Авансовые платежи по налогу на прибыль. Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль таблица
| Период отчетности | Наименование показателя | Номер строки декларации | Алгоритм расчета | Примечания |
| Начисление квартальных и ежемесячных авансовых платежей | ||||
| I Квартал | Сумма исчисленного налога прибыль | Стр.180 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 20% (ставка налога: стр.140) | |
| Стр.190 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 2% (ставка налога: стр.150) | |||
| Стр. 200 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 18% (ставка налога: стр.160) | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей | Стр.210 Листа 02 | = стр.320 Листа 02 за 9 месяцев предыдущего года | ||
| Стр.220 Листа 02 | = стр.330 Листа 02 за 9 месяцев предыдущего года | |||
| Стр.230 Листа 02 | = стр.340 Листа 02 за 9 месяцев предыдущего года | |||
| Сумма налога на прибыль к доплате | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | ||
| Стр. 271 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | ||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | Стр.280 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | |
| Стр.281 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | Стр.290 Листа 02 | = стр.180 Листа 02 | ||
| Стр.300 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 | в Федеральный бюджет | ||
| Стр.310 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр. 040 Раздела 1.1. | = стр.270 Листа 02 | в Федеральный бюджет | |
| Стр.070 Раздела 1.1. | = стр.271 Листа 02 | |||
| Стр. 050 Раздела 1.1. | = стр.280 Листа 02 | |||
| Стр. 080 Раздела 1.1. | = стр. 281 Листа 02 | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр.120 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | в Федеральный бюджет | |
| Стр. 130 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | |||
| Стр. 140 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | |||
| Стр. 220 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 230 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| Стр. 240 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| I полугодие | Сумма исчисленного налога прибыль | Стр.180 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 20% (ставка налога: стр.140) | |
| Стр.190 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 2% (ставка налога: стр.150) | |||
| Стр. 200 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 18% (ставка налога: стр.160) | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей | Стр.210 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 1 квартал) + (стр.290 Листа 02 НД за 1 квартал) | ||
| Стр.220 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 1 квартал) + (стр.300 Листа 02 НД за 1 квартал) | |||
| Стр.230 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 1 квартал) + (стр.310 Листа 02 НД за 1 квартал) | |||
| Сумма налога на прибыль к доплате | Стр. 270 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | |
| Стр. 271 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | ||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | Стр.280 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | |
| Стр.281 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | Стр.290 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 1 полугодие) - (стр. 180 Листа 02 НД за 1 квартал) | ||
| Стр.300 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 1 полугодие) - (стр. 190 Листа 02 НД за 1 квартал) | в Федеральный бюджет | ||
| Стр.310 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 1 полугодие) - (стр. 200 Листа 02 НД за 1 квартал) | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 040 Раздела 1.1. | = стр.270 Листа 02 | в Федеральный бюджет | ||
| Стр.070 Раздела 1.1. | = стр.271 Листа 02 | |||
| Стр. 050 Раздела 1.1. | = стр.280 Листа 02 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 080 Раздела 1.1. | = стр. 281 Листа 02 | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр.120 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | в Федеральный бюджет | |
| Стр. 130 Раздела 1.2. | ||||
| Стр. 140 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | |||
| Стр. 220 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 230 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| Стр. 240 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| 9 месяцев | Сумма исчисленного налога прибыль | Стр.180 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 20% (ставка налога: стр.140) | |
| Стр.190 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 2% (ставка налога: стр.150) | |||
| Стр. 200 Листа 02 | ||||
| Сумма начисленных авансовых платежей | Стр.210 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 1 полугодие) + (стр.290 Листа 02 НД за 1 полугодие) | ||
| Стр.220 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 1 полугодие) + (стр.300 Листа 02 НД за 1 полугодие) | |||
| Стр.230 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 1 полугодие) + (стр.310 Листа 02 НД за 1 полугодие) | |||
| Сумма налога на прибыль к доплате | Стр. 270 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | |
| Стр. 271 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | ||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | Стр.280 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | |
| Стр.281 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | Стр.290 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 180 Листа 02 НД за 1 полугодие) | ||
| Стр.300 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 190 Листа 02 НД за 1 полугодие) | в Федеральный бюджет | ||
| Стр.310 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 200 Листа 02 НД за 1 полугодие) | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода | Стр.320 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 180 Листа 02 НД за 1 полугодие) | ||
| Стр. 330 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 190 Листа 02 НД за 1 полугодие) | в Федеральный бюджет | ||
| Стр.340 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 9 месяцев) - (стр. 200 Листа 02 НД за 1 полугодие) | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр. 040 Раздела 1.1. | = стр.270 Листа 02 | в Федеральный бюджет | |
| Стр.070 Раздела 1.1. | = стр.271 Листа 02 | |||
| Стр. 050 Раздела 1.1. | = стр.280 Листа 02 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 080 Раздела 1.1. | = стр. 281 Листа 02 | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр.120 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | в Федеральный бюджет | |
| Стр. 130 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | |||
| Стр. 140 Раздела 1.2. | =стр.300 / 3 | |||
| Стр. 220 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | в Бюджет субъекта РФ | ||
| Стр. 230 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| Стр. 240 Раздела 1.2. | =стр.310 / 3 | |||
| год | Сумма исчисленного налога прибыль | Стр.180 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 20% (ставка налога: стр.140) | |
| Стр.190 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 2% (ставка налога: стр.150) | |||
| Стр. 200 Листа 02 | = стр. 120 Листа 02 * 18% (ставка налога: стр.160) | |||
| Сумма начисленных авансовых платежей | Стр.210 Листа 02 | = (стр.180 Листа 02 НД за 9 месяцев) + (стр.290 Листа 02 НД за 9 месяцев) | ||
| Стр.220 Листа 02 | = (стр.190 Листа 02 НД за 9 месяцев) + (стр.300 Листа 02 НД за 9 месяцев) | |||
| Стр.230 Листа 02 | = (стр.200 Листа 02 НД за 9 месяцев) + (стр.310 Листа 02 НД за 9 месяцев) | |||
| Сумма налога на прибыль к доплате | Стр. 270 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | |
| Стр. 271 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "+" | ||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | Стр.280 Листа 02 | = стр.190 Листа 02 - стр.220 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | |
| Стр.281 Листа 02 | = стр.200 Листа 02 - стр.230 Листа 02 | Заполняется, если полученное значение имеет знак "-" | ||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика | Стр. 040 Раздела 1.1. | = стр.270 Листа 02 | ||
| Стр.070 Раздела 1.1. | = стр.271 Листа 02 | |||
| Стр. 050 Раздела 1.1. | = стр.280 Листа 02 | |||
| Стр. 080 Раздела 1.1. | = стр. 281 Листа 02 | |||
| Раздел 1.2. в НД за год не заполняется и не сдается!!! | ||||
www.rubazis.ru
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Все фирмы, получающие доходы, должны уплачивать соответствующий налог – налог на прибыль. Для некоторых компаний предусмотрена обязанность по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Из данной статьи вы узнаете, кто должен уплачивать авансы и в какие сроки.
Кто должен уплачивать авансы
Предоплаты по налогу на прибыль нужно вносить в бюджет либо каждый квартал, либо каждый месяц. Все будет зависеть от того, к какой категории относится плательщик налога. Рассмотрим три варианта уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:- Все фирмы, кроме тех, которые перечислены в статье №286 НК РФ, должны каждый месяц или каждый квартал рассчитывать и уплачивать авансы.
- Фирмы, получающие прибыль в размере менее лимитов, которые определены в статье №286 НК РФ, могут рассчитывать и вносить предоплаты только каждый квартал.
- Компания сама пожелала уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Она обязательно должна сообщить об этом налоговой службе.
Расчет размера авансов
Существует два способа, с помощью которых можно рассчитать размер авансов по налогу на доходы юрлиц.
- Этот способ является наиболее простым и не вызывает никаких трудностей и бухгалтерских работников. Исчисление осуществляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полгода, девять месяцев и год. Авансы уплачивают каждый квартал за вычетом сумм, уплаченных в прошлых периодах. Формула расчета авансовых платежей по налогу на прибыль следующая:
Размер аванса = размер базы по налогу * 20% — размер предоплат за прошлые периоды.
- Данный способ предполагает уплату авансов в пределах текущего квартала отчета, исходя из показателей прошедшего периода. При использовании данного метода у работников бухгалтерии могут возникнуть трудности – какой именно квартал отчета необходимо учесть и как быть, если полученный результат – отрицательный? При расчете необходимо руководствоваться следующими правилами:
- Предоплата за 1-ый квартал равна предоплате за последний квартал прошлого года;
- Аванс за 2-ой квартал равен авансу за 1-ый квартал текущего года / 3;
- Предоплата за 3-ий квартал: (сумма предоплат за полгода – аванс за 1-ый квартал) /3;
- Аванс за 4-ый квартал: (сумма предоплат за девять месяцев – сумма предоплат за полгода) / 3.
Сроки уплаты авансов
Сроки уплаты предоплат по налогу на доходы фирм следующие:
- Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль должны быть уплачены не позднее, чем через двадцать восемь дней после окончания квартала.
- Платежи, уплачиваемые каждый месяц, внутри квартала, нужно перечислить в бюджет не позднее двадцать восьмого числа каждого месяца.
- Предоплаты, вносимые каждый месяц по фактическим доходам, нужно уплатить не позднее двадцать восьмого числа следующего месяца.
Ставки налога
Основная ставка налога на доходы юрлиц составляет двадцать процентов. С начала текущего года она распределяется следующим образом:
- Три процента – в бюджет федерального уровня;
- Семнадцать процентов – в бюджет регионального уровня.
Использование льготных ставок (ноль, тринадцать и пятнадцать процентов) возможно только в случаях, которые предусматривает НК РФ, статья 284.
При исчислении размера платежа в декларации необходимо прописывать не фактически внесенную предоплату, а начисленную.
okbuh.ru
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль и их отражение в декларации нередко вызывают сложности и не только у начинающих бухгалтеров. В статье рассказывается как произвести расчет авансовых платежей организациям, которые определили в качестве отчетного периода по налогу 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год и уплачивают ежемесячные авансовые платежи в размере 1/3 суммы квартального авансового платежа.
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль, которые подлежат уплате в течение следующего квартала, будет производиться следующим образом:
- Авансовые платежи, подлежащие уплате в течение 1 квартала, отражаются как разница между суммами налога исчисленного за 9 месяцев и полугодие прошлого налогового периода. Авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале, отражаются в строках 320,330,340 листа 02 декларации прошлого года. Если разница между суммами налога, исчисленная по результатам 9 месяцев и полугодия прошлого года будет меньше нуля, то авансовые платежи в 1 квартале платиться не должны.
- Авансовые платежи, подлежащие уплате в течение 2 квартала, отражаются по строкам 290,300,310 листа 02 декларации 1 квартала, и соответствуют сумме налога на прибыль, исчисленной по результатам 1 квартала. Если в 1 квартале получен налоговый убыток, и соответственно, налоговая база равна нулю, то авансы на следующий квартал не исчисляются и в декларации 1 квартала не отражаются.
- Авансовые платежи, подлежащие уплате в течение 3 квартала, отражаются по строкам 290,300,310 листа 02 декларации за полугодие, и соответствуют разнице между суммой налога на прибыль, исчисленного по результатам полугодия и 1 квартала. Авансы на 3 квартал не исчисляются и декларации за полугодие не отражаются, если за полугодие получен налоговый убыток или разница между суммой налога на прибыль, исчисленного по результатам полугодия и 1 квартала, меньше нуля.
- Авансовые платежи, подлежащие уплате в течение 4 квартала, отражаются по строкам 290,300,310 листа 02 декларации за 9 месяцев, и соответствуют разнице между суммой налога на прибыль, исчисленного по результатам 9 месяцев и полугодия. Авансы на 4 квартал не исчисляются и декларации за 9 месяцев не отражаются, если за 9 месяцев получен налоговый убыток или разница между суммой налога на прибыль, исчисленного по результатам 9 месяцев полугодия, меньше нуля.
Алгоритм заполнения налоговой декларации по авансовым платежам, подлежащим уплате в следующим за текущим налоговым периодом можно посмотреть здесь.
Как заполнить декларацию по начисленным авансовым платежам можно прочитать здесь.
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений, и заполнить Приложение 5 к листу 02 смотри здесь.
buch-tax.ru
