Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности. Аренда автомобиля ип у ип

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

Аренда автомобиля – это сдача в пользование авто с предварительной или последующей оплатой по оговоренным ранее расценкам. Эта услуга появилась относительно недавно в нашей стране, но в последнее время набирает всё большую популярность, как среди бизнесменов, так и простых граждан, отправляющихся в путешествие. Передвижение на автомобиле позволяет существенно сэкономить время на передвижение по городу и за его пределы. К тому же наблюдается экономия средств, ведь пользуясь услугами такси, придётся переплачивать за время ожидания вас водителем.

Но аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя имеет свои нюансы и особенности. Сдача индивидуальным предпринимателем личного авто в аренду не запрещена действующим законодательством. ИП, являющийся физическим лицом также может использовать своё личное имущества в рамках ведения хозяйственной деятельности. Таким образом, сдача собственного имущества в аренду – законный вид деятельности. Если ИП работает в организации, и она арендует у него автомобиль, то выплата компенсации за пользование личным автомобилем в служебных целях производится в том случае, когда работа сопряжена с частыми служебными поездками. Компенсация предполагает погашение стоимости ремонта, горюче-смазочных материалов, техобслуживания, износа. Но сам себе ИП не вправе выплачивать компенсацию затрат, равно как и заключать с собой договор аренды. Если по своей стоимости авто ИП является основным средством, то оно и учитывается в составе основных средств.

Согласно статье 346.26 НК РФ предпринимателям, оказывающим услуги автотранспортного направления, может применяться система налогообложения в виде ЕНВД. Осуществлять такую деятельность физическое лицо, в частности, индивидуальный предприниматель, вправе только при наличии у него права собственности или пользования, владения и/или распоряжения на средство передвижения, предоставляемое в аренду. Все отношения между арендатором и арендодателем в сфере транспортных услуг регулируются гл. 40 Гражданского кодекса. При оказании услуг такого рода обязательным является составление договора между его сторонами. Основными пунктами договора являются:

Обязательное указание всех данных ИП, номер и дата выдачи свидетельства о регистрации в налоговой службе.
Указание целей аренда транспортного средства.
Контроль за техническим состоянием автомобиля осуществляется арендодателем.
Расходы на содержание транспорта выделяет арендодатель, если только ремонт не потребовался по вине арендатора.
Арендатор производит ремонт и изменение параметров авто только с письменного согласия арендодателя.
Определение размера арендной платы за пользование автомобилем (цифрами и прописью).
Арендатор обязуется своевременно оплачивать арендную плату в оговоренные сроки.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя считается законной с момента заключения договора. Договор может быть продлён на любой оговоренный обеими сторонами срок. Составляется он в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

Если автомобиль арендуется у ИП вместе с экипажем, то его члены являются работниками арендодателя, выполняют исключительно его требования и распоряжения, которые касаются эксплуатации, ремонта авто. Расходы на оплату труда экипажа осуществляет арендодатель, только если прочее не прописано в договоре.

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя без соблюдения условий договора предусматривает начисление пени и штрафов. Начисляются они за каждый день просрочки текущего платежа. В договоре может быть также оговорена возможность субаренда – передачи арендованного автомобиля третьим лицам в пользование с целью получения коммерческой прибыли.

Таким образом, аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя физическим лицом, другим ИП либо же организацией предусматривает заключение договора, в пунктах которого буду чётко прописаны права и обязанности сторон, порядок платы за аренду, возмещения убытков и другие нюансы пользования транспортным средством.

Полезные статьи:

Какая должность у индивидуального предпринимателя по документам?Настольная книга индивидуального предпринимателяКакой размер пенсии индивидуального предпринимателя?

ipregistr.ru

ИП арендует автомобиль: порядок оформления договора

Добавлено в закладки: 0

Любой предприниматель на определенном этапе своей деятельности сталкивается с необходимостью использования имущественных ресурсов. Это может быть помещение под офис, оргтехника, автотранспортное средство. Однако не всегда хозяйствующие субъекты имеют достаточно денег для приобретения необходимого оборудования. В таком случае выходом является аренда. Наиболее частая ситуация – это когда ИП арендует автомобиль для развития собственного бизнеса.

Составление договора

Конечно, взять в аренду автомобиль намного проще, чем купить транспортное средство. Но любая сделка по использованию чужого имущества на правах найма требует составления соответствующего договора. Исключением является использование личного транспорта.

При этом заключение договора с самим собою противоречит ст.420 ГК РФ. Чтобы получить компенсацию в виде снижения налогооблагаемой базы достаточно предоставлять путевые листы или документы, подтверждающие расходы.

Если ИП арендует автомобиль, то составление подобной бумаги является обязательным условием. Договор аренды автомобиля заключается в соответствии с требованиями главы 27 Гражданского законодательства.

