Срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года. Налоговый период по ндс в 2018 году
НДС-2017-2018 — сроки уплаты, КБК, проценты, возмещение
Порядок ведения налогового учета по НДС
Когда должна быть произведена оплата НДС и каковы сроки сдачи декларации
Как заполнить платежку по НДС 2017-2018 годов для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)
Какая ставка НДС действует в 2017-2018 годах в России
Что такое возмещение НДС в 2017-2018 годах
Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2017-2018 годов
Порядок ведения налогового учета по НДС
Порядок ведения налогового учета по НДС определяется не только законодательством, но и учетной политикой компании. Законодательство по НДС, в частности, регулирует правила исчисления налога, размер ставки налога, освобождения от налогообложения, заявления вычетов или признания их в расходах.
О некоторых особенностях заявления вычетов и признания их в расходах можно прочитать в статье «Как ведется налоговый учет по НДС в 2017-2018 годах?».
Узнать о недавних изменениях правил заявления вычетов в ускоренном порядке можно из этой статьи.
Ведение налогового учета предусматривает отражение налоговой базы, ставки и суммы налога в налоговых регистрах. Форма и порядок ведения одних регистров (книга покупок, книга продаж, журналы учета счетов-фактур) предусмотрены нормативными документами, другие должны быть разработаны самостоятельно и утверждены в учетной политике.
Об особенностях оформления налоговых регистров читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике». О том, как изменен порядок их заполнения с 01.10.2017, читайте в статье «Новые правила заполнения счетов-фактур и регистров налогового учета по НДС».
Что должно быть отражено в учетной политике по НДС, а также ее образец вы найдете здесь.
Когда должна быть произведена оплата НДС и каковы сроки сдачи декларации
Сроки для уплаты НДС, а также представления налоговой декларации регламентированы ст. 174 НК РФ. Оплата налога производится каждый месяц равными платежами, рассчитанными с учетом получившейся суммы налога к уплате по предыдущему налоговому периоду; декларация же представляется 1 раз в квартал.
О том, что является налоговым периодом по НДС, рассказывается в этой статье.
С 2015 года декларация по НДС представляется до 25 числа месяца, следующего за кварталом, и до 25 числа каждого месяца производился платеж. Такие сроки были внесены законом «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» от 29.11.2014 № 382-ФЗ.
О сроках уплаты НДС читайте здесь.
Как заполнить платежку по НДС 2017-2018 годов для юридических лиц (КБК и другие реквизиты)
Важными реквизитами при уплате НДС 2017-2018 годов, как и прежде, являются:
- налоговый период;
- назначение платежа;
- КБК.
Налоговый период указывается согласно периоду предоставляемой налоговой декларации. В назначении платежа это период необходимо продублировать и указать, что осуществляется оплата 1/3 НДС.
КБК является также неотъемлемым реквизитом, неверное указание которого может привести к необходимости уточнения платежа. В соответствии с классификатором кодов КБК НДС для компаний и ИП одинаковый (приказ Минфина РФ от 16.12.2014 № 150н):
Кроме того, указанный в платежном поручении КБК должен соответствовать коду, проставленному в налоговой декларации.
Более подробно о применяемых КБК при перечислении НДС рассказывается здесь и здесь.
Образец заполнения платежного поручения на уплату НДС см. в материале «Отправляем НДС — образец платежки».
О применении действующей формы декларации по НДС читайте в статье «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».
Какая ставка НДС действует в 2017-2018 годах в России
Ст. 164 НК РФ регламентирует величину ставок, которые применяются компаниями и ИП при исчислении НДС 2017-2018 годов.
Существуют ставки:
- 10%;
- 18%;
- 0%;
- 10/110;
- 18/118.
При реализации товаров на экспорт применяется ставка 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Однако по товарам, реализуемым на экспорт через интернет, применить ставку 0% нельзя. Почему? Читайте в публикации «Ставка НДС 0% при экспорте действует не всегда».
О продлении на 2017 год ставки 0% на железнодорожном транспорте в пригородном сообщении читайте в материале «НДС в пригородном ж/сообщении останется нулевым и в 2017 году».
Применяемая налогоплательщиком ставка обязательно должна фигурировать в счете-фактуре (ст. 169 НК РФ).
Об особенностях оформления счетов-фактур читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».
Сведения по счетам-фактурам заносятся:
- в книгу покупок;
- книгу продаж.
Следует обратить внимание на то, что с 2015 года изменился порядок применения журнала полученных/выставленных счетов-фактур. С 01.01.2015 счета-фактуры в этом журнале должны регистрировать только отдельные категории налогоплательщиков. Кто к ним относится, можно узнать из материала «Журнал учета счетов-фактур 2017-2018: кому он нужен?».
О том, как заполнить журнал учета полученных /выставленных счетов-фактур, вы узнаете из статьи «Как заполнять журнал учета счетов-фактур с 1 октября 2017 года?».
Возможен ли штраф, если журнал учета счетов-фактур не ведется и не представляется, узнайте из статьи «Какой штраф за несдачу журнала учета счетов-фактур».
Однако применение ставок НДС 2017-2018 годов, так же как и раньше, может быть неактуальным для тех компаний или ИП, которые имеют право воспользоваться льготами по налогу (ст. 149 НК РФ), а также тех, кто находится на спецрежимах. Они счета-фактуры могут не выставлять (см. письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423, от 07.11.2016 № 03-07-14/64908).
Лица, освобожденные от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, должны выставлять счета-фактуры с пометкой: «Без НДС».
О том, какую деятельность лучше вести с НДС, а какую без, читайте в материале «Работа с или без НДС (плюсы и минусы)».
Что такое возмещение НДС в 2017-2018 годах
Каждый налогоплательщик НДС, имеет право воспользоваться вычетами.
Ознакомиться с особенностями применения вычетов вы сможете в статье «Что такое налоговые вычеты по НДС?».
В налоговых периодах, когда сумма вычетов превалирует над суммой НДС к уплате, компании и ИП могут возместить налог из бюджета. Ст. 176 и 176.1 НК РФ предусматривают алгоритм возмещения налога. Однако не всегда процесс возмещения проходит гладко.
Ситуации, когда в возмещении НДС может быть отказано, рассмотрены в статье «Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС?».
Сколько процентов составляет оптимальная налоговая нагрузка по НДС 2017-2018 годов
Показатели налоговой нагрузки определяют финансовое состояние фирмы. Для расчета налоговой нагрузки существует формула, одним из показателей которой является сумма налога к уплате.
Подробнее о налоговой нагрузке, а также о порядке расчета и величинах, влияющих на ее значение, см. в материале «Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?».
Как уже отмечалось ранее, на показатель налоговой нагрузки влияют различные факторы. Таким образом, корректируя основные величины, применяемые для расчета налоговой нагрузки, можно добиться ее увеличения или наоборот, уменьшения. В статье «Как платить меньше НДС: существуют ли законные способы экономии?» рассмотрены варианты, которые позволят вам снизить сумму налога к уплате.
Используя тот или иной вариант снижения налоговой нагрузки, не забывайте о безопасной доле налоговых вычетов, ведь превышение величины этой доли приведет к повышенному вниманию налоговых органов. Оценить безопасность доли вычета по НДС можно с помощью этого материала.
nalog-nalog.ru
Переходный период по НДС 2019
Как правильно работать в переходный период в связи с повышением ставки НДС до 20% в 2019 году?
С 1 января 2019 года ставка НДС будет применяться в размере 20% (вместо 18%) и у бухгалтеров, предпринимателей, руководителей компаний будет возникать вопрос: а как правильно работать в переходный период?
По какой ставке платить НДС, если:
1) Договор заключен с контрагентом в 2018 году, аванс поступил в декабре 2018 года, а товар будет отгружен в январе 2019 года?
2) Договор заключен в 2018 году, товар отгружен в декабре 2018 года, а оплата частично прошла в 2018 году (как аванс), а остальная часть была перечислена в 2019 году?
3) Товар у поставщика был куплен в декабре 2018 года и в книгу покупок была зафиксирована сумма НДС 18%, а продаваться будет в 2019 году. Какую ставку НДС указывать в счетах-фактурах?
Эти и многие другие вопросы будут волновать нас. Но не стоит переживать по этому поводу, потому что и Минфин, и ФНС готовят разъяснения.
Вспомните переходный период с 2003 на 2004 год, когда ставка НДС уменьшалась с 20% до 18%. Можно работать по аналогии, но я советую дождаться разъяснений, которые обязательно будут.
Я постараюсь как можно оперативнее и полно описывать каждую хозяйственную ситуацию, приводить примеры для вас, ставить для скачивания документы. Если вспомнить переход со ставки 20% на 18%, то он не был сложным и болезненным, да, приходилось вести учет по трем ставкам сразу (10, 18 и 20), но особых сложностей не было.
Я предполагаю, что алгоритм будет такой же, как и ранее, но только применимый к 2019 году.
По поводу переходного периода по НДС буду записать видео, делать статьи, следите за моими новостями. Если вы боитесь пропустить информацию по НДС, то напишите мне и в теме письма укажите. что хотите получать информацию по НДС.
Я каждому отдельно буду высылать материал, касающийся теме нового НДС.
Удачной вам работы!
Friend me:moy-nalog.ru
НДС за 2 квартал 2018 года (по 1/3): срок уплаты
Любая организация должна соблюдать сроки уплаты квартального НДС. Если этого не делать, можно получить штраф от инспекции и пени за каждый просроченный день. Чтобы не пропустить платежи по налогу на добавленную стоимость, смотрите таблицу со сроками уплаты НДС за 2 квартал 2018 года.
Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года по Налоговому кодексу
Организации и налоговые агенты обязаны платить налог на добавленную стоипо итогам каждого квартала. Чтобы снизить налоговую нагрузку, уплата НДС за 2 квартал 2018 года разделена на 3 равных части. Их нужно перечислять в бюджет каждый из трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Установленный срок - 25 число каждого месяца. Он может быть перенесен, только если платеж выпал на выходной или праздничный день. Из этого следует, что больше чем на один-два дня срок уплаты НДС не переносится.
Сроки уплаты НДС за 2 квартал 2018 года: таблица
| Первая 1/3 НДС | 25.07.2018 |
| Вторая 1/3 НДС | 27.08.2018 |
| Третья 1/3 НДС | 25.09.2018 |
Налогоплательщики должны помнить, что ничего страшного не будет, если заплатить НДС полностью в срок до первого платежа или заплатить чуть больше 1/3 квартального налога. В этом случае налоговая зачтет переплату в счет следующих платежей. Но если организация перечисляет каждый месяц или один из них сумму меньше рассчитанной, то инспекция начислит пени.
Сроки уплаты иностранными лицами. У организаций может появиться право перечислить НДС в качестве налогового агента, если она приобретает работы (услуги) у иностранной организации. При этом уплатить налог в бюджет РФ нужно одновременно с оплатой данных работ (услуг) иностранному лицу. Такая норма указана в пункте 4 статьи 174 НК РФ.
Сроки при импорте из стран ЕАЭС. При импорте в РФ налог платят вместе с таможенными платежами. НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).
Подборка статей про НДС:
Как отразить срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года в платежном поручении
Заполнять платежные поручения на уплату НДС в 2018 году нужно по правилам, которые установлены приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. Поле для КБК НДС — поле 104. В нем надо поставить 20-значный код бюджетной классификации. В поле "Налоговый период" нужно указать срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Указывается периодичность платежа или конкретная дата уплаты. Например: КВ.02.2018, ГД.00.2018, МС.06.2018, 31.07.2018. Налоговый период налога на добавленную стоимость - квартал, значит в платежке указывается КВ.02.2018.
Ниже смотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 2 квартал 2018 года.
Образец платежного поручения по НДС за 2 квартал 2018 года
Подборка актуальных статей:
www.gazeta-unp.ru
