Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО? Ооо на осно налог на прибыль
Основные налоги и отчеты на общей системе налогообложения в 2017 году
Сведения об общей системе налогообложения (сокращенно ОСНО) касаются в первую очередь юридических лиц и предпринимателей, именно им приходиться оплачивать налоги, наложенные государством в рамках общей системы налогообложения.
Содержание статьи
Что это такое — определение, правовое регулирование
Именно такого понятия в налоговом кодексе нет, так как общая система подразумевает всю совокупность налоговых обложений. Если налогоплательщик не заявляет о переходе на какой-либо специальный налоговый режим, то к нему автоматически применяют налоговые выплаты ОСНО. В указанные сроки необходимо произвести все налоговые выплаты, иначе на неплательщика будут наложены дополнительные штрафные санкции, которые, в свою очередь, не отменяют обязанности оплаты налоговых выплат. Некоторые организации используют сразу несколько систем налогообложения. Важно знать, что ИП с разными видами деятельности могут использовать сразу три режима: ОСНО, ПСН и ЕНВД. Юридические лица вправе дополнить ОСНО и ЕНВД.
Но ни в коем случае нельзя совмещать ОСНО и ЕСХН.
Что она собой представляет, кто ее может применять
ОСНО используется в определённых ситуациях:
- налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к льготным категориям налогоплательщиков, или по каким-либо причинам перестает соответствовать этим категориям;
- в связи с определёнными причинами необходимо уплачивать НДС;
- на организацию распространяется льгота по налогу на прибыль;
- ИП при регистрации не подал заявление с просьбой перевести его на какую-либо другую систему налогообложения.
Преимущества и недостатки
Нет идеального налогового режима без необходимости уплаты налогов и страховых взносов государству, но когда приходится выбирать, с каким режимом предстоит работать стоит рассмотреть все преимущества и недостатки каждой из систем. Сейчас рассмотрим ОСНО.
Преимущества:
- Нет никаких ограничений в построение своего дела, а именно: не ограничено число наемных работников, можно выбрать абсолютно любой законный вид деятельности, нет ограничений по площади производства, торговых площадок и общей стоимости имущества.
- Расходы, понесенные при работе, учитываются практически в полной мере.
- Убытки прошлых периодов можно перенести на действующий или предстоящий налоговый период.
- При необходимости уплаты НДС других вариантов у организаций нет.
- Удобна такая система при сотрудничестве с иностранными контрагентами с большими партиями товаров.
Недостатки:
- Главным недостатком этой формы уплаты налогов является высокая налоговая нагрузка из всех возможных налоговых режимов.
- При сотрудничестве с мелкими в плане развития бизнеса предприятиями без уплаты НДС, придется уплачивать этот налог в двойном размере.
- Ведение такой бухгалтерии довольно трудоемкая сложная задача, справится с эти самостоятельно очень сложно, а значит, придется нанять штат сотрудников и нести расходы на оплату их труда.
- Большое количество отчетных документов подается в разные периоды, все сроки необходимо отслеживать и четко соблюдать, при нарушении на организацию налагаются штрафные санкции и пени.
Сравнение с упрощенкой
Если сравнивать ОСНО с УСН, то вторая система выигрывает по многим показателям. Вести ее намного проще, делать это можно самостоятельно. Если примерять две эти системы к юридической организации УСН позволит снизить сумму всех налоговых выплат. Ведь не налагается налог на имущество, на прибыль и НДС. Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно, ориентируясь на величину своих доходов, выбор состоит из объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». В налоговую инспекцию предоставляется упрощенная версия налоговой декларации. Доходы и расходы отмечаются только в журнале, а счета-фактуры не оформляются. Пользоваться всеми этими возможностями УСН можно только при небольшом штате сотрудников и при невысоких годовых доходах.
Уплачиваемые налоги, сроки (для ИП и ООО)
Организации на ОСНО выплачивают налоги в зависимости от их юридического статуса.