Она содержит основные требования для оформления подобных сделок:

если при заключении договора аренды автомобиля одной стороной выступает индивидуальный предприниматель, то оформление договорных отношений происходит в письменной форме;
срок, на который ИП арендует автомобиль, обязательно прописывается в соглашении. Обычно он определяются по взаимному согласию сторон. Однако аренда автомобиля может быть оформлена на неопределенный срок. Во избежание трудностей при осуществлении повременной регистрации транспортного средства, рекомендуется прописывать четкие сроки аренды автомобиля;
обязательным условием договора является указание объекта найма. По закону составленный документ признается недействительным, если при аренде автомобиля у физического лица не указываются подробные технические характеристики;
дополнительно когда ИП арендует автомобиль у физического лица, требуется наличие документа, подтверждающего право собственности арендодателя. При его отсутствии потребуется бумага, наделяющая правом распоряжаться имуществом;
еще один пункт договора аренды автомобиля – цена. Стоимость услуг по использованию транспортного средства может меняться по итогам календарного года. Полная стоимость и ее колебания должны отражаться на страницах соглашения;

права и обязанности сторон. При аренде легковых автомобилей преимущественно обязанность осуществлять капитальный ремонт возлагается на владельца авто, а проведение плановых осмотров является обязанностью арендатора;
дополнительно в договоре следует прописать специфические условия найма. Например, аренда автомобиля с водителем. Если же в штате есть соответствующие сотрудники, то составляется договор аренды автомобиля без водителя. Тогда желательно указывать условие касательно проведения ремонтных работ.

Как платить налоги

Для налоговой службы является важным тот факт, кто является арендодателем транспортного средства.

Рассмотрим несколько ситуаций:

ИП арендует автомобиль у физического лица. Арендодатель уплачивает 13% НДФЛ из полученного им дохода.
ИП арендует автомобиль у ИП. Нередко предприниматели приобретают транспортное средство для дальнейшей сдачи в аренду. Может ли ИП арендовать автомобиль у ИП? Конечно, может. Кто платит НДФЛ? Этот налог будет удерживаться при одном условии: аренда грузового автомобиля не прописана в свидетельстве о регистрации физлица в качестве ИП.

ИП арендует автомобиль у ООО. Здесь важен НДС. Сумма налога засчитывается по факту арендной платы только при условии, что юридическое лицо является плательщиком налога на добавочную стоимость. Факт коммерческого использования подтверждается счетом-фактурой и актом аренды автомобиля для операций, попадающих под уплату НДС.

Предприниматель, работающий на ЕНВД, при заключении договора аренды грузового автомобиля платит прежнюю ставку налога. Деятельность, связанная с грузоперевозками или услугами по перевозке людей подпадает под действие ст.346.26 НК РФ.

При осуществлении аренды транспортного средства на упрощенной системе налогообложения, понесенные расходы могут учитываться только после того, как они были оплачены. Обязательно документально подтверждать все расходы, не зависимо от формы налогообложения (ст.252 НК РФ)

Еще один вопрос, который часто возникает в предпринимательской деятельности – кто платит страховку? Рекомендуется включать расходы по возмещению страховых выплат в арендную плату.

Некоторые предприниматели при найме транспортного средства выплачивают расходы по страховке физическому лицу в виде компенсации. Однако подобная практика часто вызывает вопросы со стороны «налоговиков» при проверке.

На видео: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Прочие виды аренды

На практике часто осуществляется аренда автомобилей с выкупом. Лизинг для ИП – это возможность использовать транспортное средство в хозяйственной деятельности. Он является альтернативой кредиту. Однако банки выдвигают жесткие требования к заемщику. Аренда автомобилей с правом выкупа является более доступным вариантом получения транспортного средства.

Подобной услугой обычно пользуются предприниматели, которым:

Процедура заключения договора лизинга для ИП ничем не отличается от обычной аренды транспортного средства. Дополнительно может потребоваться заполнение анкеты, разработанной службой безопасности компании.

На видео: Такси Москва. Аренда или на своей

Аренда прицепа для автомобиля

Подобную услугу оказывают многие ИП, занимающиеся автотранспортом. Аренда прицепа для легкового автомобиля или грузовой фуры подразумевает также составление соответствующего договора. От арендатора требуется проверить перед приемкой имущества, целостность предлагаемого прицепа. Также нужно учитывать, что управление транспортным средством с прицепной системой отличается от обычного вождения.

Сдача в аренду гаражей

Это дополнительная услуга, которую предлагают предпринимателям, использующим транспорт в хозяйственной деятельности. Арендовать помещение для хранения машины часто приходится, если нет собственных площадей.

