Как взимается налог на прибыль для ИП на УСН? Налог на прибыль на усн
Налог УСН 15 процентов для организаций (доходы - расходы)
УСН 15% — достаточно привлекательный налоговый режим. В статье мы расскажем, в чем преимущество работы на УСН 15 процентов и какие у нее есть недостатки.
Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов
В чем преимущества работы на УСНО 15%
Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы
Итоги
Что такое упрощенная система налогообложения 15 процентов
Как известно, упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Для организаций он предполагает замену единым налогом таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- НДС.
В некоторых ситуациях все эти налоги все же нужно уплачивать. Об исключениях читайте в наших материалах:
О порядке уплаты налога на имущество при применении упрощенной системы налогообложения читайте в этом материале.
УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Подробнее — «УСН «доходы минус расходы» в 2017-2018 годах».
При применении упрощенной системы налогообложения (с любым объектом) плательщик должен не позднее 25 дней по окончании 1, 2, 3 кварталов исчислять и уплачивать авансовые платежи. По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.
Если по итогам года величина налоговой базы окажется очень маленькой или если расходы, учитываемые при исчислении налога, превысят полученные доходы, то заплатить налог в соответствии с произведенным расчетом или избежать уплаты налога не получится. Дело в том, что особенностью уплаты налога для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», является необходимость сравнить рассчитанный по итогам года налог по ставке 15% и минимальный налог, рассчитанный как 1% от суммы полученных за год доходов. Если рассчитанный минимальный налог окажется больше, чем налог, рассчитанный в обычном порядке, то уплате подлежит обязательный минимальный размер налога.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формируя сумму минимального налога к уплате, из его рассчитанной величины нужно вычесть суммы исчисленных авансовых платежей. Такой порядок следует из п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).
Прочитать о составе и особенностях заполнения декларации по УСН, а также скачать е бланк можно в статье «Бланк декларации по УСН за 2017-2018 годы».
Рассчитать налог поможет наш калькулятор «Калькулятор УСН 15%».
В чем преимущества работы на УСНО 15%
Безусловно, работа на УСН 15% «доходы - расходы» выгодна, т. к. в сравнении с общей системой налогообложения она существенно снижает налоговое бремя, а также сокращает трудоемкость учетной и отчетной работы.
Подробнее см.:
В отличие от системы ЕНВД упрощенная система позволяет платить налог по фактически полученной выручке, а не исходя из виртуального вмененного дохода.
См. «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».
От своей «сестры» – «упрощенки» 6% она отличается тем, что дает возможность снизить налоговую нагрузку за счет расходов.
См. «УСН «доходы» в 2017 году (6 процентов): что нужно знать?».
Кому не подходит «упрощенка» 15 процентов и в чем ее минусы
Прежде всего упрощенная система налогообложения не подходит тем, кто не проходит по общим условиям ее применения: годовому доходу, лимиту численности, порогу стоимости ОС и другим ограничениям, установленным ст. 346.12 НК РФ.
Поскольку ставка «доходно-расходной» упрощенки выше, чем ставка по УСН «доходы», она не устроит тех, у кого доля расходов невелика. Здесь также важно, что при УСН 15 расходы можно учесть не все, а только те, что прямо указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
См. также «Какой объект при УСН выгоднее - «доходы» или «доходы минус расходы»?».
Кром того, УСН 15% (впрочем, как и УСН 6%) может быть невыгодна тем, чьи контрагенты являются плательщиками НДС, заинтересованными в налоговом вычете. Конечно, с целью сохранения партнерских отношений можно предъявлять налог таким покупателям, но — только в виде исключения. Ведь выставление счета-фактуры с НДС влечет обязанность уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ), и если это делать массово, то смысл применения «упрощенки» теряется.
Итоги
Применение УСН 15% позволяет снизить трудоемкость не только учетной работы, но и налоговое бремя для налогоплательщиков с достаточно высокой долей расходов, которые учитываются при исчислении единого налога. Однако полностью избежать уплаты налога не получится, поскольку законодательно установлено требование об уплате минимального налога при невысокой или отрицательной величине налоговой базы.
nalog-nalog.ru
Как взимается налог на прибыль для ИП на УСН?
16 мая 2016
Просмотров: 1323
Как взимается налог на прибыль для ИП на УСН? Многих начинающих бизнесменов интересует такой вопрос. При первых шагах в становлении своего бизнеса индивидуальный предприниматель основные усилия должен направить на дело, которое будет приносить прибыль. Вопросы отчетности необходимо при этом упростить до уровня знаний средней школы. С этой целью налоговыми органами была предложена упрощенная система налогообложения (УСН).
При применении этого инструмента предпринимателю не нужно нанимать бухгалтера и самому изучать бухгалтерский учет. Систематизация данных о доходах и расходах, которую всегда применяет любой бизнесмен и оформляет в виде обычной тетради, является достаточным источником для отчетности перед ФНС.
УСН заменяет отчетность по нескольким видам налогов на одну форму: предприниматель не отчитывается по НДФЛ, налогу на прибыль, имущество, НДС (кроме таможенного).
Дополнительно к расчету по УСН ежегодно платится взнос в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования в виде фиксированной суммы, если предприниматель работает без привлечения наемной рабочей силы.
Налог на прибыль у ИП на упрощенке полноценно взимается только при положительном результате деятельности. При убытках предприниматель уплачивает минимальный налог в размере 1% от дохода за год.
Налог на прибыль для ИП на УСН
Для применения упрощенной системы можно подать уведомление об этом в налоговую при регистрации предпринимательства. Если не сделать этого, то автоматически отчетность будет приниматься в формате ОСН (общая система налогообложения). Менять порядок можно только 1 раз в год, для чего необходимо в конце года своевременно заявить об этом в местную налоговую службу.
При упрощенной системе применяется расчет на основании одного из объектов взимания платежей:
- с общей выручки (дохода) — в размере 6%;
- с прибыли до выплаты налогов (доход минус расходы) — в размере 15% (по отдельным территориям от 5% до 15%).
Формат УСН предпринимателем выбирается самостоятельно, меняется не чаще раза в год путем направления уведомления о принятом решении в налоговую инспекцию.
При определении вида УСН нужно решить для себя, что выгоднее: 6% или 15%? Этот вопрос наиболее интересен для принятия решения тем, кто планирует получать прибыль от бизнеса. В случае хронических убытков принципиального отличия нет. Для хорошего бизнеса, если предприниматель работает в сфере торговли или любого посредничества при операциях с товаром, доход значителен по своей сумме, но велик и расход, самая меленькая величина — это их разность.
Поэтому для бизнеса с большими оборотами выгоднее применять «доходы минус расходы», невзирая на значительную ставку в 15%. В сегменте бестоварного ведения бизнеса или при заключении разовых уникальных сделок целесообразнее оплачивать налог с выручки, которая незначительна при малых расходах.
Для сферы услуг, консалтинга это очень выгодный инструмент отчетности. Следует принять во внимание возможность минимизировать налоговый платеж на полную сумму взносов во внебюджетные фонды, если предприниматель — и исполнитель, и руководитель в одном лице. Если присутствуют свидетели успешного бизнеса — наемные сотрудники, то налог может быть уменьшен на 50% за счет выплаченных взносов за сотрудников по социалке при УСН от «доходов» либо учтен в качестве расходов в полном объеме в квартале проведения оплаты.
Вернуться к оглавлению
Как выполняют расчет налоговых выплат
При УСН отчетными периодами являются кварталы, а налоговым периодом — год. Деньги вносятся авансами ежеквартально, расчет ведется нарастающим итогом. В итог включается расчет по возможным переплатам авансовых платежей в течение года, который может уменьшить сумму оплаты по году.
Расчет при оплате УСН «доходы» производится путем умножения выручки за период на ставку 6% за минусом страховых взносов. Если платежи во внебюджетные фонды выплачиваются ежеквартально, то их сумма может пойти в уменьшение авансового налогового платежа за тот же период. Это применяется в случае ведения бизнеса предпринимателем самостоятельно.
В случае использования наемного труда налог уменьшается на 50% от взносов в фонды за сотрудников предпринимателя. При итоговом платеже за год к вычитанию принимаются еще и авансовые платежи за отчетные периоды.
Расчет при оплате УСН «доходы минус расходы» производится путем умножения разности между налогооблагаемой базой и убытками прошлых лет и минимального налога на ставку 15%. Итог уменьшается на сумму авансовых платежей, сделанных за отчетные периоды. Платежи за сотрудников во внебюджетные фонды учитываются в сумме расходов в полном размере и идут в уменьшение налогооблагаемой базы.
Сроки внесения налоговых платежей устанавливаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Платежи по налоговому периоду производятся до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Фактически оплата налоговых платежей при применении УСН состоит из суммы минимального налога, который платится обязательно при любом итоге деятельности и составляет 1% от дохода. При установленном вычете при налогообложении на величину страховых взносов и платежей в Пенсионный фонд до оплаты налога дело не доходит у многих предпринимателей.
Налоговые платежи можно считать налогом на прибыль при устойчивой рентабельности деятельности, которой достигают немногие лучшие представители частного бизнеса.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Учет доходов и расходов, налог на прибыль и налог УСН
Елена:
— ООО «Поставщик» заключило с ООО «Покупатель» долгосрочный договор поставки с отсрочкой платежа. Поставки товара осуществляются ежедневно (часто ассортимент товара даже не согласовывается предварительно: представитель ООО «Покупатель» приезжает и выбирает то, что ему нужно). На отгруженный товар оформляется товарная накладная по форме «ТОРГ-12» и счет-фактура. Иногда УПД. Оплата за товар происходит в рамках долгосрочного договора «круглой суммой» без привязки к конкретной поставке товара или временному периоду (в платежном поручении указываются реквизиты договора). Поэтому счета на оплату, а также иные документы (спецификации и т.п.) не оформляются и не выставляются (не хотелось бы оформлять ненужные документы в виде спецификаций и счетов на каждую поставку; в то же время заранее неизвестно, какой товар может понадобиться). Вопрос: в классической схеме договорной работы есть договор и неотъемлемые приложения к нему в виде документа (счет, спецификация, приложение и т.п.), раскрывающего ассортимент товара, цены и др. информацию о предстоящей поставке товара. Можно ли неотъемлемым приложением сделать документ, подтверждающий отгрузку товара (ТОРГ-12 или УПД)? Например, «Наименование, ассортимент, количество, цена товара и др. условия поставки определяются в документах, оформляющих отгрузку товара, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора» (если фразу нужно доработать, то предложите свой вариант). Если указание ТОРГ-12 или УПД в качестве документа, раскрывающего ассортимент товара, цены и др. информацию, недопустимо, то какие налоговые риски возникают при отсутствии неотъемлемых приложений к договору в виде документа (счет, спецификация, приложение и т.п.), раскрывающего ассортимент товара, цены и др. информацию? PS. Если вопрос не по теме, то адресуйте его журналу "Главная книга" (вдруг увижу ответ на страницах журнала).
glavkniga.ru
Налог на прибыль при усн
Налог на прибыль при усн
Как уже было написано выше, налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода.
Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.
Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е.
Налог УСН — что это такое простыми словами, как он рассчитывается
Российское законодательство предоставляет коммерческим предприятиям возможность работать в режиме УСН.
Что это такое? Это особый механизм налогообложения, предполагающий значительное снижение финансового бремени компаний. Это происходит за счет уменьшения базы для исчисления соответствующих сборов в казну, а также за счет сокращения оснований для определения ее отдельных компонентов.
При этом за фирмой сохраняется ряд обязательств, выполнения которых будет требовать налоговая.
Налог на прибыль при УСН (нюансы)
УСН налог на прибыль не предусматривает. Исключение — налог, который уплачивается с доходов, полученных от контролируемых иностранных компаний, а также в виде дивидендов и по операциям с долговыми обязательствами.
Это условие для «упрощенцев» закреплено в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере 6% с или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы.
Глава 1
Так, например, доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов, не относятся к доходам, получаемым физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения. Поэтому доходы в виде дивидендов облагаются НДФЛ в порядке, предусмотренном гл.
23 НК РФ (Письмо Минфина России от 13.07.2007 N 03-04-06-01/238). Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются принадлежащие им на праве собственности объекты недвижимости (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения) (ст.
Как учитывать доходы при — УСН
Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли: доходы от долевого участия в других организациях, курсовые разницы, штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба; доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации, доходы от предоставления в
Платят ли налог на прибыль на УСН в 2018 году
Но есть одно исключение – налоги на прибыль подлежат исчислению и уплате, если сложились обстоятельства, описанные в ст.
284 п. 3-4 НК. Так, к примеру, налог такого вида уплачивается при наличии доходов в виде дивидендов.
Если компания является собственником доли уставного капитала предприятия, расположенного на территории РФ, то при распределении прибыли между участниками не обязательно упрощенец должен будет исчислять налог на прибыль.
6 %, если объектом налогообложения являются доходы. С 1 января 2018 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Интересует усн налог на прибыль 2018
Налогоплательщики, избравшие упрощенный режим налогообложения, уплачивают налог в размере 6% с доходов или от 5 до 15% (по усмотрению правительства субъектов Федерации) от суммы доходов, уменьшенных на расходы. От уплаты НДС (за исключением импорта товаров или ситуаций, когда «упрощенец» выполняет роль посредника и выписывает счета-фактуры), на прибыль (за исключением случаев, перечисленных в пп.
1.6, 3–4 ст. 284 НК РФ)
Вопрос на тему уплату налога при УСН, доходы. Мы только что открыли общество с ограниченной ответственностью и выбрали, в качестве системы налогообложения – УСНО – шесть процентов от прибыли.
Поскольку, наша деятельность развивается медленно, и торговых операций совсем немного, мы взяли на работу в качестве бухгалтера девушку-студентку.
У нас возник вопрос, на который она не смогла доступно ответить.
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)
Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.
Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию. НДФЛ (для ИП). Налог на прибыль (для организаций).
НДС (кроме экспорта). Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
juridicheskii.ru