Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников. Сдаем ли 6 ндфл если нет работников
Форма 6 ндфл если нет работников
Если у вас нет сотрудников, то как быть с новой формой 6 НДФЛ – нужно ли ее сдавать? Ведь если не предоставить отчет в налоговую, могут быть штрафы. Давайте разбираться, кто освобожден от подачи данного бланка, а кому отправлять его в налоговое ведомство обязательно.
Кто сдает 6 ндфл в обязательном порядке
Обязанность сдать отчет закреплена за:
- адвокатами и нотариусами
- российскими организациями
- подразделениями российских фирм
- иностранными представительствами в РФ
ВАЖНО: обязанность подать новую форму о доходах сотрудников возникает только:
- если у вас есть сотрудники
- работникам начислялись доходы
В противном случае заполнять и отправлять форму нет необходимости.
Подробнее о правилах сдачи отчета читайте в статье 230 налогового кодекса в пункте 2 абзац 3. Дополнительная информация есть в статье 226 пункте 2.
Проверка 3-НДФЛ
ИП без работников: сдавать ли отчет
Если у частного предпринимателя, действующего на территории России, есть физлица, которым он регулярно производит выплаты, необходимо подать 6 НДФЛ. Но, если доходы не начислялись, а именно так и будет у предпринимателя без наемных сотрудников, то никакой обязанности, как у налогового агента у данного конкретного ИП не возникает.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если в единственном месяце в году фирма или ИП признавались налоговым агентом на основании норм НК РФ, то требуется сдать форму по всем отчетным периодам года, начиная с даты признания.
Почему некоторые налоговые требуют всегда сдавать 6 НДФЛ
Некоторые налогоплательщики при обращении к инспекторам ИФНС за консультацией получают ответ, что нужна форма 6 ндфл если нет работников нулевая. Как быть в этом случае, если существуют такие разночтения, ведь платить штрафы совсем не хочется, но и оформлять ненужный бланк не всегда есть время. Мы советуем поступить одним из следующих проверенных на практике способов:
- Сформировать, так называемое, информационное письмо в налоговую, сообщив тем самым проверяющим, что в организации (у предпринимателя) не было выплат заработной платы и других облагаемых доходов, из чего следует, что она не признается налоговым агентом и не обязана подавать сведения по указанному регламенту.
- Все-таки не рисковать лишний раз и сдать «нулевой» отчет на бланке 6 ндфл, указав в разделе 2 данной формы в графе с названием Дата удержания возможную дату выплаты зарплаты в фирме в точном соответствии с Приказом по предприятию, а в графе о сроке перечислений – следующий за регламентированной датой начисления срок, сумма = 0.
Но, если следовать разъяснениям Письма БС 4 – 11/4958 ФНС, который ведомство выпустило 23 03 16 г., то получается, что все предосторожности излишни, так как:
- обязанность представлять отчет 6 ндфл возникает в случае, если предприятие/предприниматель – налоговые агенты на основании критериев ст. 226 и 226.1 НК РФ
- в случае выплат физлицам от лица фирмы дивидендов, к примеру, исключительно во 2 кв. года, сдать 6 ндфл необходимо за полугодие, 9 мес. и по году, так как она формируется нарастающим итогом
Нет сотрудников – нет 6 ндфл
В заключении хочется еще раз подчеркнуть, что не надо ломать голову и искать отчет нужна ли форма 6 ндфл если нет работников, так как уже даны официальные разъяснения на этот счет: если ни в одном месяце года ваша фирма или вы как предприниматель не признаны налоговым агентом, подавать пустой 6 ндфл не требуется.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Нужно ли ИП сдавать 6 НДФЛ, если нет сотрудников, пример заполнения
Каждому своему наемному сотруднику, работодатель обязан выплачивать заработную плату, а, следовательно, и удерживать с него налог. Если все делать правильно, то каждый квартал необходимо сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. А если сотрудников нет, то и сдавать ничего не нужно?
Что это за отчет
Работодатель выступает в роли налогового агента по отношению к своим наемным работникам. То есть, он исчисляет с них налог, и уплачивает его в бюджет. Это входит в его обязанность!
Отчет состоит из двух разделов, в котором нарастающим итогом отражаются достоверные данные по рассчитанному, удержанному и уплаченному подоходному налогу. Отчитываться нужно каждый квартал.
В ст. 226 НК РФ сказано, что у налогового агента, по отношению к своим работникам, есть следующие обязанности:
- Правильно рассчитать сумму налога к уплате по установленным законом процентным ставкам;
- своевременно удержать правильно рассчитанную сумму налога;
- заплатить эту сумму в бюджет в установленные сроки.
Если эти обязанности не будут выполняться, это приведет к неблагоприятным налоговым последствиям для агента.
На заметку! Если на предприятии работают люди, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, у работодателя возникает обязанность по уплате им вознаграждения за труд. Следовательно, обязанность по сдаче отчетности возникает автоматически.
Если нет сотрудников, и ИП работает один, то он не является налоговым агентом, и обязанности по сдаче отчетности по форме 6 НДФЛ у него нет. Но как показывает практика, все не так просто!
Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет сотрудников
Если индивидуальный предприниматель работает один, у него могут возникнуть сомнения относительно того, нужно ли ему отчитываться или нет перед ФНС по подоходному налогу? Существуют такие нюансы, когда сдавать документы с нулевыми показателями нет необходимости.
Например, если на предприятии нет транспорта, то и транспортный сбор платить не нужно. Следовательно, и подавать отчетность тоже не нужно! С подоходным налогом ситуация несколько иная.
Сдавать расчет нужно! Но необходимо правильно его заполнить, чтобы избежать ответственности и взысканий со стороны ФНС.
При отсутствии наемных трудящихся, ИП должен заполнить отчет 6 НДФЛ следующим образом:
- Во всех строках, в которых отражаются суммы налога нарастающим итогом, необходимо проставить значение 0;
- в тех строках, где указываются даты удержания и перечисления сбора в бюджет, нужно также указать число 0, но в формате даты. То есть, так — 00. 00. 0000.
На заметку! Возможность отправить нулевой расчет по форме 6 НДФЛ есть только у тех ИП, в которых среднесписочная численность не превышает 25 сотрудников в год. Если работников нет вовсе, то отчет получится сдать только на бумаге. В ФНС программа отклонит сдачу.
Если вовремя этот факт не заметить, то к работодателю могут быть применены санкции в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.
Когда у налогового агента нет возможности отправить 6 НДФЛ по сотрудникам в электронной форме или не успевает подготовить его на бумажном носителе — во избежание штрафов он может направить в ФНС письменные пояснения. Но стоит учитывать следующие нюансы:
- Подавать пояснения необходимо только в письменной форме. Однако унифицированной формы не установлено, поэтому сделать это можно в произвольной;
- правильно оформленные пояснения могут заменить нулевой расчет, если во всех отчетных периодах ИП не выплачивал ни одному работнику «трудовой» доход.
На заметку! Если выплаты не производились некоторое время или они приостановлены (например, из-за финансовых трудностей), то сдавать отчет нужно обязательно. Альтернативой является подача письменного уведомления о временном прекращении деятельности. Но подать отчет будет целесообразнее.
Когда ИП применяет общий режим налогообложения, то он должен уплачивать НДФЛ за себя. Следовательно, и рассчитывать, и удерживать подоходный налог за себя он тоже должен. Но, в данной ситуации он будет являться налогоплательщиком, у которого есть свои обязанности, а не налоговым агентом, поэтому и сдавать отчет он не обязан.
Заключение
Отчитываться необходимо только в том случае, если организация является налоговым агентом. В иных случаях, обязанности по сдаче 6 НДФЛ у него не возникает.
ndflexpert.ru
Нулевой 6-НДФЛ надо ли сдавать
Если в штате нет работников или зарплата не начислялась — нулевой 6-НДФЛ надо ли сдавать? Давайте разберемся по-порядку.
Кто должен сдавать нулевой 6-НДФЛ
Форму 6-НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают физ. лицам облагаемые НДФЛ доходы. То есть являются в отношении своих работников налоговыми агентами. В расчете отражается — сколько было начислено доходов в пользу физ. лиц, в каком размере удержан налог и в какие сроки.
Если сотрудники отсутствуют, организация или ИП налоговым агентом не признается. Поэтому у них отсутствует обязанность сдавать отчетность. В соответствии с разъяснениями ФНС № БС-4-11/4958от 23.03.2016 г. и № ЗН-19-17/97от 08.06.2016 г. нулевой 6-НДФЛ подавать не надо.
Зачем сдавать, если не обязаны
Дело в том, налоговая может не знать, что организация или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ. При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
У вас есть два варианта
1. Сдать нулевой 6-НДФЛ и налоговая обязана его принять (письмо ФНС России №БС-4-11/7928 от 04.05.2016 г.)
2. Написать письмо в налоговую инспекцию, что организация или ИП не являются налоговыми агентами. Составляется такое письмо в произвольной форме. И в нем следует указать причину, по которой расчет 6-НДФЛ не сдается.
Причины могут быть такие:
- нет работников
- выплаты в пользу физ. лиц не производятся
- деятельность приостановлена
Обратите внимание! Если выберете нулевой расчет — придется его сдавать каждый квартал, а написать письмо можно один раз.
Как заполнить нулевой 6-НДФЛ
Заполнять нулевой 6-НДФЛ просто:
- В графе, где вписывается количество получивших доходы физ. лиц, пишется 0 или ставится прочерк
- В разделах 1 и 2 также проставляются нули или прочерки
Сроки сдачи нулевого 6-НДФЛ
Сроки сдачи нулевого 6-НДФЛ те же, что и для ненулевых расчетов. А именно: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например: за 1 квартал 2017 года расчет надо сдать не позднее 2 мая, а за первое полугодие 2017 года – до 31 июля включительно.
Куда и как сдавать нулевой 6-НДФЛ
Нулевой 6-НДФЛ или письмо о непредставлении расчета нужно сдать:
- организации — в налоговую по месту своего нахождения
- предпринимателю – в налоговую по месту своего жительства
- с численностью до 25 человек — на бумаге
Нулевой 6-НДФЛ на бумаге считается представленным в тот день, когда вы сдали его в налоговую лично или отправили по почте с описью вложения.
Правильной и своевременной вам отчетности!
Похожее
pombuh74.ru
Нужно ли сдавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ?
Нужно ли сдавать «пустую» отчетность по форме 6-НДФЛ компаниям, у которых вообще нет сотрудников или не было начислений в периоде, либо предпринимателям, у которых нет наемных работников?
06.05.2016Автор: Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
Без работников нет и обязанностей налогового агента
В текущем году у налоговых агентов появилась новая обязанность: представлять ежеквартальный расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). За I квартал 2016 года необходимо отчитаться в инспекцию не позднее 4 мая, учитывая, что с 30 апреля по 3 мая — праздничные нерабочие дни (пост. Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).
Расчет 6-НДФЛ обязаны представлять в налоговый орган все налоговые агенты. А ими являются российские организации, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет.
Указанный расчет 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (его обособленного подразделения), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Из вышеизложенного следует, что направлять 6-НДФЛ должны налоговые агенты, признаваемые таковыми в соответствии со статьями 226 и 226.1 Налогового кодекса. Если в штате организации (индивидуального предпринимателя) нет работников и в течение года им не начислялись и, соответственно, не выплачивались доходы, то такая организация не является налоговым агентом. Следовательно, обязанность представлять в налоговый орган расчет 6-НДФЛ отсутствует.
Актуальная бухгалтерия
taxpravo.ru
Форма 6 НДФЛ, если нет работников
Форма 6-НДФЛ, в которой указываются суммы, исчисленные и удержанные организациею, должны представляться в налоговый орган периодически, то есть каждый квартал, начиная с 2016 года. Если предприниматель не имеет наемных сотрудников, обязан ли он сдавать указанный отчет? Сопутствующая при этом проблема – отсутствие персонала и, как правило, нулевая активность.
Содержание статьи
Кто делает расчет НДФЛ?
Обязанность сдавать расчет формы 6-НДФЛ возлагается на налоговых агентов (предприятия, индивидуальные предприниматели, юристы, занимающиеся частной практикой), имеющих в своем штате наемных работников, получающих от них доход. Они выполняют посреднические функции между государством и физическими лицами, удерживая налоговые платежи и перечисляя их в бюджет.
Выплаты работникам могут осуществляться в денежной и натуральной форме независимо от вида заключенного договора. Это может быть трудовое соглашение или гражданский договор по выполнению работ, услуг.
Представление отчета при отсутствии работников
Форма 6 НДФЛ, если нет работников (налогоплательщиков), а значит, – заработная плата физическим лицам не начислялась, оснований представлять Расчет не возникает. Следовательно, при отсутствии финансовой деятельности и выплат доходов подавать отчетный документ нет необходимости.
Отчет без работников не требуется:
- при наличии штата, но отсутствия выплат; нет предмета налогообложения, отчетность также будет «пустая».
- нет деятельности, то есть источника прибыли, начисление и удержание налогов невозможно.
Письмо в налоговый орган
В нормативных актах налоговой службы отмечается возможность подачи «нулевого» Расчета, который принимается налоговой инспекцией в соответствии с установленным порядком.
В подобной ситуации налоговые агенты могут отправить в свой налоговый орган письмо на имя руководителя, составленное в свободной форме. В нем содержится информация о том, что в отчетный период предпринимателем не велось деятельности и отсутствовали выплаты физическим лицам.
Письмо рекомендуется отправить не только для информирования налоговиков об основаниях отсутствия представления формы 6-НДФЛ, но и в целях подстраховки от штрафных санкций и блокировки банковских счетов. Такое право налоговый орган имеет спустя 10 дней по окончанию срока подачи отчета.
Возникновение особых случаев
Форма 6 НДФЛ, если нет работников, будет ли представляться в налоговую службу при временной приостановки деятельности в течение налогового периода?
Признание налоговым агентом происходит в том случае, если в течение хотя бы одного месяца предприниматель использовал наемный труд. Расчет необходимо представлять в течение всего отчетного периода определенного года, началом будет считаться время, когда был начислен заработок. Объясняется это тем, что информация в данном документе указывается по принципу нарастания итогов года. Общие сведения должны заноситься в первый раздел, заполнение второго раздела происходит по мере накопления информации за последний квартал отчетного периода.
Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ
Например, если выплаты производились в начале года, а затем были прекращены, в 1 раздел записываются цифры за все отчетные кварталы. При отсутствии выплат в последнем квартале, во 2 разделе могут быть нулевые данные.
Итак, при отсутствии выплаты доходов, облагаемых подоходным налогом, у предприятия нет обязанности, представлять отчет в налоговые органы за определенный период. Но лишь при полной ликвидации, организация будет освобождена от проверок со стороны проверяющих и контролирующих органов.
LawCount.ru
lawcount.ru
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников
Как правило, налоговые агенты по НДФЛ – это работодатели, то есть организации и предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Или заказчики – организации и предприниматели, которые выплачивают доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.
Если в течение отчетного периода организация (предприниматель) не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. В таких случаях организация (предприниматель) не признается налоговым агентом.
Необлагаемые доходы в 6-НДФЛ не указывают. Поэтому не заполняйте 6-НДФЛ, если нет работников, кроме сотрудниц в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком.
Поскольку инспекторам неизвестно, по какой причине 6-НДФЛ не был представлен, счет компании (предпринимателя) чиновники могут заблокировать (п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Чтобы предотвратить такие последствия, выберите любой из двух вариантов:
- либо представьте нулевую отчетность 6-НДФЛ;
- либо отправьте письмо с пояснениями о том, что компания не была налоговым агентом, поэтому сдавать 6-НДФЛ не обязана.
Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.
Если фактических выплат физлицам не было, но зарплата начислялась, то 6-НДФЛ придется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это обязанность налогового агента, следовательно, начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ в расчете необходимо отразить.
А как поступить, если доходы были начислены и выплачены только один раз в середине года? Например, во II квартале? В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1. Об этом сказано в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958.
cc34.ru
Надо ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников вообще?
- Авто и мото
- Автоспорт
- Автострахование
- Автомобили
- Сервис, Обслуживание, Тюнинг
- Сервис, уход и ремонт
- Выбор автомобиля, мотоцикла
- ГИБДД, Обучение, Права
- Оформление авто-мото сделок
- Прочие Авто-темы
- ДОСУГ И РАЗВЛЕЧЕНИЯ
- Искусство и развлечения
- Концерты, Выставки, Спектакли
- Кино, Театр
- Живопись, Графика
- Прочие искусства
- Новости и общество
- Светская жизнь и Шоубизнес
- Политика
- Общество
- Общество, Политика, СМИ
- Комнатные растения
- Досуг, Развлечения
- Игры без компьютера
- Магия
- Мистика, Эзотерика
- Гадания
- Сны
- Гороскопы
- Прочие предсказания
- Прочие развлечения
- Обработка видеозаписей
- Обработка и печать фото
- Прочее фото-видео
- Фотография, Видеосъемка
- Хобби
- Юмор
- Другое
- Военная служба
- Золотой фонд
- Клубы, Дискотеки
- Недвижимость, Ипотека
- Прочее непознанное
- Религия, Вера
- Советы, Идеи
- Идеи для подарков
- товары и услуги
- Прочие промтовары
- Прочие услуги
- Без рубрики
- Бизнес
- Финансы
- здоровье и медицина
- Здоровье
- Беременность, Роды
- Болезни, Лекарства
- Врачи, Клиники, Страхование
- Детское здоровье
- Здоровый образ жизни
- Красота и Здоровье
- Eда и кулинария
- Первые блюда
- Вторые блюда
- Готовим в …
- Готовим детям
- Десерты, Сладости, Выпечка
- Закуски и Салаты
- Консервирование
- На скорую руку
- Напитки
- Покупка и выбор продуктов
- Прочее кулинарное
- Торжество, Праздник
- Знакомства, любовь, отношения
- Дружба
- Знакомства
- Любовь
- Отношения
- Прочие взаимоотношения
- Прочие социальные темы
- Расставания
- Свадьба, Венчание, Брак
- Компьютеры и интернет
- Компьютеры
- Веб-дизайн
- Железо
- Интернет
- Реклама
- Закуски и Салаты
- Прочие проекты
- Компьютеры, Связь
- Билайн
- Мобильная связь
- Мобильные устройства
- Покупки в Интернете
- Программное обеспечение
- Java
- Готовим в …
- Готовим детям
- Десерты, Сладости, Выпечка
- Закуски и Салаты
- Консервирование
- образование
- Домашние задания
- Школы
- Архитектура, Скульптура
- бизнес и финансы
- Макроэкономика
- Бухгалтерия, Аудит, Налоги
- ВУЗы, Колледжи
- Образование за рубежом
- Гуманитарные науки
- Естественные науки
- Литература
- Публикации и написание статей
- Психология
- Философия, непознанное
- Философия
- Лингвистика
- Дополнительное образование
- Самосовершенствование
- Музыка
- наука и техника
- Технологии
- Выбор, покупка аппаратуры
- Техника
- Прочее образование
- Наука, Техника, Языки
- Административное право
- Уголовное право
- Гражданское право
- Финансовое право
- Жилищное право
- Конституционное право
- Право социального обеспечения
- Трудовое право
- Прочие юридические вопросы
- путешествия и туризм
- Самостоятельный отдых
- Путешествия
- Вокруг света
- ПМЖ, Недвижимость
- Прочее о городах и странах
- Дикая природа
- Карты, Транспорт, GPS
- Климат, Погода, Часовые пояса
- Рестораны, Кафе, Бары
- Отдых за рубежом
woprosi.ru