Договор аренды должен содержать следующие условия:

перечисление сторон;
объект договорных отношений;
состояние передаваемого помещения;
права и обязанности сторон;
срок действия документа.

Дополнительно необходимо прикладывать документы на помещение, передаваемое по договору аренды. Это кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации или документы, подтверждающие право собственности арендодателя на землю под гаражом.

biznes-prost.ru

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП?

06 мая 2016

Как осуществляется аренда автомобиля у ИП, налогообложение при таком виде деятельности? Эти вопросы сейчас интересуют многих людей. Отправляясь в путешествие в другую страну или город, возникает потребность с комфортом и без проблем передвигаться по территории, достопримечательностям, улицам. Удобно делать это в своем транспорте, так как услуги такси будут дорогостоящими, и неприлично часто обращаться к ожиданию водителя. Однако если же нет возможности передвигаться на своем автомобиле, к примеру, в стране за морем, или машина отсутствует вообще, можно прибегнуть к услугам аренды.

Аренда автомобиля

Как взять машину в аренду

Взять машину в аренду значит пользоваться автомобильным транспортом, который принадлежит другому владельцу, с его согласия за определенную сумму денег, выплачиваемую до или после использования машины. В России возможность аренды транспортного средства у ИП, налоги, которые при этом начисляются, появились не так давно. Подобный вид услуги очень быстро получил распространение не только среди людей, желающих отправиться в путешествие, но и среди лиц, занимающихся бизнесом.

При сдаче в аренду автомобиля ИП налогообложение должно учитывать некоторые детали и отличительные моменты этого бизнеса:

Уплата транспортного налога

Частный предприниматель может сдать свой личный автомобиль в аренду, и это не будет каким-либо нарушением закона.
ИП также может использовать свою машину для какого-либо вида хозяйственной деятельности, так как он считается физическим лицом. Все это говорит о легитимности сдачи своей собственности в аренду.
Если бизнесмен является служащим компании, которая берет в рентинг его личный транспорт для решения рабочих вопросов, компенсация за него будет начисляться в том случае, когда фирма совершает деловые поездки на этом автомобиле.

В понятие компенсации входит оплата услуг автосервиса, ремонтных работ, технического обслуживания, бензина.
Индивидуальный предприниматель не может компенсировать затраты сам, равно как и оформлять договор рентинга автомашины сам на себя.

Налоговый кодекс регулирует вопрос и об аренде автомобиля у индивидуального предпринимателя. Так, если ИП сдает в использование свой личный автомобиль, бизнесмен может выплачивать единый налог на вмененный доход. Предоставлять аренду транспортного средства может только тот человек, в данном случае, предприниматель, который обладает правом собственности на машину, владеет или имеет право распоряжаться ею. Между лицом, сдающим автомобиль, и лицом, готовым платить за пользование транспортом, возникают отношения арендодателя и арендатора, которые также регулируются законодательством, в частности Гражданским кодексом Российской Федерации.

Вернуться к оглавлению

Как заключить договор

Об отношениях арендодателя и арендатора правомерно говорить, когда эти лица заключили договор аренды.

Заключение договора аренды автомобиля В договоре содержится ряд положений, которые обязательно должны быть указаны. Документ включает полный перечень информации об индивидуальном предпринимателе, номер и число, когда было выдано свидетельство о регистрации в налоговом органе. Обязательно отмечается цель, по которой транспортное средство сдается.

Арендодателем гарантируется контроль над состоянием автомобиля, как и расходы на его содержание, если только машине не потребуется ремонт по причине действий арендатора. Только письменное разрешение лица, сдающего в аренду машину, может позволить арендатору проводить ремонт и какие-либо изменения в техническом состоянии автомобиля. Документ должен четко указывать сумму, которую арендатор должен будет заплатить за пользование транспортом. Сумма должна быть записана и цифрами, и в буквенном формате. За арендатором закрепляется обязанность в указанный срок произвести оплату.

Как только произошло заключение договора, сделка считается законной. Изменение сроков услуги возможно с согласия арендодателя и арендатора, а сам документ дублируется. Каждый из участников договора получает свою копию, имеющую одинаковую юридическую силу.

Возможна сдача автомобиля в аренду с экипажем, что означает наличие определенного круга лиц, работающих на арендодателя. За ними закрепляется обязанность по ремонту автомобиля и какие-либо иные требования, выдвинутые ИП по эксплуатации транспорта. Труд экипажа обычно оплачивается лицом, сдающим машину в аренду, если на этот счет не предусматривается отдельный пункт в договоре.

Если какие-либо из прописанных в бумаге условий нарушаются, арендатор выплачивает штраф, а если нарушается срок оплаты аренды, начисляются пенни, растущие каждый день с момента просрочки. Иногда в договоре отмечается возможность субаренды, предусматривающая передачу транспортного средства иным лицам для того, чтобы получить какую-либо прибыль коммерческого характера.

Все это означает, что аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя характеризуется рядом нюансов, заключением договора аренды, который обязывает каждую из сторон выполнять пункты этого документа.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Вопрос о системе налогообложения в области аренды транспортных средств все еще является спорным. Это связано с тем, что налог на временную деятельность в сфере оказания услуг транспорта, перевозки пассажиров и грузов выплачивается организациями или бизнесменами, имеющими в собственности не более 20 средств транспорта, чьей целью является перевозка.

В то время, как договор аренды автомобиля с индивидуальным предпринимателем с экипажем не возлагает на арендодателя каких-либо обязанностей по обслуживанию перевозки людей или грузов. Это дает основание не считать сдачу в рентинг видом предпринимательства в области перевозки, а значит и не облагать этот вид услуги налогом на вмененную деятельность. Таким образом, лицо, сдающее автомобиль с экипажем, платит не единый налог на вмененную деятельность, а попадает под общую или упрощенную системы налогообложения.

Следует помнить, что в договоре лица указывают конкретное транспортное средство, предоставляемое в пользование арендатору. Это вносит разграничение в понятия договор аренды и договор перевозки. Договор перевозки означает, что лицу передается груз для транспортировки, договор аренды подразумевает передачу средства транспорта. По этой причине деятельность предпринимателя по передаче машины в рентинг должна подвергаться общей системе налогообложения.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Договор аренды грузового авто от ИП к ООО

каким образом тогда составить договор, чтобы платить меньше налогов? и каким образом уменьшать доход ООО в виде солярки и запчастей?Влад

Здравствуйте. На мой взгляд, в Вашем случае вряд ли это возможно. Допустим, Вы заключите договор аренды между ИП и ООО, которое будет пользоваться автотранспортом и соответственно сможет списать затраты на ГСМ и ремонт (запчасти) при расчете налога на прибыль. Но проблема в том, что в этом случае ИП, который на ЕНВД полученный доход в виде арендной платы не сможет проводить через ЕНВД и вынужден будет платить налог с этого дохода по УСН или ОСНО. Поэтому особого смысла в экономии пока не усматривается.

Письмо Министерства финансов РФ№03-11-11/49499 от 18.11.2013

О применении ЕНВД в отношении передачи в аренду транспортных средств

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по вопросу порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности <…> сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Согласно статье 346.27 Кодекса к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

При применении системы единого налога на вмененный доход учитываются автотранспортные средства независимо от их эксплуатационного состояния (например, находящиеся в ремонте, простаивающие, находящиеся на консервации и т.п.), а также от характера их использования налогоплательщиком (например, используемые для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта).

При этом не учитываются автотранспортные средства, переданные в пользование другим организациям или индивидуальным предпринимателям во временное владение и пользование или во временное пользование по договорам аренды транспортного средства (в том числе автотранспортного средства с экипажем), заключаемым в соответствии с главой 34 Гражданского кодекса РФ.

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности по передаче в аренду транспортного средства (в том числе с экипажем) осуществляется в рамках иных режимов налогообложения.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ

Р.А. Саакян

Конечно можно установить не слишком значительную арендную плату, если ИП и ООО не взаимозависимые лица, но сомнительно, чтобы эта конструкция была достаточно удобной.

Увидел, что лица взаимозависимые. Тогда вообще все это теряет какой-либо существенный смысл.

pravoved.ru

Может ли ип на енвд сдавать в аренду транспорт

Так как Вы заявили себя плательщиком ЕНВД по оказанию транспортных услуг, то при расчете ЕНВД необходимо учитывать все автомобили. 2. Применять ЕНВД Вы можете, осуществляя услуги перевозок грузов или людей, на автомобилях, взятых в аренду. 3. Ответ в первых двух ответах. 4. Брать в аренду Вы имеете право, Сдача в аренду автомобилей не относится к ЕНВД. 5. Получая доход от сданных в аренду автомобилей, Вы не можете применять ЕНВД.

Транспортные услуги на енвд

Важно

Попадает договор аренды с экипажем (ст.632 ГК) под ЕНВД Так как не вырабатанно единого подхода ни судебной ни ни разъяснениями МинФина В одних письмах МинФин пишет что попадает в других что нет — последние его письмо: Письмо Минфина РФ от 25.02.2010 N 03-11-11/33 Вопрос: …Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль…. Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 23.03.2007 N 03-11-04/3/76 организация, имеющая 14 автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, и предоставляющая их юридическим лицам по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, заключенным в соответствии со ст.

632 ГК РФ, может быть переведена на уплату ЕНВД.

Аренда транспорта при режиме енвд

Скоро появится новая форма РВС-1..30.03.2015 В Министерстве юстиции в настоящее время для регистрации подан документ, содержащий нову..
Скоро вступят в силу новые формы, используемые при..30.03.2015 В текущем году изменения законодательства позволяют засчитывать переплаты по одному виду..
Какие изменения планируются в расщеплении налоговы..30.03.2015 Внести оплату по НДФЛ только в части по месту своего проживания может быть возможным тол..
В скором времени ожидаются к введению поправки отн..30.03.2015 На днях в Государственной Думе было принято решение об одобрении очередного проекта зако..
Окончательный срок подачи деклараций по НДФЛ уже п..28.03.2015 Все предприниматели, относящиеся к общему режиму обложения налогами, обязаны подать в со..

Вопрос читателя

Индивидуальный предприниматель имеет на праве собственности 3 автомобиля, оказывает услуги населению по перевозке грузов и, соответственно, применяет ЕНВД. Собираюсь один автомобиль сдать в аренду без экипажа. Смогу ли я применять ЕНВД в таком случае? В соответствии с пп.5 п.2 ст. 346.26 НК РФ по решениям местных органов власти на ЕНВД может переводиться деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Услуги по перевозке грузов могут оказываться в рамках договора перевозки грузов (ст.

785 ГК РФ) или договора фрахтования (ст. 787 ГК РФ).

Аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя: нюансы и особенности

Очень надеюсь на Вашу помощь Нужно создать ИП — основной вид деятельности — сдача в аренду собственного транспортного средства (к сожалению без экипажа) Теоретически на ЕНВД не попадает Но клиент ОЧЕНЬ ХОЧЕТ!!!! Понимаю что сложно, но может быть можно что-то придумать или кто-то что-то нарыл по этому поводу??????????? Очень надо что-то выдуматьДобавлено через 1 минуту 17 секундС одной стороны есть вот такое письмо:В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и имеющие на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Сдача в аренду автомобиля с экипажем не переводится на енвд

Инфо

Переводится ли на ЕНВД деятельность индивидуального предпринимателя по оказанию услуг эвакуатора, если рассматривать эвакуатор как автомобиль, предназначенный для перевозки грузов? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 25 февраля 2010 г. N 03-11-11/33 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности сообщает следующее.

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст.

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ип?

Гражданского кодекса Российской Федерации, могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход. К автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), по кодам 021520, 021521, 021522, 021523, 021525, 021526, 021527, 021530, 021532, 021533, 021535, 021537, 021538, 021540, 021542, 021543, 021545, 021547, 021548, 021550, 021552, 021553 и коду подгруппы 022500. Услуги, оказываемые населению по транспортировке неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, предусмотрены ОКУН и классифицируются по коду 017610. Поскольку исключений для использования автоэвакуатора в данной услуге ОКУН и гл.

zakon52.ru

Ип сдает в аренду личный автомобиль. Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП? Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Как взять машину в аренду
Как заключить договор
Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Эти транспортные средства преимущественно построены на рамах и несамоуправляющихся телах. В этом случае ржавчина не так вредна в течение длительного времени, так как кручение находится на раме. Они также показывают другие типы ошибок, чем европейские модели, чрезмерно моторизованные из-за налогообложения. Тем не менее, эти автомобили могут управляться экономно не позднее, чем с помощью круиз-контроля.

Налог на добавленную стоимость на автомобиль не зависит от места продажи, а от места регистрации автомобиля. Ставка налога на добавленную стоимость фиксируется округом, что означает, что он также может меняться с географической близостью. Например, если у вас есть временное место жительства в округе, отличном от вашего постоянного дома, вы можете совершить покупку рано или поздно по месту вашего проживания. Кроме того, следует помнить, что НДС, уплаченный в продажу, не выплачивается - большая разница с Германией.

Как взять машину в аренду

Другими словами, если вы покупаете автомобиль и, Сумма, которую вы должны рассчитывать с самого начала в своей «потере стоимости». Если вы продаете свой автомобиль дилеру и покупаете еще один автомобиль одновременно, цена зачисляется на чистую цену, и проблема не существует. Указанное правило применяется, по крайней мере, в штате Иллинойс, возможно, также в других федеративных государствах. Решение о покупке подержанного автомобиля у дилера или частного автомобиля зависит от вашего финансового уровня, уровня безопасности, который вам нужен, и от количества необходимого вам обслуживания.

может сдать свой личный автомобиль в аренду, и это не будет каким-либо нарушением закона.
ИП также может использовать свою машину для какого-либо вида хозяйственной деятельности, так как он считается физическим лицом. Все это говорит о легитимности сдачи своей собственности в аренду.
Если бизнесмен является служащим компании, которая берет в рентинг его личный транспорт для решения рабочих вопросов, компенсация за него будет начисляться в том случае, когда фирма совершает деловые поездки на этом автомобиле.
В понятие компенсации входит оплата услуг автосервиса, ремонтных работ, технического обслуживания, бензина.
Индивидуальный предприниматель не может компенсировать затраты сам, равно как и оформлять договор рентинга автомашины сам на себя.

Обычно вы оплачиваете больше у продавца подержанных автомобилей, чем у частного поставщика. Для этого вы можете часто обсуждать цену, первоначально указанную в ходе бесед, до 50%, особенно если вы не торопитесь и, возможно, не купите в первый день транзакции. Дополнительный доход предоставляется дилерам подержанных автомобилей, предоставляя кредиты и страхование. Если вы попытаетесь сравнить предложения от банков и страховых компаний самостоятельно, вы найдете несколько более дешевые варианты. Завышенные и распределенные обычно являются предлагаемыми продлениями гарантии.

Вернуться к оглавлению

Как заключить договор

Об отношениях арендодателя и арендатора правомерно говорить, когда эти лица заключили договор аренды.

В договоре содержится ряд положений, которые обязательно должны быть указаны. Документ включает полный перечень информации об индивидуальном предпринимателе, номер и число, когда было выдано свидетельство о регистрации в налоговом органе. Обязательно отмечается цель, по которой транспортное средство сдается.

Небольшое, но полезное и, как правило, необоснованное дорогостоящее обслуживание, которое вы можете требовать от продавца подержанных автомобилей, однако, является юридической регистрацией автомобиля в Департаменте автомобильных транспортных средств. С частными операторами вы сможете связаться с рекламой в рекламных объявлениях и ежедневных газетах, а также на онлайн-рынках.

В частных продажах, конечно, всегда есть риск получить свои деньги. Это может быть неприятно при больших суммах. Никогда не принимайте персональный чек. Существуют также проверки, заверенные банками, которые удостоверяют, что деньги действительно доступны. Однако банк не может напрямую проверить, является ли такой чек подлинным, который длится один или два дня. Скажем так же защищает не всегда. Обычный метод заключается в выдаче заверенного чека в банке, только тогда можно быть уверенным, что его деньги тоже получат.

Нотариус - это лицо с образованием и лицензией, которое позволяет выполнять самые простые задачи нотариуса, такие как свидетельство о покупке и документ. Секретари и банковские клерки могут выполнить эту задачу кстати, если они лично допущены к ней. Продажа или покупка автомобиля может проводиться у нотариуса для защиты обеих сторон по часто низкой цене. В этом документе указаны личности покупателя и продавца, дата, документы и нейтральная оплата и связанные с транзакцией.

Если у вас нет времени для прямого сопоставления тарифов, вы можете заключить свое страхование автомобиля страховым брокером, который для вас за вознаграждение является самым выгодным предложением. Если вы еще не получили американскую водительскую лицензию, некоторые провайдеры будут застраховать вас только при условии, что вы восполняете это в течение установленного срока. Кроме того, с американскими водительскими правами может быть, что вы не застрахованы или только слишком завышены тарифы. Страховые компании предполагают, что люди без кредитоспособности являются повышенным риском.

Поэтому вы должны спросить еще несколько компаний. Обращаем ваше внимание на то, что в случае страхования гражданской ответственности американских автотранспортных средств сумма покрытия составляет лишь небольшую часть того, что вы привыкли в Германии, и это требуется по закону в Германии. Поскольку существует страховая ответственность, страховая сумма, с другой стороны, является эластичной и обязана настаивать на страховщике. За дополнительную плату вы обычно можете увеличить покрытие, которое вы должны учитывать, однако, поскольку американская страховка в случае ущерба часто не оплачивается.

Страховой сертификат, который регулярно обновляется страховой компанией, является частью перчаточного ящика автомобиля. Например, в Нью-Йорке компания по страхованию автомобилей предоставит скидку, если застрахованный прошел специальный курс безопасности. У многих американских страховых компаний есть захватывающая привычка иногда снижать тарифы для определенных услуг без автоматического обновления существующих страховых полисов или даже информирования их застрахованных о наличии более выгодного курса.

Это означает, что у вас может быть дорогая страховая услуга в течение многих лет, которую вы могли бы купить - даже с тем же провайдером - дешевле. Самый изящный способ защитить от этого - пойти на конкурс один раз в год и посмотреть, какая у вас страховка будет стоить вам при смене поставщика. Если предложение конкурса дешевле - даже если только по частям - тогда вы вернетесь к своему собственному страхователю, поместите предложение о конкурсе на стол и проведете «свинцовые процедуры». В ходе этого процесса обычно бывает, что страховые компании стремятся удовлетворить своих клиентов по более низким ставкам, чем они проигрывают.

Если вы купите свой автомобиль у дилера, он позаботится о регистрации за определенную плату. Вы всегда должны иметь доступ к лицензии на транспортное средство в случае управления трафиком. Допуск должен регулярно обновляться с взиманием платы. В отличие от немецкого транспортного письма, название не содержит никакой информации о владельце подержанного автомобиля. То же самое относится к вашей страховке.

Проверка, которая должна повторяться регулярно, отображается с помощью цветной наклейки в лобовом стекле. Штат Мэриленд, также требуют испытаний на выбросы газов, которые должны быть в течение одного-двух лет. Должны ли мы держать вас в курсе важных налоговых вопросов, а также по другим темам? Просто взгляните на свою программу электронной почты. Не получил письмо?

Подпишитесь на нашу бесплатную рассылку!
Подтвердите свою регистрацию сейчас!
Мы отправили вам электронное письмо по вашему адресу.

Доход от лизинга и лизинга включается в подоходный налог с прибавочным доходом, если такой доход не получен на коммерческом предприятии.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Пример аренды имущества и активов

Тогда это доход от коммерческого предприятия. Любой, кто читает правовое требование пункта 21, может задаться вопросом, почему доход указан здесь, потому что аренда - это найм, будь то квартира или автомобиль. Но закон о подоходном налоге уже несколько точнее.

Будьте осторожны, когда арендная плата слишком низкая

Такой доход не облагается подоходным налогом, если в календарном году он составляет менее 256 евро. Иногда наем собственного автомобиля - это один из «прочих доходов», а не доход от аренды или аренды. Много лет назад это была популярная модель налогоплательщика: они были арендованы в семье, близких родственниках или друзьях при низкой арендной плате. Следовательно, доход от аренды, подлежащий подоходному налогу, был очень низким. Эта «налоговая модель» дисконтированной аренды все еще работает в пределах.

Для этого, однако, следует отметить, что арендная плата за сдачу квартиры в жилых помещениях составляет не менее 66 процентов от местной рыночной арендной платы. Если согласованная и платная арендная плата меньше, то передача использования должна быть разделена на платную и свободную часть. Поэтому следует отметить, что арендная плата должна быть снижена пропорционально, если арендная плата составляет менее 66 процентов местной арендной платы.

Расходы на рекламу аренды и аренды

Доход - это все доходы, полученные от лизинга, то есть, это полная рента как захват. Если, как указано выше, нет пропорционального сокращения валовой ренты, все издержки должны быть вычтены из валовой ренты, чтобы прийти к сумме «доход от лизинга и лизинга». Типичные затраты на рекламу включены.

В этом мире есть только смерть и налоги, и выплата последней необходима практически в любой ситуации, когда мы приобретаем или продаем что-то. То же самое происходит, когда мы покупаем, продаем или даже заменяем автомобиль. Скидка при покупке подержанного автомобиля.

Заявление делается в офисе по месту жительства покупателя, а если автомобиль имеет более одного владельца, то налоговая инспекция, компетентная по месту жительства одного из владельцев. Ставка налога составляет 2 процента. значение объекта транзакции. Это означает, что вы должны платить налог, рассчитанный не на сумму, за которую мы купили автомобиль, а на том, насколько он действительно стоит. Понимание стоимости автомобиля в договоре купли-продажи не помешает вам платить более высокий налог, точно так же, как сделка.

Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. По Нижегородской области этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем.Если индивидуальный предприниматель заключит договор аренды с экипажем на 1 год, не утратит ли он право на ЕНВД (то есть просто произойдет увеличение физического показателя, станет 3 автомобиля: 2 в собственности + 1 в аренде)?Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем?Уплачиваются ли налоги в ПФР, ФФОМС, ФСС?Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

Если цена, уплаченная покупателем, существенно отличается от средней цены, используемой при продаже транспортного средства, налоговая служба может обратиться к налогоплательщику с просьбой увеличить или уменьшить его в течение 14 дней с даты службы вызова. Если покупатель не может доказать рыночную стоимость покупной цены, налогоплательщик может самостоятельно определить сумму, используя помощь эксперта. В случае разницы более 33% Из стоимости, предоставленной налогоплательщиком, ему будет взиматься плата за экспертную оценку.

Не так много, преднамеренное занижение налоговой базы может рассматриваться как правонарушение проступка. Если мы докажем, что сумма, указанная в контракте, соответствует фактической стоимости автомобиля, то используйте аукционные сайты и каталоги, чтобы показать рыночную цену транспортного средства данного типа и возраста.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу - резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом организация, производящая данные выплаты, признается в отношении них налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации. Страховые взносы в ФСС на выплаты по рассматриваемому договору не начисляются. Все выплаты по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.Заключение договора аренды транспортного средства с экипажем не порождает для физического лица - арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора и не освобождает данное физическое лицо от уплаты транспортного налога.

