Как получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом из налогового органа? Выписка из налоговой по взносам
Сверки, сальдовки, выписки операций по налогам из налоговой инспекции. Зачем нужны и как часто запрашивать
14.02.2018г.
В договоре бухгалтерского сопровождения одним из пунктов входящих в стоимость является обязательное получение сальдовой ведомости по налогам и сборам из налоговой инспекции и фондов один раз в год, по итогам года. Мы стараемся заказывать ежеквартально, сразу после сдачи квартальной отчетности.
На данный момент как раз по всем своим клиентам мы запрашиваем такие данные из налоговой инспекции и фондов за 2017 год.
Зачем нужны такие данные и что там сверять?
Полученная информация показывает, как отражены наши сданные отчеты и оплаченные налоги и сборы в карточке расчетов с бюджетом. Благодаря полученным данным из налоговой инспекции, наша компания может отследить правильное разнесение по лицевым счетам налогоплательщика. ВНИМАНИЕ! Очень часто сталкиваемся с такими ситуациями, когда налоги отражаются не на тех КБК или суммы попадают на невыясненные платежи, хотя изначально платежное поручение составлено верно, с правильными реквизитами.
Возможность своевременной сверки позволяет нам избежать начисления неправомерных пеней по налогам, которые инспекции могут в безакцептном порядке затем списать с расчетного счета налогоплательщика и привнести немало проблем в безналичные расчеты компании, особенно если суммы значительны.
Кроме этого, упустив трехлетний срок и оставив без внимания суммы неправильно отраженных налогов, сборов, пеней или штрафов компания не сможет доказать что данные налоги неправомерно начислены. Налоговая инспекция, кстати, также не сможет их списать, в связи с истечением срока, но вот пени на данную задолженность будут начислены и уже их списание вполне реально. Кроме этого, налогоплательщик не сможет получить справку об отсутствии задолженности для участия в тендерах, например или для получения лицензии, продаже компании.
Какие же все-таки документы для проведения сверки наша компания чаще всего заказывает?
- Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей. Такая справка заказывается, чтобы посмотреть информацию по всем налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, по которой есть начисления и оплаты организации только на определенную дату. Данные по налогам представлены накопительным итогом в виде переплаты или задолженности. Такая справка не дает полной картины, т.к. не видно в какой момент начислен каждый налог и попала ли оплата в карточку расчетов с бюджетом. Но, если рассчитанные Ваши данные накопительным итогом и данные инспекции совпадают, нет отрицательных значений, можно остановиться на этом варианте.
- Выписка операций по расчетам с бюджетом – этот документ мы заказываем чаще всего. В нем по конкретному налогу, конкретному ОКТМО и за определенный период времени можно посмотреть суммы начислений налогов по конкретным датам, загруженным на основе наших сданных деклараций, а также указаны все платежные поручения, уплаченные за этот промежуток времени. Сверяться по такому документу очень удобно и любое платежное поручение, которое не попало в выписку по каким-либо причинам, можно отследить.
- Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Его лучше заказывать, когда основные платежи уже сверены, все данные деклараций и уплаченных налогов согласованы. Данный акт подтверждает, что на определенную дату остатки по налогам и платежам составляют определенную сумму. Подписав такой акт сверки с налоговой инспекцией у нас будет подтверждение реальных остатков по налогам.
- Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов – получаем только по запросу нашего клиента, находящегося на бухгалтерском обслуживании. В такой справке указана информация об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов и указывается: ИСПОЛНЕНА или НЕ ИСПОЛНЕНА. Какие именно ошибки допущены налогоплательщиком, в данной справке увидеть не удастся. Такую справку, как правило, запрашивают для работы с контрагентами при заключении новых договоров, для получения лицензии, участия в тендерах и т.д.
Хотя, проведение сверки – это право, а не обязанность налогоплательщика, мы рекомендуем Вам сверяться с бюджетом по налогам и сборам хотя бы один раз в год. Даже если Вы уверены в правильности всех отправленных деклараций и оплат. Запрос и получение сверки уберегут Вас и Вашу компанию от ненужных разбирательств.
Решили запросить сверку, составьте запрос в свободной форме для Вашей налоговой инспекции, в тексте запроса укажите: «ООО «Василек», в лице Генерального директора Иванова И. И., просит Вас предоставить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (или справку о состоянии расчетов по налогам и сборам или выписку операций по расчетам с бюджетом) на 31.12.2017 г.». Укажите в письме способ получения данных: лично или по почте (если Вы заказываете по телекоммуникационным каналам связи, то ответ придет Вам по ним же).
Составленное письмо можно отнести в Вашу ИФНС лично, отправить по почте, или по электронным каналам связи. Обязательно готовьте документы в двух экземплярах. Один – останется в налоговой инспекции, второй - у Вас. Справку о состоянии расчетов, а также акт сверки (на основании данных налоговой инспекции) налоговая инспекция должна будет выдать Вам через 5 рабочих дней. Справку об исполнении обязанности по уплате налогов, налоговая инспекция выдаст Вам через 10 рабочих дней.
Закажите справку о состоянии расчетов также в Фонде социального страхования (можно сверить остатки платежей по травматизму). Если у Вас отсутствует справка о состоянии расчетов с Пенсионным фондом на 31.12.2016 г., также рекомендуем ее получить.
По данным нашей компании для наших клиентов в 2017 году было запрошено более 100 сверок с налоговой инспекцией. Очень много ошибок в разнесении было связано с переходом администрирования платежей из ПФ и ИФНС, при этом налоговые инспекции могли в безакцептном порядке снимать неподтвержденные суммы (даже при наличии правильной справки из ПФ, предоставленной в ИФНС). Кроме этого, возникали также проблемы с отражением платежей на счетах налогоплательщика уже и в 2017 году, что требовало от нашей компании дополнительных уточняющих писем.
Следите за состоянием лицевого счета в налоговой инспекции и фондах. Не допускайте безакцептного списания денежных средств.
Если у Вас нет времени этим заниматься, мы готовы оказать Вам услугу по получения сверок из налоговой инспекции и фондов, а также, при необходимости уточнению данных.
Автор: Ширяева Наталья
Как получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом из налогового органа?
Многие налогоплательщики для контроля за состоянием начисления и уплаты налоговых платежей регулярно проводят сверку расчетов с бюджетом, запрашивая у налогового органа такие документы, как справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, выписка операций из лицевого счета, акты сверки и др. Особенное значение имеет сверка расчетов с бюджетом для крупных организаций и организаций, участвующих в тендерах, ведь им важно отсутствие задолженности перед бюджетом.
Раньше налогоплательщики могли пользоваться для получения информации о состоянии расчетов с бюджетом сервисом ИОН-online. ФНС России в Письме от 10.03.2015 № ПА-4-6/3702 сообщила о завершении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг налогоплательщикам в режиме ИОН-online. Видимо, закрытие ИОН-online связано с вводом в промышленную эксплуатацию сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» на сайте nalog.ru, предоставляющего помимо прочих и аналогичную услугу.
Теперь для получения сведений из лицевого счета при подготовке к сверке с ФНС можно пользоваться одним из двух способов:
- Отправлять запросы ИОН offline на получение информации о состоянии расчетов с бюджетом (лицевого счета). Сделать такой запрос в системе Контур.Экстерн можно через меню ФНС – Запросить сверку. Инструкция по работе с сервисом доступна по ссылке http://www.kontur-extern.ru/support/faq/39/27.
или
В связи с этим в программах «Баланс-2W» и «Баланс-2: Расчеты с бюджетом», а также в разделе «Сервисы ФНС» на странице www.extern.balans2.ru ссылка «Информация из лицевого счета в режиме online» заменена на «Состояние расчетов с бюджетом из Личного кабинета»
В мае 2015 года ФНС России запустила в промышленную эксплуатацию интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Напомним, что НП может запросить через ИОН offline следующие сведения:
- Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
- Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
- Выписку операций по расчету с бюджетом;
- Справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
- Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году.
Для автоматизированного импорта актов сверки и выписки операций в программу «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» с целью формирования консолидированных документов и сравнения выписок операций по данным налогоплательщика и по данным налогового органа необходимо в запросах на сверку (ИОН Запросы) заказывать XML-документы. Программа позволяет получить xml-файлы выписок и справок через любого оператора электронного документооборота. Отметим, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» можно получить только PDF-файлы документов.
Если компания небольшая, то провести сверку расчетов с бюджетом можно и на основании PDF-файлов, а крупным организациям удобнее воспользоваться возможностью автоматизированной сверки, которую предоставляет программа «Баланс-2: Расчеты с бюджетом». Программа сверяет операции в карточке начислений, которую ведет налогоплательщик, и в выписке операций из системы ИОН и выдает результаты сверки в удобном для пользователя виде.
Пользователи программы «Баланс-2W» могут производить начисления в карточки программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» непосредственно из подготовленных налоговых деклараций нажатием одной клавиши.
Последние доработки в «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» позволяют формировать консолидированные справки по выпискам документов, полученных из налогового органа, по всем обособленным подразделениям организации. Также в новой версии программы «Баланс-2: Расчеты с бюджетом» имеется возможность формирования сводных справок по нескольким КБК.
К списку новостей
extern.balans2.ru
Сверка расчетов с налоговой. Заявление
Содержание страницы
Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.
В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ?
В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.
Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/444@. В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:
- плательщик отнесен к категории крупнейших;
- при ликвидации/реорганизации фирмы;
- при снятии фирмы с налогового учета;
- при смене налогового органа;
- по требованию плательщика.
В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.
Как проходит сверка расчетов?
Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:
- подача заявления;
- получение акта от налоговой;
- изучение документа;
- передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
- получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
- учет результатов.
Рассмотрим каждый этап подробнее.
Шаг №1. Подача заявления
При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.
При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:
- при посещении ИФНС представителем компании;
- заказным письмом.
Шаг №2. Получение акта
Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.
Шаг №3. Изучение акта сверки
После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».
При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
- зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
- вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.
В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.
Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС
После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.
Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.
Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую
При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.
Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.
После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.
Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.
Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.
Шаг №6. Учет результатов процедуры
Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.
Заявление о проведении сверки
Руководителю ИнспекцииФНС России No22 по г. Санкт-ПетербургуСидорову Василию ИвановичуООО «Сатурн»ОГРН 789355121221ИНН 74184286223, КПП 123123123Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2
заявлениео проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.
Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).
Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.
Генеральный директор А.М. КостюшкинООО «Сатурн»
Содержание акта сверки расчетов
Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.
На титульном листе должна содержаться информация:
- о предприятии;
- о налоговой инспекции;
- о налогах, указанных в акте.
Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.
Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.
По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.
Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.
Сверка расчетов с налоговой онлайн
Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/196@, провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).
В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:
- справка о состоянии;
- акт сверки;
- перечень деклараций и бухотчетности;
- выписки операций;
- справка об уплате.
Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.
Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.
Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.
assistentus.ru
Акт сверки через СБиС он-лайн и получение выписки лицевого счета
Любой бухгалтер неоднократно сталкивался с ситуацией, когда срочно требуется получить справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам или акт сверки расчетов из налоговой инспекции. Эти документы могут быть предоставлены в электронном виде с помощью специального сервиса, созданного ФНС РФ, – информационного обслуживания налогоплательщика (сокращенно - ИОН).
ИОН предоставляет возможность налогоплательщику провести сверку и осуществлять запросы к карточке лицевого счета базы данных налоговой инспекции в режиме реального времени и получить акт сверки расчетов с бюджетом, инспекция автоматически обрабатывает и отправляет ответ на поступающий запрос. Сервис ИОН регламентируется ПРИКАЗОМ Минфина РФ и ФНС РФ от 22 июня 2011 г. № ММВ-7-6/381@ и предназначен для ускоренного получения из ИФНС следующих документов:
- акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам;
- справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
- выписки операций по расчетам с бюджетом;
- перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном периоде.
Обратиться к системе ИОН можно двумя способами: СБиС ИОН-онлайн и ИОН-офлайн.
В режиме ИОН-онлайн пользователь заходит на сайт ФНС РФ через браузер Internet Explorer (Рис.1).
Рис.1
Для работы с ИОН-онлайн дополнительно требуется сертификат цифровой подписи руководителя организации. Такой сертификат, например, выдается всем пользователям программы «СБиС++ Электронная отчетность».
Преимущества ИОН-онлайн:
- налогоплательщик получает требуемый документ в течение нескольких минут с момента отправки запроса,
- не требуется дополнительного программного обеспечения.
Недостатки ИОН-онлайн:
- сервис предоставляется не во всех регионах (пока только инспекции г. Москвы и часть инспекций Московской области подключены к сервису)
- сервер ФНС РФ часто бывает недоступен из-за регламентных работ или не справляется со слишком большим числом запросов.
- требуется дополнительная настройка программного обеспечения, обеспечивающего безопасную работу в интернет (сам браузер, брандмауэр, антивирус).
В режиме ИОН-офлайн пользователь отправляет запрос в ИФНС тем же способом и по тем же каналам, какие используются при отправке электронной отчетности через интернет и это так же просто, как и сдать отчет в налоговую.
Например, в системе «СБиС++ Электронная отчетность» нужно зайти в раздел «ФНС», выбрать «Информационная выписка», затем стандартным образом выбрать период, создать запрос, подписать и отправить запрос (шаги 1-4). (Рис.2).
Рис.2
Преимущества ИОН-офлайн:
- сервис сверки с бюджетом и запроса выписок предоставляется во всех регионах и всеми налоговыми инспекциями.
- запрос налогоплательщика гарантированно будет доставлен в налоговую инспекцию оператором связи.
- все программное обеспечение уже настроено при установке электронной отчетности – дополнительная настройка не требуется.
Недостатки ИОН-офлайн
- налоговая инспекция отвечает на запрос в течение 1 суток.
- в системе «СБиС++ Электронная отчетность» сервис доступен только пользователем лицензий «Базовая» или «Корпоративная».
Вопросы, связанные с функционированием системы ИОН можно задать специалистам Департамента электронной отчетности ГК «Ю-Софт» по тел. +7 (495) 956-08-80.
sbis.usoft.ru
