Единая упрощенная декларация за 2017 год - образец. Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2018 года бланк
Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2018 года
Для чего нужна единая упрощенная декларация?
Как заполняется единая упрощенная декларация?
Для чего нужна единая упрощенная декларация?
Единая упрощенная декларация (ЕУД) — удобная альтернатива нулевой налоговой отчетности по платежам в бюджет, при условии что:
- Отчетные периоды по налогам составляют квартал, полгода, 9 месяцев или год.
Примеры налогов, удовлетворяющих данному критерию, — НДС, налог при УСН, налог на прибыль (при исчислении платежа по итогам квартала, а вот при расчете налога по итогам месяца ЕУД использовать нельзя).
- Нет обязательных форм деклараций.
В числе тех налогов, для которых установлена «незаменимая» форма декларации, — НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСН. Такое мнение отражено в письме ФНС России от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@, в котором речь идет о декларации 3-НДФЛ.
ВАЖНО! Изложенные в письме доводы не бесспорны. При этом надо понимать, что если действовать в разрез позиции контролеров, то вероятность споров с ними очень высока.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналВ ЕУД могут быть отражены сведения по нескольким платежам в бюджет — без ограничений по их количеству.
Сдача ЕУД возможна, если одновременно соблюдено 2 критерия (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- Плательщик не имел в рамках отчетного периода движения денежных средств на банковском счете либо в кассе.
- Налогоплательщик не имел во владении имущества (и иных активов), с которых мог бы взиматься налог.
Далее перейдем к особенностям заполнения отчета.
Как заполняется единая упрощенная декларация?
Сдается документ по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.
Скачать форму
В ЕУД всего 2 страницы.
Ключевой элемент первой страницы — таблица, в которой отражаются сведения о налоге (одном или нескольких).
При ее заполнении нужно иметь в виду, что:
- В графе 3 фиксируются:
- код 0 — если отчетность годовая;
- код 3, 6, или 9 — если декларация составляется за любой отдельный квартал (январь-март, апрель-июнь, июль-сентябрь, октябрь-декабрь), полугодие или 9 месяцев.
- Если отчетный период — квартал, то в графе 4 проставляется номер квартала. Так, в единой упрощенной декларации за 1 квартал в графе 4 будет стоять цифра 1 (а в графе 3 — код 3). При отчетности по любым другим периодам графа 4 не заполняется.
Также нужно обратить внимание на тот факт, что на 1-й странице декларации:
- в поле «Код ОКАТО» отражается код ОКТМО, установленный для территории налогового учета хозяйствующего субъекта;
- код ОКВЭД налогоплательщика указывается по новому классификатору ОК 029-2014 (даже если на момент государственной регистрации применялся код по старому классификатору).
Вторую страницу ИП и юрлицам заполнять не нужно: ее оформляют в предусмотренных законом случаях физлица, не зарегистрированные как ИП, если они не указывают на первой странице свой ИНН.
Скачать образец единой упрощенной декларации за 1 квартал вы можете на нашем сайте.
Скачать образец
***
ЕУД — удобная альтернатива нулевке по налогам с квартальной и годовой отчетностью. В декларации могут быть отражены сведения по нескольким налогам одновременно.
nsovetnik.ru
Единая упрощенная декларация за 3 кв 2017
Актуально на: 2 октября 2017 г.
Налогоплательщики обязаны в случаях, установленных НК РФ, представлять налоговые декларации (расчеты) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом необходимость подачи декларации не всегда зависит от фактического наличия объектов налогообложения. Это значит, что, к примеру, организация на ОСНО в общем случае должна сдавать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль даже в том случае, когда объект налогообложения отсутствует. Просто подает организация нулевые декларации.
В то же время, для организаций на ОСНО, УСН или ЕСХН налоговое законодательство дает возможность сдавать при определенных условиях единую (упрощенную) налоговую декларацию. О том, кто может ее сдать за 3-ий квартал 2017 года и в какие сроки, напомним в нашей консультации.
Кто вправе сдать упрощенную декларацию за 3-ий квартал 2017 года?
Поскольку плательщики УСН или ЕСХН сдают налоговые декларации только по итогам года, вопрос сдачи единой упрощенной декларации за 3 кв 2017 будет актуален лишь для организаций на ОСНО (п. 5 ст. 174, п.п.3,4 ст. 289, п. 1 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Организации-общережимники вправе сдать единую декларацию за 3 квартал 2017 года вместо декларации по НДС, налогу на прибыль или вместо обеих деклараций при одновременном выполнении определенных условий. Покажем это в таблице (п. 2 ст. 80 НК РФ):
НДС | Налог на прибыль | |
За какой период должны выполняться условия | ||
Нет объекта налогообложения | 3-ий квартал 2017 года | 9 месяцев 2017 года |
Не было операций по движению денежных средств |
Что относится к объектам налогообложения по НДС, указано в ст. 146 НК РФ, а по налогу на прибыль – в ст. 247 НК РФ. Это значит, что отсутствие объекта налогообложения по НДС означает, в частности, что у налогоплательщика не было реализации товаров, работ или услуг за отчетный (налоговый) период. А по налогу на прибыль – не было доходов или расходов. Отсутствие операций по движению денежных средств означает, что не было в том числе и списаний банковских комиссий с расчетного счета.
В какой срок сдать единую декларацию?
По итогам 3 квартала (9 месяцев) 2017 года единую (упрощенную) декларацию нужно сдать не позднее 20.10.2017 (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде (Порядок заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н).
Форма единой (упрощенной) налоговой декларации за 3 квартал 2017
Для заполнения единой налоговой декларации за 3 квартал 2017 года необходимо использовать форму, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.
С 2007 года бланк декларации не менялся. Учесть нужно лишь то, что вместо ОКАТО с 01.01.2014 в декларации нужно указывать ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н утвержден также порядок заполнения единой декларации.
Скачать бланк декларации в формате PDF можно здесь.
А тут можно скачать бланк для заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 кв. 2017 г. в формате Excel.
Пример заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации за 3 квартал 2017 года мы приводили в самостоятельной консультации.
glavkniga.ru
Единая упрощенная декларация за 2017 год - образец
Кто может сдавать единую упрощенную декларацию в 2018 году?
Как выглядит единая декларация и где скачать ее образец?
Кто может сдавать единую упрощенную декларацию в 2018 году?
ИП и юрлица вправе сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД) при соблюдении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- Отчетность предоставляется по налогам, для которых:
- Установлены отчетные периоды длительностью в 1 квартал, полгода, 9 месяцев или 1 год. Так, при уплате налога на прибыль по схеме, когда платежи перечисляются в бюджет ежемесячно, единую декларацию сдавать нельзя. Но когда налог платится по итогам квартала, ЕУД применима.
- Нет ограничений по замене основной отчетной формы единой декларацией. Пример такого налога — НДФЛ, уплачиваемый ИП, которые ведут бизнес на ОСН. Налоговики считают, что освобождение от сдачи 3-НДФЛ для них НК РФ не предусматривает, а это значит, что заменить ее ЕУД нельзя (письмо ФНС РФ от 21.03.2008 № 04-2-02/1021@). Заметим, что данная позиция налоговиков весьма спорна, однако если ей не следовать, то проблем с ФНС не избежать.
В ЕУД можно отразить данные по нескольким налогам одновременно.
- Хозяйствующий субъект за отчетный период:
- не имел движения денежных средств на расчетном счете или в кассе;
- не владел активами, являющимися объектом обложения налогами, по которым составляется ЕУД.
Единую упрощенную декларацию за 2017 год хозсубъекты сдавали до 20.01.2018. Далее им предстоит это делать до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!
Подписаться на каналНапример, по НДС, ЕНВД — за каждый квартал 2018 года:
- до 20 апреля;
- до 20 июля;
- до 22 октября;
- до 21 января 2019 года.
По налогу на прибыль по итогам квартала — в аналогичные сроки (по итогам каждого отчетного периода и года), а при уплате налога по итогам месяца — до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным.
Если вы не успели уложиться в срок со сдачей ЕУД, придется предоставлять обычную декларацию (или несколько — по каждому налогу, включенному в ЕУД).
При непредоставлении отчета (ЕУД или обычной нулевки по налогу, который мог бы быть отражен в ЕУД) ФНС вправе применить к налогоплательщику штрафные санкции. Одновременная сдача того и другого отчета возможна, но декларации не должны содержать противоречивые данные.
Как выглядит единая декларация и где скачать ее образец?
Составляется ЕУД по форме, введенной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (приложение № 1):
Скачать форму
В ней всего 2 страницы. На первой отражаются:
- Сведения о налогоплательщике.
В поле «Код ОКАТО» нужно фиксировать свой код ОКТМО (на момент издания формы действовал другой классификатор). ОКВЭД следует указать по новому классификатору — ОК 029-2014.
- Сведения о подразделении ФНС, куда сдается документ (код органа, наименование инспекции).
- Данные о налоге (одном или нескольких) в специальной таблице.
В данной таблице есть 4 строки — по одной для каждого налога. Если строк не хватит, нужно будет составить еще один экземпляр первой страницы.
Важно проставить правильный код в графе 3 документа:
- 0 — при годовой отчетности;
- 3, 6, 9 — при отчетности, соответственно, за 1 квартал, полгода или 9 месяцев.
Вторую страницу единого отчета ИП и юрлица не заполняют — она предназначена для физлиц, не зарегистрированных в ФНС в качестве ИП.
Скачать единую упрощенную декларацию за 2017 год вы можете по ссылке ниже. Эта же форма действительна и в 2018 году.
Скачать образец
***
Единую упрощенную декларацию по налогам можно сдавать, если за отчетный период у налогоплательщика нет движения денежных средств; отсутствуют активы, которые облагаются налогом, отражаемым в ЕУД; отчетный период по платежу — год, квартал, полугодие или 9 месяцев. Сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, иначе придется сдавать обычную нулевую декларацию по каждому налогу.