Обоснование вывода: По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель (сотрудник) предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации ( ГК РФ).Таким образом, рассматриваемый договор, по сути, состоит из двух частей, определяющих:1. Порядок предоставления в аренду непосредственно транспортного средства;2. Порядок оказания услуг по эксплуатации (управление автомобилем).

НДФЛ

В силу НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.В соответствии с пп. 4 и НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, соответственно, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, и вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.Таким образом, выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу - резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% ( и НК РФ).Согласно НК РФ налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ признаются, в частности, ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в НК РФ. Такие ИП обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. При этом исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со , и НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.На основании , НК РФ самостоятельно исчислять НДФЛ с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при сдаче своего имущества в аренду лицу, которое признается налоговым агентом по НДФЛ (организации или ИП), самостоятельно НДФЛ не исчисляет. В этом случае обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя НДФЛ с суммы арендной платы возлагается на налогового агента. Смотрите дополнительно Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 07.03.2014 N , от 16.08.2013 N , от 18.09.2013 N , от 27.02.2013 N , от 20.07.2012 N и др., ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/3/122006 и др.

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное страхование регламентируется положениями от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).Объектом обложения страховыми взносами для ИП, производящих выплаты физическим лицам, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг ( Закона N 212-ФЗ).В соответствии с Закона N 212-ФЗ не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, в частности, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Соответственно, арендная плата (первая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем) не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС ( Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 N 550-19). В свою очередь, сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (вторая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем), является объектом обложения страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг. В силу и Закона N 212-ФЗ указанное вознаграждение облагается страховыми взносами только в ПФР и ФФОМС, но не облагается взносами в ФСС РФ.Таким образом, в силу приведенных норм одна часть выплат по договору аренды транспортного средства с экипажем (арендная плата) не является объектом обложения страховыми взносами, другая часть (плата за услуги по управлению транспортным средством) облагается страховыми взносами (за исключением взносов в ФСС РФ).Здесь обращаем внимание, что в силу положений ГК РФ порядок выплаты вознаграждения по договору аренды транспортного средства с экипажем устанавливается сторонами договора самостоятельно, по своему усмотрению. При этом нормы ГК РФ не содержат требования об обязательном разделении арендной платы на составляющие. Однако предусмотреть такое разделение при заключении рассматриваемого договора целесообразно именно с позиции уплаты страховых взносов. В противном случае, если в договоре стоимость услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации не будет выделена, проверяющие могут начислить страховые взносы со всей стоимости арендной платы.Об этом свидетельствует и арбитражная практика, правда, арбитры в основном встают на сторону плательщиков страховых взносов.Например, в ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 N Ф06-10012/12 по делу N А65-16395/2012 отмечается, что N 212-ФЗ не предусматривает, что, если договорами аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора. В то же время какие-либо законные методики разграничения рассматриваемых выплат, различных по своему целевому назначению, отсутствуют. Доводы представителей ПФР о необходимости отдельного выделения платы за аренду транспорта и за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации по договорам аренды транспортных средств с экипажем правомерно не приняты судебными инстанциями, поскольку в ГК РФ нет указания на разделение арендной платы по таким составляющим ( , ГК РФ).В Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.04.2013 N 03АП-121/13 суд пришел к выводу, что Управлением Пенсионного фонда не определен объект обложения страховыми взносами в рамках обязательств по договорам аренды транспортного средства с экипажем, а начисление фондом страховых взносов на сумму вознаграждения, выплаченного на основании договоров найма транспортного средства с экипажем, противоречит N 212-ФЗ и нарушает права и законные интересы заявителя.Смотрите также Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 N Ф01-5656/15 по делу N А43-8503/2015, от 20.10.2014 N по делу N А28-11961/2013, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2016 N , Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2016 N 15АП-22383/15, Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2015 N 01АП-5988/15, ФАС Поволжского округа от 20.12.2012 N Ф06-10041/12 по делу N А65-9303/2012, также ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.01.2011 по делу N А19-13023/2010 и др.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 "Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Правила).В соответствии с Закона N 125-ФЗ, а также п. 3 Правил страховые взносы начисляются, в частности, на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в рамках гражданско-правовых договоров, если в соответствии с такими договорами страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.То есть начисление страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на выплачиваемую арендную плату сотруднику по договору аренды транспортного средства с экипажем следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено указанным договором.

Иные налоги, подлежащие уплате физическим лицом, заключившим договор аренды транспортного средства с экипажем

Заключение указанного договора не порождает для физического лица - арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора не освобождает физическое лицо - арендодателя от уплаты транспортного налога. Напомним, что на основании НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются именно лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

www.kvarte.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности