Налоговая отчетность ИП без работников. Квартальная отчетность ип на усн без работников
Отчетность ИП без наемных работников
23 мая 2016
Просмотров: 1686
Отчетность ИП без работников имеет свою специфику и требует особого внимания по некоторым ключевым моментам. Индивидуальное предпринимательство — организационно-правовая форма, предоставляющая бизнесмену широкий спектр возможностей для реализации поставленных на момент создания фирмы задач, главная из которых, безусловно, получение прибыли. При этом внутренняя структура организации и способы достижения ее целей всегда будут определяться самим предпринимателем исходя из конкретной рыночной ситуации. В частности, необходимость или необоснованность привлечения в работу наемных работников. Для организаций, в которых отсутствуют наемные рабочие, различают ряд особенностей по поводу того, как именно сдается отчетность в фонды ПФР и ФФОС, а также налоговой отчетности. Рассмотрим, какие отчеты сдает ИП без работников в федеральную налоговую службу по месту регистрации организации.
Отчетность индивидуальных предприниимателей без наемных работников
Непосредственное ведение регламентированной законодательством отчетности индивидуального предпринимателя без работников включает в себя:
С КУДиР все довольно просто. Главное помнить, что в ней будут учитываться только доходы предприятия. После завершения отчетного года предприниматель должен распечатать указанный год, пронумеровать страницы и сшить его. КУДиР должна храниться у индивидуального предпринимателя на случай всевозможных проверок и запросов из соответствующих инстанций. В настоящее время книга учета не требует заверения в местном отделе налоговой службы.
Логично, что индивидуальные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных сотрудников, не предоставляет данные о среднесписочном числе работников. Возможно, но не обязательно, внесение платежей и во внебюджетные фонды, то есть ПФР и ФФОС, что реально осуществить посредством 2-х платежей, но не позднее, чем до конца отчетного года. Если же будет производиться уменьшение уплачиваемого налога на сумму этих взносов, то платежи разбиваются на 4 части. Что касается налоговой отчетности ИП без работников, ее следует рассмотреть более детально, тем более, что у каждой системы налогообложения есть свои особенности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на УСН
В том случае, если ИП перешел на УСН в начале года или же не позднее, чем через 30 дней после регистрации реорганизованного ИП без сотрудников, можно говорить о следующем списке официально регламентированных отчетных документов:
- Отчетность индивидуальных предпринимателей по налогам, необходимая к подаче в местную налоговую инспекцию по месту регистрации, представляет собой декларацию по единому налогу, действующую на УСН. Заполняется в соответствии с формой КНД 1152017, утвержденная приказом Минфина 48н. Декларация должна быть подана в срок не позднее 30 апреля отчетного года. В случае, если индивидуальным предпринимателям не требуется уплата дополнительных налогов, в частности, акцизов, отчетность ограничивается налоговой декларацией.
- По состоянию на 2015 год отчетность во внебюджетные фонды не является обязательной для ИП, не имеющих наемных работников. За исключением, конечно же, случаев, когда бизнесмены добровольно прибегают к социальному страхованию предприятия. В этом случае необходимо отправить отчет ФСС по соответствующей форме 4а. Делать это следует ежеквартально на протяжении всего отчетного периода, а именно до 15-го числа месяца, наступившего после отчетного квартала. Статистический отчет с этого года тоже не нужен, за исключением случаев, когда местное отделение налоговой службы самостоятельно направляет уведомление о необходимости предоставления указанного отчета по форме 1-ИП до 1-го апреля. Что касается авансовых платежей по налогам, то они должны быть уплачены в срок не позднее, чем в течение 25-ти дней после завершения отчетного квартала, несмотря на то, что сама отчетность на УСН подается 1 раз в год.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на ЕНВД
Предпринимателям, остановившим свой выбор на «вмененке», необходимо предоставлять налоговую декларацию ежеквартально в течение 20-ти дней по прошествии отчетного квартала, а выплату самого вмененного дохода производить не позднее, чем 25-го числа следующего квартала после отчетного. Использовать для отчетности необходимо форму КНД-1152016. В том случае, когда индивидуальным предпринимателем производится совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами, соответствующие отчеты по ним формируются и подаются по отдельности.
Вернуться к оглавлению
Отчетность при ОСНО
Следует сразу отметить, что ОСНО в настоящее время является наиболее сложной системой отчетности, обязывающей вести ИП комплексную бухгалтерию, а также иметь дело с максимально усложненной налоговой отчетностью. Бизнесмены предпочитают не связываться с работой на ОСНО, стараясь по возможности работать на УСН или ЕНВД. Добровольно выбирают этот режим очень немногие, кроме разве что тех случаев, когда ИП не имеют регламентированной возможности работать не на ЕНВД или не успели вовремя сменить налоговую систему.
ИП, не прибегающий к услугам наемного персонала, обязан отчитаться перед ФМС по следующим налогам: налог на добавленную стоимость и на доходы физического лица. Декларацию по НДС необходимо сдать до 20-го числа каждого нового квартала после отчетного. Касаемо 3-НДФЛ можно говорить о годовой отчетности ИП без работников, ибо отчет сдается единожды в год до 30 апреля, следующего за отчетным периодом.
Непосредственно при переходе на ОСНО индивидуальный предприниматель обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок до 5 календарных дней до завершения месяца, в котором предпринимателем был получен первый доход. На основе этих расчетов выводятся прогнозируемые доходы для авансовых платежей по текущему году. Также указанную форму необходимо будет отправить в ФМС при росте прибылей компании более, чем в 1,5 раза. Этим отчетом сотрудники налоговой будут пользоваться для внесения соответствующих корректировок в уже выплачиваемые авансовые платежи.
Вернуться к оглавлению
Заключение
Любая организационно-правовая форма предусматривает присущие только ей особенности, позволяющие бизнесмену своевременно и в полной мере адаптироваться к изменениям ситуации в отрасли. Отсутствие у ИП работников может быть как вынужденной временной мерой, так и единственно возможным вариантом ведения конкретного бизнеса.
В любом случае следует грамотно и с должным вниманием осуществлять ведение налоговой и других форм отчетности предприятия, в частности, отчетности для ИП без работников, что требует знания и понимания соответствующих юридических норм.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка... Похожие статьи
moeip.ru
Отчетность ИП на УСН без работников
Принятая государством в 2002 году упрощенная система налогообложения – самый простой и доступный налоговый режим для собственника бизнеса без опыта бизнес-деятельности. Данная система признана также и достаточно выгодной, так как ее применение значительно снижает налоговую нагрузку с владельца предприятия. Если же в компании не задействованы наемные сотрудники – взносы и отчеты ИП сводятся к минимуму.
Какие отчеты сдает ИП без работников на УСН, и какие взносы он производит? Узнаем из настоящей статьи.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
УСН
Государство предусмотрело для владельцев малого бизнеса специализированный налоговый режим УСН. Его суть состоит в уменьшении налоговой нагрузки, а также в упрощении отчетности и учета.
Налогообложение ИП на УСН без работников предполагает освобождение от выплаты следующих взносов:
- не уплачивается налог на добавочную стоимость;
- предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ с деятельности;
- в большинстве случаев отсутствует налог на имущество.
Вместо всего перечисленного, владелец бизнеса обязан уплачивать единый налог. Он рассчитывается по определенной ставке, которая зависит от объекта налогообложения:
- «доход» — установленная ставка 6%;
- «доходы, уменьшенные на расходы» — 15% от разницы.
Благодаря новому решению налогового законодательства, с 2015 года ставка может быть снижена на региональном уровне. Поэтому, при регистрации ИП необходимо уточнить в налоговой службе по месту жительства, предусмотрены ли местными властями льготы для предпринимателей.
Отчетность ИП на УСН без работников «доходы» несколько отличается от отчетности на ставке 15%. Так, приняв ставку 6%, владелец бизнеса может снизить взносы на 100% от суммы страховых взносов, если они уже перечислены в ПФР.
Отчетность и платежи
Рассмотрим платежи и отчетность ИП на УСН 6% без работников пошагово.
Касательно вопросов отчетной документации, за последние годы существенных изменений в законодательстве не произошло.
Как и прежде, от индивидуального предпринимателя ждут:
- налоговую декларацию;
- КУДиР (книгу учетов доходов и расходов).
При этом не имеет значения факт присутствия в фирме нанятых сотрудников.
Информация о бизнес-процессах для контролирующих инстанций – вот в чем заключается цель подачи отчетов.
Декларация
Какую отчетность сдают ИП на УСН без работников? Налоговая служба обязательно запросит декларацию. Ее необходимо предоставить не позднее конца налогового периода.
При заполнении необходимо учитывать следующие правила:
- Информацию вносят в обратном порядке.
- Ячейки нельзя оставлять незаполненными. Необходимо ставить прочерки.
- Исправления не допускаются. Склеивать или скреплять иным образом страницы нельзя.
- Копейки в суммах не указывают – суммы округляют до целых чисел.
- Страницы необходимо пронумеровать.
- Допускается заполнение декларации с помощью принтера.
КУДиР
Книгу не придется предоставлять в контролирующие инстанции, но она непременно должна присутствовать на предприятии в заполненном виде.
Для УСН 6% в ней учитываются только поступления. Допускается ведение книги в электронной формате но по итогам года ее предстоит распечатать, чтобы затем пронумеровать и прошить.
Благодаря новому решению налогового законодательства, с 2015 года ставка может быть снижена на региональном уровне.
Сроки
Как платить налоги ИП на УСН без работников?
Сроки сдачи отчетности строго регламентированы, чтобы успевать все вовремя и не допускать штрафных взысканий, рекомендуется завести специальный календарь.
- До 1 апреля текущего года — внести страховые платежи во все предписанные внебюджетные фонды.
- До 25 апреля – внести авансовый платеж за единый налог по ставке УСН.
- До 30 числа того же месяца необходимо выплатить остатки по налогу за предыдущий период.
- До 1 июля — страховые взносы за следующий квартал.
- 25 июля – время уплаты аванса по налогу за второй квартал.
- 1 октября – очередные страховые взносы (третий квартал).
- До 31 декабря необходимо уплатить суммы взноса во внебюджетные Фонды.
Для уплаты аванса во внебюджетные фонды бизнесмену не нужно готовить отчетность.
Вся отчетность для предоставления в инспектирующие инстанции сводится к предоставлению налоговой декларации.
Заключение
Итак, отчетность ИП без работников существенно не отличается от отчетности предприятия с полным штатом, если не принимать во внимание отсутствие необходимости составлять отчетность по сотрудникам.
Главное – вовремя отслеживать изменения в законодательстве, уплачивать взносы и сдавать отчетность вовремя. Это позволит избежать неприятных ситуаций и штрафных санкций.
Так как законодательная база РФ относительно налоговой отчетности постоянно претерпевает изменения, предприниматель не всегда успевает учесть нововведения.
Если владелец фирмы не знает, какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в текущем году, во избежание допущения ошибок влекущих штрафы, ему следует обратиться к квалифицированному бухгалтеру или воспользоваться специальными онлайн-сервисами.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
Отчетность ИП без наемных работников| Контур Эльба
Какой состав имеет отчетность ИП без наемных работников? Все зависит от выбранной изначально предпринимателем системы налогообложения. Если сотрудников нет, отчеты нужно отправлять только в налоговую инспекцию. Периодичность сдачи отчетности установлена законодательством. ИП без наемных работников также обязан представлять ее в срок.
Отчетность ИП без наемных работников на УСН
На упрощенной системе налогообложения отчетность ИП без наемных работников сдается лишь раз в год. Декларацию по УСН нужно представить в ИФНС до 30 апреля. Заполняется отчет на основании Книги учета доходов и расходов, которую ведет предприниматель, в течение всего года.
По форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ от 04.07.2014, ИП заполняет только титульный лист и разделы, соответствующие выбранному объекту налогообложения на УСН по ставкам 6% или 15%.
Хоть отчетность нужно сдавать раз в год, но уплачивать авансовые платежи нужно после завершения каждого квартала до 25 числа.
Уменьшить и авансовые платежи, и налоги в полном объеме, можно на перечисленные предпринимателем фиксированные взносы в ПФР.
Отчетность ИП без наемных работников на ЕНВД
В ИФНС на вмененке отчетность ИП без наемных сотрудников сдается каждый квартал до 20 числа после его окончания. Форма утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 года. Платить рассчитанный в декларации налог нужно также до 20 числа.
Чтобы посчитать ЕНВД, предприниматель должен:
- умножить базовую доходность на физический показатель каждого месяца квартала
- Суммировать эти значения и умножить их на коэффициенты К1 и К2. На 2015 год К1 = 1,798, К2 – уточнить в налоговой по месту регистрации.
- Полученный результат нужно умножить на ставку 15%.
Если у предпринимателя несколько объектов налогообложения (например, торговые точки по разным адресам или несколько видов деятельности на вмененке), рассчитать налог нужно для каждого, а полученные значения суммировать.
ЕНВД можно также уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но тут есть нюанс. Снизить налог за квартал можно только на уплаченную сумму взносов. Если она оказалась больше ЕНВД, который нужно было бы перечислить в бюджет, то платить ничего не надо. Но разницу между взносом и налогом «перекинуть» на следующий квартал нельзя. К примеру, предприниматель заплатил фиксированную часть взносов одной суммой в декабре. Значит он может уменьшить только ЕНВД за 4 квартал. Поэтому перечисление взносов стоит распределить по кварталам равномерно.
Отчетность ИП без наемных работников на ОСНО
На общей системе налогообложения отчетность ИП без наемных работников имеет самый большой состав по сравнению со спец. режимами.
Предприниматель должен сдать в налоговую инспекцию:
- Декларацию по НДС – после окончания каждого квартала до 25 числа. Отчет принимают только в элекронном виде
- Декларацию 3-НДФЛ – предоставляют за год до 30 апреля. Заплатить налог нужно до 15 июля
- Декларация 4-НДФЛ – рекомендуется сдавать отчет о предполагаемом доходе для расчета авансовых платежей вместе с декларацией 3-НДФЛ, т.е. до 30 апреля. Предприниматель должен платить авансовые платежи по подоходному налогу до 15 числа, после окончания каждого квартала
Для всех систем налогообложения
Независимо от системы налогообложения в отчетность для ИП без наемных сотрудников входит справка о среднесписочной численности работников. Несмотря на то, что ИП в данной ситуации работодателями не является, сдавать справку в ИФНС они обязаны. В значении о количестве сотрудников нужно ставить 0. Отправить справку в налоговую инспекцию нужно до 20 января.
www.elba-buhgalter.ru
Годовая отчетность за 2016 год ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН) без работников
Какие годовые отчеты нужно сдать ИП без работников за 2016 год?
Главным отличием ИП от ООО является возможность работать без сотрудников – физических лиц. Такая практика ведения бизнеса сегодня повсеместно распространена, например, в деятельности интернет-магазинов, при оказании парикмахерских услуг, услуг программирования и многих других. При этом стоит понимать, что сдача отчетности связана вовсе не с привлечением к работе сотрудников, а с получением собственно самого статуса ИП. Конечно, отсутствие работников значительно сокращает объем «отчетного бремени», а значит, применять налоговые спецрежимы предпринимателю намного удобнее и проще.
В целом годовые отчеты ИП за 2016 год на спецрежимах без работников предельно просты и понятны, а с сервисами онлайн бухгалтерии Бухсофт сдача их не вызывает никаких сложностей вовсе!
Все же остановимся на каждом подробнее.
Годовая отчетность ИП без работников на УСН
УСН является самым востребованным специальным налоговым режимом, предусмотренным законом для малого и среднего предпринимательства.
За 2016 год отчетность ИП на УСН без работников сводится к двум составляющим:
- Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР), где предприниматель учитывает только свои доходы. Книга может заполняться как в письменном, так и в электронном формате. С 2013 года Книгу не нужно заверять в Налоговой инспекции.
- Подаче декларации по УСН за 2016 год. Декларация за 2016 год подается не позднее 30 апреля 2017 года, поскольку в 2017 год эта дата выпадает на воскресенье, срок переносится на после праздничную дату согласно производственному календарю — 2 мая 2017 года. Бланк декларации по УСН не изменился. Подавать нужно форму, утвержденную приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.
Стоит помнить, что если в 2016 году вы фактически не осуществляли свою деятельность, подать декларацию по УСН за 2016 год все равно придется с нулевыми показателями.
Как быстро и правильно заполнить "нулевую отчетность" в Бухсофт Онлайн
Годовая отчетность ИП без работников на ЕНВД
Годовая отчетность для ИП на ЕНВД без работников — это, в первую очередь, сдача декларации по ЕНВД. Важно отметить, что этот вид декларации ежеквартальный, а не годовой.
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года следует подать в ИФНС не позднее 20 января 2017 года. Этот отчет нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту деятельности, где ИП состоит на учете как плательщик вмененного налога.
Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ обновлен прошлогодний бланк декларации по вмененке. Но действовать эти изменения начнут только с отчетности по ЕНВД за 1 квартал 2017 года. Поэтому за IV квартал 2016 года можно подавать декларацию на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (в ред. от 22.12.2015).
Кстати, в отличие от упрощенки режим ЕНВД не предполагает подачу отчетности с нулевыми показателями. И нулевую декларацию ЕНВД за 4 квартал 2016 года у вас могут просто не принять. Налоговики посчитают вам сумму единого налога исходя из показателей, которые вы указали в своей прошлой декларации по ЕНВД (письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).
Потому, чтобы не переплачивать, при приостановлении предпринимательской деятельности "вмененщику" нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Только в этом случае за "период простоя" можно будет подавать единую упрощенную декларацию и не платить вмененный налог.
Годовая отчетность ИП без работников на ЕСХН
Для ИП, которые применяют ЕСХН, годовая отчетность 2016 сводится к подаче декларации по ЕСХН за 2016 год. Бланк этой декларации не поменялся. Поэтому, подавать этот отчет будем по форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (в ред. от 01.02.2016).
Сдается декларация по ЕСХН в 2016 год не позднее 31 марта 2017 года.
Кроме этого, ИП на ЕСХН ведут, как и иные предприниматели, Книгу доходов и расходов в бумажном либо электронном виде.
Отчеты в фонды по взносам ИП "за себя"
От обязанности представлять сведения по начисленным страховым взносам, уплаченным за себя, ИП освобождены. Поэтому, предприниматели-одиночки (не зарегистрированные в фондах как работодатели) за 2016 год отчеты в ПФР и ФСС не подают.
Статистическая отчетность
Годовые отчеты ИП в Статистику подаются только теми предпринимателями, которые были включены в выборку Росстата. О том включены ли вы в нее, можно узнать в отделении Росстата по месту ведения деятельности или на официальном сайте ведомства. Подробнее об этом читайте в статье Статистическая отчетность: какие отчеты за 2016 год подают ИП и малые предприятия.
Сведения о среднесписочной численности
Раньше ИП без работников сдавали в налоговую сведения о среднесписочной численности работников. За 2016 год эти сведения им подавать не нужно. Так их подают теперь лишь те, у кого в течение года были работники (ст. 80 НК РФ).
www.buhsoft.ru
