Система налогообложения для ИП. Вмененная система налогообложения для ип
Особенности учета ИП, совмещаем ЕНВД и УСН
Законодательством РФ разрешено использование нескольких систем налогообложения одному юридическому лицу или ИП, при этом основным требованием законодатели поставили необходимость ведения раздельного учета доходов и расходов.
*
Но как всегда бывает с законами, хорошие намерения закончились не совсем хорошими результатами. Размытость формулировок и отсутствие четкого и понятного механизма ведения этого самого раздельного учета между ЕНВД и УСН породило массу проблем.
При вмененке предпринимателю разрешено законодательно не вести бухгалтерский учет. Весь учет при вмененке сводиться к учету физических показателей (ст.6 Закона «О бухгалтерском учете»), подробней об особенностях учета для ИП на ЕНВД тут.
При использовании УСН ведения бухгалтерского учета обязательно, во всяком случаи для ИП вести КУДиР нужно на все 100%, заполняя соответствующие графы.
Причем использование, что вмененки, что упрощенки не снимает обязанности с предпринимателя по ведению учета связанного с начислением и уплатой заработной платы наемных работников.
Практика показывает, что сегодня существует четкая тенденция, при которой большинство начинающих предпринимателей уходят от необходимости использования двух систем учета. Собственно все сводится к открытию еще одного юридического лица или же регистрации ИП, на которого и регистрируют другую систему налогообложения. Правда далеко не все реально просчитывают все минусы такого разделения в будущем, но существуют и реальные ситуации когда разделить просто не получается, все-таки регистрация части бизнеса на условно «чужого» человека далеко не безобидная штука. С какими же проблемами сталкиваются при совмещении УСН и ЕНВД?
Образно проблемы можно поделить на несколько составных.
Проблема первая – разделения физических показателей. Не секрет, что часть физических показателей для ЕНВД определяются исходя из количества наемных работников. Проблема разделения работников между двумя система решается с помощью ведения отдельного учета и табелей по каждому виду деятельности, а вот разделить «совместный» персонал, к примеру уборщицу или другой тех.персонал не получится. Более подробно о разделении наемных работников между разными видами деятельности на ЕНВД говорили тут. Просто констатируем факт, что наемные работники, участвующие в обоих видах деятельности автоматически попадают в среднесписочное число занятых в данном виде деятельности. Это не проблема, если говорим о торговле, где физическим показателем вмененки является место или площадь, но увеличивает налоговую нагрузку для бытовых услуг.
*
Проблема вторая – разделения валовой выручки. В соответствии с нормами закона на ЕНВД можно не использовать ККМ (БСО только для услуг или по требованию), для УСН наоборот, в большинстве случаев ККМ обязательно (БСО в зависимости от вида деятельности). При этом, учет на вмененке прост, а вот на упрощенке уже ведется КУДиР. Но сталкиваясь на практике с работниками налоговой достаточно трудно рассказать и обосновать, что откуда и куда. Оптимальным вариантом будет все-таки использование в обеих системах налогообложения кассовых аппаратов (для ЕНВД торговли ККМ можно не регистрировать), с введением отдельных книг доходов и расходов. Тем более сегодня законодательство разрешает ведение книги для УСН в электроном виде, плюс существует масса как платных, так и абсолютно бесплатных программ по ведению электронной версии книги. Но такой подход позволяет в будущем четко обосновывать по какому виду деятельности поступили те или иные деньги.
Проблема третья — разделение расходов. Все расходы можно условно разделить на две группы:
- Первая группа – расходы прямо связанные с видом деятельности, это, к примеру, себестоимость проданного товара. С этой категорией проблем обычно не возникает.
- Вторая группа – расходы, которые связаны со всеми видами деятельности. Сюда входит расходы, связанные с хозяйственной деятельностью субъекта в целом, проще говоря административные расходы. Данную категорию необходимо делить пропорционально полученной выручки, к примеру, 60% доходов от вмененки и 60% таких расходов и соответственно 40% расходов на УСН. Но тут стоит четко понимать, что в декларации по ЕНВД выручки просто нет и потому доказательством правомерности такого распределение, как раз и будет та самая книга доходов и расходов.
Если есть вопросы, то не стесняйтесь, задавайте, попробуем ответить и конечно ждем Ваших историй и случаев из практики ведения бизнеса.
Интересное по данной теме
- Особенности распределение наемных работников при ЕНВД
- Нужно ли вести учет плательщику ЕНВД
- УСН – упрощенная форма налогообложения
pilotbiz.ru
Система Налогообложения для ИП
Все предприниматели хотят или стремятся узнать, какая же система налогообложения для ИП самая выгодная – дело в том, что это зависит от специфики предпринимательской деятельности и многих сопутствующих факторов. Давайте разберемся!
