Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2018 году. Налог на землю и налог на имущество

Земельный налог и налог на имущество: отличие

Некоторые зачастую путаются с определением понятий «имущественного налога» и «земельного налога», и у них возникает множество вопросов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 490-03-84Москва, Московская область

+7 (812) 425-30-56Санкт-Петербург, Ленинградская область

+8 (800) 550-72-15Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

Чтобы понять, какие есть официальные налоги и не путаться между земельным налогом и налогом на имущество, достаточно просто зайти на сайт Федеральной налоговой службы.

Здесь следует обратиться к разделу «физические лица». Нас интересует налогообложение. Выбираем действующие в РФ налоги и сборы.

Два местных налога – это налог на имущество физических лиц и земельный налог. У них немного разные понятия, и регулируются они разными главами.

Поэтому если человек желает узнать, как формируются коэффициенты и т. д., можно зайти в раздел «земельного налога для физических лиц» на сайте ФНС и прочитать, кто является плательщиком налога, какие есть объекты налогообложения, какова налоговая база.

Сразу следует отметить, что ставки налога могут быть уменьшены местными органами (максимальные здесь указаны). Они зависят от категории назначения.

Если земельные участки приобретены для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества, то максимальная ставка здесь будет 0,3%. Соответственно, для каких-то других – 1,5%.

Материал взят из видео блога https://www.youtube.com/watch?v=DiNZmBNS3u8

+7 (499) 490-03-84Москва, Московская область

+7 (812) 425-30-56Санкт-Петербург, Ленинградская область

+8 (800) 550-72-15Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!

o-nedvizhke.ru

Жилье и землю оценят по новым правилам

В начале июля президент подписал закон о государственной кадастровой оценке. Он напрямую касается всех граждан, у которых есть хотя бы какая-то недвижимость — квартира, дом, дача, участок. Именно от этой самой оценки и зависит, какие налоги за землю и имущество придется платить. Напомним, что земельный налог все россияне уже несколько лет платят по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости. Налог на имущество собственники жилья и дач в 27 регионах, включая Москву и Подмосковье, в первый раз по кадастровой стоимости заплатят в этом году. До 2020 года на ту же схему постепенно перейдут и в остальных регионах.

Как кадастровая стоимость рассчитывалась до сих пор, вызывало много вопросов и нареканий. Вот систему оценки и решили исправить. Разбираемся, что в итоге изменится для обычных граждан — собственников недвижимости.

КТО В ОТВЕТЕ ЗА РАСЧЕТЫ

КАК СЕЙЧАС. Кадастровую стоимость определяют частные оценщики, которых местные власти отбирают на конкурсной основе. Один из главных критериев отбора — цена услуг, чем дешевле — тем лучше. Что не лучшая гарантия профессионализма и качества работ.

Деятельность оценщиков никто не может контролировать (это не прописано в законе), кроме них самих, то есть их саморегулируемых организаций. Если оценщики «накосячили» и, скажем, получилось так, что у двух одинаковых домов по соседству кадастровая стоимость отличается в два раза — ничего не поделаешь. Исправлять положение надо самим владельцам домов — заказывать из своего кармана альтернативную оценку и оспаривать расчеты. Получалось, что главные ответственные — собственники недвижимости. Недоволен, что тебе завысили кадастровую стоимость и, соответственно, рассчитали завышенный налог — вот сам за исправление ситуации и плати.

КАК БУДЕТ. Кадастровую оценку станут доверять только специальным государственным бюджетным учреждениям. Эти учреждения предстоит создать на местах региональным властям, которые и будут в ответе за работу оценщиков. Новый закон предусматривает надзор со стороны Росреестра за проведением кадастровой оценки. Теперь это ведомство будет контролировать, чтобы государственные бюджетные учреждения не совершали системных ошибок.

Очень важное новшество — в законе прописано, что убытки, которые понесли владельцы недвижимости из-за ошибок госоценщиков, должны ему возмещаться за весь период применения неправильной кадастровой стоимости.

РАБОТА НАД ОШИБКАМИ

КАК СЕЙЧАС. Как мы уже говорили выше, практически никак — об исправлении ошибок должен заботиться сам собственник недвижимости. Если, конечно, он умудрится их заметить — поскольку и к методике расчетов много вопросов, она не только обычным гражданам, но и зачастую специалистам непонятна.

