Cроки уплаты УСН в 2017 году. Срок уплаты усн
Срок уплаты УСН в 2017 году
В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2017 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2017 году? Ответы и таблицы – в данной статье.
Когда производить платежи
Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ. Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».
По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.
Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Срок уплаты УСН в 2017 году: таблица
Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 году, а также указан срок уплату единого налога за 2016 год.
| Период уплаты | Дата |
| 2016 год | 31 марта 2017 года |
| 1 квартал 2017 года | 25 апреля 2017 года |
| Полугодие 2017 года (второй квартал) | 25 июля 2017 года |
| 9 месяцев 2017 года (третий квартал) | 25 октября 2017 года |
За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года — это суббота).
КБК для уплаты УСН в 2017 году
С 2017 года авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». Прежне, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН. Однако с 2017 года отдельный КБК для минимального налога по УСН упразднили (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н). Также см. «КБК по УСН в 2017 году».
Объект «доходы»: КБК
Перед вами таблица, а которой указаны КБК для уплаты УСН в 2017 году:
| Объект налогообложения «доходы» |
| Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110 |
| Пени — 18210501011012100110 |
| Штраф — 18210501011013000110 |
Объект «доходы минус расходы»: КБК
Далее таблица с КБК по УСН на 2017 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».
| Объект «доходы минус расходы» |
| Авансовые платежи, единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110 |
| Пени — 18210501021012100110 |
| Штраф — 18210501021013000110 |
Также см. «КБК на 2017 год: таблица кодов с расшифровкой».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Сроки уплаты налога по УСН за 2017 года
В какой срок нужно перечислить налог по УСН за 2017 год? Какая крайняя дата уплаты единого налога в 2018 году? Какой КБК применять при перечислении налога на 2017 год? Ответы на эти и другие вопросы, связанные со сроками уплаты «упрощенного» налога за 2017 год, а также образец платежного поручения вы найдете в данной статье.
Авансовые платежи и итоговая сумма за 2017 год: срок уплаты
Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2017 года по итогам отчетных периодов должны были перечислять в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2016 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2016 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).По итогам прошедшего 2017 года необходимо заплатить в бюджет единый «упрощенный» налог за весь год. Однако для перечисления «упрощенного» налога за 2017 год налоговое законодательство предусматривает различные сроки уплаты. В общем случае, юридические лица обязаны уплатить годовой налог по УСН не позднее 31 марта, а ИП – не позднее 30 апреля следующего года. Однако 31 марта 2018 года – это суббота, а 30 апреля – нерабочий понедельник. Поэтому сроки уплаты УСН за 2017 года следующие:
| Период уплаты | Срок |
| УСН за 2017 год (уплачивают только организации) | Не позднее 02.04.2018 |
| УСН за 2017 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 03.05.2018 |
Если срок уплаты авансового платежа или налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Этот принцип в полной мере распространяется и на «упрощенный» налог и авансы по нему.
С 30 ноября 2016 года единый налог за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае условия, при которых налог посчитают уплаченным, – такие же. Тот, кто перечисляет налог за налогоплательщика, должен подать в банк правильно оформленную платежку, а на счете у него должно быть достаточно средств.
Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).
Платежка на уплату и КБК
Платежное поручение на уплату единого налога по УСН за 2017 год оформляйте по общим правилам. Однако полагаем целесообразным обратить внимание, что 2017 года единый и минимальный налоги по УСН нужно перечислять в бюджет на один и тот же КБК – 18210501021011000110.
Единый налог по УСН за 2017 год платить на счет в территориальном управлении Казначейства России по реквизитам ИФНС, к которой прикреплена фирма по месту ее нахождения. То есть по адресу, по которому организацию зарегистрировали. Он указан в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).
Для индивидуального предпринимателя это ИФНС, где его поставили на учет по месту жительства. Если же постоянного места жительства у ИП в России нет, платить УСН за 2017 год нужно в ИФНС, где предпринимателя поставили на учет по месту временной регистрации.
Сведения об ИНН, КПП налоговой инспекции можно узнать на сайтах налоговой службы или непосредственно в ней. Обычно на информационных стендах инспекции приведены все необходимые реквизиты. Кроме того, на сайте ФНС есть сервис, который позволяет определить все реквизиты инспекции по адресу или коду.
Образец платежного поручения на уплату УСН за 2017 год при объекте налогообложения “доходы”.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
ИП с работниками и без, ООО, отчеты
В российской налоговой системе в отношении организаций малого бизнеса предусмотрены законные методы минимизации налогового бремени.
Так, для ряда организаций и предпринимателей предусматривается переход от общей системы налогообложения к упрощенной схеме.
Хозяйственные субъекты в этом случае освобождаются от некоторых видов начислений, таких как начисление на прибыль, налог в отношении доходов сотрудников организации, налога по добавленной стоимости.
Общая сумма удержаний с таких предприятий выходит существенно меньше, однако вместе с тем имеются свои нюансы, которые зависят от штатной структуры таких налогоплательщиков. Чтобы иметь представление о том, когда платить налог по УСН необходимо четко знать положения постоянно изменяющегося законодательства.
Сроки оплаты налога УСН ИП без работников
Один из самых простых случаев действующих организаций, где ИП работает самостоятельно. Налоговый календарь стандартно представляет собой крайние даты, когда должны быть сделаны перечисления в бюджет (ИФНС):
- 25 апреля оплачивается налог на доходы за 1 квартал текущего года;
- 25 июля оплачивается налог на доходы за 1-е 2 квартала текущего года;
- 25 октября оплачивается налог на доходы за 3 квартал текущего года;
- 31 декабря должны быть произведены фиксированные платежи для предпринимателей, ведущих организованную хозяйственную деятельность «по упрощенке».
К обязательным платежам относятся перечисления в Пенсионный и Федеральный ОМС фонды.
До 30 апреля (НК РФ, статья 346.23) предпринимателем должна быть представлена в налоговую декларация, где он стоит на учете с одновременным заключительным платежом по УСН (4 квартал).
Налоговым периодом для налога по упрощенной схеме принимается календарный год. Квартальные платежи являются для этого вида налога авансовыми, но также носят обязательный характер.
Один из важных аспектов процедуры банкротства – это то, что информация о банкротстве должнаы быть опубликована в официальных СМИ, а также в специальном реестре: http://bankrot.fedresurs.ru.
Для того чтобы избежать мошенничества со стороны распадающейся или уже распавшейся фирмы, предусмотрена специальная процедура проверки организации на банкротство. О том, как проверить контрагента на банкротство читайте в этой статье.
Индивидуальным предпринимателям и организациям предлагается пойти по двум пути – в качестве налогооблагаемой базы выбрать либо сумму доходов, либо сумму доходов, уменьшенную на сумму расходов согласно НК РФ (статья 346.21).
В первом случае ставка налога составит всего 6 процентов, во втором 15. База для налога исчисляется плательщиком самостоятельно путем накопления нарастающего итога с наступления налогового периода (года).
Сроки оплаты налога УСН ИП с работниками
В том случае, если предприниматель выполняет роль работодателя, то согласно закону, он не освобождается от обязанности налогового агента. То есть в его налоговый календарь по УСН добавляются следующие нормативные действия:
- До 15 апреля включительно составляется расчетная ведомость в Фонд соцстраха за первые 3 месяца отчетного года (4 ФСС). Соответственно до 15-х чисел июля и октября составляются ведомости за 2 и 3 кварталы;
- До 15 мая делается расчет в отношении начисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ за первые 3 месяца текущего года (согласно форме РСВ-1). Аналогично за 2 и 3 кварталы рассчитываются начисления к 15-м числам августа и ноября текущего года;
- Заключительная отчетность ФСС и РСВ должны быть представлены в эти фонды не позднее чем 15 января и 15 февраля соответственно;
До 1 апреля года, следующего за отчетным необходимо представить в ИФНС справки о доходах на своих работников. Для предпринимателей устанавливается система авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.
