Поиск контрагентов и проверка их благонадежности. Сведения о контрагенте
Сведения о контрагентах: налоговая служба
Главная → Бухгалтерские консультации → Налоговый контроль
Актуально на: 19 декабря 2017 г.
Известно, что предпринимательская деятельность подвержена риску. И риск этот состоит в том числе в работе с контрагентами, которые могут оказаться неблагонадежными. Чтобы застраховаться от возможных негативных последствий, организации стремятся проверять своих партнеров всеми доступными средствами. А если обратиться с запросом в налоговую инспекцию, предоставит ли она интересующие нас сведения о контрагентах?
Сведения тайные и открытые
25.10.2017 Минфин выпустил Письмо № 03-02-07/1/69794, в котором дал пояснения по вопросу предоставления налоговыми органами сведений о контрагентах налогоплательщиков.
С одной стороны, полученные налоговыми органами сведения о налогоплательщиках и плательщиках страховых взносов являются налоговой тайной (ст. 102 НК РФ). Но, с другой стороны, некоторые полученные ФНС данные являются общедоступными и открытыми.
О том, как официально можно проверить контрагента по ИНН, в т.ч. запросив выписку из ЕГРЮЛ на официальном сайте ФНС, мы рассказывали в нашей консультации.
А если захочется получить расширенную информацию о контрагентах у налоговых органов? Например, об уплаченных налогах и сборах и суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о применяемых контрагентами специальных налоговых режимах, о среднесписочной численности работников или о величине доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности? Такие сведения по запросу налогоплательщика ФНС не предоставляет. Но здесь есть большое «НО». Такие сведения будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте ФНС. Следовательно, и запрашивать их у налоговой инспекции не будет необходимости, достаточно будет обратиться к сети Интернет. Первый раз такие сведения будут размещены на сайте ФНС 01.06.2018 (Приказ ФНС от 27.07.2017 № ММВ-7-14/582@).
Используем общедоступные критерии
Даже размещение открытых сведений на сайте ФНС не избавляет организацию от необходимости самостоятельной дополнительной проверки налогового риска работы со своими контрагентами. К признакам, которые должны вас насторожить, относятся (п. 12 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@):
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
- отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных или торговых площадей;
- отсутствие информации о контрагенте в открытом доступе (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). Однако при этом есть доступная информация о других участниках рынка, в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам.
При наличии указанных признаков можно говорить о высокой степени риска. То есть налоговые органы могут расценить вашего контрагента как проблемного, а сделки, совершенные с ним, посчитать сомнительными.
glavkniga.ru
поиск сведений о партнёрах в базах данных и их анализ
Многие участники ВЭД наверняка сталкивались с недобросовестными деловыми партнёрами. К счастью, о проблеме мошенничества и обмана осведомлены различные частные компании и правительства многих стран, поэтому были созданы специальные базы данных контрагентов, где можно проверить компанию, с которой планируется заключение сделки. Где найти сведения о контрагенте и имеет ли смысл его проверять в случае тендерных аукционов? Нужно ли проверять другую сторону перед заключением договора оферты? Давайте узнаем ответы на эти вопросы.
Содержание статьи
Где найти сведения о партнёре?
Контрагент — это вторая сторона договора, подписывающее соглашение. Перед заключением сделки, особенно если это первый опыт совместной работы, необходима проверка контрагента.Два вида анализа
Существует два основных вида проверки будущих партнёров:
- Налоговая проверка. Представляет собой сбор информации, чтобы узнать о том, платит ли потенциальный партнёр налоги или нет. Если он уклоняется от уплаты налогов, то с таким лицом лучше не иметь каких-либо деловых отношений.
- Проверка на надёжность. Представляет собой сбор информации о репутации делового будущего партнёра: часто ли он разрывает сделки, срывает ли он сроки поставок и так далее.
Проверка отечественного и иностранного партнёра
Дополнительные возможности поиска информации:
- Обратите внимание на выписку из ЕГРЮЛ, если речь идёт о работе с отечественным контрагентом. Любое юридическое лицо должно быть зарегистрировано согласно законам РФ.Регистрационная информация может подсказать следующую информацию — имя учредителя и финансового директора, фактический адрес, размер уставного капитала, информация о наличии лицензий, чистая стоимость активов и так далее.Чтобы найти контрагента по базе ЕГРЮЛ, нужно обратиться в Налоговую службу и оформить запрос. Также обратите внимание на уставные документы, ИНН, лицензии и так далее.
- Если потенциальный партнёр — иностранный контрагент, имеет смысл также покопаться в иностранных базах данных, которые могут содержать информацию об этом лице.Работа с иностранцами хороша тем, что для поиска информации об этих лицах достаточно иметь интернет, поскольку большинство запросов оформляется в электронном виде.
- Для проверки партнёров внутри страны существуют различные государственные базы, где хранится информация о совершенных сделках, учредительная информация и так далее. При работе с такой информацией обратите внимание на статус юридического лица, информацию об учредителях, фактическое местоположение.Например, если компания работает во многих крупных российских городах, но её главный офис находится в здании библиотеки небольшого поселения на Дальнем Востоке, то лучше с таким лицом не связываться.Другой пример: допустим, вы хотите заключить с каким-либо лицом долгосрочную сделку — в таком случае проверьте его срок регистрации. Если окажется, что срок регистрации почти истёк, то лучше с таким контрагентом не иметь никаких деловых контактов.
Тендер и письмо перед офертой
Рассмотрим также случаи оферты и тендера, поскольку эти случаи имеют свои характерные особенности:
- Тендер — это особый вид торгов, при которых заказчик заранее оговаривает условия заключения сделки, а все желающие вносят свои предложения. Победителем тендера признаётся человек, который сделал самое выгодное предложение.Участие в тендерах лучше принимать после того, как станет понятно, что вы имеете реальные возможности выиграть тендер. Дело в том, что очень часто тендерные закупки являются чистым мошенничеством. Самая распространённая схема такая: какой-либо участник тендерных торгов подкупает судей, которые определяют самое выгодное предложение.Подробнее о том, как начать участвовать в тендерах читайте тут.
- Оферта — это предложение о заключении сделки. Это может быть публичная оферта, свободная и др. К примеру, вы предложили какому-либо лицу заключить оферту, если это твёрдая оферта, то в случае её акцепта вы не имеете права отозвать или изменить предложение.Невозможность отзыва оферты имеет как свои преимущества, так и недостатки — с одной стороны, с помощью такого договора можно легко и быстро найти деловых партнёров. С другой — никто не гарантирует, что такие компаньоны будут надёжными. Поэтому перед предложением заключить оферту необходимо отправить письмо-запрос коммерческого предложения контрагенту, чтобы он предоставил вам основную информацию о себе для того, чтобы вы смогли решить, можно ли предлагать такому человеку оферту или нет.
Есть два способа проверки будущего партнёра: по налоговой и по репутации.
В случае работы с иностранными компаниями вы также можете отправить потенциальному партнёру электронное письмо, поскольку многие иностранные компании имеют официальные сайты в интернете.
В случае коммерческого предложения эти советы и рекомендации также будут актуальны.
Подведём итоги. Перед заключением какой-либо сделки необходимо проверить своего контрагента по различным базам данных, чтобы убедиться в том, что он не нарушает закон и является надёжным. Сведения о компаньоне вы можете узнать из уставных документов, ИНН, выписки из ЕГРЮЛ и так далее. При работе с иностранным контрагентом вы можете оформить электронный запрос в соответствующие государственные органы других стран, чтобы узнать всю базовую информацию о потенциальном партнёре.
ved.center
Поиск контрагентов и проверка их благонадежности
Алгоритм поиска и проверки контрагентов, согласно письму ФНС России от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, включает всего три шага: использование общедоступных электронных сервисов, получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте и запрос определенных документов у потенциального партнера. Но на каждом из этих этапов могут возникать сложности.
На практике у большинства предпринимателей, особенно начинающих, возникает множество вопросов относительно процесса поиска и проверки контрагентов: какими инструментами нужно пользоваться, есть ли бесплатные возможности для этого, какую информацию необходимо анализировать и др. Тем более что не существует никаких стандартных правил и критериев такой проверки. Все действия, которые необходимо предпринимать, обычно вырабатываются компаниями в процессе анализа самостоятельно, исходя из оценки рисков.
По мнению Андрея Хрыкина, руководителя проекта Фокус.Форум, процесс проверки контрагентов держится на трех китах:
- благонадежность — намерения компании и ее отношения с государством и другими бизнес-партнерами;
- оценка — выявление основных критериев оценки и объективной информации;
- знание — понимание того, какую информацию стоит учитывать, а какую — нет.
Зачем искать и проверять контрагентов?
Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.
В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 перечислены все случаи, когда налоговая выгода признается необоснованной, но в целом все они сводятся к двум тезисам: налоговая выгода признается необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях; если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности (п.10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53). И если второй случай — это пример осознанных действий налогоплательщика, то первый подразумевает, что у налогоплательщика все-таки есть возможности предотвратить проблемы.
Помимо налоговых рисков при работе с контрагентом могут возникать и финансовые риски: срыв сроков поставок, поставки некачественного товара и т.д. Хорошо, если проблему можно решить путем переговоров, и поставщик готов заменить бракованный продукт или предоставить скидку на следующую партию товара в случае срыва сроков поставки. Но ведь может оказаться, что безответственное поведение контрагента — норма, и тогда вы потеряете деньги.
Чтобы увидеть «истинное лицо» контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться в том, что вы имеете дело с действующим юридическим лицом и что ваш контрагент не похож на фирму-однодневку.
Документы, которые нужно затребовать у контрагента:
- копия устава организации;
- копия свидетельства о государственной регистрации;
- копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- бухотчетность за год, предшествующий году заключения сделки;
- копия паспорта руководителя организации.
Быстрый поиск контрагента на сайте ФНС
На сайте ФНС предприниматели могут бесплатно воспользоваться сразу несколькими онлайн-сервисами для сбора важной информации о контрагенте.
Самое простое, что можно сделать, — осуществить поиск контрагента по ИНН на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать наименование и (опционально) регион места нахождения. Если вам необходима информация об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве, то выставляйте вкладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН или вносите ФИО и регион места жительства.
На сайте ФНС можно бесплатно найти и другую информацию о контрагенте по названию, адресу и другим критериям.
Сведения из ЕГРЮЛ | https://egrul.nalog.ru/ |
Задолженность по уплате налогов, непредставление налоговой отчетности более года | https://service.nalog.ru/zd.do |
Адреса массовой регистрации | https://service.nalog.ru/addrfind.do |
Регистрация изменений, вносимых в учредительные документы, или сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ | https://service.nalog.ru/uwsfind.do |
Дисквалифицированные лица | https://service.nalog.ru/disqualified.do |
Юрлица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица | https://service.nalog.ru/disfind.do |
Решения регистрирующих органов о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ | http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ |
Лица, в отношении которых факт невозможности осуществления руководства установлен (подтвержден) в судебном порядке | https://service.nalog.ru/svl.do |
Юрлица, с которыми отсутствует связь по указанному ими адресу (внесенному в ЕГРЮЛ) | https://service.nalog.ru/baddr.do |
Физлица, которые являются руководителями или учредителями нескольких юрлиц | https://service.nalog.ru/mru.do |
Юрлица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ | https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/#t5 |
В 2017 году налоговая планирует запустить еще один полезный сервис, чтобы облегчить процедуру проверки новых контрагентов, обезопасить компании от сотрудничества с сомнительными партнерами и помочь вычислить однодневку.
В настоящее время, согласно ст. 102 НК («Налоговая тайна»), данные о компании могут стать открытыми только с ее согласия. Вступление в силу Федерального закона от 1.05.2016 г. № 134-ФЗ позволило внести изменения: перечень данных, которые не представляют налоговую тайну, был расширен.
С 1 июля 2017 года на сайте ФНС станут открытыми следующие сведения о юридических лицах (они будут обновляться ежегодно).
- доходы и расходы за один календарный год;
- средняя численность компании за один календарный год;
- информация об уплаченных налогах и сборах;
- сведения о налоговых нарушениях;
- задолженности, штрафы, пени.
Эти сведения организации смогут получить через интернет бесплатно.
Интернет-источники для поиска дополнительных сведений о контрагенте
Реестры недобросовестных поставщиков
Для того, чтобы проверить, внесен ли контрагент в реестр ФАС России, укажите в поле поиска наименование/ФИО поставщика и ИНН поставщика. Также при необходимости можно изучить Реестр недобросовестных поставщиковв Единой информационное системе в сфере закупок.
Картотека арбитражных дел
На сегодняшний день в картотеке содержится почти 18 млн дел. Чтобы получить информацию о деле, нужно заполнить любые поля в фильтре поиска и нажать кнопку «Найти». Если вы не знаете номер дела, то ищите информацию по другим параметрам.
В карточку включена краткая информация о деле, сведения об участниках дела, хронология рассмотрения дела в каждой из инстанций, принятые в них завершающие судебные акты.
Банк данных исполнительных производств
Сервис дает информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица.
Работа с банком строится на простых действиях: выбор поиска по физлицам или по юрлицам, указание региона, фамилии и имени или наименования предприятия.
Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности
Ресурс позволяет ознакомиться со сведениями о деятельности субъектов экономической деятельности. Для проверки юридического лица введите в поисковой форме наименование предприятия, код (ИНН, ОГРН) и адрес. Поиск ИП осуществляется с помощью ФИО и кода (ИНН, ОГРНИП).
Реестры лицензий
Если ваша компания планирует заключить сделку с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности, то разумно будет заранее проверить, имеет ли он необходимую лицензию. Такие сведения содержатся на сайтах лицензирующих органов.
Например, на сайте Департамента Федеральной Службы по надзору в сфере природопользования по ЦФО можно скачать Реестр лицензий на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности. А Роскомнадзор на своем официальном ресурсе публикует Реестр лицензий в области связи, Реестр операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования и др.
Проверка по списку недействительных российских паспортов
Поскольку сервис Главного управления по вопросам миграции МВД России пополняется сведениями о недействительных паспортах в ежедневном режиме, то информация в нем всегда актуальная. В каких случаях компаниям стоит пользоваться этим онлайн-инструментом? Например, чтобы проверить руководителя фирмы, с которой предстоит заключить сделку. Ведь многие ограничиваются запросом копии приказа о вступлении в должность или выпиской из ЕГРЮЛ, в которой указаны ФИО и должность лица. Тем не менее проверка паспорта лишней не будет.
Кроме того, обращайте внимание на срок полномочий представителя контрагента — не истек ли он? Срок указан в уставе организации или доверенности. Устав также может выявить и другой важный критерий оценки контрагента — ограничение полномочий руководителя по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
Госконтракты
Факты неоднократного заключения госконтрактов — это несомненный плюс контрагента. Они могут свидетельствовать о его надежности, тем более если все обязательства были исполнены в срок.
Единый реестр проверок
На сайте Генеральной прокуратуры РФ можно найти информацию о плановых и внеплановых проверках как юрлиц, так и ИП. Поиск осуществляется по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.
Членство в Торгово-промышленной палате РФ
Введите ОГРН или ИНН в форму поиска на сайте ТПП РФ — и вы узнаете, является ли юридическое лицо или ИП членом палаты. Если компания или предприниматель там есть, то это значит, что хозяйственная деятельность ведется.
Яндекс.Карты и Google Maps
Если для проверки контрагента вам необходима панорама здания, в котором зарегистрировано юрлицо, воспользуйтесь картами Яндекс или Google.
Сайт контрагента
Официальный сайт компании может многое сказать о ней. Это весьма полезный инструмент для выявления важных сведений о бизнес-партнере. Как правило, на нем всегда указаны клиенты компании. Можно связаться с ними и узнать их мнение о контрагенте. Вполне возможно, что в разговоре всплывут негативные отзывы. Либо вообще окажется, что логотип компании на сайте контрагента опубликован для статусности, а на самом деле никаких партнерских отношений между компаниями не существует.
Интернет-поиск
Забейте название компании, ФИО ее директора в поисковик и посмотрите, в каком контексте они упоминаются.
Как интерпретировать полученные сведения о контрагенте?
Полученную информацию о контрагенте можно условно объединить в три больших блока: арбитражные дела, финансовое состояние и потенциал контрагента. Как с ней работать? Андрей Хрыкин, руководитель проекта Фокус.Форум, советует проводит анализ на пересечении этих трех «блоков» — существующие споры, объемы деятельности и возникающие риски. Важно обратить внимание на финансовое состояние — растет компания или стагнирует? И попытаться самостоятельно оценить потенциал контрагента, опираясь на ту информацию, которая содержится на его сайте, деловые связи компании и другие критерии.
Когда вы не понимаете, какая у компании отчетность, видите невнятные арбитражи и не можете оценить потенциал компании, лучше с таким контрагентом не связываться.
Офлайн-проверка контрагента, выявление подозрительных признаков
Вооружившись всевозможными бесплатными онлайн-инструментами проверки, не забудьте и об офлайн-расследовании.
Что необходимо сделать?
- Убедиться в фактическом расположении компании по указанному в документах адресу.
Особенно это необходимо делать в тех случаях, когда вы ведете переговоры, например, с производственной компанией, чья деятельность предполагает наличие складов и помещений под производство. Недобросовестные контрагенты могут указывать несуществующие адреса.
- Познакомиться лично с руководством компании при обсуждении условий сотрудничества и заключении сделок.
- Убедиться в том, что фирма намерена выполнять условия сделки.
Это можно понять только в ходе переговоров, наблюдая за поведением руководства. Стоит насторожиться, если контрагент торопится с заключением сделки и хочет быстрее договориться об оплате, заманивая при этом низкими ценами и нереальными условиями.
- Удостовериться в том, что условия, прописанные в договоре, посильны для контрагента.
Располагает ли контрагент реальными возможностями для выполнения условий договора? Сможет ли он уложиться в сроки производства или доставки продукта? Не будет ли нарушать дедлайны при выполнении работ?
bishelp.ru
Сведения о контрагенте проверить онлайн
Сведения о контрагенте по ИНН
Первый этап проверки контрагента – его верификация. Уникальными идентификаторами являются ИНН, ОГРН и ОКПО. Чаще всего при поиске сведений о контрагенте онлайн используют ИНН. Но ОГРН признается более надежным идентификатором, при поиске с его использованием возникает меньше всего ошибок. Если в распоряжении проверяющего ОГРН нет, можно выполнить проверки, используя название контрагента. Однако надо иметь ввиду, что по наиболее частотным названиям, таким, как «Спецстрой» или тому подобным, всегда есть вероятность получить множественный ответ. Фирм с таким названием может быть не один десяток на каждый регион России.
В этом случае можно использовать данные о регионе регистрации компании-контрагента и о его руководителях. Тогда поиск будет много точнее. Где найти эти сведения? В едином реестре юридических лиц.
проверить контрагента
Проверить сведения о контрагенте по ЕГРЮЛ
Карточка сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ доступна бесплатно на сайте ФНС. Она довольно содержательна. Из нее вы узнаете и/или получите недостающие данные:
- О регистрационных данных контрагента и ФИО директора.
- ОКВЭДы контрагента и его контактные данные.
- Время «жизни» компании-контрагента и все изменения в его структуре.
После этого, первого этапа проверки контрагента, можно перейти к получению более детальной информации по нему из других источников.
Узнать сведения о контрагенте
Проверка сведений о контрагенте возможна на сайте Арбитража, по базе данных о государственных закупках, коммерческих контрактах, лицензиях, в вестнике ЕГРЮЛ и других источниках. Эту информацию можно собирать самостоятельно, либо запросить консолидированный отчет в одной из справочно-информационных систем, где сведения будут уже собраны вместе, сведены в удобную для чтения и анализа данных форму. Мы рекомендуем пользоваться бизнес-справкой. Это самый полный и удобный в работе отчет по контрагенту. Он поможет сэкономить время получения информации и не стоит дорого.
Проверяйте контрагентов перед заключением с ними первого контракта и в процессе работы. Таким образом вы минимизируете риски финансовых потерь вашей компании, формирования проблемной дебиторской задолженности.
www.unirate24.ru