КАК БУДЕТ. Сама методика в новом законе не прописана. Ее обязано разработать и утвердить Минэкономразвития. Но обещано, что будут единые правила для всех российских регионов — чтобы кадастровая стоимость не скакала, в зависимости от предпочтений конкретных исполнителей, как сейчас.

А вот в процесс исправления ошибок таки внесены серьезные новшества, полезные для граждан.

- Закон предусматривает нововведения, которые значительно упростят ситуацию с исправлением подобных или массовых ошибок. Например, если речь идет об ошибке в кадастровой стоимости квартир в одном доме или участков в одном товариществе. Достаточно, чтобы кто-то один из собственников обратился с заявлением об исправлении такой ошибки, и она будет исправлена для всех, - пояснили «КП» в пресс-службе Росреестра.

Кроме того, если гражданин уже заплатил налог по «неправильной» кадастровой стоимости, сумму налога ему обязаны будут пересчитать «задним числом» и переплату вернуть. Причем независимо от того, сам он оспорил ошибку или это сделал его сосед.

А ЕСЛИ КРИЗИС...

КАК СЕЙЧАС. Нынешний закон никак не учитывает возможность того, что в один прекрасный день цены на недвижимость могут рухнуть. Граждане все равно будут платить по «докризисной» кадастровой стоимости, пока не будет проведена новая кадастровая оценка. И даже оспаривание тут не поможет - «альтернативный» отчет должен учитывать рыночную стоимость на ту же дату, когда проводилась кадастровая оценка, а не сегодняшние реалии.

КАК БУДЕТ. Региональные власти теперь вправе заказывать внеочередную оценку — если вдруг цены на недвижимость в конкретном регионе со времени предыдущих расчетов упали более чем на 30 процентов (в нынешний кризис такое случалось).

ЧТО ДЕЛАТЬ НЕДОВОЛЬНЫМ

КАК СЕЙЧАС. Вариант, собственно, один - оспаривать вызвавшие сомнения расчеты через местную комиссию при Росреестре или через суд. Поводов для оспаривания закон признает два. Первый — ошибка оценщиков, повлиявшая на расчеты (скажем, в площади квартиры или участка). Второй — кадастровая стоимость оказалась выше рыночной, и это доказано документально (нужно самостоятельно заказать отчет о рыночной оценке своей недвижимости).

КАК БУДЕТ. Возможность оспорить свою кадастровую стоимость в специальной комиссии (они, по новым правилам, будут создаваться по решению региональных властей) или через суд остается.

Однако можно будет попытаться решить свои проблемы более простым путем — высказать претензии самим оценщикам. Новый закон обязывает их давать разъяснения по поводу того, что, как и почему они насчитали, в том числе и по запросам граждан. Это хорошо. Потому что раньше недоумевающему гражданину надо было через интернет искать нужный отчет в Фонде данных государственной оценки и пытаться в нем разобраться (задача, практически не решаемая без специалистов). Если, готовя разъяснения, оценщики обнаружат, что ошиблись, они обязаны тут же и внести изменения — дополнительно куда-то еще ходить гражданину будет не надо. То же с ошибками (опечатки, арифметические ошибки и т. п.) - их будут исправлять по заявлениям граждан сами оценщики. (Подробнее — см. графику).

ВАЖНО

Когда заработают новшества

Закон вступает в силу с 1 января 2017 года. Однако есть детали. Устанавливается переходный период с 2017 по 2020 год, в течение которого кадастровая оценка может проводиться как по старым, так и по новым правилам. Решение о том, когда именно переходить на новые правила, принимают власти региона.

В связи с этим важно помнить: кадастровую стоимость, установленную по методике старого закона, придется оспаривать по старым правилам (даже если это случится после 1 января 2017 года). А вот ту, которая определялась уже по новому закону, - по новым правилам. То есть, прежде чем «качать права», сначала придется разобраться, а по какой схеме вам проводили расчеты.

ЕСТЬ МНЕНИЕ

А за чей счет «гуляем»?

Игорь Зиневич, адвокат:

- Суть закона - определять кадастровую стоимость имущества граждан будут государственные бюджетные учреждения, им передаются все соответствующие функции. Это нужно для того, чтобы закрепить единые стандарты и избежать нынешних расхождений между рыночной стоимостью недвижимости и кадастровой. Но кому придется платить за единые стандарты?

Да, граждане не будут оплачивать услуги госоценщиков непосредственно своим заработанным рублем. Но зарплата сотрудников новых бюджетных учреждений будет формироваться из налогов, собранных все с тех же граждан.

При этом, как конкретно и по какой методике будут работать новые государственные оценщики, пока не очень понятно, в законе это не прописано. Из чего можно предположить, что особо упертым гражданам, которые не хотят платить неоправданно высокие налоги на недвижимость, все равно придется тратиться на процедуру оспаривания.

В ТЕМУ

Когда мы должны, а когда не нужно платить за землю и жилье?

В этом году жители Москвы, Подмосковья и еще 26 российских регионов впервые получат платежки с налогом за квартиры и дома, рассчитанным по новым правилам - по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости жилья. При этом в 2015 году во многих регионах вырос земельный налог, который мы уже платим по кадастровой стоимости. Напомним, что у нас два налога на недвижимость: за землю и на имущество (квартиры, дома, гаражи) (подробности)

www.kp.ru

Списание долгов по налогам на землю, имущество и транспорт с населения в 2018 году

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку. Помимо налоговой амнистии, вводится новый вид вычета по земельному налогу в виде необлагаемых налогом 6 соток земли для льготников, в которые теперь включены пенсионеры.

Налоговая амнистия 2018 года для физических лиц предусматривает освобождение граждан от долгов по налогам на землю, имущество и транспорт, возникшим за периоды до 1 января 2015 года, а также от соответствующих им сумм пени и штрафов, начисленных на данную задолженность.

Кроме этого, по налогу на землю вводится новая льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения шести соток земли льготных групп граждан, в которые с 2018 года включены пенсионеры.

Правовой акт, вносящий указанные изменения в НК РФ

Порядок, особенности и сроки проведения амнистии для физических лиц, а также ряд иных существенных изменений в НК РФ, внесены законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Важно: официальная дата вступления в силу указанных изменений – 29 декабря 2017 года (дата опубликования в официальном источнике), за исключением тех положений, для которых предусмотрен иной срок вступления в силу.

Основания для введения налоговой амнистии в России

Основанием, положившим начало разработке положений о налоговой амнистии, послужило заявление Президента РФ Владимира Путина о необходимости освобождения граждан от старых долгов по имущественным налогам, сделанное на большой пресс-конференции 14 декабря 2017 года (подробнее в видео):

Примечание: по поручению Президента, законопроект, вносящий соответствующие изменения в НК РФ, был разработан, рассмотрен и утвержден в рекордно короткие сроки – в течение 2 недель.

Кого коснется амнистия

Налоговая амнистия затронет всех физических лиц независимо от размера задолженности и материального положения должника.

Долги по каким платежам будут списаны

Отразим перечень имущественных и иных платежей, долги по которым будут списаны с граждан в 2018 году, в табличном формате.

Таблица № 1. Кто и по каким платежам подпадает под амнистию

С кого списывают	Какой налог списывается	За какой период списывают
Граждане (физические лица)	Транспортный	Долги по налогам списываются за период до 1 января 2015 года, а пени и штрафы за период с начала образования до момента вынесения решения о списании недоимки
	Земельный
	Налог на имущество

Рассмотрим более подробно порядок и особенности списания безнадежных долгов с физических лиц.

Особенности налоговой амнистии для граждан

Списанию подлежит задолженность только по имущественным налогам, а также начисленным на нее пеням и штрафам.

К имущественным налогам физических лиц относятся земельный и транспортный, а также налог на имущество.

Примечание: задолженность по алиментам, госпошлине, НДФЛ от продажи имущества и иным обязательным сборам списанию не подлежит.

Размер долга, а также материальный статус должника не лишают его права на налоговую амнистию.

Причины, по которым образовался долг, возможность погашения этого долга в будущем и материальное положение должника налоговым органом уточняться не будут.

Пени и штрафы по налоговой задолженности будут списаны за период до вынесения решения об амнистии.

Это означает, что пени и штрафы будут аннулированы не до 2015 года (как задолженность по налогам), а до даты вынесения решения о списании долга.

Граждане будут освобождены от необходимости уплаты НДФЛ, образовавшегося из-за неуплаты налога работодателем.

Обязанность гражданина уплатить налог за работодателя возникает в тех случаях, когда последний не может сам исчислить и уплатить сумму налога в бюджет.

Законом № 436 ФЗ от 28.12.2017 года предусмотрен перечень доходов, списание долгов по которым не подпадает под налоговую амнистию.