Физлица занимающиеся какой-либо бизнес деятельностью, обязаны в определенном порядке и в установленные сроки подавать в налоговые органы необходимые отчетные документы. Иначе государственная налоговая служба имеет право взыскать с физического лица неуплаченные налоги через суд. Причем погашение долга осуществляется посредством личного имущества должника.
Кредит для ИП и собственников бизнеса
А открыть расчетный счет и получить кредит для ИП можно ЗДЕСЬ! К выбору системы налогообложения следует подходить с особой ответственностью, поскольку именно от нее зависит уровень сложности ведения бухгалтерского и налогового учета, сумма и разновидности обязательных налогов, которые вам придется рассчитывать и уплачивать в бюджет.
Какую систему налогообложения выбрать для ИП?
Особенности ведения отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ и другими документами налогового законодательства.Согласно НК РФ, на данный момент в России действуют такие режимы и системы налогообложения, рекомендованные для ИП:
- Общая система налогообложения. При ее использовании индивидуальный предприниматель платит подоходный налог, как и другие физлица. Также есть ряд других обязательных платежей.
- Упрощенная система (УСН).
- ЕНВД – это система, предусматривающая уплату единого налога (сокращенно ЕД) на вмененную прибыль. Может быть задействована для ИП, которые работают в сферах, связанных с сельским хозяйством, а также в некоторых других отраслях.
- Патентная система. Практикуется для определенных сфер деятельности, перечень которых определяется муниципальными органами.
- ЕСХН. Расшифровывается как «единый сельскохозяйственный налог».
Рассмотрим более подробно все виды налогообложения для ИП.
1. Общая система налогообложения для ИП
Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель должен уплачивать все налоговые взносы и платежи, предусмотренные НК РФ. Исключение составляют случаи, когда ИП освобождается от уплаты некоторых видов взносов уполномоченными органами. ОСНО предусматривает следующие пошлины и налоги:
- НДФЛ. Это подоходный налог, выплачиваемый физлицами в обязательном порядке.
- НДС - Налог на добавленную стоимость.
- Акцизный налог.
- Таможенные и госпошлины.
- Водный, транспортный, земельный налоги.
- Сборы за использование субъектов животного мира.
- Налог на добычу полезных ресурсов (ископаемых).
- Налог на осуществление игорного бизнеса.
- Налог на имущество.
Проанализировав данный список, становится понятным, что большинство обязательных согласно ОСНО платежей касается ведения предпринимательской деятельности в определенных отраслях. Поэтому многие ИП выплачивают только некоторые из вышеперечисленных налогов. В число обязательных платежей входят: НДС, страховые взносы, НДФЛ. Другие налоги платятся только в случае, если они напрямую касаются сферы вашей деятельности.
Общая система налогообложения подходит тем ИП, которым необходимо выделять в документации для покупателей рассчитанный налог на добавленную стоимость. Важной особенностью учета и расчета денежных потоков ИП, работающих на общей системе, является использование кассового метода (после получения денежной прибыли и совершения расходов средств).
Применяя общую систему налогообложения для ИП в 2014 году, индивидуальный предприниматель, в отличие от юрлиц, платит НДФЛ, а не налог на прибыль. Он имеет право уменьшить для себя сумму НДФЛ, но только на величину профессиональных налоговых вычетов и взносов.
2. Упрощенная система налогообложения для ИП
Упрощённая система налогообложения для ИП предусматривает упразднение некоторых разновидностей налогов. Вместо нескольких взносов платится ЕН – так называемый единый налог. Его размер рассчитывается на основании результатов деятельности ИП за налоговый период. Действует данный режим налогообложения безо всяких ограничений на всей территории России.
Правила применения УСН и расчета единого налога установлены в главе 26.2 НК РФ. Действующим законодательством предусмотрен добровольный и свободный переход на упрощенную систему налогообложения от других систем налогообложения и возврат обратно.
Если индивидуальный предприниматель решил воспользоваться данной схемой, он освобождается от налога на имущество и уплаты НДФЛ. Но страховые взносы (выплаты в Пенсионный фонд) и некоторые другие разновидности налоговых платежей, предусмотренные общим режимом налогообложения, остаются.
Для тех, кто практикует упрощенную систему налогообложения для ИП в 2014 году, сохраняется последовательность предоставления бухотчетности в соответствующие органы, а также порядок проведения кассовых операций. Работая на УСН, можно осуществлять предпринимательскую деятельность и с применением других разрешенных законодательством системах налогообложения.
ИП имеют право самостоятельно решать, какой именно вид налогообложения выбрать для ведения своего бизнеса. Они могут переходить на другие системы либо возвращаться к прежней, если возникнет такая необходимость.
3. Вменённая система налогообложения для ИП
Вмененная система налогообложения для ИП освобождает его от выплаты НДС, НДФЛ, ЕСН и некоторых других платежей, характерных для общей системы налогообложения. Все перечисленные взносы заменяются на ЕНВД. Это единый налог, взимаемый с вмененной прибыли. Другие налоги (например, страховые взносы в Пенсионный фонд) ИП должен оплачивать в соответствии с остальными режимами налогообложения.
Единый налог на вмененный доход можно использовать для оформления некоторых видов бизнес деятельности. Данная система регламентируется нормативно-правовыми и законодательными актами, принятыми муниципальными органами управления конкретных округов, районов, населенных пунктов. Таким образом, ЕНВД действует в определенном регионе, а не на всей территории РФ.
4. Патентная система налогообложения для ИП
Для того чтобы использовать патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление об этом в налоговый орган, располагающийся по месту его регистрации. Причем подать заявку на патент нужно не позже, чем за 10 суток до начала его действия.
Необходимо учитывать, что патент законно действует только в регионе, в котором он был выдан. Другими словами, если предприниматель получил его там, где он зарегистрирован в ФНС, то и бизнес деятельность нужно вести в этом районе. Часто получается так, что ИП работает не по месту регистрации. В таких случаях заявку на патент необходимо подавать в налоговое представительство, расположенное там, где вы ведете свой бизнес.
Данный документ подается самостоятельно (в ходе личного визита в налоговую инспекцию), либо отправляется через Интернет или почтой (обязательно заказным письмом). При подаче заявления посредством глобальной сети предпринимателю нужно иметь соответствующую программу и собственную электронную цифровую подпись.
Полученный патент действует от 1-го до 12-и месяцев, но в рамках одного календарного года. Другими словами, если вы получили патент в июне, то действительным он будет только до конца декабря этого года. С нового года необходимо повторно подать заявку.
Налоговый орган обязан выдать патент на протяжении 5-и дней (рабочих). Если инспектор принял решение отказать предпринимателю в выдаче патента, он должен составить письмо, где будут указаны причины и аргументы для отказа. Срок подготовки письма тоже составляет 5 дней.
5. Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Данную систему могут задействовать только те индивидуальные предприниматели, которые трудятся в сельскохозяйственной отрасли, а именно – занимаются переработкой либо производством с/х товаров и продукции. Перейти на ЕСХН или от нее на другие схемы налогообложения можно добровольно, руководствуясь собственным желанием и целесообразностью для бизнеса.
Характерной особенностью ЕСХН является отсутствие НДС, налога на имущество, НДФЛ, ЕСН. Все перечисленные налоги заменены одним обязательным платежом – ЕСХН. Его величина рассчитывается на основании результатов ведения предпринимательской деятельности ИП на протяжении налогового периода.
Взносы, идущие на обязательное пенсионное страхование, не отменяются. Также индивидуальный предприниматель не освобождается от выполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных НК России. Поэтому не упомянутые здесь налоги остаются и при ЕСХН, а значит, подлежат уплате.
6. Вывод
Каждый ИП самостоятельно выбирает удобную для себя систему налогообложения. Делать это необходимо, тщательно проанализировав все преимущества и недостатки доступных режимов, а также особенности своей бизнес деятельности.
Правильно выбранная система налогообложения для ИП это рассчитанные и вовремя уплаченные налоговые взносы и гарантия не только успеха вашей предпринимательской деятельности, но и здоровых нервов. Поэтому подходите к выбору системы налогообложения с максимальной ответственностью.
daydeneg.ru
Налогообложение ИП. Выбор системы налогообложения для ИП
Налогообложение индивидуального предпринимателя, расходы, связанные с получением лицензии, регистрации, уплаты штрафов, который ИП обязан платить в случае, если он не выполняет требования законодательства, представляют в целом административные сборы. Их оплата связывает индивидуального предпринимателя и государство.
Выделяются две системы налогообложения, которые индивидуальный предприниматель по закону должен обязательно выбрать для ведения своего дела. Такими системами являются:
- налоговый режим в общем порядке,
- налогообложение в виде специальной формы.
Система налогообложения для ИП
На сегодняшний день Налоговым кодексом выделены следующие виды налогообложения:
Именно такие системы налогообложения ип рассматривает в начале открытия своего дела, а затем выбирает те, по которым ему удобно производить уплату налогов.
Упрощенная система налогообложения для ИП
За налоговый период у предпринимателя могут высчитывать итоговую сумму при использовании или упрощенной системы налогообложения. Но вполне возможен переход с такой системы налогообложения на другие, и вновь возвращаться к ее выбору. Такая ситуация предусмотрена законодательством.
Но есть ряд индивидуальных предпринимателей, которые не могут использовать для ведения бизнеса упрощенную систему налогообложения. К ним относятся нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику, ИП, которые развивают игорный бизнес, ИП, занимающиеся выпуском подакцизных товаров, а также ИП, в деле которых занять около ста наемных рабочих.
По упрощенной системе налогообложения для ИП обязан вносить страховые взносы, но полностью освобождает его от обязанности платить налог НДФЛ и имущественный налог.
Общая система налогообложения ИП
ИП производит оплату всех налогов, всех взносов, которые требует Налоговый кодекс, в случае выбора или общей системы налогообложения.
Но распоряжением органов, у которых есть такое право, ИП вполне официально освобождается от некоторых выплат.
Общей системой налогообложения устанавливаются выплаты и пошлины. Среди них:
- налог, выплачиваемый физическими лицами, - подоходный,
- налог на прибавленную стоимость,
- пошлины, как налоговые, так и государственные,
- налог на воду, если она используется в деле ИП,
- налог на используемые ИП полезные ископаемые,
- при пользовании ИП животным миром, водными ресурсами – налог на сборы за такое пользование,
- налог на транспорт,
- налог на землю,
- налог на собственность,
- при наличии игорного дела – налог на владение им.
Данная система налогообложения всегда связана с тем делом, которым занят индивидуальный предприниматель. Тем и удобна это система для ИП, ведь они производят уплату только некоторых налогов. Но ИП обязаны указать в документации начисленную величину НДС. Это очень важно для потребителей.
ИП в данном случае имеет право уменьшить оплату НДФЛ. Такую возможность дает кассовый метод ведения денежного потока при использовании общей системы налогообложения. Система дает свои преимущества при ее использовании. ИП может правильно рассчитать сумму всех налоговых выплат, а значит, всегда будет оплачивать их в срок. Это очень важный момент для ведения прибыльного бизнеса.
Вмененная система налогообложения для ИП
Если вид деятельности ИП связан с сельским хозяйством, то для него предусмотрен единый налог на вменённый доход. Она обязывает ИП производить уплату единого налога на вмененный доход. На введение такой системы налогообложения требуются специальные акты. А уже на их основании распоряжением муниципальных органов за ИП закрепляется эта система.
Патентная система налогообложения
ИП для использования патентной системы налогообложения должен получить такой статус.
Такая система предусматривает использование главной системы налогообложения, и действие ее распространяется лишь на определенные виды деятельности.
Отличие составляет только то, что патент приобретается на весь год. Но система не обязывает выплату налогов каждый квартал. Кроме того у ИП нет права уменьшать как патент, так и сумму используемую на выплату страховых взносов.
Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя
На первых этапах ведения своего дела каждый индивидуальный предприниматель обязан во избежание в будущем неприятностей, выбрать необходимый для его дела режим налогообложения. Налоговая инспекция всегда должна знать о решении ИП. Ведь в случае правильного выбора системы налогообложения всегда есть возможность упростить ведение налоговой документации и бухгалтерского учета, определить и сделать правильно расчет всех налогов, которые идут в бюджет.
Режимы налогообложения для индивидуального предпринимателя и ООО
Прежде чем произвести регистрацию ип (индивидуального предпринимателя) или ООО, необходимо тщательно ознакомиться со всеми режимами налогообложения, разобраться в механизме их работы.
Может произойти ситуация, связанная с тем, что начинающему предпринимателю трудно разобраться в такой информации. В этом случае ему дается право сделать необходимый выбор режима налогообложения через год после начала своей деятельности. При этом ИП собирает пакет документов, который вместе с правом на регистрацию посылает в налоговую инспекцию для того, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения.
ИП всегда должен знать о том, есть у него право выбора необходимого режима налогообложения или нет. В случае уверенности ИП в наличии такого права лучше выбирать между двумя режимами – упрощенной и традиционной. ИП, правильно ведущий дело, всегда знает свои доходные и расходные объемы, поэтому ему легче определиться и с двумя видами упрощенной системы налогообложения, в которых именно от этих величин зависит и процентная ставка налога.
Какая разница между ИП и ООО. Долей в уставном капитале перед законом в случае долгов владелец ООО отвечает перед законом. Что же касается индивидуального предпринимателя в случае долгов, он просто все имущество теряет. Такое решение принимает суд.
Формы налогообложения для индивидуального предпринимателя
Формы деятельности предпринимателей могут быть индивидуальными или коллективными.
В случае если происходит регистрация частного предпринимательства, то это считается индивидуальной формой. Коллективная форма отличается тем, что оформляется регистрация юридического лица.
Но законодательство не запрещает регистрироваться как общество с ограниченной ответственностью, или как индивидуальный предприниматель, или как закрытое акционерное общество.
Производить регистрацию индивидуальный предприниматель должен там, где он прописан. Все дела ИП, связанные с его деятельностью и ведением бухгалтерского учета, выполняются в таком же порядке и по тем же нормам, что и в случае работы физического лица.
ipgid.ru