Уплата последнего производится на основании приходящих из налоговой инспекции уведомлений не позднее 15-х чисел июля и октября. Заключительный платеж перечисляется до 15 июля года, следующего за налоговым периодом.
Сроки оплаты налога ООО на УСН
В момент регистрации общества его администрация также вправе выбрать налоговую ставку 6 или 15 процентов в зависимости от порядка расчета базы для удержания.
Авансовые и окончательные платежи за установленный налоговый период.
Каждый квартал бухгалтерия организации, работающей по УСН, производит одновременно расчеты и перечисления предварительных (авансовых) платежей на реквизиты Федерального казначейства.
Крайними сроками для отправки платежных поручений являются 25-е числа следующих за отчетными месяцами кварталов. Итоговая уплата налога по УСН по уточненным данным перечисляется за календарный год не позднее чем 31 марта.
Расчеты по налогу на доходы штатных работников и взносам в бюджетные и внебюджетные фонды.
В том случае, если планируется выплата заработной платы директору ООО или другим сотрудникам, работающим по трудовым договорам, возникает обязанность совершения ежемесячных начислений НДФЛ. На практике налог 13% отправляется одновременно с отправкой заработной платы на карточные счета или выплаты через кассу организации.
Обязательные взносы в размере 30 % за счет работодателя, отправляемые на социальное страхование (Пенсионный фонд, Федеральный соцстраха, Медицинское обеспечение), должны быть произведены ежемесячно в течение 15 дней по окончании расчетного месяца по заработной плате.
Общества с ограниченной ответственностью, как и предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, попадают под действие статьи 346.11 НК. То есть они также освобождаются от уплаты части прибыли, не ведут книгу продаж (НДС) и не оценивают свое имущество в целях налогообложения.
Отчетность ИП и ООО по УСН
Просто заплатить налоги недостаточно. Одним из главных инструментов контроля государственных органов за правильным ведением хозяйственной деятельности и полнотой производимых удержаний является отчетность.
Уже на стадии открытия общества не позднее чем 20 число следующего месяца должны быть представлены данные среднесписочной численности штата. Однако последними изменениями в законодательстве отменено уведомление налоговиков об открытии расчетного счета.
На основании отправленных документов за налоговые периоды могут быть произведены внезапные или плановые проверки на месте работы общества. Недоимка налога или искажение данных в учете может привести к неприятным последствиям для административного аппарата. Это могут как пенни, так и крупные штрафы.
Организация контроля рабочего времени должна быть осуществлена на предприятии как в интересах кадровой службы, так и в интересах службы безопасности.
Индивидуальные предприниматели, выступающие в роли работодателей, нанимают сотрудников для осуществления деятельности, приносящей прибыль, обязаны осуществлять кадровый учет. О том, как правильно организовать кадровый учет ИП читайте здесь.
Заключительная отчетность:
- По завершении года до 1 апреля налоговая декларация, это также срок уплаты налога по УСН;
- Ежеквартально подается форма 4-ФСС и РСВ-1 в соответствующие контрольные органы. Эти отчеты закреплены законодательно и подаются даже в случае отсутствия начислений по заработной плате;
- Ежегодно по месту регистрации в ИФНС подаются данные 2-НДФЛ. Эти справки также в обязательном порядке выдаются работникам по требованию.
Несмотря на то, что перечень налогов, подлежащих исчислению и уплате может оказаться довольно громоздким, современные инструменты для обработки хозяйственных операций позволяют во многом облегчить не только труд профессионального бухгалтера, но и предпринимателя.
В настоящее время разрешено отправлять отчетность по электронным каналам связи. Денежные перечисления для организаций, подключенных к системе дистанционного банковского обслуживания, также не является проблемой.
Читайте так же:
Налоговая отчетность при усн Грамотная отчетность в налоговую при УСН позволяет предприятию уменьшить издержки на работу с документацией и сосредоточиться на производственном процессе. Упрощенная система […]
Отчетность для ООО Законодательство России обязывает все предприятия вести отчетность по свое деятельности и в определенные (установленные законодательством) сроки уплачивать все налоги. Перечень […]
tvoi.biz
