Льготы на землю 2018: основания, заявление, особенности в Москве и Московской области. Льготы по налогу на землю в московской области

Земельный налог в Московской области

Чтобы вовремя заплатить налог на землю в Подмосковье, нужно уметь правильно рассчитывать взносы, ориентироваться в ставках, принятых по конкретному району или округу. Важно знать, какие льготы предусмотрены для плательщиков, особенности выплат для организаций и частников.

Кто является плательщиками налога

Налог на землю в Московской области платят юридические и физические лица. Взносы обязаны делать следующие категории россиян:

граждане, которым принадлежит земельный участок (далее – ЗУ) по праву собственности;
физлица, владеющие участком в порядке установленного наследования;
граждане, у которых установлено бессрочное использование ЗУ.

Если россиянин арендует территорию или эксплуатирует ее на правах срочного безвозмездного использования, то выплачивать земельный налог в Московской области не должен. Эти обязанности возложены государством на собственников участка. Граждане, имеющие льготы федерального и местного значения, все равно должны вносить платежи, с учетом преференций.

Основания для взыскания земельного налога

Объект налогообложения

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), объектом налогообложения при расчете и выплатах земельных взносов считается любой участок, принадлежащий к муниципальному образованию, установившему свою ставку за надел. Не являются объектом обложения взносами следующие территории:

изъятые из официального обращения;
занятые культурными, археологическими объектами, заповедниками, являющиеся национальным достоянием и находящиеся под охраной российских и международных организаций;
принадлежащие к водному, лесному фонду Российской Федерации;

находящиеся под жилыми многоквартирными зданиями.

Нормативно-правовое регулирование

Основные понятия собственности, аренды, оценки земельных участков установлены Земельным Кодексом Российской Федерации. Гл. 31 НК РФ определяет порядок исчисления взносов, категории налогоплательщиков, сроки уплаты, причитающиеся льготы. Законодательством установлено, что налоговые ставки на землю в Московской области, суммы авансовых и конечных платежей устанавливают местные органы власти. Они же следят за своевременностью перечислений в региональный бюджет.

Ставка налога на имущество в Московской области

Максимальный размер налоговых ставок в зависимости от типа участка земли, предусмотренные НК РФ, можно увидеть в данной таблице:

Вариант использования ЗУ	Ставка взноса, %
Территория для ведения сельского хозяйства	0,3
ЗУ, предназначенные для объектов спортивного назначения	0,3
Территории, отведенные под застройку жилых зданий и объектов сопутствующей инфраструктуры	0,1
Паркинги, гаражи, иные объекты, предназначенные для стоянок и хранения авто	0,1
Участки, относящиеся к садоводческим товариществам, личному подсобному хозяйству, выделенные специально под застройку	0,25
Другие варианты использования	1,5

Данные варианты ставок являются максимальными. Местные власти могут понизить их размер, но не увеличить. Московская область (далее МО) насчитывает 36 районов. 16 из них применяют максимальные ставки – 0,3%. Мытищинские власти для членов садоводческих товариществ установили ставку платежа за землю в размере 0,15%. В остальных образованиях МО применяются разные проценты за использование участка. К примеру, в Раменском районе установлена минимальная величина выплат (0,07%), в Каширском, Люберецком, Ногинском, Рузском районах – 0,2%.

Увидеть ставки платежей по городским округам области можно в таблице:

Наименование округа	Ставка налога за землю, %	Для каких земель действует сниженные выплаты, их размер, %
Балашиха	0,3	-
Бронницы	0,3	-
Долгопрудный	0,2-0,3	ЗУ для ведения личного хозяйства – 0,25; территория, занятая жилыми домами или предназначенная под застройку жилья – 0,2
Домодедово	0,15-0,3	ЗУ для объектов жилого фонда и личного хозяйства – 0,15
Ивантеевка	0.2-0,4	ЗУ под огороды - 0.2; территория для личного хозяйства, строительства жилых зданий – 0,25
Коломна	0,13-0.3	участки под разведение огорода – 0,13; ЗУ для малоэтажной застройки и личного хозяйства – 0,2
Котельники	0,2-0,3	Территория, занятая жилыми постройками, дачами, личным хозяйством, частными гаражами – 0,2
Королев	0,3	-
Лобня	0,2-0,3	Объекты жилого фонда -0,25; ЗУ под личное подсобное хозяйство, частные или кооперативные гаражи – 0,2

Порядок и правила начисления

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.

Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Формула расчета земельного налога

Вычисление взносов за используемый участок земли производится по такой формуле:

СН = Кс х ВД х Ст х КВ, где:

СН – сумма налога;
Кс – кадастровая стоимость территории;
ВД – величина доли за землю, принадлежащая данному собственнику, в сотках;

Ст – ставка налога, принятая по данному муниципальному образованию МО;
КВ – коэффициент владельца, учитывающий длительность нахождения в собственности участка.

Кадастровая стоимость участков

С 1.01.2017 г. за основу расчетов при вычислении конечной суммы платежа принята кадастровая стоимость ЗУ. Узнать эту величину можно на официальной странице Росреестра, пройдя онлайн регистрацию на сайте, либо сделав официальный письменный запрос в муниципальное отделение данной организации.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Претендовать на льготы по выплатам за использование земельных участков могут следующие категории физических лиц:

инвалиды с детства;
имеющие 1 или 2 категорию нетрудоспособности;
участники, герои боевых действий;
многодетные семьи:
пенсионеры;
лица, пострадавшие от техногенных аварий и катастроф;
ветераны Великой Отечественной войны.

Особенности налогообложения для физических и юридических лиц

Законодательство оговаривает отдельные особенности налогообложения для организаций и частных лиц, являющихся владельцами земельных участков. Они отражены в таблице:

Особенности налогообложения	Юридические лица	Граждане
Применение повышающих коэффициентов в первые три года после приобретения земли, в последующий период до окончания постройки	да	нет
Осуществление платежей	самостоятельно	По квитанции, полученной из местного отделения федеральной налоговой службы (ФНС)
Сроки выплат	До 1 февраля года, следующего за отчетным	До 1 декабря текущего налогового периода

Видео

sovets24.ru

Пенсионеры и земельный налог. Налог на землю для пенсионеров в Московской области: льготы и порядок их применения

Статус лица, получающего пенсию по старости или выслуге лет, пенсионера, согласно федеральному законодательству (Налоговому кодексу) никак не влияет на обязанность по оплате налога на землю. Но льготы могут быть установлены и на других уровнях. Может освободить от налога или уменьшить его субъект федерации (т.е. Москва, Московская область), а может – муниципальный район или городские, сельские власти.

Сегодня закон Московской области, устанавливающий налоговые льготы не содержит ни одного упоминания о пенсионерах в отношении земельного налога. Но это не означает, что областная администрация дистанцировалась от проблемы и пустила все на самотек.

На планерных совещаниях и в специальных письмах с инструкциями Министерство финансов Московской области задает направление политике по налоговым льготам на местах. Основное указание: продвижение в сторону отмены льгот для организаций, особенно коммерческих, и введения льгот для физических лиц, имеющих один небольшой участок. Как нетрудно понять, эта разумная политика не заставляет страдать бюджет и одновременно помогает гражданам в борьбе с налоговым бременем. А оно для некоторых стало непосильным после очередной кадастровой переоценки.

В самом деле, некоторые участки в Одинцовском, Раменском, Ногинском районах «кадастрово подорожали» в 10 раз. И в такой же пропорции выросли налоговые платежи за эту землю.

А некоторые местные законодатели еще и налоговые ставки повысили в 2014 г. Так, например, поступили власти города Жуковский.

Но они же предусмотрели и льготу для пенсионеров: право платить налог на землю в половинном размере. И такие нормы есть во многих поселениях.

Город Ивантеевка освободил от земельного налога малоимущих одиноких пенсионеров, которых обслуживает муниципальный центр социальной помощи. Одинокие пенсионеры, не имеющие статуса малоимущих, пользуются также 50-процентной льготой.

В Королеве пенсионеры, владеющие участком не более 1200 кв м платят налог на землю в половинном размере. В городе Лотошино все пенсионеры освобождаются от ¼ части налогового платежа. В Мытищинском районе пенсионеры, которые живут на селе постоянно и обладают участком не более 1500 кв. м, платят 50 % налога.

images 1

Правда, не везде придерживаются такой политики. В Шаховском районе местные власти, когда-то установившие налоговые льготы, в том числе для одиноких пенсионеров, старательно взялись за уничтожение этих льгот. И теперь в данном районе лишь в одном сельском поселении – Степаньковском предусмотрена налоговая льгота для пожилых людей (освобождение от уплаты налога на землю ветеранов ВОВ).

Обратите внимание, что льготные режимы земельного налога не применяюся сами по себе, автоматически. Налоговый кодекс настаивает на «заявительном характере» применения льгот (то есть только после заявления налогоплательщика). Самостоятельно разбираться, кто относится к льготным категориям, инспекция не будет.

Поэтому каждому пенсионеру необходимо разобраться, существуют ли льготы в том городе или селе, к территории которого относится принадлежащий ему земельный надел. Это можно сделать, обратившись с письмом в приемную местной администрации или территориальной (межрайонной) налоговой инспекции. Не забудьте указать свой адрес – для ответа. Законодательство обязывает государственные органы отвечать на обращение в течение месяца.

Если льготы для пенсионеров предусмотрены, а вы им являетесь и соответствуете дополнительным условиям, необходимо предоставить в инспекцию примерно такое заявление с приложением подтверждающих ваш льготный статус документов (пенсионное удостоверение, свидетельство о праве собственности на земельный участок определенной площади и т.п.)

ИФНС России по г. Жуковскому

Московской области

От _________________________

Адрес ______________________

____________________________

ИНН ________________________

Паспорт ____________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЛЬГОТЫ

ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

Прошу Вас предоставить льготу по земельному налогу на основании подтверждающих документов.

Земельный участок расположен по адресу: ___________________

Приложение: ______

____________________

"____" ______________ 20__ год

terres.ru

Льготы на землю 2018: основания, заявление, особенности в Москве и Московской области

С 1999 года население России ежегодно вынуждено выплачивать в казну земельный налог. Платят его все те, кто обладает собственной землей на территории страны независимо от правового статуса. Особенностью платежа является его поступление в местный бюджет и соответствующее муниципальное регулирование. Рассчитывается налог через стоимость определенную кадастровой оценкой, и в связи с этим он составляет обременительную сумму.

К счастью, у отдельных категорий граждан есть возможность эту обязанность законно проигнорировать полностью или частично. С чем связано такое положительное попустительство и как им воспользоваться должен знать каждый. Прежде всего, необходимо определить, чем регулируется возможность неуплаты налога, на кого распространяется и как работает механизм получения льготы.

Основания для получения льготы

Введение налога связано с принятием соответствующего кодекса, им же устанавливаются доступные населению льготы. Так, документ полностью освобождает от налогового бремени коренные малочисленные народы Севера, Сибири, Дальнего Востока в отношении земель, которые используются ими для осуществления традиционного образа жизни. Такое лояльное отношение к данной категории мотивировано попыткой сохранить преемственность и историческую аутентичность культуры народов.

Также Налоговый кодекс предусматривает категории, для которых установлены уменьшения налоговой базы на определенную величину. Особенностью льготы является уменьшение суммы налога на его размер от шести соток земли. Таким образом, если земельный участок размером равен шести соткам или меньше, уплачивать налог не нужно.

Среди тех, кто может воспользоваться привилегией в любом муниципальном образовании:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Особую категорию составляют пенсионеры по старости, об особенностях и неоднозначности их статуса в действующем налоговом законодательстве будет сказано дальше.

Следует помнить, что воспользоваться льготой можно, соблюдая порядок установленный законом. То есть просто не платить налог, самостоятельно отнеся себя к отдельной категории, нельзя.

Кому предоставляются налоговые льготы на землю

Любые льготы представляются государством наиболее экономически уязвимым представителям населения.

Лиц, которым законодательство предоставляет льготы на уплату налогов, можно условно разделить на несколько категорий:

Пенсионеры, к которым относятся:

ветераны труда;
инвалиды по разным основаниям;
ветераны боевых действий;
участники радиационных и ядерных испытаний.

Физические лица, отнесенные к льготникам по особым основаниям:

инвалиды I и II групп или с детства;
лица, пострадавшие от ядерных или радиационных испытаний;
ветераны труда.

Многодетные семьи в зависимости от региона проживания. С 2015 года на территории Московской области, а точнее, некоторых населенных пунктов для указанной категории на уплату налога действует скидка в размере пятидесяти процентов. Уточнить перечень районов, где актуально применение налоговой скидки, можно через сайт инспекции.

Следует помнить, что земельный налог поступает в бюджеты муниципалитетов, а значит, имеет соответствующий уровень регулирования. Федеральное законодательство лишь обозначает общие категории льготников, а местная власть имеет право расширить список льготников в зависимости от ситуации в регионе. Поэтому необходимо уточнить перечень доступных льгот в зависимости от места проживания.

Заявление на льготу на землю

Чтобы воспользоваться льготами, предусмотренными законом, необходимо подтвердить статус льготной категории. Для каждого основания свой порядок подтверждения, удостоверения и своя форма документа о статусе. Как правило, получить удостоверение о принадлежности к категории можно в профильном органе. Для пенсионеров это пенсионный фонд, для инвалидов — больница и прохождение медико-социальной экспертизы.

После получения удостоверения об отнесении к одной из льготных категорий необходимо предоставить пакет документов в налоговую. На сайте инспекции сказано: направить документацию можно по почте, но для того чтобы быть уверенным в сохранности ваших справок, лучше всего отнести все что требуется самостоятельно. Если же вы решите направить собранные документы по почте, придется удостоверять их у нотариуса.

Кроме справки или удостоверения о вашей принадлежности к льготной категории, понадобится приложить заявление о предоставлении льготы. Получить форму заявления можно, явившись в налоговую инспекцию, или на сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/5686398/).

После подачи заявки и пакета документов уполномоченный сотрудник будет рассматривать вашу заявку. Документы проверяются на подлинности и достоверность. В течение тридцати дней кандидат получит ответ в виде уведомления. Если будет принято положительное решение в отношении льготника, специалисты произведут перерасчет платежей.

Льготы пенсионерам по налогу на землю

Долгое время пенсионеры по старости были плательщиками земельного налога и не имели скидок или иных льгот. В корне ситуация изменилась в 2018 году. Теперь пенсионеры по старости имеют право на уменьшение налоговой базы на сумму налога за шесть соток. Федеральным законодателем данная мера предложена как возможная, регионам предоставлено самим решать, предоставлять льготу или нет. Пока воспользовались дозволением не многие. Это связано с опасением глав регионов потерять некоторую денежную опору от таких налогов.

Пенсионерам московской области повезло: для них льгота действует. Чтобы получить от государства такую налоговую привилегию, придется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Все льготы носят заявительный характер. Это значит, что воспользоваться ими можно только по собственной инициативе. После направления документов пенсионер, проживающий в Московской области, сможет не платить налог, если его участок шесть или меньше соток. Если земельный участок превышает размерный лимит, за разницу в казну придется доплатить.

Льготы на землю в Москве и Московской области

На территории Москвы и Московской области действуют льготы, предусмотренные федеральным законодательством, о которых сказано выше, а также установленные муниципалитетом.

Среди них:

50 % скидки для многодетных семей в отдельных районах области;
освобождение пенсионеров по старости от налога за шесть соток земли;
семьи военнослужащих, потерявшие кормильца;
сотрудники предприятий финансируемых из местного бюджета имеющие 50 % скидку;
сотрудники предприятий финансируемых из разных бюджетов имеющие 25 % скидку.

Таким образом, Московская область имеет один из наиболее лояльных взглядов на налогообложение. Узнать какие ставки, льготы и налоги в целом есть в регионе можно через сервис на едином сайте налоговой инспекции.

Особенности земельных льгот

Какие нюансы необходимо знать о земельном налоге и налоговых льготах? В первую очередь, нужно понимать из чего исходит законодатель, освобождая от налога или давая льготу. За счет налогов живет государственный аппарат, иного источника дохода он фактически не имеет. При распределении налогового бремени нагрузка ложится на экономически активное, трудоспособное население. Освобождение от бремени получают социально незащищенные категории или категории, несущие повышенные социальные риски (многодетные семьи).

Налоговый кодекс не обязывает регионы вводить дополнительные льготы, кроме предусмотренных, но допускает их существование. Это связано с тем, что многие регионы имеют особые экономические ситуации и не смогут компенсировать пробелы в бюджете, если обязать их к налоговой лояльности еще шире, чем есть сейчас.

Налог исчисляется из кадастровой стоимости и составляет от 0.3 до 1,5 %.
Кроме прямой льготы можно получить вычет, условия его получения необходимо уточнять в зависимости от региона.
Если вы не принадлежите к категории льготников, облегчить налоговое бремя можно понизив кадастровую стоимость участка через суд.
Льготы имеют заявительный порядок, чтобы их получить, нужно обратиться в налоговую инспекцию.

Таким образом, предоставляемые сегодня земельные льготы можно назвать довольно обширными и лояльными, так как они охватывают широкие слои населения. Механизм получения льготы также можно назвать удобным, хотя не исключено, что в дальнейшем он преобразуется в уведомительный порядок. Это было бы более актуально, учитывая императивные формулировки закона.

bigland.ru

Льготы ветеранам труда по налогу на землю в московской области

Какие налоговые льготы смогут получить в 2018 году ветераны труда

Условия присвоения утверждаются субъектами страны, поэтому какие именно документы могут понадобиться, лучше уточнять в органах соцзащиты. Во многих регионах учреждены и местные ветеранские звания, например в Липецкой области и Алтайском крае. Соответственно, могут отличаться и требования к кандидатам. Часть льгот и налоговых послаблений предусмотрена федеральным законодательством, часть – только региональным.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Герои СССР, Герои РФ, кавалеры ордена Славы;
инвалиды детства, инвалиды первой и второй групп, инвалиды вследствие перенесенной лучевой болезни;
участники боевых действий, ветераны ВОВ;
физические лица, которые имеют право на социальную поддержку;
граждане, принимавшие участие в испытаниях, связанных с ядерным оружием и ядерными установками, пострадавшие на ЧАЭС.

Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области

пользоваться общественным транспортом бесплатно, включая метро. Исключением является городская маршрутка либо же такси;
отправиться раз в год в оздоровительный санаторий, если на это имеется соответствующее медицинское заключение;
осуществлять бесплатное протезирование, за исключением дорогостоящих изделий и только в городских поликлиниках;
получать социальную помощь на дому, если здоровье не позволяет обслуживать себя самостоятельно;
получить право на социальное обслуживание, когда находиться на стационарном лечении;
получать льготы на ритуальные услуги;
претендовать на скидку, при покупке медикаментов.

Назначение льгот ветеранам труда на землю: Московская область и другие регионы

Подлежащая к оплате сумма рассчитывается по определенному алгоритму, в основании которого – размер кадастровой стоимости участка. Платёж производится раз в год, его объем рассчитывает по ставке не выше 0,3% базы налога по земельному участку сельскохозяйственного использования, либо отведенного под жилище или подсобное хозяйство. На участи другого типа ставка, по которой нужно оплатить владение землей, не должна превышать 1,5%.

Льготы ветеранам труда на земельный налог

Дополнительно ветеран труда, желающий получить надел земли, должен ориентироваться на местное законодательство – субъекта, в ведомстве которого находится земля. Существует алгоритм действий, которому нужно следовать. Во-первых, нужно изучить региональные законы, касающиеся соцподдержки ветеранов труда. Затем необходимо выбрать среди предлагаемых вариантов участок под застройку. Следующий этап – бумажные дела; нужно подать:

Особенности поддержки ветеранов труда Московской области в 2018 году

В 2018 году в общий перечень льгот вносятся определенные изменения. Так, начисляются дополнительные льготы для лиц, имеющих трудовые награды и статус Ветерана труда. Граждане, проживающие в МО, получат дополнительные скидки на продовольственные товары и жилищно – коммунальные услуги.

Льготы ветеранам труда на земельный налог

Льгота на земельный налог для ветеранов труда не зафиксирована в законах РФ. При этом в законодательстве РФ предоставлена правовая возможность для муниципальных органов каждого края. Они могут устанавливать размер выплат для данных граждан. Но, исходя из практики, локальные органы власти не используют данное право на льготы и распределяют бюджет на прочие нужды края.

Льготы для пенсионеров при уплате земельного сбора в Московской области

Однако далеко не во всех, многие муниципалитеты совершенно не озаботились выделением пенсионеров в отдельную категорию плательщиков этого сбора. В результате для них платежи по налогу весьма обременительны, особенно сильно возросло это бремя после недавнего пересмотра кадастровых цен. Следовательно, в официальных документах была зафиксирована актуальная на нынешний момент цена на земельные участки в Подмосковье.

Какие предусмотрены льготы для ветеранов труда в Московской области

Перечень документов для предоставления льгот во всех случаях одинаков. Например, если пенсионер-ветеран хочет получить скидку на оплату коммунальных услуг (газа, электроэнергии, водоснабжения), ему необходимо принести в ответственную организацию только паспорт, удостоверение и письменное заявление.

Льготы по земельному налогу в Московской области в 2018 г

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои соцтруда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных силах СССР»; инвалиды 1 и 2 групп инвалидности; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды ВОВ; ветераны и инвалиды боевых действий; пострадавшие при ЧАЭС; ИП, впервые организовавший КФХ – на первые 5 лет

svoijurist.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности