Как уплачивается 3 НДФЛ для ИП на ОСНО. Лист в 3 ндфл пример для ип
Как заполнить 3-НДФЛ для ИП
Любому предпринимателю предстоит декларировать свои дела по доходной и расходной части и отдавать отчёт в налоговую. Для ИП существует форма этой отчётности 3-НДФЛ.
Начинающих предпринимателей может поставить в ступор объём этого документа в двадцать три листа. На деле же, пугаться абсолютно нечего. И после разбора примера заполнения вы в этом убедитесь и сможете увереннее ориентироваться в отчётах по основной системе налогообложения.
Что такое 3-НДФЛ?
Это форма отчётности перед налоговой по доходным и расходным данным предприятия за определённый период. За этот период проходит множество операций по вычетам льготам и получении прибыли. Итоги этих операций и должны быть отражены в 3-НДФЛ.
После заполнения она переходит на проверку к налоговой инспекции. А делается отчётность вначале года за предыдущий период, то есть за предыдущий год. И сдаётся в срок с первого января по тридцатое апреля включительно.
Сам бланк 3-НДФЛ есть на официальном сайте ФНС, где его и можно скачать для заполнения. Причём неважно как вы будете его заполнять — письменно или в электронном формате.
Но если вы решили вписывать данные «вживую», то не забудьте об обязательных нюансах заполнения:
- только чёрными или синими чернилами
- разборчиво
- исправления допустимы, но каждое из них должно быть заверено подписью и печатью, поэтому лучше делать всё правильно
- распечатывать текст в формате две страницы на листе — запрещено
Кому нужно отчитываться по 3-НДФЛ
Этот формат отчёта применим для индивидуальных предпринимателей, выбравших основную систему налогообложения, а также для тех, кто ведёт частную практику (юридическую, адвокатскую и т.д.).
Какая информация должна быть обязательно отражена в бланке:
- Прибыль, полученная от источника находящегося за рубежом.
- Оплата с процентами по договорам гражданских отношений физлиц или юрлиц (имеется ввиду от сдачи в аренду жилья, машины и прочее).
- Прибыль, полученная при операции с ценными бумагами и имуществом.
- Получение денег после победы в лотерею (туда же относятся любые другие выигрыши по типу казино и прочего).
- Полученные выплаты по договорам страхования
- Прибыль, полученная от реализации авторского или смежного права.
- Доходы, за которые не платился тринадцати процентный налог.
- Оплата любых услуг ИП
В качестве наглядного пособия по заполнению декларации 3-НДФЛ, разберём пример заполнения с учётом ставки в тринадцать процентов.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Для начала стоит уточнить, что правила заполнения не меняются в зависимости от способа заполнения — вручную или на компьютере. Пример будет рассматриваться для индивидуального предпринимателя без сотрудников.
Титульный лист
Состоит из двух страниц — 001 и 002
Все данные вписываются индивидуальным предпринимателем (кроме строки «заполняется службой налоговых органов»). Содержит графы для внесения информации об ИП.
Строка с номером корректировки: ставим «0», если это первый раз, когда предоставляется отчёт, ставим «1» в ином случае. В остальных клетках, которые остались пустыми, ставим прочерк.
Код налогового периода: всегда ставится «34». Потом вписывается цифрами год, за который приходится в этом документе отчитываться.
Ниже нужно поставить кодовое обозначение из регистрационных бумаг, там оно значится как номер регионального налогового органа. Его также публикуют на официальном ресурсе ФНС.
Следующим пунктом указываем «270» — это номер для ИП. Если вы относитесь к другой группе предпринимателей, то нужно вписывать соответствующий номер.
Номер ОКАТО. Для того, чтобы вписать верный знак, нужно воспользоваться единым классификатором, где указано кодовое разделение на основе места проживания индивидуального предпринимателя.
Также, можно воспользоваться письмом Росстата. Его выдают каждому, кто регистрирует предпринимательское право. Там прописан номер административно-территориального объекта.
В полях, расположенных внизу нужно указать стандартные ФИО предпринимателя и номер телефона, который возможно использовать для связи с ИП, если инспектор налоговой вдруг обнаружит ошибку в декларации.
Графа, где указывается количество страниц пусть пока остаётся пустой. Но не забудьте к ней вернуться в самом конце, когда заполните всё остальное.
Нижняя часть листа предназначена для подтверждения с помощью подписи с расшифровкой. Если декларация относится в налоговую вами лично, то сверху листа нужно проставить цифру «1». Если за вас это делает представитель, то ставите «2». И тогда снизу также указываются личные данные вашего доверенного лица.
Лист 002 предпринимателем не заполняется.
На каждой следующей странице нужно будет проставить номер документа, указать данные ИНН, поставить число и подписать.
Первый раздел декларации 3-НДФЛ
Называется он «Расчёт налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемый по ставке 13%». Суммы, которые будут указаны предпринимателем в отчётном документе должны быть рассчитаны без НДС.
Здесь вам предстоит указать общую прибыль ИП, которая была получена в течение подотчётного года, а также налог неё.
Чтобы получить сумму налоговой выплаты, которую нужно будет записать в строке под кодом «010», нужно сложить общий доход из листов А,Б,В.
В строке под кодом «020» вписывается доход, который не должен быть обложен налогом.
Для того, чтобы рассчитать сумму, обратитесь к листу Г1 и используйте формулу:
Строка с кодом «010» минус строка с кодом «020». Результат записывается в строчку под кодовым обозначением «030».
Также не забудьте, что можно добиться уменьшения суммы, из которой будет составлен налог с помощью налоговых вычетов. На ИП распространяются стандартные налоговые вычеты (например на несовершеннолетних детей), а также профессиональные. Подробнее об том, какие бывают вычеты смотрите нашу отдельную статью. Главное, каждый вычет, как и расход должен подтверждаться прикреплённым документом. Сумму этих вычетов пишем в графе «040», а также заносим информацию в листы Г, В, Ж1.
Чтобы получить значение налоговой базы, нужно из «030» вычесть результат, записанный в строке «040». В случае, когда после вычитания получается ответ с отрицательным значением, в строке с кодом «050» ставим «0».
Если же получается положительный результат, прежде, чем ставить его в графу, умножаем сначала на 13%. И записываем уже в «060»! Таким образом в этой графе получаем сумму, обозначающую налог за нужный период.
Далее, из результата (который в «060») вычитаем графу «070» (удержанная сумма), графу «075» (авансовые платежи), а также строчку с кодом «090» (налог выплаченный за рубежом). Опять же, если получится отрицательное число, пишем его в графу «100», если — положительное, то — в «110». При отрицательном результате налоговая должна будет оформлять возврат средств.
Строки, которые остаются пустыми заполняем прочерком. В частности для ИП — это разделы со второго по пятый. Они играют роль в том случае, когда предприниматель получал прибыль, которая облагается по ставке 15%.
Шестой раздел 3-НДФЛ
Здесь индивидуальные предприниматели и физлица должны записывать итоговый результат произведённых расчётов. В частности — доплаты, возврат из бюджета, либо же наоборот — их отсутствие.
При электронном варианте заполнения декларации, некоторые строки «подтянутся» автоматически. Но собственноручно придётся вписать код классификации НДФЛ не конечную сумму, которую нужно будет выплачивать, или же возвращать.
Советы
- Самый удобный вариант заполнения отчёта 3-НДФЛ — электронный. Это можно делать с помощью специализированного ПО, либо же на официальном сайте ФНС (нужна регистрация и личный кабинет).
- Если вы выбрали ручной вариант заполнения, то лучше будет начинать с листов В, Ж1, Ж2, Ж3. Там должны быть вписаны суммы возвратов и выплат. После них следуйте к разделу 1 (подсчёт доходов). В последнюю очередь заполняются первые страницы, а также раздел номер шесть. Это даст больше шансов успешно заполнить декларацию без того, чтобы что-то упустить.
- Двадцать три листа 3-НДФЛ не означают слишком большой объём работы, так как нет необходимости в их полном заполнении. Так, для индивидуального предпринимателя особое значение имеют первый и шестой разделы декларации, а также вводные части листов В, Ж и Ж1. Главное — вписывать данные в графы, имеющие отношения именно к вашему делу.
- Помимо самой 3-НДФЛ, предпринимателю нужно приложить определённые подтверждающие документы. Это выписки из реестра доходов и расходов. А в случае обозначения возврата по той или иной категории — документы и свидетельства. Например, свидетельства о рождении на детей, если вы собираетесь делать возврат за ребёнка, не достигшего совершеннолетия. И так с каждым пунктом возврата. Если всё будет документально обосновано, у проверяющего органа не возникнет вопросов.
- Если вдруг будут какие-либо исправления, их нужно будет заверить печатью и подписью, хотя даже и без них декларация не будет считаться ошибочной.
- Любой предприниматель имеет право на различные соц. И имущественные выплаты, но для их реализации, нужно всё отражать в отчёте.
Итог
Как вы можете увидеть, ничего сложного в заполнении такого документа как отчёт по форме 3-НДФЛ нет. А в процессе заполнения вы быстро набьёте руку и сможете тратить меньше времени в дальнейшем. В первый раз всегда страшно. Главное — быть внимательным и не спешить.
businessmens.ru
3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
09 апреля 2016
Просмотров: 2049
3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.
Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам
Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.
Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет - это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.
Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ
Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.
Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП - это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.
Как заполнять декларацию
Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:
- Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
- Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
- Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.
Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.
Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.
Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.
Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на "Электронные услуги", далее на "Программные средства для ЮЛ и ФЛ", а затем на "Программные средства для ФЛ". Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.
Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой "Декларация 2016". Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:
- "Тип декларации";
- "Номер инспекции";
- "Номер корректировки";
- "Признак плательщика налогов";
- "Имеются доходы";
- "Достоверность подтверждается".
После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша "Проверить". Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.
Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:
- Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
- С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
- Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
- В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
- На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
- Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
- Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.
Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи
4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.
Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.
Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года. Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
Образец заполнения 3-НДФЛ для индивидуального предпринимателя
Такой вопрос часто задают посетители нашего сайта, и мы решили представить образец заполнения налоговой декларации для ИП на сайте NDFLka.ru.
Почему именно сайт NDFLka.ru?
Программа заполнения очень удобная. Для того, чтобы начать заполнение, необходимо пройти несложную процедуру регистрации или можно авторизоваться на сайте через социальную сеть.
В ходе заполнения декларации вы сможете задать вопрос налоговому консультанту, который поможет заполнить декларацию и ответит на сложный вопрос.
Итак, переходим к порядку заполнения декларации. Мы зашли на сайт NDFLka.ru, далее мы авторизовались и теперь можно смело нажимать клавишу «Заполнить декларацию».
Данная клавиша расположена на главной странице сайта.
Первое, что предложит заполнить программа – это личные данные. После того, как вы заполнили фамилию, имя, отчество, необходимо будет перейти на вторую страницу заполнения декларации. Как это сделать?
Чтобы сохранить уже заполненные данные и перейти на следующую страницу, надо нажать клавишу «Сохранить и продолжить». Если вы обнаружили, что допустили ошибку или какую-то информацию вы не заполнили, то можно вернуться на страницу заполнения, нажав клавишу «Назад».
После заполнения первой страницы программа предложит перейти на вторую страницу, где необходимо будет ответить на вопрос «Являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или нет». А также, программа спросит вас о том, какое основание у вас для заполнения налоговой декларации.
Особое внимание мы рекомендуем обратить на заполнение кодов ИФНС и ОКАТО (ОКТМО). Это необходимые строки и обойти их нельзя.
Как найти нужные коды?
Рекомендуем посмотреть образец поиска, ссылка на который расположена под строкой заполнения. А можно сразу перейти к поиску, нажав на «лупу», расположенную справа от строки.
Если вы набираете город, а вам программа предлагает район или поселок, необходимо просто нажать клавишу «Далее». После этого программа вам предложит выбрать вид дохода, вы выбираете "Предпринимательство".
Итак, вы перешли к заполнению основного раздела для вашей декларации – это раздел, в котором необходимо отразить сумму дохода, расходов, авансовых платежей. Если у предпринимателя один вид деятельности, то надо заполнить одну страницу дохода. Если у ИП два и более вида дохода, то добавить доход можно клавишей «Добавить доход», которая расположена внизу страницы справа.
Напомним, что ИП имеет право уменьшить свои доходы (в случае, если у него нет документов, подтверждающих расход) на профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы дохода. Основание – п. 1 ст. 221 НК РФ.
А вот если предприниматель имеет «на руках» документальное подтверждение своих расходов, он вправе выбрать не «норматив расходов», а «сумму документально подтвержденных расходов». И программа сразу предложит заполнить дополнительные строки. Это и сумма материальных расходов, и амортизационных отчислений, и расходы на выплаты по трудовым договорам.
Напоминаем, что на основании п. 1 ст. 221 НК РФ ИП порядок определения расходов для предпринимателя аналогичен порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главной 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, в частности, ст. 264 НК РФ.
Теперь вы вправе перейти к скачиванию налоговой декларации. Чтобы скачать документ, необходимо сохранить заполненные вами данные, нажав клавишу «Сохранить и продолжить» и перейти к странице, на которой программа предложит вам скачать документ.
ndflka.ru
Декларация 3-НДФЛ для ИП
Главная → Бухгалтерские консультации → Индивидуальные предприниматели
Актуально на: 4 апреля 2016 г.
Представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) по итогам года должны предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (сюда относятся и ИП, изначально применяющие этот режим, и ИП, перешедшие на ОСН вследствие утраты в течение года права на применение спецрежима).
Правда, некоторым ИП на спецрежимах тоже нужно сдать 3-НДФЛ. К примеру, если ИП на УСН получил беспроцентный заем, то о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который в свою очередь облагается НДФЛ, этот предприниматель должен отчитаться перед ИФНС (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762).
3-НДФЛ для ИП: нулевая декларация
Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСН является обязательной, даже если в отчетном году предприниматель не вел деятельность. В этом случае ИП должен представить нулевую декларацию.
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2016 г. должна состоять из Титульного листа, раздела 1 и раздела 2 (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
Образец нулевой 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть здесь.
Декларация 3-НДФЛ для ИП: срок сдачи
Об общем сроке представления 3-НДФЛ, а также о способах подачи данной декларации вы можете прочесть в отдельном материале.
Если же ИП до окончания календарного года принял решение о завершении своей предпринимательской деятельности, то сдать 3-НДФЛ за этот неполный год он должен не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Если представить 3-НДФЛ позже срока
За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.
glavkniga.ru
