Когда необходимо платить НДС ИП? Когда платит ндс ип
Что ИП должен знать об уплате НДС
Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.
Немного о сути НДС и вычетах
Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.
Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.
Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.
Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.
Базовая информация об НДС и его вычете:
Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС
В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.
Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС
Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:
- ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
- Предприниматель выступил в роли налогового агента.
- Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).
Расчет суммы НДС
Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.
Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.
Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.
НДС с авансовых платежей
Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:
- 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
- 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.
Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.
При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.
Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.
В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.
Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.
Если ИП — налоговый агент по НДС
Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:
- Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
- Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
- Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.
В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.
Об НДС налоговых агентов:
НДС у предпринимателя на «упрощенке»
Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.
Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:
- Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
- Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.
При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.
ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.
Отчетность
Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.
О штрафах за несдачу декларации:
kontursverka.ru
Как ИП не платить НДС в 2018 году: тонкости налогообложения
Добавлено в закладки: 0
По закону любая деятельность, подпадающая под понятие «предпринимательство», облагается налогом на добавочную стоимость. Это касается как предприятий, так и индивидуальных предпринимателей, занятых в розничной торговле или при экспорте услуг. Однако нужно разобраться, должен ли ИП платить НДС во всех случаях или имеются послабления.
Что такое предпринимательская деятельность
Понятие «предпринимательство» закрепляется Гражданским Кодексом. Здесь перечисляются все признаки, на основании которых можно определить является ли осуществляемая деятельность предпринимательством.
Главным определяющим признаком служит направленность на получение прибыли. Лица, имеющие статус ИП могут получать прибыль от реализации товаров, при пользовании имуществом. Дополнительно доход может быть от аренды недвижимости или за услуги, предоставляемые предпринимателем по договору.
При этом для налоговых органов не важно, в каком статусе выступает получатель прибыли – ИП или организация. Любое лицо, систематически получающее прибыль от перечисленных действий является налогоплательщиком.
Когда можно надеяться на льготы
Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство». Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций. Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.
Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?
По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:
Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.
Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.
ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля. Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина. При продаже автомобиля, ввезенного из-за границы, требуется оплата НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.
Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.
На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?
Освобождение от налоговых обязательств
По закону хозяйствующий субъект может освобождаться от уплаты НДС в особых случаях. Если ИП не находится на упрощенке или если деятельность не велась, что подтверждается отсутствием доходов на протяжении трех месяцев до наступления даты подачи декларации, то есть возможность не выплачивать 18% налога.
Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:
Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным. Чтобы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила. Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).
Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).
Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика. Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года. После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.
На видео: Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.
Патентная система
На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный). Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью. Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.
Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.
Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов:
- НДФЛ на прибыль, полученную от указанной в патенте деятельности.
- НДС. Единственным исключением являются случаи, когда ИП платит НДС при импорте. Любой ввоз товаров из-за границы автоматически исключает освобождение от налоговых льгот.
- Налог на имущество лица, занимающегося патентной деятельностью.
На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально
Особенности деятельности по УСН
Упрощенная система включает два варианта осуществления выплаты налогов в году:
- УСН «доходы».
- УСН «доходы минус расходы».
Невозможно сделать вывод, является ли упрощенная система самым выгодным вариантом, поскольку это зависит от конкретного вида деятельности. Однако этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку на хозяйствующего субъекта. Должен ли ИП на УСН платить НДС? Ответ будет отрицательным.
В бюджет государства перечисляются отдельные разновидности налогов в зависимости от установленной ставки, которые отличаются от общепринятой ставки налога на добавочную стоимость. Платит ли ИП НДС при УСН 6%? Нет, не платит. Выплаты включают в себя только установленные 6% налога плюс обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФМС.
Для упрощенного режима, в котором объектом выступают доходы минус расходы, размер ставки составляет 15%. Ее снижение допускается на основании решения органов местного самоуправления.
Должен ли ИП на УСН платить НДС, а также платит ли НДС ИП на ОСНО в году – вот вопросы, которые являются актуальными для многих предпринимателей, желающих добиться снижения налогового бремени. Отказ от уплаты НДС позволяет добиться снижения расходов на 18%. При этом существует вероятность, что некоторые компании откажутся работать с ИП, не выплачивающим НДС. Поскольку для них это будет невыгодно из-за невозможности производить соответствующие вычеты.
biznes-prost.ru
Когда необходимо платить НДС ИП?
Post Views: 137
Согласно налоговому кодексу, в настоящее время индивидуальный предприниматель сам вправе решать какой системе налогообложения отдать предпочтение. Можно остановиться на общей системе, которая включает в себя: налог на доходы физических лиц, НДС ИП, налог на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях или же выбрать ее упрощенный вариант. Все зависит от рода деятельности предпринимателя и того бизнес-плана, который он разработал для ее осуществления.
Когда же выгодно быть плательщиком НДС? Общепринятым есть мнение, согласно которому если индивидуальный предприниматель осуществляет продажу или оказание услуг организациям, которые являются плательщиками НДС, то они (эти организации) будут работать с ним, охотнее, если он так же будет являться плательщиком НДС. Во всяком случае — это в значительной мере упростит взаиморасчеты между организациями.
При этом необходимо запомнить золотое правило НДС: плательщик НДС вносит d бюджет сумму НДС, которая получается в результате разницы между НДС, заложенным в реализованных им товарах и услуг и НДС, который заложен в товары и услуги, приобретенных предпринимателем.
Индивидуальный предприниматель должен стать в обязательном порядке плательщиком НДС только в случае если его товарооборот превысит установленный налоговым кодексом предел. То есть, если индивидуальный предприниматель на протяжении одного календарного года в какой-то момент увидит, что допустимая граница товарооборота превышена, он должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о том, что он хочет встать на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость. Это должно произойти не позднее 10 календарных дней того месяца, в котором произошло превышение предельно допустимого минимума.
Если время пропущено, то индивидуальному предпринимателю грозит штрафом, в размере, предусмотренном законодательным актом. Именно поэтому, еще до начала предпринимательской деятельности необходимо четко определиться с объемами товарооборота в течение года и правильно подобрать систему налогообложения.
Еще один нюанс. Индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, обязан при реализации товаров, услуг, работ выписывать клиентам счет-фактуру.
А еще лучше, чтобы не погрязнуть в трясину налогов и проблем с ними возникающими, нанять хорошего бухгалтера, который будет осуществлять всю процедуру, связанную с работой по НДС и сможет узнать задолженность ИП по налогам.
Post Views: 137
offshore4you.info
