Налоговая льгота - это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота. Льготное налогообложение это
что это, как их получить, кто имеет право на налоговые льготы
Налоговые льготы представляют собой право налогоплательщика по тем или иным причинам, прописанным в законодательстве, не уплачивать определенный вид налога или же уплачивать, но в сокращенном размере.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы — это право человека
Налоговые льготы – это не обязанность, а право гражданина. Вы можете пользоваться этим правом или не пользоваться. Никто не будет принуждать вас собирать документы, если вы входите в ту или иную категорию льготников. Срок действия льгот определить трудно. Четкого понятия продолжительности действия льготы не существует. Она действует ровно столько, сколько действительны документы, поданные вместе с заявлением в налоговую инспекцию.
Налоговые льготы могут предоставляться как физическим, так и юридическим лицам. При этом государство, поддерживая подобную систему льгот, преследует определенные цели: повысить уровень социальной защиты граждан, поддержать развитие производства и малого бизнеса. По этой причины часто новые законы о введении налоговых льгот выходят в период экономических кризисов.
Льготы призваны также поддержать социальное равенство, улучшить материальное положение некоторых категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и т.д.). По сути государство устанавливает налоговые льготы в ущерб себе, так как налоговые сборы будут меньше из-за предоставленного преимущества. А для обычных граждан и юридических лиц это способ улучшить свое материальное положение.
Существуют также налоговые льготы для СМИ, призванные поддержать развитие местных районных газет и журналов.
Часто граждане просто не знают, кто имеет право на налоговые льготы. По этой причине долгое время они выплачивают налоги в полной мере, не пользуясь своим правом на льготы. Получить информацию о льготах можно на специальных сайтах, где находится масса статей на интересующие вас темы, а также позвонив в налоговую инспекцию по месту регистрации. Наиболее часто в льготные категории граждан попадают следующие лица:
Отменить льготы может только Налоговый Кодекс, или же налогоплательщик может сам по тем или иным причинам отказаться от этого права или приостановить его.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу?
Есть разные налоговые льготы
Земельный налог неизбежно коснулся все, кто владеет участком земли. Лица, пользующиеся землей согласно договору аренды, также должны платить налог. Согласно закону, некоторые граждане имеют возможность сократить выплаты по налогу:
- Не взимается налог с людей, имеющих свидетельство Героя Советского Союза и Героя Российской Федерации. Сюда же относятся лица, имеющие инвалидность (приобретенную или врожденную) первой и второй групп.
- Лица, имеющие корочку ветерана войны или боевых действий.
- Все участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также мирные жители, пострадавшие от облучения при этой аварии.
- Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия и получившие травмы в результате испытаний.
- Лица, получившие травмы или инвалидность в результате испытания ядерного оружия или космических установок.
- Размер налога, как и льготы, не имеет одного конкретного значения по всей стране. Размер земельного налога зависит от ставки в вашем регионе, а также от кадастровой стоимости самого земельного участка.
- В 2014 году ставка земельного налога колебалась от 0,3% до 1,5% в зависимости от назначения земли.
- Пенсионерам также положена льгота на земельный налог. Как только гражданин достигает пенсионного возраста, он может обратиться в налоговую инспекции со своим пенсионным удостоверением и паспортом с просьбой предоставить ему эту льготу. Даже если вы подали заявление позже, налог будет пересчитываться, начиная с того момента, как вы получили пенсионное удостоверение и попали в категорию граждан, имеющих право на льготу. Но сильно затягивать с этим не рекомендуется. Максимальный срок для перерасчета – 3 года до момента подачи заявления.
- Пенсионерам, как правило, предоставляется льгота в виде уменьшения размера налога на определенную сумму. Иногда, чтобы получить льготы, пенсионерам нужно еще и соответствовать некоторым условиям. Например, пенсионер должен быть обязательно неработающим, имеющим регистрацию в данном районе и постоянно проживать по месту регистрации. Иногда льгота зависит от площади участка.
- Многодетные семьи, имеющие четыре и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты земельного налога. Это касается и семей, где есть усыновленные дети. А вот для ветеранов боевых действий налог сокращен наполовину.
Налог на имущество: кто имеет льготы и почему
Размер налога на имущество устанавливается местно. То есть ставка может варьироваться в различных субъектах Российской Федерации. Максимальный размер -2,2%. Превышать эту границу нельзя. Налогом облагается некоторое движимое имущество, а также определенные объекты недвижимости. Другими словами, граждане обязаны платить налог за дом, квартиру, гараж и т.д. Со временем перечень объектов, облагаемых налогом, сократился, но ставка выросла. Льготы касаются как определенной категории лиц, так и определенного вида имущества. Итак, в каких случаях вы можете рассчитывать на льготы?
- Вы имеете удостоверение Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации.
- У вас есть справка, подтверждающая, что у вас инвалидность с детства, а также если вы являетесь инвалидом первой и второй группы.
- Вы проходили военную службу в местах, где разворачивались эти действия, входили в состав действующей армии, а также были участником партизанских отрядов.
- Если в ряды действующей армии вы не вошли, однако находились в городах, подверженных боевым действиям, принимали участие в обороне населенных пунктов.
- У вас есть правка, подтверждающая, что вы пострадали от облучения в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
- Вы входите в состав органов внутренних дел, госбезопасности, при этом необходимо занимать в них штатную должность.
- Вы можете документально подтвердить, что пострадали от радиации или получили иные травмы в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
- Вы военнослужащий, вышедший на пенсию по возрасту или состоянию здоровья, а также член семьи военнослужащего, оставшейся без кормильца.
- Вы являетесь участником боевых действий в Афганистане.
- Вы деятель культуры и искусства, вы имеете право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых исключительно в рабочих, творческих целях, а также жилых помещений, используемых в качестве галерей, музеев, библиотек.
- Вы имеете в собственности земельный участок, где находятся различные хозяйственные сооружения и постройки, площадью до 50 кв.м., они также не облагаются налогом.
- Вы пенсионер, получаете пенсию, установленную законодательством Российской Федерации
Льготы по транспортному налогу
Все ТЗ облагаются налогом
Согласно закону, налогом облагаются все зарегистрированные транспортные средства. В этот список входят грузовые и легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, автобусы, яхты и теплоходы, катера, моторные лодки, мотосани, снегоходы, некоторая строительная техника. Этот налог также является региональным и устанавливается каждый конкретным субъектом Российской Федерации. Ставка зависит от размера, вместимости и мощности транспортного средства. Кто же имеет право на льготы по налогу на транспорт?
- Не облагаются налогом специальные легковые автомобили, имеющие спецоборудование для инвалидов, а также автомобили, официально полученные в органах социальной защиты.
- Транспорт, зарегистрированный на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также Героев Социалистического Труда.
- Автомобили и прочие транспортные средства, зарегистрированные на лиц, получивших большую дозу облучения, прочие травмы или ставшие инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
- Автомобили и другие транспортные средства ветеранов Великой Отечественной войны, при условии, что мощность их транспортного средства не должна превышать 110 лошадиных сил.
- Автомобили, принадлежащие инвалидам 1 и 2 групп, не имеющие специальных приспособлений для инвалидов, но мощностью не более 100 лошадиных сил.
- Водно-воздушный транспорт, принадлежащий гражданам, пострадавшим от радиации в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
- Транспорт, зарегистрированный на пенсионера, при условии, что это легковой отечественный автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил или же моторная лодка, катер и прочий водный транспорт до 30 лошадиных сил. Яхты и парусные суда в этот список не входят.
- Транспортные средства, принадлежащие семьям военнослужащих, сотрудников ОВД, погибших на боевом посту.
Чтобы рассчитать налог, достаточно ввести в специальный интернет-калькулятор данные о регионе, самом транспорте, срок постановки на учет и т.д.
Если на одно физическое лицо, входящее в одну из перечисленных категорий, зарегистрировано два и более транспортных средств, можно выбрать одно из них, на которое будет распространяться льгота.
Как и где можно воспользоваться правом получить льготы?
Зайдя на сайт налоговой инспекции, можно узнать положены ли льготы
Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы многодетная семья, значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.
Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2015 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2016 года.
Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.
Вы можете отнести заявление лично или отправить его по почте. Во втором случае к письму нужно приложить все копии документов, подтверждающих ваше право на льготу (свидетельство ветерана ВОВ, пенсионное удостоверение и т.д.). Если возникнут сложности, вам придется прийти в инспекцию со всеми оригиналами документов.
Виды налоговых льгот
Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:
- Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
- От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
- Номер ИНН.
- Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
- Место регистрации и проживания.
- Ваши контактные данные.
- Виды налоговых льгот
Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:
- Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
- Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
- Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
- Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
- Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
- Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.
Платить налоги должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.
О налоговых льготах для малого бизнеса с 1 января 2015 — в видеоматериале:
Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.
Поделиться
ВКонтакте
Класс
Telegram
juristpomog.com
Налогообложение Льготное - это... Что такое Налогообложение Льготное?
Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.
- Налогообложение Комплексное
- Налогообложение Многократное
Смотреть что такое "Налогообложение Льготное" в других словарях:
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ЛЬГОТНОЕ — порядок взимания (или невзимания) налогов с лиц, пользующихся налоговыми льготами. См. тж. ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВЫЕ … Большой бухгалтерский словарь
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛЬГОТНОЕ — порядок взимания (или невзимания) налогов с лиц, пользующихся налоговыми льготами. См. тж. ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВЫЕ … Большой экономический словарь
Льготное налогообложение доходов — Льготное налогообложение доходов, полученных за рубежом в США льгота по внутреннему подоходному налогу для иностранных налогов, выплачиваемых из доходов, полученных за рубежом. По английски: Foreign tax credit Синонимы: полученных за рубежом См.… … Финансовый словарь
Льготное налогообложение доходов, полученных за рубежом — Льгота по внутреннему подоходному налогу для иностранных налогов, выплачиваемых из доходов, полученных за рубежом … Инвестиционный словарь
Инновация — (Innoatsiya) Определение инноваций, инновационная деятельность Определение инноваций, инновационная деятельность, инновационная политика Содержание Содержание Общее определение новаций Инновация и др. похожие понятия Что такое новация Основы… … Энциклопедия инвестора
санация — и; ж. [от лат. sanatio лечение, оздоровление] 1. Мед. Профилактико лечебные мероприятия по оздоровлению организма. С. полости рта. Пройти санацию. 2. Экон. Система мер, проводимых для предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности … Энциклопедический словарь
Модернизация — (Modernization) Модернизация это процесс изменения чего либо в соответствии с требованиями современности, переход к более совершенным условиям, с помощью ввода разных новых обновлений Теория модернизации, типы модернизации, органическая… … Энциклопедия инвестора
Средний бизнес — (Medium business) Определение среднего бизнеса, нюансы среднего бизнеса Информация об определении среднего бизнеса, нюансы среднего бизнеса Содержание Содержание О “Что делать” и “с чего начать” вот в чем вопрос! О пользе… … Энциклопедия инвестора
Государственная программа — (Government program) Государственная программа это инструмент государственного регулирования экономики, обеспечивающий достижение перспективных целей Понятие государственной программы, виды государственных федеральных и муниципальных программ,… … Энциклопедия инвестора
Макроэкономическая статистика — (Macroeconomic statistics) Понятие макроэкономической статистики, виды статистических показателей Информация о понятии макроэкономической статистики, виды статистических показателей Содержание >>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
dic.academic.ru
Налоговая льгота - это... Понятие, виды, классификация и правила получения :: SYL.ru
На сегодняшний день практически каждый второй хочет заниматься своим собственным делом, которое будет приносить хороший и стабильный доход. Но с каждым годом делать это становится все сложнее. Подавляющее большинство компаний закрывается спустя всего год после открытия. Основная причина этого заключается в недостатке финансовых средств, а также слишком больших издержках. Здесь на помощь бизнесу приходит государство, которое предоставляет предпринимателям налоговые скидки. При этом оно руководствуется не только заботой о предпринимателях, но и собственными интересами, поскольку снижение финансовой нагрузки на бизнес положительно сказывается на экономике страны и стимулирует ее рост.
Чтобы выжить в современных условиях, каждый человек, у которого есть свое дело, должен иметь представление о том, что такое налоговая льгота, какие ее виды существуют и как ее получить.
Общая информация о налоговых льготах
Налоговая льгота – это скидки, предоставляемые государствами предпринимателям и компаниям на налогообложение, которые направлены на создание комфортных условий для ведения и развития бизнеса. Существует довольно много методов снижения налоговой нагрузки, поэтому очень важно разбираться в них, чтобы получить определенное преимущество при уплате налогов. При этом важно учитывать тот факт, что действующее законодательство не предоставляет никаких льгот частным лицам, а право на получение налоговых скидок имеет только группа лиц, занимающихся определенными видами бизнеса.
Какие выгоды предоставляет налоговая льгота?
Налоговая льгота – это один из мощнейших инструментов любого предпринимателя, который позволяет экономить на уплате налогов и существенно увеличить свою прибыль. В зависимости от формы собственности, типа бизнеса и прочих юридических формальностей, размер и тип скидки могут очень сильно отличаться. Помимо основных льгот, существуют особые скидки, регулируемые местными властями, которые позволяют максимально эффективно сокращать расходы и более рационально планировать бюджет компании с целью увеличения прибыли.
Кому предоставляются налоговые льготы?
Понятие налоговой льготы и правила ее предоставления определяются и регулируются соответствующими законодательными актами, в которых полностью прописаны все условия получения скидки. Согласно законодательству, льготами может воспользоваться любое физическое и юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность на территории страны. При этом налоговые уступки могут распространяться на все группы налогов: местные, региональные и федеральные. Предоставлением скидок занимаются государственные чиновники на всех уровнях власти.
Как происходит процесс оформления налоговых льгот?
Налоговая льгота – это законное право любого гражданина РФ, однако чтобы воспользоваться им, необходимо иметь представление о том, как происходит процесс оформления льгот. Для получения налоговых уступок физическое или юридическое лицо должно подать правильно составленное ходатайство в соответствующий орган местного, регионального или федерального управления. В процессе рассмотрения обращения определяются цели и законность оснований предоставления льготы.
Если со всеми юридическими формальностями все будет в порядке, то предприниматель получит скидку, и его налоговая ставка будет снижена. При этом льгота может распространяться на все уровни, как по отдельности, так и в совокупности.
Льготы по налогообложению для бенефициаров
Предоставление налоговых льгот осуществляется не только частным лицам и представителям бизнеса, которые владеют собственным делом и самостоятельно платят налоги, но и конечным выгодополучателям.
К ним относятся:
- плательщики прямых налогов;
- потребители товаров и услуг налогоплательщика;
- поставщики ресурсов налогоплательщику, который из них производит продукцию.
Стоит отметить, что в законодательстве нет как такового четкого определения понятия выгодополучателя, поэтому определить его в большинстве случаев невозможно. Поэтому в некоторых случаях налоговые льготы могут предоставляться как самому налогоплательщику, так и потребителю его продукции.
Типы налоговых льгот по содержанию
По типу содержания все льготы подразделяются на две основные категории:
- Социальные – направлены на снижение финансовой нагрузки на население с целью создания приемлемых условий существования, необходимых для нормальной жизни. Наиболее распространенным примером этой категории являются налоговые льготы ветеранам.
- Экономические – основное предназначение этих скидок заключается в том, чтобы создать подходящие условия для развития бизнеса, а также в улучшении инвестиционного климата в регионе.
Каждый тип льгот, рассмотренный выше, направлен на решение определенных проблем, поэтому при подаче заявления на предоставление налоговой скидки следует учитывать ее содержание, в противном случае в ней будет отказано.
Форма предоставления налоговых льгот
Предприниматели могут оформить льготы и снизить размер налогов по следующим статьям расходов, которые подпадают под налогообложение:
- налоговая ставка – государство предоставляет различные системы налогообложения, которые предоставляют более комфортные условия для различных видов бизнеса;
- освобождение от уплаты налогов;
- изъятие некоторых объектов из-под уплаты налогов;
- вычеты ;
- скидки по налоговым ставкам;
- отсрочки – позволяют уплачивать налоги со сдвижением сроков.
На сегодняшний день существует около 200 разновидностей налоговых уступок, которые распространяются на различные категории частных и юридических лиц, являющихся налогоплательщиками.
Изъятия как разновидность снижения базы налогообложения
Изъятие – это одна из форм налоговых скидок, предполагающая вывод одного или нескольких объектов из-под налогообложения. Одними из таковых являются налоговые льготы по налогу на имущество, которые позволяют исключить из налоговой базы некоторые типы коммерческой собственности. Однако наиболее распространенной формой изъятия является налог на прибыль, который позволяет вывести из налогооблагаемой базы часть дохода, полученного индивидуальным предпринимателем или компанией при осуществлении некоторых видов деятельности.
Помимо коммерческой деятельности, изъятия распространяются и на частных лиц. Например, каждый человек может не платить налог на премии, любые денежные поощрения, полученные за какие-либо достижения в работе, а также на полученную разовую материальную помощь.
Существует довольно много видов изъятия, однако наиболее распространенными среди них являются следующие:
- социальные пособия и выплаты;
- пенсии;
- пособия, которые предоставляются гражданам в результате инвалидности, полученной на производстве, смерти при выполнении должностных обязанностей, увольнении;
- выплаты за осуществление донорской деятельности;
- алименты;
- научные и культурные гранты;
- премии, полученные за личные достижения в различных сферах общественной деятельности;
- разовая материальная помощь;
- компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию;
- стипендии;
- выплаты, сделанные по безналу;
- любые взаиморасчеты, осуществляемые в иностранной валюте;
- прибыль от реализации продуктов, полученных от животноводства, фермерства, собирательства диких ягод и плодов, а также от любой другой деятельности, осуществляемой в частных хозяйствах;
- доход, получаемый общинами и представителями малочисленных этнических групп Севера;
- прибыль от реализации любой продукции, полученной на охоте;
- любая прибыль, доставшаяся физическому лицу по наследству;
- доход, полученный акционерами в результате реорганизации бизнеса или переоценки активов;
- призы, выигранные на спортивных соревнованиях;
- финансовые средства, потраченные на закупку специализированного оборудования для лиц с ограниченными физическими способностями;
- вознаграждения, полученные за передачу кладов в собственность государства;
- доход, получаемый детьми-сиротами и выходцами из малообеспеченных семей из официальных благотворительных организаций;
- некоторые типы вкладов в национальной валюте, предусмотренные действующим законодательством.
Освобождение налогоплательщиков от уплаты налога может осуществляться и во многих других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, однако перечисленные выше являются наиболее часто встречающимися. При этом очень важно понимать, что изъятие может действовать как на постоянной, так и на временной основе.
Скидки по налогообложению: какие они бывают?
Налоговая льгота – это скидка, позволяющая частным и физическим лицам уменьшить свою налогооблагаемую базу. Они подразделяются на лимитированные и нелимитированные. В первом случае размер скидки, которую получает налогоплательщик, является фиксированной, а во втором она распространяется на все статьи расходов, предусмотренные законодательством.
Льготы подразделяются на две основные категории:
- Стандартные – это льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций, зависящие от совокупного дохода налогоплательщиков без учета сопутствующих расходов. В свою очередь этот тип скидок подразделяется на базовые, семейные и льготы для граждан, находящихся на иждивении.
- Нестандартные льготы определяются суммарным размером выплат, которые производит физическое или юридическое лицо. Таким образом, налогообложению подвергается реальный доход лиц.
Каждая из категорий налоговых льгот предусмотрена законодательством и выдается в соответствующем порядке, в зависимости от рода деятельности, которой занимается налогоплательщик.
Разновидности налоговых скидок
Оформляя льготу, каждый предприниматель или частное лицо получает возможность уменьшить свои налоговые выплаты. При этом размер скидки определяется по специальной формуле.
В зависимости от формы предоставления, все льготы подразделяются на следующие разновидности:
- снижение налоговой ставки;
- уменьшение величины окладной суммы;
- налоговые каникулы, во время которых лица полностью освобождаются от уплаты налога;
- отсрочка налоговых выплат;
- налоговый кредит;
- налоговая амнистия.
Воспользовавшись любым видом налоговой скидки, можно существенно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить финансовую нагрузку на бюджет компании, благодаря чему сокращаются расходы предприятия и возрастают доходы.
Существующие системы налогообложения
Для нормального функционирования малого, среднего и крупного бизнеса государство предоставляет предпринимателям право выбора удобной для них системы налогообложения, которые на сегодняшний день могут быть следующими:
- УСН, или упрощенная система.
- Единый налог на прибыль.
- Оплата патента.
Таким образом, выбрав подходящую под конкретный вид деятельности систему налогообложения и оформив льготы, можно вести бизнес в очень комфортных условиях.
www.syl.ru
Налоговая льгота - это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота
Налоговая льгота – это определенное послабление для лица, обязанного осуществлять отчисления в бюджет. Законодательство предусматривает несколько возможностей уменьшить бремя обложения. Лицо самостоятельно выбирает, пользоваться ими или нет. Рассмотрим далее, какие существуют налоговые льготы по налогам.
Общие сведения
Налоговая социальная льгота действует столько, сколько имеют силу те документы, которые были представлены для ее получения. Послабления в законодательстве предусматриваются не только для граждан, но и для организаций. Государство преследует определенные цели, вводя льготы. В первую очередь, власть таким образом стремится повысить уровень защиты населения, поддержать развитие малого бизнеса и производства. В этой связи зачастую в период экономического кризиса вводятся законы, которыми устанавливается та или иная налоговая льгота. Это послабление призвано кроме прочего улучшить материальное состояние некоторых категорий граждан. К ним, в частности, относят инвалидов, многодетные семьи, пенсионеров и проч. По большому счету любая налоговая льгота – это уменьшение поступлений в доходную часть бюджета, то есть ущерб государству. Тем не менее в тех или иных условиях такие послабления необходимы.
Субъекты права
Воспользоваться правом оформления льгот могут:
- Физлица, имеющие инвалидность 1-й, 2-й групп.
- Пенсионеры.
- Родственники военнослужащих.
- Ветераны ВОВ.
- Родственники лиц, участвовавших и погибших при боевых действиях.
Это общий перечень граждан, которые вправе пользоваться льготами.
Классификация
Существуют различные виды налоговых льгот. Послабления предусматриваются для лиц, имеющих в собственности недвижимость, в том числе землю, транспорт и проч. Как выше было сказано, возможность снизить бремя обложения есть и у организаций. Например, предусматриваются определенные виды налоговых льгот для СМИ. Они направлены на обеспечение поддержки территориальных издательств.
Земельное право
Налог с участка выплачивают не только собственники, но и арендаторы. При этом и те и другие могут получить послабления, если относятся к определенным категориям. Так, налоговые льготы предусматриваются:
- Для лиц, имеющих свидетельство Героя СССР и РФ.
- Инвалидов 1-й, 2-й групп.
- Участников боевых действий.
- Лиц, получивших увечья или инвалидность при испытании ядерного оружия, космических установок.
- Участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, получившие облучение в связи с этой аварией.
С многодетных семей, имеющих от 4 и больше детей, земельный налог не взимается. Данное правило распространяется и на случаи усыновления несовершеннолетних. Не подлежит обложению участок земли, площадь которого меньше 50 кв. м и на котором находятся разнообразные хозпостройки.
Налог на имущество
Налоговые льготы распространяются не только на определенных лиц, но и на конкретные категории материальных ценностей. Обязательные отчисления осуществляются в региональный бюджет. Величина ставки может различаться в том или ином субъекте страны. Однако она не должна превышать 2,2 %. Налог предусмотрен для некоторых типов движимого имущества, а также для недвижимых объектов. Граждане осуществляют отчисления за дом, гараж, квартиру и проч. По ходу изменения экономической ситуации вносились корректировки в законодательство. В результате список объектов обложения сократился, однако ставка платежа выросла.
Кто может получить налоговые льготы на имущество?
Субъектами, которые имеют право на послабление, являются:
- Герои СССР или РФ.
- Инвалиды детства, 1-й, 2-й групп.
- Участники военных действий, партизанских отрядов.
- Граждане, пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС.
- Штатные сотрудники ОВД, службы Госбезопасности.
- Деятели искусства и культуры. Если эти лица используют объекты обложения для работы (творчества), то им полагается налоговая льгота. Это правило действует также в отношении прочих жилых помещений, в которых размещаются библиотеки, галереи, музеи.
- Пенсионеры.
Транспорт
Все зарегистрированные автомобили в соответствии с действующим законодательством облагаются налогом. К ним в частности относят грузовые, легковые машины, вертолеты, самолеты, теплоходы, яхты, автобусы, моторные лодки и катера, снегоходы и мотосани, а также определенные типы строительной техники. Транспортный налог отчисляется в региональный бюджет. Соответственно, ставка устанавливается властью субъекта. Она зависит от мощности, вместимости, габаритов ТС. Налоговой льготой могут пользоваться те же категории граждан, что приведены выше. Однако при этом следует учитывать ряд нюансов. Так, ветеран ВОВ не будет платить налог, если мощность его автомобиля меньше 110 л. с., пенсионер – если не более 150 л. с., а если это моторная лодка – не больше 30 л. с. Если на одного гражданина зарегистрировано два и более ТС, то ему следует выбрать то из них, с которого он не будет отчислять обязательный платеж. На остальные транспортные средства будут распространяться общие правила обложения.
Как воспользоваться своим правом?
Стоит сказать, что многие граждане не знают о том, что они являются льготниками. Получить необходимую информацию можно в территориальном подразделении ФНС. Чтобы воспользоваться правом на получение льготы, необходимо собрать определенный пакет документов. Конкретный перечень бумаг будет зависеть от того, в какую категорию входит гражданин. Так, например, пенсионеру потребуется его удостоверение, многодетной семье – свидетельства о рождении детей, инвалидам – справка из медучреждения. Документы (оригиналы и копии) представляются в территориальное подразделение ФНС. Там же заполняется заявление. Документы сдаются до 1 февраля следующего года.
Дополнительно
Кроме приведенных выше видов льгот существуют и другие, специфические послабления. Например, закон предусматривает выведение из категории облагаемых объектов те или иные ценности. К примеру, учебное заведение получило оборудование для эксплуатации в образовательных целях. Оно не будет облагаться налогом. Закон также предусматривает налоговые скидки. Они представляют собой уменьшение базы на определенный процент.
fb.ru
Виды налоговых льгот
Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения
Актуально на: 30 января 2017 г.
Понятие налоговой льготы раскрывается в НК РФ. Под ней понимается предоставление отдельным категориям налогоплательщиков некоторых преимуществ по сравнению с другими налогоплательщиками. В том числе это может быть возможность уплаты налога в меньшей сумме либо неуплаты налога вообще. При установлении льготы должны быть определены основания ее применения (п. 2 ст. 17 НК РФ).
Льгота не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть категория плательщиков, отвечающих определенным критериям (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (п. 1,2 ст. 17 НК РФ). Поэтому налог считается законно установленным, даже если никакие льготы по нему ни для кого из плательщиков не определены.
Применение налоговой льготы не является обязательным для налогоплательщика. Иначе говоря, лицо, которое вправе применять льготу, может отказаться от нее или приостановить ее использование на время – один или несколько налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Виды налоговых льгот
Традиционно выделяют льготы по уровню действия. То есть льготы в отношении:
- федеральных налогов, устанавливаемые НК РФ;
- региональных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или региональными законами;
- местных налогов, устанавливаемые НК РФ и/или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 2 ст. 56 НК РФ).
Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать. Вместе с тем льготы, установленные НК РФ:
Налоговые льготы могут быть предоставлены в разной форме:
Предоставление отсрочек и рассрочек по уплате налога (пп. 4 п. 1 ст. 21, п. 3 ст. 61 НК РФ) некоторые специалисты также относят к налоговым льготам. Однако с этим можно не согласиться. Ведь при их предоставлении у налогоплательщика не происходит уменьшения налоговых обязательств. Он должен будет уплатить ту же сумму налога, но в более поздний срок.
glavkniga.ru
упрощенная, общая или льготная система налогообложения.
После того, как в Украине был принят новый Налоговый кодекс, система налогообложения обществ с ограниченной ответственностью была существенно изменена и унифицирована. Сегодня налогообложение ООО похоже на налоггобложение, применяемое к другим организационно правовым формам.
Наша юридическая компания поможет вам подобрать идеальную систему налогооблажения при регистрации ООО! Звоните для консультации!
Сегодня могут применяться такие системы налогообложения, как:
- Упрощенная система (единый налог).
- Общая система.
- Льготное налогообложение.
Каждая из данных систем имеет свои особенности, и их стоит рассмотреть более детально.
Упрощенная система налогообложения
Данная система получила свое название по той причине, что она самая простая, поскольку тут используется единый налог. Однако, размер ставки налога может быть различным, и напрямую зависит от номера группы, в которую попадает налогоплательщик.
В какую группу попадет ООО зависит от самых различных критериев. Например, предприятие, годовая граничная выручка которого не превышает цифру в 5 миллионов гривен, и которое не имеет более пятидесяти наемных работников, попадает в четвертую группу. К шестой же группе относятся ООО с любым числом наемных работников, и в данном случае ограничение имеется лишь по максимальной граничной выручке, которая не должна превышать двадцать миллионов.
Общая система налогообложения
В тех случаях, когда ООО по каким-либо критериям не соответствует упрощенной системе налогообложения, к нему может быть применена общая система. Базовым налогом в данном случае считается налог на прибыль предприятия, которая подсчитывается путем подсчета разницы между выручкой компании и ее расходами. Налогообложение по общей системе несколько сложнее, и поэтому оно предполагает более сложную систему сдачи отчетности в налоговую, а соответственно, и четкого ведения бухгалтерии предприятия.
Еще в 2013 году ставка налога прибыль составляла 19%, однако, с первого января 2014 года она уменьшилась до 18%, и в планах правительства предусмотрено ее уменьшение к 2016 году до 16%. Оплату данного налога необходимо осуществлять в определенные сроки, которые напрямую зависят от годовой выручки компании.
Всего используется два способа:
- а) Если годовая выручка не достигает 10 миллионов гривен, то предприятие осуществляет оплату раз в год, при подаче налоговой декларации.
- б) В случае, когда годовая выручка превышает 10 миллионов гривен, предприятие оплачивает налога на прибыль путем авансовых платежей, внесение которых осуществляется ежемесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании суммы налога, уплаченного в прошлом году, разделенной на 12 месяцев.
Кроме того, что ООО должно платить налог на прибыль, законодательством предусмотрены и следующие платежи:
- Налог на дивиденды, составляющий 5%.
- НДС (в настоящее время 20%).
- Экологический налог (ставка которого зависит от специфики и сферы деятельности предприятия).
- Налоги связанные с выплатой зарплаты наемным работникам.
- Прочие налоги
Льготная система налогообложения.
Льготное налогообложение является крайне выгодным, однако применяется оно достаточно редко. Так, новый налоговый кодекс предусматривает, что налогообложение ООО может осуществляться на льготных условиях в случаях, если предприятие работает в сфере программной индустрии.
Такие ООО полностью освобождаются от уплаты НДС, а облагаются налогом на прибыль, ставка которого составляет 5%. Некоторые предприятия малого бизнеса могут быть освобождены от налога на прибыль. Также налоговые льготы предусмотрены и для отдельных сфер коммерческой деятельности, в частности, судостроения, отельного бизнеса и альтернативной энергетики.
Как вы видите, систем налогообложения сегодня достаточно много, и в этом разнообразии очень просто запутаться. И именно поэтому мы рекомендуем вам обратиться в юридическую компанию Варантум, поскольку здесь работают опытнейшие специалисты, которые с радостью помогут вам не просто собрать все необходимые для регистрации ООО документы, но и дадут профессиональную консультацию о предпочтительной для вашего предприятия системе налогообложения.
varantum.com
Льготное налогообложение доходов - это... Что такое Льготное налогообложение доходов?
По-английски: Foreign tax credit
Синонимы: полученных за рубежом
Финансовый словарь Финам.
.
- Лысенко Филипп (Андреевич)
- Льготный кредит
Смотреть что такое "Льготное налогообложение доходов" в других словарях:
Льготное налогообложение доходов, полученных за рубежом — Льгота по внутреннему подоходному налогу для иностранных налогов, выплачиваемых из доходов, полученных за рубежом … Инвестиционный словарь
Платежный баланс — (Balance of payments) Платежный баланс это статистический документ, отражающий все внешнеэкономические операции данной страны Платежный баланс страны, методы и структура составления платежного баланса, отрицательное и положительное сальдо… … Энциклопедия инвестора
Макроэкономическая статистика — (Macroeconomic statistics) Понятие макроэкономической статистики, виды статистических показателей Информация о понятии макроэкономической статистики, виды статистических показателей Содержание >>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
Антиинфляционная политика — (Anti inflationary policy) Определение антиинфляционной политики государства Информация об определении антиинфляционной политики государства, методы и особенности антиинфляционной политики Содержание Содержание Определение термина Причины… … Энциклопедия инвестора
Государственная программа — (Government program) Государственная программа это инструмент государственного регулирования экономики, обеспечивающий достижение перспективных целей Понятие государственной программы, виды государственных федеральных и муниципальных программ,… … Энциклопедия инвестора
Государственные ценные бумаги — (Government securities) Определение государственных ценных бумаг, рынок ценных бумаг Информация об определении государственных ценных бумаг, рынок ценных бумаг Содержание Содержание Теоретические основы функционирования .Рынок : структура,… … Энциклопедия инвестора
Долг — (Debt) Долг денежная сумма или материальные ценности, взятые взаймы на определенных условиях Понятие долг, внутренний и внешний долг государства и другие виды долгов, государственный долг США и России, долговые инструменты и погашение долгов… … Энциклопедия инвестора
Модернизация — (Modernization) Модернизация это процесс изменения чего либо в соответствии с требованиями современности, переход к более совершенным условиям, с помощью ввода разных новых обновлений Теория модернизации, типы модернизации, органическая… … Энциклопедия инвестора
Инновация — (Innoatsiya) Определение инноваций, инновационная деятельность Определение инноваций, инновационная деятельность, инновационная политика Содержание Содержание Общее определение новаций Инновация и др. похожие понятия Что такое новация Основы… … Энциклопедия инвестора
Субсидия — (Grants) Пособие в денежной или натуральной форме Пособие предоставляемое за счёт государственного или местного бюджета, а также специальных фондов юридическим и физическим лицам Содержание Содержание Определение Учет правительственных субсидий… … Энциклопедия инвестора
dic.academic.ru
