Формирование кассовой книги и отчета кассира. Кассовая книга это
Что такое кассовая книга? :: SYL.ru
Итак, вы, конечно, уже знаете, что, начиная с 2012 года, правила оформления для кассовых операций в полной мере касаются всех организаций и предпринимателей, принимающих за реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы оплату наличными деньгами, независимо от наличия у них кассового аппарата.
Перечень кассовых документов
Обязательно составление следующих документов:ПКО - приходный кассовый ордер - при поступлении оплаты; РКО - расходный кассовый ордер - при выдаче (расходе) денег из кассы; кассовая книга - о ней подробней далее, т.к. она является самым главным документом в данном случае, и ее заполнение вызывает наибольшее количество вопросов. Еще одно обязательное действие, новшество того же 2012 года, - ежегодное утверждение лимита оставшихся на конец дня денег в кассе. Утверждается он самостоятельно руководителем каждого предприятия, пользуясь установленной формулой и данными о поступлениях в кассу за предыдущий год.
Кассовая книга - правила ведения
Для того чтобы вести кассовую книгу, необходимо использовать бланк утвержденной формы (КО-4). Заполняется кассовая книга в электронном виде или в бумажном, используя журнал, продающийся в магазине, где приобретают бухгалтерские бланки. Записи в книгу вносят в тот день, когда имели место какие-либо кассовые операции: приход или расход.
В бумажном виде
Для составления, как уже говорилось, используют соответствующий бланк. Прежде, чем начать ведение книги, ее следует оформить надлежащим образом. Обязательно заполнение титульного (первого) листа. Здесь указывается название организации или ИП (фамилия, имя, отчество), номер формы по ОКУД, ОКПО и период на который составляется кассовая книга. Период не может превышать календарного года, т.е. даже если в книге на конец года остаются чистые незаполненные листы, вы все равно начинаете новую в следующем году. Если количество записей в течение года превышает допустимое бланком, то возможно составление нескольких книг в течение года. Далее нужно обязательно пронумеровать все листы кассовой книги. Количество листов указывается на последней странице. Кассовая книга прошивается в обязательном порядке и скрепляется печатью организации или ИП. Рядом с печатью и указанием количества листов проставляется подпись руководителя.
В электронном виде
Как говорилось выше, возможно (и в последнее время имеет большое распространение) составление кассовой книги и в электронном виде. Для этих целей используется специальная программа для ведения кассовой книги или какая-либо бухгалтерская программа, имеющая функцию составления кассовых документов. Книгу возможно вести в течение года, распечатав лишь по окончании, после чего она, так же как и обычная бумажная, сшивается,скрепляется печатью и подписью, а листы пронумеровываются.
Заполнение
У каждого листа кассовой книги есть лист-двойник - отчет кассира. В бумажном виде его заполняют через копирку и отрывают от листа кассовой книги, а в электронном распечатываются два одинаковых листа, имеющих лишь различные названия. Отчет кассира хранится отдельно от книги - обычно к нему прикрепляют ПКО и РКО, движение которых отражается в этом отчете. Каждый лист кассовой книги состоит из одинаковых пунктов: наименование, дата, остаток, начало дня, подробная информация о документах прихода и расхода с указанием получателей и сумм, остаток на конец дня. Ниже указывается количество документов, указанных в течение дня, и ставятся подписи кассира и бухгалтера, принявшего и проверившего кассовые документы. Следует заметить, что при заполнении не допускаются помарки и исправления. Если они все-таки были допущены, то изменения визируются кассиром и бухгалтером.
www.syl.ru
Кассовая книга, ее виды и оформление
В соответствии с российским законодательством все организации, в том числе все субъекты предпринимательской деятельности, должны в обязательном порядке для хранения своих свободных денежных средств пользоваться услугами банков. А их расчеты с другими юридическими лицами в большинстве случаев должны осуществляться по безналичному расчету. А вот все поступления и выдачу наличных средств в национальной денежной единице они обязаны учитывать в кассовой книге. Причем кассовая книга должна вестись всеми без исключений организациями и субъектами хозяйственной деятельности (далее – организации), включая индивидуальных предпринимателей, которые по роду своей деятельности имеют дело с наличными деньгами.
Каждой организацией, являющейся юридическим лицом и имеющей кассу, ведется единая кассовая книга, предназначенная для учета всех производимых ею операций с наличными средствами в национальной валюте. При этом не учитываются операции, производимые обособленными подразделениями организации, которые имеют свою кассу. Каждым таким подразделением ведется отдельная собственная кассовая книга, оформленная и выданная организацией, в состав которой оно входит.
Общее оформление кассовой книги обычно возлагается на кассира организации. Им оформляется титульная ее страница, пронумеровываются листы, после этого кассовая книга обязательно прошнуровывается и заверяется печатью организации и подписями ее руководителя и главбуха.
Ведение кассовой книги также входит в обязанности кассира, который должен все записи вносить в нее в двух экземплярах (с использованием копировальной бумаги). Листы кассовой книги разделены на две части – неотрывную и отрывную. Первый экземпляр (неотрывная часть), так называемый «Вкладной лист» должен оставаться в самой кассовой книге. Второй экземпляр (отрывная часть) является «Отчетом кассира» и представляет собой документ, в соответствии с которым кассир отчитывается о движении наличности в кассе. Первый и второй экземпляры, естественно, должны быть идентичными и иметь единую нумерацию.
Учитывая, что в современных условиях бухгалтерская документация в основном ведется с использованием компьютерной техники, в организациях может вестись и кассовая книга в электронном виде. Однако для этого должны быть выполнены три необходимых условия. Во-первых, должна быть приобретена лицензионная компьютерная программа для ведения кассовой книги, согласованная с соответствующими регулирующими и контролирующими органами. Во-вторых, обеспечена необходимая защита компьютера и непосредственно самой программы от несанкционированного доступа к ним. И, наконец, в-третьих, кассир должен быть обучен принципам работы с такой программой.
Сама же программа для ведения кассовой книги должна обеспечивать не только визуальное отображение ее содержания на мониторе, но и распечатку тех же документов, наличие которых требуется и в обычной кассовой книге, а именно «Вкладного листа» и «Отчета кассира». Кроме того, программа должна обеспечивать автоматическую нумерацию страниц книги, причем, не допуская вмешательства кассира.
По окончании каждого календарного года (или в иные сроки, если возникает такая необходимость) все, ранее ежедневно распечатанные «Вкладные листы», подшиваются в соответствующем порядке в книгу, которая заверяется так же, как и обычная кассовая книга. Кроме того, в те же сроки, кассовая книга в электронном виде должна быть перенесена на электронный носитель и передана на хранение в архив организации.
Контроль за правильностью ведения кассовой книги соответствующим приказом должен быть возложен на главного бухгалтера либо, в случае необходимости, на иного ответственного работника.
fb.ru
Кассовая книга - это... Что такое Кассовая книга?
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (разрешается вести кассовую книгу автоматизированным способом, см. далее). Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.
п. 22-35 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".
Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.
accounting_tax_law.academic.ru
Формирование кассовой книги и отчета кассира
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, юридические лица обязаны в ходе хозяйственной деятельности сохранять не занятые в обороте финансовые ресурсы в банках. Кроме того, все более расширяется практика применения безналичных расчетов между ними. Формирование кассовой книги и отчета кассира необходимо лишь тогда, когда требуется произвести расчет с контрагентами, в том числе населением, наличными деньгами.
Ниже мы рассмотрим некоторые правила ведения и заполнения данных финансово-учетных документов.
Кассовая книга
Заполнение кассовой книги, нумерация и подшивка листов в ней осуществляются по утвержденной форме. Этот документ (форма КО-4) должен начинаться в январе каждого календарного года. В нем фиксируются все операции с наличными деньгами. Приобрести кассовую книгу можно в магазине, она представляет собой журнал с горизонтальным расположением листов с распечатанными графами.
Еще до начала заполнения все листы журнала необходимо пронумеровать, сшить и заверить их количество печатью с пломбой на последней странице документа. Подписывать документ могут руководитель компании (организации) либо главный бухгалтер.
Соответствующие записи в книгу вносятся вручную в хронологическом порядке, по дням совершения наличных расчетов.
В том случае, когда документ ведется в электронном виде, бланк каждого расчета (операции) должен быть распечатан и подшит в книгу. При таком варианте ведения книги также должна соблюдаться хронологическая последовательность подшивки документов.
Если кассовая книга, которая приобреталась в магазине, закончилась ранее окончания года, допускается завести новый документ. Его оформление и ведение аналогичны описанному выше.
Следует учитывать, что форма КО-4 предусматривает в кассовой книге наличие двух частей. Одна из них представляет собой вкладной лист, а другая – бланк отчета кассира. Поэтому записи в такую книгу должны производиться шариковой ручкой с использованием копирки, потому что копируемый экземпляр и будет являться отчетом кассира.
Отчет кассира
Этот документ представляет собой отрывной талон, в котором отражаются приходно-расходные операции, выполненные с использованием наличных денег. После заполнения он должен передаваться кассиром в бухгалтерию компании или организации. Так как он является копированной копией вкладного листа кассовой книги, его содержание должно полностью соответствовать бланку книги.
После получения талона бухгалтер обязан выполнить проверку правильности его заполнения, поставить свою подпись на соответствующем листе кассовой книги и оторвать заполненный бланк отчета кассира. Порядок учета бухгалтерской документации предусматривает, что этот документ хранится отдельно от кассовой книги.
При ведении учетной документации в электронном виде, отчет кассира так же, как и листы кассовой книги, распечатывается отдельно за каждую приходно-расходную операцию и подшивается аналогично тому, как было описано выше.
Хранение документов
В российском законодательстве имеются некоторые разночтения относительно того, каков срок хранения для рассматриваемых документов. Так, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, они должны храниться на протяжении четырех лет. А Закон «О бухучете» 402-ФЗ требует, чтобы финансово-бухгалтерская отчетная документация сохранялась не менее пяти лет.
Учитывая это, лучшим решением для бухгалтеров будет руководствоваться максимально предусмотренными сроками и хранить как кассовые книги, так и отчеты кассиров в течение 5 лет.
zhazhda.biz
Кассовая книга - это... Что такое Кассовая книга?
(нем. Cassa-buch; фр. livre de caisse; англ. cash-book) - бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе, записи в котором ведутся на основе кассовых приходных и расходных документов. Каждая организация ведет только одну К.к., которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в К.к. заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Записи в К.к. ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в К.к. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в К.к. не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Записи в К.к. производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или др. заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира 2-й отрывной лист (копию записей в К.к. за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в К.к. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов К.к. может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист К.к.». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой К.к.
Большой юридический словарь. Академик.ру. 2010.
- Кассационный протест
- Кассовая сделка
Смотреть что такое "Кассовая книга" в других словарях:
КАССОВАЯ КНИГА — (от слова касса). Книга в которую вносятся все дела, заключаемые на наличные деньги, как по приходу, так и по расходу сумм. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. КАССОВАЯ КНИГА бухгалтерская (счетоводная) … Словарь иностранных слов русского языка
КАССОВАЯ КНИГА — (cash book) Книга первичной записи (book of prime entry), в которой регистрируются поступления на банковский счет организации и платежи с него (Сравни: мелкие деньги (petty cash). Кассовая книга, в отличие от большинства других книг первичной… … Словарь бизнес-терминов
Кассовая книга — составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами; учитываются поступления и выдача денег. Синонимы: Кассовый журнал См. также: Учетные регистры Кассовые операции Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
КАССОВАЯ КНИГА — бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе; записи производятся на основе кассовых приходных и расходных документов или других соответствующих документов … Большой Энциклопедический словарь
КАССОВАЯ КНИГА — составленные по oпределенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются поступления и выдача денег. Кассовые книги называют также кассовыми журналами. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б … Экономический словарь
Кассовая книга — (форма № КО 4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись “В этой книге пронумеровано и прошнуровано… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Кассовая книга — (нем. Cassa buch; фр. livre de caisse; англ. cash book) бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе, записи в котором ведутся на основе кассовых приходных и расходных документов. Каждая организация ведет только одну К.к.,… … Энциклопедия права
Кассовая книга — Регистр учета наличных денежных средств организации. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
кассовая книга — бухгалтерский регистр для учёта движения наличных денег в кассе; записи производятся на основе кассовых приходных и расходных документов или других соответствующих документов. * * * КАССОВАЯ КНИГА КАССОВАЯ КНИГА, бухгалтерский регистр для учета… … Энциклопедический словарь
кассовая книга — Книга бухгалтерского учета, в которую заносятся все поступления и расходы наличности. Баланс по этой книге привязан к счету наличности в главной книге бухгалтерского учета, на которой основана бухгалтерская ведомость … Финансово-инвестиционный толковый словарь
Кассовая книга — или касса (Cassa buch, Livre de caisse, Cash book) одна из основных бухгалтерских книг, служит для записывания прихода и расхода наличных денег. Она ведется на двух страницах: на левой пишется приход, на правой расход. В системе простой… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
jurisprudence.academic.ru
Как оформить и заполнять кассовую книгу в 2017 году: правила и образец
Большинство организаций или предприятий работают по безналичным расчетам, но это не означает, что ни в одной операции не используются наличные деньги. А если есть хотя бы небольшой процент операций с наличными, значит нужно вести кассовую книгу.
Поэтому данная статья актуальна для юридических лиц, бухгалтеров и для индивидуальных предпринимателей (далее – ИП). С 2014 года ИП, имеющий книгу учета доходов и расходов, может не оформлять кассовые ордера. Соответственно вести кассовую книгу им тоже не надо. Хотя некоторые предпочитают продолжать это делать.
Не осознавая ее значимость, к ней относятся «спустя рукава». Чтобы избежать неприятных последствий и санкций налоговой инспекции, необходимо внимательно относиться к кассовым операциям и заполнять книгу. Давайте рассмотрим основные вопросы, возникающие по поводу кассовой книги: ее значение, как ее заполнить, можно ли вносить исправления и как это грамотно сделать.
Что это за книга и зачем ее вести
Кассовая книга – специальный журнал, в который записывают все операции с наличными средствами. Также она входит в перечень документов бухгалтерской отчетности, в которой зафиксированы приходно-расходные операции с наличными. Ее ведение обязательно в соответствии с нормами действующего законодательства. Причем книга обязательна даже для тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения.
На одном предприятии или организации есть только одна кассовая книга. Это же касается и частных предпринимателей. Единственное исключение – если юрлицо имеет представительства или филиалы, которые действуют на основе собственного баланса. В таком случае филиал или представительство ведет собственную книгу, отражающую его операции. Копии первичных ордеров и страниц книги передаются в главный офис. Сведения о количестве оставшихся денежных средств находят свое отражение в кассовой книге подобного подразделения и на его балансе, затем такие сведения переносятся в сводный баланс всей фирмы.
Унифицированная форма книги утверждена Постановлением Госкомстата. Форма называется КО-4.
Грамотное ведение книги очень важно, так как контролирующие органы часто ее проверяют. Если будут выявлены неточности или несоответствия, то фирму могут оштрафовать за ненадлежащее ведение бухгалтерской документации.
Кассовая книга должна вестись с начала календарного года по нарастающей. В следующем году заводится новая книга на целый год. Она представляет собой журнал из пятидесяти или ста страниц. На титульном листе пишется срок действия данной книги. Если одного журнала в году оказалось мало, то заводится еще один – записи продолжаются в хронологической последовательности и не прерываются. На новой заведенной книге указывается дата начала и окончания ее ведения. Таким образом, будет легко определить последовательность кассовых книг.
Бланк кассовой книги в формате excel и wordОбычно приобретается уже готовая книга с расчерченными графами и столбцами, напечатанная в типографии. Возможен и электронный вариант.
Все листы книги сразу нумеруются, то есть на чистом листе уже имеется проставленный номер. Общее количество листов указывается на последней странице и заверяется подписями руководителя и главбуха. Прошитая книга опечатывается мастичной или сургучной печатью. Если была допущена ошибка, то можно ее исправить, об этом чуть позднее.
Кто занимается ее ведением
Все записи в кассовую книгу вносит кассир. Именно он выдает и принимает денежные средства и все это подтверждает записью в журнале. Он должен подписать заполненный лист, тем самым неся всю ответственность за выполненные операции.
В конце рабочего дня кассир передает в бухгалтерию остаток денежных средств и все первичные документы – приходные и расходные ордера. Бухгалтер также подписывает лист из книги. Если отсутствует главный бухгалтер, то его заменяет руководитель. Такая процедура повторяется каждый день. Все вышеперечисленное касается предприятий или организаций.
Индивидуальный предприниматель имеет некоторые особенности. Если он работает один, он и является кассиром. Соответственно, подписи главбуха не будет.
Для того чтобы проводить кассовые операции, кассир или другой работник, уполномоченный руководителем, должен быть ознакомлен под роспись со своими должностными правами и обязанностями. Также такие операции могут проводиться непосредственно руководителем.
Как заполняется этот журнал?
На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация:
- полное наименование предприятия или организации – если это юрлицо;
- фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если это ИП;
- период времени, на который она заводится – год или конкретная дата, в случае, если книг несколько;
- если речь идет о подразделении – наименование подразделения;
- ОКПО.
Что касается самой книги, то записи вносят в уже готовую форму. Операции, как приходные, так и расходные за одни сутки вносят на одной странице. После каждого рабочего дня подбивается итог, сводится остаток. Все это подтверждается отчетом кассира или лица, занимающегося выдачей и приемом наличных денежных средств. Как отмечалось ранее, после всего этого полученные деньги сдаются в бухгалтерию.
Давайте рассмотрим, как выглядит лист книги. На каждом из листов есть две части с линией для отрыва. Первая часть – непосредственно страница книги, которую заполняют данными об операциях, вторая часть – отчет кассира.
Если согнуть лист по линии отрыва, то можно одновременно заполнять обе части под копирку. То есть на вкладном листе пишут шариковой ручкой, а на отрывном копируется такая же запись.
По линии лист разрезают, первая его часть должна быть подшита, а к отчету прилагаются документы, подтверждающие операции – первичка. Например, выписка из приказа, заявление на получение аванса, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, доверенность и др.
Теперь подробно остановимся на графах книги. Вверху страницы проставляется дата, месяц и год, а также номер листа кассовой книги. Для заполнения вручную следуйте инструкции:
- Начинаем заполнение с графы «Остаток на начало дня», здесь указывается сумма, оставшаяся в кассе на начало дня. Ее размер переносится с предыдущей страницы – графа «Остаток на конец дня».
- Графа «Номер документа» – порядковый номер кассового ордера.
- Следующая графа посвящена тому, от кого получен или кому выдан данный документ. Необходимо внести информацию о физическом лице – его ФИО или информацию о юрлице – наименование.
- Номер субсчета или корреспондирующего счета. Имеются в виду данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Примером могут быть: 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики. Обратите внимание, что индивидуальным предпринимателям не надо заполнять данные этой графы.
- Затем идут строки «Приход» и «Расход», в них необходимо проставить сумму средств в рублях цифрами, через запятую указывают копейки. Например, сумма выданных средств выглядит так – 129,05.
- Каждую операцию необходимо фиксировать немедленно после фактического ее осуществления и делать это только на основе первичного документа.
- Графа «Перенос» содержит в себе сумму операций всех предыдущих строк.
- В конце нужно подсчитать и заполнить графу «Итого за день». Отдельно для полученных средств и отдельно – выданные деньги.
- «Остаток на конец дня». Внимательно сложите все наличные, которые прибыли и которые остались с предыдущего дня (графа «Остаток на начало дня») и отнимите выданные средства. Сумма в книге должна совпадать с фактическим состоянием – наличными в кассе.
- Строки, оставшиеся незаполненными, перечеркиваются ручкой, чтобы нельзя было дополнить пустые поля. Делается это букой Z.
- В конце страницы вносятся фамилии бухгалтера и кассира. Они ставят свои подписи. И обязательно указывается количество полученных приходных и расходных ордеров.
Если в данный день операций с наличными не было проведено, то книга не заполняется, а остаток на конец дня без изменений переносится на следующий день.
Современные технологии и повсеместная компьютеризация не обошла стороной и кассовую книгу. Для облегчения ее ведения появился электронный вариант. Для этого используется специальная программа – книга отображается на мониторе, в нее вносится информация, затем она может быть легко распечатана.
Подробнее о заполнении книги в программе 1С 8.2 на следующем видео:
Правила ее ведения остаются неизменными. Ежедневно кассир заполняет новый лист и в конце дня его распечатывает. Распечатывается две странички: сам отчет и вкладной лист. Кассир ставит свою подпись на листе. Если имеется электронная подпись, разрешено пользоваться ею. Каждая страничка нумеруется, и в конце года формируется книга, на последней странице которой ставится общее количество листов, заверенное подписями и печатью. Для электронной книги допустимо оформление в каждый квартал, а не за год. Отчеты и прилагающиеся документы отправляют в бухгалтерский отдел.
Исправления в кассовой книге
Если была допущена описка в книге, ее можно исправить. Ни в коем случае нельзя вырывать листы, подтирать лезвием или пользоваться штрихом. Если описка не влечет изменение остатков за какой-либо период, то необходимо сделать так: аккуратно перечеркнуть неправильные сведения, рядом написать правильную информацию. Исправление должно быть заверено двумя подписями – самого кассира и главбуха. Если на листе есть несколько исправлений, на каждое из них ставятся обе подписи.
Если же ошибка оказалась серьезной, такой, которая меняет оборот денежных средств и не может быть исправлена зачеркиванием, то перечеркивается весь лист и пишется слово – аннулировано. Затем заполняется новый лист с правильными сведениями.
Внимание! Лист не вырывается. Кассир должен написать заявление о случившемся главбуху.
Руководитель или главбух собирает комиссию, несущую ответственность за корректировку. Составляется бухгалтерская справка, где описывается ошибка и ее исправление.
Тщательно проверяйте данные, вносимые в книгу. Срок ее хранения составляет 5 лет.
znaydelo.ru
Кассовая книга: порядок ведения, образец заполнения
Нередко в ходе ведения предпринимательской деятельности используются преимущественно расчеты в безналичной форме, но, тем не менее, большинство предпринимателей продолжает работать с формой наличного поступления денег. Для нормализации ситуации, в частности, если осуществляются расчеты наличными, индивидуальный предприниматель обязан брать на себя ведение кассовой книги.
Начиная с марта в 2014 году, было выпущено указание от российского банка, на основании которого был установлен базовый порядок ведения операций. Если ИП выдает заработную плату своим сотрудникам не через банковские карты, а через кассу, то ведение книги – обязательное мероприятие. Рассмотрим базовые понятия и положения: что это такое кассовая книга, порядок ее ведения и хранения.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!
Более подробно о книге
Она представлена в форме специального журнала, содержание перечень данных касательно операций, имеющих отношение к получению наличных денег. Кассовый документ – это элемент, имеющий прямое и непосредственное отношение к ведению бухгалтерской отчетности. Даже ИП, работающие на базе УСН, обязуются заниматься ведением данной книги. Есть унифицированная форма, в которой представлен данный документ, комитет статистики обозначил ее как КО-4. Нужно ли ИП вести кассовую книгу при ЕНВД, а также основные особенности операций – рассмотрим в статье.
Кассовая книга — один из важнейших элементов предпринимательства
Соблюдение всех правил и норм имеет огромное значение, ведь чаще всего контролирующие органы занимаются проверкой данного типа документации у индивидуальных предпринимателей. Грамотный подход к ведению кассовой книги играет важную роль, поскольку контролирующие органы часто проверяют наличие данного вида документации у ИП. Если специализированными органами будут обнаружены ошибки, то есть большой риск возникновения штрафа.
Доходный и расходный ордер – базовые элементы, принимаемые во внимание в ходе ведения документации. Книга с самого начала ведется от 1 января до 31 декабря каждого года, по внешнему виду напоминает журнал с 50-ю или 100 страницами.
Обратите внимание: в области титульного листа размещается срок действия, если оформление закончилось до тех пор, пока не произошло окончание периода, документ заводится снова, хронологические записи продолжают вестись компетентными сотрудниками. Это позволяет оценить последовательность ее ведения. Рассмотрим особенности и образец, объясняющие, как заполнять кассовую книгу.
Тонкости оформления книги
Ранее законодательство требовало обязательной нумерации, главное условие – наличие прошивки и скрепления, а также факт присутствия печати лица, который несет ответственность за то, чтобы операции были выполнены достоверно. В новом указании ЦБ данные требования отменены. Конечно, можно нумеровать, но если вы не будете это делать, то ничего страшного не произойдет, и никакие штрафы не грозят. При отсутствии факта ведения документа выручка отмечается посредством приходного и расходного ордеров. Обычно в продаже предлагается типовая кассовая книга. Ее особенность – в готовых графах, которые остается только заполнить.
Правильность заполнения является главным условием для ИП, так как эту документацию часто проверяют контролирующие структуры
Кто ведет кассовую книгу
Рассматривая общий порядок ведения кассовой книги для ИП, нужно рассмотреть, кто вообще ее ведет. Традиционно данным вопросом занимается кассир, который осуществляет принятие денег и заносит определенные данные. Кроме того, им отдаются первичные документы в виде ордеров, делается подпись листа. Если отсутствует главный бухгалтер, то ставится подпись руководителем компании, и данная процедура осуществляется ежедневно.
Для ИП она носит несколько иной характер. Дело в том, что многие работники ведут деятельность самостоятельно и не пользуются услугами наемных работников. Это говорит о том, что в их фирме нет сотрудника такой должности, как главный бухгалтер.
Обратите внимание: для ведения операций по кассе потребуется сотрудник, являющийся компетентным в своей области. Нередко предприниматель идет путем личного проведения этой процедуры.
Правильное заполнение и его особенности
В данной статье мы разберемся в том, что что представляет собой бланк кассовой книги и как он заполняется. Для начала, рассмотрим образец заполнения кассовой книги – вручную и в электронном виде на конкретном примере. Титульный лист документации должен содержать определенные информационные данные, включающие полное наименование фирмы, если речь ведется о юридическом лице.
Помимо этого, требуется заполнение другой информации:
- ФИО ИП, если это индивидуальный предприниматель;
- время, на которое заводится книга, это может быть год, определенная дата, если имеет место быть несколько книг;
- данные ОКПО;
- при наличии подразделения – указывается его наименование и прочие данные.
Данные о приходе и расходе обязательно учитываются. Когда проходит рабочий день, сотрудниками подводится итог, и делается вывод об остатке средств. Записи, которые подлежат внесению в книгу, составлены в качестве единичного отчета. После этого осуществляется передача полученных денег в бухгалтерию. Рассматривая, как правильно вести кассовую книгу в электронном виде, можно отметить, что отличий между бумажным и электронным вариантами не имеется.
Как выглядит лист КК
Каждый из листов обязан содержать две основные части, между которыми традиционно располагается линия отрыва:
- страница, на которой представлены данные о проводимых операциях с деньгами;
- отчет от кассира о денежных процедурах, которые были проведены.
Используется нередко бумага для копирования, позволяющая писать на двух листах одновременно. Заполнение происходит с помощью шариковой ручки, далее делается разрез на листе, и его первая область подшивается.
Заполнение граф книги
В верхней области страницы книги отмечается определенная информация:
- дата, содержащая месяц заполнения и год;
- номер листа в журнале, подлежащий заполнению.
Рассматривая вопрос о том, сколько экземпляров кассовой книги оформляет кассир, можно дать ответ – их всего два.
Разработана общая инструкция, на основании которых рекомендуется проделать несколько процедур:
- Заполнить «остаток на день», при этом отмечается размер суммы, оставшейся в кассе. Сумма, которую имеет остаток, переносится из другой страницы.
- Номер кассового ордера – отмечается в графе «номер документа».
- Далее идут данные о получателе и лице, выдавшем документацию.
- Осуществляется заполнение граф «приход» и «расход», в ходе чего ставится сумма денег.
- Область «перенос» представлена суммой проведенных операций.
- Графа «итого» предполагает сумму, отдельные средства – выданные, полученные.
- Складываются наличные деньги, а затем отнимаются выданные.
Исправления и уточнения
Вкладной лист кассовой книги и отчет кассира могут содержать ошибки, подлежащие исправлению. Если это описка, ее можно просто исправить. Нельзя делать работы посредством лезвия, штриха или через выравнивание страницы. Неправильные данные можно перечеркнуть, а рядом – указать достоверные сведения.
Таким образом, на предприятии книга заполняется сотрудниками или ИП самостоятельно, все зависит от масштабности и сферы деятельности. Выход есть только в том, чтобы грамотно вести все записи и вписывать в нее требуемые данные.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (499) 500-96-41Это быстро и бесплатно!
vashbiznesplan.ru