Так, в числе прочих в данный список попала з/п, дивиденды, материальная выгода, выигрыши и призы, полученные в конкурсах и играх. Полный перечень доходов, не подлежащих списанию, приведен в п.72 ст. 217 НК РФ.

Кто будет производить списание долгов граждан

Списание долгов по налогам, пеням и штрафам будет производить налоговая инспекция по месту учета физического лица.

Никаких документов и заявлений от гражданина не требуется, аннулирование задолженности будет осуществляться в автоматическом и одностороннем порядке.

Когда будет списана задолженность

Точного срока списания долга конкретного лица законом не предусмотрено, так же, как и не установлена обязанность уведомления гражданина о произошедшем списании.

По всей видимости, гражданину придется самостоятельно обращаться в налоговую по месту учета с целью уточнения данной информации.

ya-v-kurse.ru

Налоговая ставка на имущество, землю, транспорт, недвижимость или прибыль. Виды налоговых ставок :: BusinessMan.ru

Налоговая ставка является законодательно установленным размером налога, который рассчитывается на одну единицу налогообложения. Сегодня можно выделить несколько основных методов для определения налоговой ставки – это дифференцированные и универсальные.

Экономическая сущность налоговых ставок

Налоги уплачиваются физическими и юридическими лицами в соответствующие государственные органы. Налоговая ставка считается определенной долей, которая рассчитывается от общей стоимости объекта недвижимости. Также важную роль играет величина налога, который относится к единицам земельных площадей, товара и массы. Во внимание берутся те объекты, которые можно измерить в единицах налогообложения.

Нередко случаются ситуации, когда налоговая ставка должна взиматься с полученного дохода. Тогда она будет специально рассчитываться в процентах. Стоит отметить, что величина взноса определяется при помощи конкретной суммы денег, которая рассчитывается исходя из величины объекта или показателя. Российская налоговая система включает в себя определенное количество расчетных методов, а также режимов для налогообложения граждан. Сюда можно отнести общую систему и специальные режимы.

Виды налоговых ставок

Сегодня налоги принято разделять на несколько главных разновидностей. Они напрямую зависят от деятельности человека или предпринимателя:

Базовые. Они представляют собой конкретный процент, который изымается от дохода или прибыли граждан. Ставку принято называть налогом на прибыль, который рассчитывается без учета рода занятий и размера полученного дохода.
Пониженные ставки. Их необходимо применять для постоянной поддержки и стимулирования предприятий. Для сельского хозяйства была выделена базовая ставка, размер которой составляет приблизительно 15 процентов.
Завышенные ставки. Они были введены для ограничения и регулирования главной деятельности на предприятии. Несколько лет назад игровые заведения и комплексы платили в государственную казну 60 процентов от своей прибыли.

Классифицируются виды налоговых ставок по порядку построения налогов:

Твердые. Определяются только в денежном эквиваленте.
Долевые. Можно рассчитать в процентном значении от объектов налогообложения.

Разновидности формирования ставок

В зависимости от способа формирования налогов можно выделить следующие ставки:

Пропорциональные. Они определяются в процентном соотношении от объектов. При этом не учитывается их общий размер.
Прогрессивные. Вычисляются с конкретных объектов. К примеру, это может быть заработная плата.
Регрессивные ставки изымаются с объекта.

Налоги делятся на общие, которые поступают в бюджет, и целевые. К последним относятся специализированные налоги, которые носят социальный характер. Сюда можно отнести отчисления в фонды безработных людей, социальное страхование, пенсионные и инновационные фонды для поддержки науки, а также выплаты, если с мужчины был снят налог за бездетность.

Плательщики и объекты налога на транспорт

Объектами налогообложения выступают легковые автомобили. Срок их использования не должен превышать пяти лет, а общий объем цилиндра в двигателе не может быть больше 3000 кубических сантиметров. Налоговая ставка по транспортному налогу уплачивается физическими и юридическими лицами, а также нерезидентами страны. Они должны иметь в частной собственности легковой автомобиль, регистрация которого была произведена на территории России. Транспорт должен выступать в качестве объекта налогообложения.

Что касается размера ставки, то она устанавливается при помощи расчетов на текущий календарный год. Транспортный налог должен уплачиваться физическими лицами в течение двух месяцев с момента вручения уведомления или решения. Налоговая ставка по транспортному налогу в обязательном порядке уплачивается юридическими лицами. Они должны вносить авансовые платежи каждый квартал до 30 числа месяца, который является следующим за отчетным кварталом. Стоит отметить, что все поступающие взносы будут отражаться в годовой декларации.

Налогообложение земельных участков

Налоговая ставка на землю является исключительно местным сбором. Это значит, что Налоговый кодекс устанавливает только определенные ставки. Местные законы производят окончательное исчисление и определяют уплату земельных налогов для граждан Российской Федерации. Сроки для выплат, а также отдельные льготы могут устанавливаться муниципальными администрациями.

Объектами, которые подлежат налогообложению, принято считать земельные участки. Они должны находиться непосредственно на территории области, а также принадлежать физическим и юридическим лицам. Использовать земельный участок нужно в полном соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации, который включает всю территорию в единый государственный кадастр. В нем должна быть зафиксирована общая стоимость частной собственности налогоплательщика. Эти данные будут применяться для определений налоговой базы.

Как начисляются и уплачиваются налоги на землю индивидуальными предприятиями и организациями?

Налогоплательщиками выступают организации и физические лица, которые имеют статус индивидуального предпринимателя. Каждый год они должны самостоятельно рассчитать налоговую базу, а также стоимость налога на свои земельные участки. Все расчеты и исчисления должны проводиться с учетом данных, которые указаны в государственном земельном кадастре. К облагаемой базе принято относить землю, которая используется для предпринимательской деятельности. Она должна принадлежать юридическим лицам на правах частной собственности и находиться в постоянной эксплуатации. Налоговая ставка земельного налога каждый год меняется и указывается в кодексе Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны иметь права пожизненного наследуемого владения земельным участком. В аналогичном порядке проводятся расчеты всех авансовых платежей, которые уплачиваются за использование земли. Когда подходит к концу срок налогового периода, тогда организации и индивидуальные предприниматели должны заполнить, а также подать в соответствующую инспекцию налоговые декларации. Их необходимо составлять для уплаты земельного налога.

Каким образом начисляются налоги на имущество для физических лиц?

Сегодня на территории Российской Федерации постоянно растет благосостояние физических лиц. Именно поэтому все чаще люди начинают строить частные дома, гаражи, коттеджи, помещения, сооружения, а также многие другие строения. Действующее законодательство России приняло решение ввести налоговую ставку на имущество физических лиц. Это наиболее важный компонент имущественного налогообложения, который имеет немаловажное значение для граждан.

Налоговая ставка на имущество составляет 10% от всех имеющихся строений и зданий у гражданина. Налоговые взаимоотношения между государством и физическим лицом регулируются при помощи Налогового кодекса Российской Федерации, а также Законом «О налогах на имущество физических лиц». Его приняли 9 декабря 1991 года «2003-1 с учетом внесенных изменений и дополнений».

Такие налоги имеют исключительно местный характер. Органы регионального самоуправления имеют полное право устанавливать ставки налогов, а также фиксировать предельное значение платежей для каждого отдельного вида имущества. Конкретные ставки для оплаты налогов должны устанавливаться только представительными органами местного самоуправления. Стоит отметить, что при этом ограничиваются права для местных органов, которые не могут самостоятельно предоставлять для граждан льготы на уплату налогов.

Особенности налогообложения недвижимости

Сейчас многие граждане Российской Федерации по тем или иным причинам продают собственную недвижимость. Для этого необходимо собрать все необходимые документы, напечатать рекламу, показать квартиру или дом потенциальному покупателю, правильно выполнить все финансовые расчеты, а также подать документы для дальнейшей регистрации. Но необходимо не забывать про уплату налогов. Налоговая ставка на недвижимость распространяется на доход, который был получен от продажи квартиры или дома.

Размер налоговой ставки регламентируется при помощи статьи под номером 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этому закону, размер налога на квартиру или дом составляет 13 процентов. Для граждан, которые не являются резидентами Российской Федерации, устанавливается ставка в 30 процентов. Если брать во внимание Налоговый кодекс, то стоит отметить, что период уплаты взноса – это целый календарный год, который принято считать налоговым периодом. Уплата налогов на доходы физических лиц должна быть внесена по общим итогам полученного дохода, который был зафиксирован за календарный год.

Основные способы взимания налогов

Налоговая ставка может изыматься с граждан несколькими общепринятыми способами:

Кадастровый – это перечисление суммы налогового платежа, которая должна полностью соответствовать установленному кадастру. В нем указаны списки типичных объектов для налогообложения. Они обязательно классифицируются по определенным признакам, которые позволяют быстро установить средние показатели дохода от имеющегося объекта. Этот вид ставки широко используется во время исчисления и взимания прямой реальной ставки.
Предварительный. Этот способ налогообложения принято называть авансовым. В таком случае налоги должны удерживаться непосредственно у источника дохода. Особенность этого метода налогообложения заключается в том, что в налоговые отношения добавляется третий субъект. Он занимает промежуточное положение, потому что должен удержать у плательщика денежные средства и перечислить налоговое обязательство непосредственно в бюджет. Аналогичным образом могут взиматься подоходные налоги с заработной платы рабочих, которые трудятся на предприятиях.
Декларационный. Этот способ подразумевает под собой подачу деклараций для налогоплательщиков в соответствующие органы. При этом необходимо оформить официальное заявление обо всей полученной прибыли.

businessman.ru

Земельный налог и налог на имущество предприятий

Основными нормативными документами по налогу на имущество предприятий являются Закон РФ "О налоге на имущество предприятий", Письма и Разъяснения ГосНИ РФ к нему, а также другие документы, выпущенные в развитие данного закона.

Цели налога: обеспечить центральные бюджеты регионов стабильными источниками для финансирования бюджетных расходов; создать стимулы освобождения от излишнего, неиспользуемого имущества для предприятий и организаций.

Плательщиками налога на имущество. К ним относятся все предприятия, учреждения и организации, их филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также иностранные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ.

От уплаты налога освобожден только узкий круг юридических лиц: бюджетные учреждения и организации, религиозные объединения и организации, предприятия и организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, ЦБ РФ и его учреждения, инвестиционные фонды.

Объект налогообложения. Им является имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия. В качестве объекта налогообложения принимается совокупность основных средств, материальных, запасов, затрат и нематериальных активов. [1] Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия. Для расчета налога на имущество предприятия должна быть определена его среднегодовая стоимость.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) рассчитывается путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

К перечню статей актива и пассива баланса предприятия, используемых для расчета налогооблагаемой базы налога на имущество предприятий, относятся: Статьи актива Основные средства (01) Долгосрочные арендуемые основные средства (03) Нематериальные активы (04) Материалы (10) Животные на выращивании и откорме (11) МБП (12) 3аготовление и приобретение материалов (15) Основное производство (20) Полуфабрикаты собственного производства (21) Вспомогательное производство (23) Обслуживающие производства и хозяйства (29) Некапитальные работы (30) Расходы будущих периодов (31) Готовая продукция (40) Товары (41) Статья пассива Износ основных средств (02) Износ нематериальных активов (05) Износ МБП (1З) В налогооблагаемой базе учитываются также остаток по сч. 16 “Отклонения в стоимости материалов” и “Прочие запасы и затраты” раздела II актива баланса.

Ставка налога. Конкретные ставки по налогу на имущество предприятий устанавливаются высшими законодательными органами республик в составе РФ, краев и областей. При этом предельный размер налоговой ставки не должен превышать 2% от налогооблагаемой базы.

Законом запрещено устанавливать индивидуальные ставки налога для отдельных предприятий.

Льготы. В настоящее время действуют льготы по налогу на имущество предприятий. Не облагается налогом имущество: бюджетных учреждений и организаций, органов государственной власти и управления, Коллегии адвокатов, Федеральной и других нотариальных палат; предприятий по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы; специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество, используемое только для нужд образования и культуры; религиозных объединений и организаций, национально-культурных обществ; предприятий, учреждений и организаций жилищно-коммунального хозяйства (кроме гостиниц) ; общественных организаций инвалидов; научно-исследовательских учреждений; вновь созданных предприятий — в течение одного года после регистрации и др.

К льготным видам имущества, находящимся на балансе предприятий, относятся: ведомственное жилье; объекты пожарной безопасности и охраны природы; земля; спутники связи; оборудование для производства, обработки и хранения сельскохозяйственной проекции и некоторые другие.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, органы местного самоуправления могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

Учет расчетов предприятий с бюджетом по налогу на имущество предприятий. Он ведется на балансовом счете 68 “Расчеты с бюджетом” , на отдельном субсчете “Расчеты по налогу на имущество” . Сумма налога отражается по кредиту счета 68 и дебету счета 80 “Прибыли и убытки” .

Авансовые платежи по налогу за имущество не производятся. Налогоплательщик самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года вносит платежи в бюджеты своих регионов. В конце года производится окончательный расчет с бюджетом по данному налогу по годовому бухгалтерскому балансу.

Сроки представления расчетов и уплаты налога. Расчеты налога и среднегодовой стоимости имущества за отчетный период представляются предприятиями в налоговые органы по месту нахождения вместе с бухгалтерским отчетом в сроки, установленные для представления квартальной и годовой отчетности.

Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам —в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год.

Ответственность плательщиков налога, а также осуществление налоговыми органами контроля регулируются Законами РФ “Об основах налоговой системы в РФ” , "О государственной налоговой службе РСФСР" и другими законодательными актами.

Земельный налог

Законом Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” указанный налог отнесен к местным налогам.

Основными нормативными документами по земельному налогу являются Закон РСФСР "О плате за землю", Письма и Разъяснения ГосНИ РФ к нему, а также другие документы, выпущенные в развитие данного закона.

Использование земли в РФ является платным. Одной из форм платы является земельный налог, которым ежегодно облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи (кроме арендаторов) .

Цель налогообложения.

Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, предоставленные юридическим лицам.

Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади, предоставленной в установленном порядке юридическим лицам в собственность или владение.

Ставка налога.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Плательщиками земельного налога являются предприятия, объединения, организации и учреждения, а также граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность или владение на территории России.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются: · заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады; · предприятия, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп; · научно-исследовательские учреждения сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля; · учреждения искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет госбюджета, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими культовые здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; · предприятия, учреждения, организации и граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) , на первые 10 лет пользования; · участники ВОВ и некоторых других боевых операций по защите Родины; · инвалиды войны, труда, инвалиды детства, инвалиды по зрению независимо от их групп инвалидности; · учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения независимо от источников финансирования; · ВУЗы, и отдельные научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации по перечню, утверждаемому Правительством РФ; · государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны РФ; · земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны РФ; · санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

Не облагаются земельным налогом: · земли, занятые полосой слежения вдоль государственной границы РФ; · земли общего пользования населенных пунктов и коммунального хозяйства (пути сообщения, земли для удовлетворения культурно-бытовых потребностей населения, полигоны для захоронения отходов, и другие земли, служащие для удовлетворения нужд населения) .

Кроме того, освобождены от уплаты земельного налога в части, поступающей в республиканский бюджет России, военнослужащие, которым земельные участки предоставлены для строительства индивидуального жилья.

mirznanii.com

Налог на имущество и налог на землю

У многих ФГУПов встает вопрос об уплате налога на имущество, находящегося у него в хозяйственном управлении федерального имущества, и вопрос об уплате земельного налога.

В связи с этим напоминаем, что согласно ст. 2 Закона РФ от 13.12.1991 №2030-1 "О налоге на имущество предприятий" налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика.

При этом основным условием взимания налога является факт нахождения имущества на балансе, а не форма его собственности.

В случае постановки на баланс организации государственного или муниципального имущества, осуществляемой согласно гл. 19 Гражданского кодекса РФ путем передачи его в хозяйственное ведение или оперативное управление государственным или муниципальным унитарным предприятиям, указанное имущество подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Ст. 15 Закона РФ от 11.10.1991 №1738-1 "О плате за землю" предусмотрено, что основанием для установления налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком.

Согласно ст. 36 Земельного кодекса РФ исключительное право, в том числе на приобретение права аренды земельных участков, имеют юридические лица -- собственники зданий, строений, сооружений. Кроме того, в соответствии с п. 8 Положения о государственном земельном контроле, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.11.2002 №833, Федеральная служба земельного кадастра России и ее территориальные органы осуществляют государственный земельный контроль, в том числе за соблюдением порядка, исключающего использование земельных участков без оформления в установленном порядке документов, удостоверяющих право на землю, а также за соблюдением порядка переуступки права пользования землей. Согласно ст. 7.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях использование земельного участка без оформления в установленном порядке документов на землю влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от 10 до 20 минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц -- от 100 до 200 минимальных размеров оплаты труда. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 9.09.2003 №04-02-05/3/68.

Ольга Самойленко, независимый эксперт

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности