 | Астраханская область | Закон Астраханской области от 10 ноября 2009 г. № 73/2009-ОЗ |
| 11 | Белгородская область | Закон Белгородской области от 14 июля 2010 г. № 367 |
| 12 | Брянская область | Закон Брянской области от 13 ноября 2014 г. № 65-З |
| 13 | Владимирская область | Закон Владимирской области от 12 октября 2011 г. № 86-ОЗ |
| 14 | Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 10 февраля 2009 г. № 1845-ОД |
| 15 | Вологодская область | |
| 16 | Воронежская область | Закон Воронежской области от 5 апреля 2011 г. № 26-ОЗ |
| 17 | Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 24 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
| 18 | Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 4 мая 2010 г. № 360-ЗЗК |
| 19 | Ивановская область | Закон Ивановской области от 20 декабря 2010 г. № 146-ОЗ |
| 20 | Иркутская область | Закон Иркутской области от 5 марта 2010 г. № 6-ОЗ |
| 21 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18 мая 2009 г. № 22-РЗ |
| 22 | Калининградская область | |
| 23 | Калужская область | Закон Калужской области от 18 декабря 2008 г. № 501-ОЗ |
| 24 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19 марта 2009 г. № 245 |
| 25 | Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 2 декабря 2005 г. № 86-РЗ |
| 26 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26 ноября 2008 г. № 99-ОЗ |
| 27 | Кировская область | Закон Кировской области от 30 апреля 2009 г. № 366-ЗО |
| 28 | Костромская область | Закон Костромской области от 23 октября 2012 г. № 292-5-ЗКО |
| 29 | Краснодарский край | |
| 30 | Красноярский край | |
| 31 | Курганская область | Закон Курганской области от 24 ноября 2009 г. № 502 |
| 32 | Курская область | Закон Курской области от 4 мая 2010 г. № 35-ЗКО |
| 33 | Липецкая область | Закон Липецкой области от 24 декабря 2008 г. № 233-ОЗ |
| 34 | Магаданская область | Закон Магаданской области от 29 июля 2009 г. № 1178-ОЗ |
| 35 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 3 марта 2009 г. № 1075-01-ЗМО |
| 36 | Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 27 февраля 2009 г. № 20-ОЗ |
| 37 | Нижегородская область | Закон Нижегородской области Зот 4 декабря 2009 года № 231-З |
| 38 | Новгородская область | Закон Новгородской области от 31 марта 2009 г. № 487-ОЗ |
| 39 | Новосибирская область | |
| 40 | Омская область | |
| 41 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 г. № 3104/688-IV-ОЗ |
| 42 | Орловская область | Закон Орловской области от 28 ноября 2014 г. № 1696-ОЗ |
| 43 | Пензенская область | Закон Пензенской области от 30 июня 2009 г. № 1754-ЗПО |
| 44 | Пермский край | Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296 |
| 45 | Приморский край | |
| 46 | Псковская область | Закон Псковской области от 29 ноября 2010 г. № 1022-оз |
| 47 | Республика Адыгея (Адыгея) | |
| 48 | Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 3 июля 2009 г. № 26-РЗ |
| 49 | Республика Башкортостан | |
| 50 | Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III |
| 51 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 6 мая 2009 г. № 26 |
| 52 | Республика Ингушения | |
| 53 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30 ноября 2009 г. № 154-IV-З |
| 54 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК |
| 55 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 17 ноября 2010 г. № 121-РЗ |
| 56 | Республика Марий Эл | |
| 57 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 4 февраля 2009 г. № 5-З |
| 58 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З № 17-V |
| 59 | Республика Северная Осетия | Закон Республики Северная Осетия–Алания от 28 ноября 2013 г. № 49-РЗ |
| 60 | Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 17 июня 2009 г. № 19-ЗРТ |
| 61 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 10 июля 2009 г. № 1541 ВХ-2 |
| 62 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16 ноября 2009 г. № 123-ЗРХ |
| 63 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС |
| 64 | Рязанская область | |
| 65 | Самарская область | Закон Самарской области от 29 июня 2009 г. № 77-ГД |
| 66 | Саратовская область | Закон Саратовской области от 13 ноября 2012 г. № 166-ЗСО |
| 67 | Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 10 февраля 2009 г. № 4-ЗО |
| 68 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15 июня 2009 г. № 31-ОЗ |
| 69 | Смоленская область | Закон Смоленской области от 30 апреля 2009 г. № 32-з |
| 70 | Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 17 апреля 2012 г. № 39-кз |
| 71 | Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 3 марта 2009 г. № 499-З |
| 72 | Тверская область | |
| 73 | Томская область | Закон Томской области от 7 апреля 2009 г. № 51-ОЗ |
| 74 | Тульская область | Закон Тульской области от 26 сентября 2009 г. № 1329-ЗТО |
| 75 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21 |
| 76 | Удмуртская Республика | Закон Удмуртской Республики от 22 декабря 2010 г. № 55-РЗ |
| 77 | Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 3 марта 2009 г. № 13-ЗО |
| 78 | Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308 |
| 79 | Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 г. № 166-оз |
| 80 | Челябинская область | Закон Челябинской области от 30 апреля 2009 г. № 418-ЗО |
| 81 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 25 мая 2009 г. № 37-РЗ |
| 82 | Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 |
| 83 | Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 21 февраля 2011 г. № 18-ОЗ |
| 84 | Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18 декабря 2008 г. № 112-ЗАО |
| 85 | Ярославская область | Закон Ярославской области от 30 ноября 2005 г. № 69-з |
www.26-2.ru
Ставки УСН в Ленинградской области с 01.01.2018 г.
С 01.01.2018 г. в Ленинградской области действуют новые налоговые ставки УСН. Они установлены законом Ленобласти от 16.10.17 № 65-ОЗ. В этой статье мы расскажем, какие ставки УСН применяются в Ленинградской области.
Ставки УСН в Ленобласти с 01.01.2018 г.
Размер ставки УСН зависит от выбранного режима упрощенки, вида деятельности и статуса налогоплательщика (компания или ИП).
В отношении УСН действует несколько ставок (0 %, 1 %, 3 %, 5 %, 6 %).
Законом № 65-ОЗ, текст которого приведен ниже, установлено правило, что если налогоплательщик в режиме УСН (доходы) не подпадает под специальную ставку, то применяется общая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 346.20 НК РФ, то есть 6 %.
В отношении режима УСН (расходы) действует ставка 5 %. Она введена с 01.01.16 г. Законом Ленобласти № 73-ОЗ от 20.07.2015 г.
Ставка УСН (доходы) 3 %
С 01.01.2018 г. по ставке 3 % налог на УСН платят компании и предприниматели, ведущие деятельность в режиме УСН (доходы) по следующим направлениям:
Ставка УСН (доходы) 1 %
По ставке 1 % налог УСН платят компании и предприниматели, работающие в режиме УСН (доходы) по таким видам деятельности.
Ставка УСН 0 % (налоговые каникулы)
Для предпринимателей в Ленобласти введены налоговые каникулы. С 01.01.2018 г. их можно применять по видам деятельности, обозначенным в приложении к закону № 78-ОЗ (в редакции закона № 65-ОЗ).
Как узнать ставку УСН в своем регионе?
Кофе-пауза: Чем занялась седьмая сестра?
Ваши варианты пишите ниже в комментариях.
Оптические иллюзии: круги-невидимки
Смотрите на черный крестик в центре и постепенно появится зеленый кружок, а розовые круги исчезнут. Заодно сделаете упражнение для глаз.
russia-in-law.ru
| 1 | Производство пищевых продуктов | 10 |
| 2 | Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 11.07 |
| 3 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 4 | Производство одежды | 14 |
| 5 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 6 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| 7 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| 8 | Производство химических веществ и химических продуктов | 20 |
| 9 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 21 |
| 10 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| 11 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 12 | Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки | 24.33 |
| 13 | Производство проволоки методом холодного волочения | 24.34 |
| 14 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| 15 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| 16 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 17 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| 18 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 29 |
| 19 | Производство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| 20 | Производство мебели | 31 |
| 21 | Производство музыкальных инструментов | 32.2 |
| 22 | Производство спортивных товаров | 32.3 |
| 23 | Производство игр и игрушек | 32.4 |
| 24 | Производство медицинских инструментов и оборудования | 32.5 |
| 25 | Производство изделий, не включенных в другие группировки | 32.9 |
| 26 | Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| 27 | Сбор и обработка сточных вод | 37 |
| 28 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 38 |
| 29 | Строительство зданий | 41 |
| 30 | Строительство инженерных сооружений | 42 |
| 31 | Работы строительные специализированные | 43 |
| 32 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | 45.2 |
| 33 | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) | 47.73 |
| 34 | Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах | 47.74 |
| 35 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта | 49 |
| 36 | Деятельность водного транспорта | 50 |
| 37 | Деятельность воздушного и космического транспорта | 51 |
| 38 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность | 52 |
| 39 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 53 |
| 40 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ | 59.1 |
| 41 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания | 60 |
| 42 | Деятельность в сфере телекоммуникаций | 61 |
| 43 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги | 62 |
| 44 | Деятельность в области информационных технологий | 63 |
| 45 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе | 68.32 |
| 46 | Научные исследования и разработки | 72 |
| 47 | Деятельность ветеринарная | 75 |
| 48 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 49 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий | 81 |
| 50 | Образование | 85 |
| 51 | Деятельность в области здравоохранения | 86 |
| 52 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 53 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 54 | Деятельность учреждений культуры и искусства | 90.04 |
| 55 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры | 91 |
| 56 | Деятельность спортивных объектов | 93.11 |
| 57 | Деятельность спортивных клубов | 93.12 |
| 58 | Деятельность фитнес-центров | 93.13 |
| 59 | Деятельность в области спорта прочая | 93.19 |
| 60 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| 61 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
www.26-2.ru