Компании, зарегистрированные как юридическое лицо:
- Налог на прибыль – ставка 20% на всю сумму дохода за год. Исключение составляют некоторые льготные категории предприятий. Прибыль — это сумма, полученная при вычитании из всей суммы доходов сумму всех понесенных расходов. Учитываются только подтвержденные экономически обоснованные расходы. Льгота на полное освобождение от налога на прибыль распространяется на организации, работающие в сфере образования или медицины. Платежи производятся каждый месяц до 28 числа. При уплате авансов отчисления выплачиваются ежемесячно.
- НДС, ставка 0%, 10% или 18%, величина зависит от выпускаемого или продаваемого предприятием товара. Уплачиваемая сумма рассчитывается следующим способом: сумма налога за отчетный квартал делиться на три, и каждая часть уплачивается за три приема, платежи необходимо произвести до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Если 25 число пришлось на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
- Налог на имущество – ставка 2,2%. Уплата этого налогового вноса предписывается регионами РФ самостоятельно, возможны варианты ежеквартальных платежей или единоразового за полный отчетный год.
ИП:
- НДФЛ 13 %. Выплаты предусмотрены авансовыми взносами до 15 числа в июле, октябре и январе. Причем до 15 июля годовая сумма должна быть оплачена полностью.
- НДС — 0%, 10% или 18%. Порядок расчета и уплаты суммы взносов рассчитывается по той же схеме, что и у юридических лиц.
- Налог на имущество физических лиц – ставка до 2 %. Местное самоуправление вправе изменить сроки подачи и даты уплаты налога, возможно единоразовое полное представление данных за весь прошедший год.
Необходимая отчетность (бухгалтерская и налоговая), сроки ее сдачи
Как и при начислении налогов, подача необходимой налоговой отчетности зависит от формы образования предприятия.
Налоговый календарь для юр. лиц:
- НДС — эта отчетная форма формируется ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, если оно не приходится на выходной день.
- Налог на прибыль. Порядок уплаты и даты выплат зависимы от расчета авансовых отчислений. Для общих случаев приняты точные сроки оплаты и даты формирования отчетности: декларация направляется в ИФНС за квартал, полугодие, за 9 месяцев и за отчетный год. Отчетная дата 28-е число. При работе с авансовыми платежами график меняется, необходимо проводить ежемесячные отчисления и ежемесячно направлять декларацию.
- Налог на имущество – декларации за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчетная дата обозначена 30 числом месяца, следующего за отчетным периодом.
- Сведения о наемных сотрудниках формируются до 20 января.
- Бухгалтерский баланс формируется ежеквартально в срок до 30 числа.
- Отчет о прибылях и убытках – раз в год в срок до 30 марта.
- 2-НДФЛ – ежегодно до 31 марта.
Сведения в обязательном порядке направляются в пенсионный фонд (расчеты по страховым взносам) каждый квартал до 15 числа и в ФСС передаются сведения о роде занятия предприятия и сведения об уплаченных страховых взносах до 1 апреля.
Информация для ИП:
- Налоговая декларация по НДС – формируется каждый квартал, направляется в ИФНС до 25 числа, месяца, следующего за отчетным.
- НДФЛ – годовая декларация с полной информацией по доходам. Необходимо предоставить ее в налоговую до 30 апреля. Для заполнения подойдет форма 3-НДФЛ. ИП, у которых, сумма дохода за год на 50% превысила доход предыдущего года дополнительно заполняют форму 4-НДФЛ. Она предусмотрена для отражения предполагаемой информации будущего дохода.
- Налог на имущество для физических лиц – начисляется на всех физ. лиц вне зависимости от того имеют они статус ИП или нет. Рассчитывается сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, находящего в собственности лица. Декларация для такого налога не предусмотрена. Платеж производится ежегодно до 1 ноября. При опоздании оплаты налога начисляется пеня.
ИП, работающие с оформленными наемными работниками представляют несколько форм отчетности:
- В фонд социального страхования – форма 4-ФСС, подается ежеквартально до 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.
- В пенсионный фонд – форма РСВ-1подается ежеквартально, до 15 числа второго месяца за отчетным периодом.
- Сведения о численности сотрудников подаются раз в год в налоговую до 20 января следующего за отчетным года.
Как на нее перейти
Никаких действий для перехода на эту систему не требуется, она по умолчанию применяется к организациям, не выразившим свое желание уплачивать налоги по другим схемам. Если налогоплательщики не выполняют требования специальных налоговых режимов, они переводятся и принуждаются к уплате всех платежей по ОСНО. Например, не оплаченный вовремя патент может стать такой причиной. Для обложения организации такой системой нет никаких исключений или ограничений по роду занятия, численности коллектива и юридического статуса предприятия.
Всем предприятиям, уплачивающим НДС не остается выбора, они вынуждены соглашаться на условия ОСНО.
znaybiz.ru
Как уменьшить налоги при ОСНО, уменьшаем налог на прибыль — «Моё дело. Бухгалтер».
Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.
Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.
Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:
Расходы
Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.
Это могут быть в том числе:
1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.
2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.
3. Расходы по использованию товарного знака.
4. Услуги маркетолога.
5. Амортизация основных средств.
6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.
7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
Бизнес в оффшоре
Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.
Приобретение основных средств в лизинг
Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.
Убытки прошлых лет
Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.
Использование льгот
В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.
Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»
Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.
Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.
Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?
Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.
Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.
Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.
Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!
www.moedelo.org
ООО на ОСНО в 2018 году какие налоги платит: налог на прибыль, имущество общества, срок и порядок оплаты
Общая система налогообложения
ОСН (ОСНО) или общая система налогообложения представляет собой порядок исполнения налоговых обязательств, которые принимает на себя плательщик после постановки ООО на учет.
После регистрации плательщик автоматически переходит на ОСНО и у него возникают обязательства по предоставлению налоговых деклараций и оплаты начисленных сборов в бюджет государства. Какие налоги платит ООО на ОСНО:
- НДС по ставке 0%, 10%, 18% – отчет сдается каждый квартал до 25-го числа следующего месяца, а оплата производится в следующем отчетном периоде;
- налог на прибыль ООО на ОСНО уплачивается по ставке 20%, предоставляется ежеквартально до 28-го числа будущего периода;
- налог на имущество ООО на ОСНО– дата предоставления декларации указывается в налоговом календаре, после завершения налогового периода, взносы оплачиваются в виде авансового платежа;
- транспортный налог – декларация передается в ИФНС в соответствии со сроками, установленными региональным законодательством, а оплата производится до 1 февраля будущего года;
- декларация по земельному налогу также направляется в ИФНС до февраля нового отчетного периода, а оплата производится поквартально в виде авансовых платежей.
ООО обязано уплачивать подоходный налог по начислению заработной платы. Отчетность предоставляется до 1 апреля будущего года. Самым важным отчетом для предприятий на ОСНО являет бухгалтерский баланс с приложениями о финансовых итогах работы компании. В данном документе указываются все итоги деятельности предприятия, в соответствии с налоговыми регистрами. Бухгалтерская отчетность является годовым отчетом и предоставляется в ИФНС до 31 марта следующего периода. Также отчет передается в Росстат.
Все виды документации могут быть направлены по месту регистрации, в распечатанном виде или электронно. Электронный способ сдачи отчетов предусмотрен только для компаний с численностью свыше 25 человек. Малые предприятия могут предоставлять упрощенную форму бухгалтерской отчетности.
Уважаемые посетители портала «Бизнес саппорт»!
Для быстрого решения ваших проблем и вопросов, рекомендуем обратиться Вам к квалифицированным практикующим юристам по бизнес вопросам:
- Для Москвы и Московской области:
- Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:
Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.
Отчисления во внебюджетные фонды также являются обязательством ООО. Компания, после регистрации в ИФНС встает на учет во всех обязательных фондах и затем начинает отчитываться. Фирма должна предоставлять следующие виды отчетов:
- ФСС – сдается расчет по форме 4-ФСС до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы 4-ФСС];
- ПФР – расчет по форме РСВ-1, предоставляется каждый квартал до 15-го числа следующего, после отчетного периода, месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы РСВ-1];
- ПФР – форма СЗВ-М, до 10 числа, ежемесячно. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы СЗВ-М].
Помимо указанных отчетов, предприятие обязано передавать различные виды отчетов в Росстат.
Кому подходит ОСН?
У общего режима налогообложения имеются преимущества и недостатки. К плюсам следует отнести следующие моменты:
- Компания может сотрудничать с юридическими лицами, уплачивающими НДС, без ущерба для их и своей деятельности.
- Предприятие имеет неограниченные возможности по ввозу товара в таможенную зону, который облагается НДС.
- В случае убыточной работы, фирма вправе вести учет данным убыткам и в дальнейшем уменьшать сумму налога.
- ООО может перейти на данный режим в любое время.
- У режима нет ограничений по видам деятельности, объему дохода, числу сотрудников.
Минусы у ОСНО также есть:
- Большое количество обязательных отчетов и налогов к уплате.
- Предприятие обязано вести бухгалтерский учет, а значит желательно нанять в штат бухгалтера.
- Систему можно совмещать только с ЕНВД. Единый сельхозналог и «упрощенка» с ОСНО сочетаться не могут.
Как правило, на таком варианте налогообложения остаются предприятия с большими объемами работ, а также те, которые сотрудничают с компаниями, уплачивающими НДС.
Кроме того, ОСНО применяют фирмы, которые не могут перейти на специальный налоговый режим по причине несоответствия требованиям действующего налогового законодательства.
Переход на ОСН
Компания после регистрации в ИФНС автоматически становится на ОСНО. Предприятие может перейти на другой режим налогообложения или остаться на общей системе. Основаниями для того, чтобы остаться на общей системе могут быть следующие обстоятельства:
- компания-налогоплательщик не отвечает требованиями налогового кодекса для того, чтобы перейти на льготный режим налогообложения;
- предприятие желает сотрудничать с фирмами, оплачивающими НДС, поэтому тоже желает быть плательщиком данного налога;
- компания является крупным налогоплательщиком.
Предприятие может перейти на ОСНО в следующих случаях:
- при постановке на учет учредитель не подал заявки о переводе на другой режим;
- по собственному желанию, путем подачи заявления в ИФНС по месту регистрации;
- в случае утери права на применение льготного режима, предприятие автоматически переходит на ОСНО.
При переходе на вмененный налог, ООО подает заявление по форме ЕНВД-2. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец формы ЕНВД-2]. При переходе с УСН никакого заявления подавать не требуется, потому что перевод осуществляется автоматически, после утери прав на применение режима.
В случае добровольного перехода на ОСН с других режимов, учредитель обязан подать типовую заявку в ИФНС до 15 января. Возврат на ОСНО возможен только в конкретных ситуациях.
Заключение
В завершение написанного можно сделать несколько выводов:
- Компании имеют право применять общий и специальные режимы налогообложения по собственному выбору и при соблюдении условий перехода.
- ОСНО представляет собой налоговый режим, при котором компания обязана представлять все необходимые отчеты, уплачивать налоги.
- Порядок уплаты налогов ООО на ОСНО установлен НК РФ.
- Режим не имеет ограничений по видам работ и услуг, объему выручки, числу граждан, а компания, его применяющая, должна вести необходимый бухгалтерский учет, заполнять все обязательные регистры и сдавать отчеты в ИФНС и внебюджетные фонды.
- Процедура перехода на ОСНО описана в налоговом законодательстве, и в отдельных случаях заявление о переходе на общую систему подавать не требуется.
- Общий режим имеет преимущества в виде отсутствия ограничений и возможности вести работу плательщиками НДС. Недостатки у ОСНО также имеются в виде большого объема налоговой отчетности и ведения бухучета.
Образцы заявлений и бланков
Вам понадобятся следующие образцы документов:
Вам могут быть интересны следующие статьи:
Сохраните статью себе!
busines-suport.ru