Как заполнить декларацию по ЕНВД? Как заполнить раздел 2 енвд
Как заполнить ЕНВД| Контур Эльба
О том, как заполнить ЕНВД беспокоятся, в первую очередь, начинающие предприниматели. В первый раз страшно допустить ошибку. Не стоит тревожиться – этот отчет очень прост в заполнении. Декларацию по ЕНВД нужно сдавать до 20 числа месяца, следующим за окончанием квартала. Независимо от того велась деятельность или нет. Последняя форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014г.
Как заполнить ЕНВД: базовая доходность и физический показатель
Система налогообложения с применение вмененного дохода не зависит от доходов и расходов фирмы. Как заполнить ЕНВД, не обращая внимания на эти, казалось бы, самые главные составляющие всей предпринимательской деятельности? Есть две величины, которые влияют на размер налога. Это базовая доходность и физический показатель. В п.2 ст. 346.24 НК РФ перечислены все виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, а в ст.346.29 каждому из них соответствует количественное и стоимостное выражение физического показателя и базовой дохдности. В роли физического показателя выступают площадь и количество работников, базовая доходность – стоимость в месяц с единицы физического показателя. Еще при расчете налога нужно ориентироваться на коэффициенты К1 и К2. К1 – индексируется каждый год. На 2015 его значение – 1,798. К2 устанавливается законодательством субъекта, в котором ведется предпринимательская деятельность. Узнать его можно в своей налоговой инспекции.
Заполняем титульный лист
Перед тем как заполнить ЕНВД расчет, то есть непосредственно узнать сумму налога к уплате, нужно начать с титульного листа. В самом верху указываем ИНН и КПП (у ИП КПП нет). При первичной сдаче декларации в ячейке с номером корректировки указывают значение 0. Далее ставим налоговый период (все коды приведены в приложениях к Порядку о заполнении), год, код налогового органа и места учета. Наименование организации пишется в соответствии с учредительными документами. ИП пишут свою фамилию, имя и отчество. Затем указывают основной вид экономической деятельности (собственник бизнеса вправе при регистрации указать несколько видов). Внизу титульного листа обозначается, кто подтверждает сведения, представленные в декларации.
Второй раздел
Здесь и пойдет речь о том, как заполнить ЕНВД, потому что в этой части отчета осуществляется расчет налога. Указываем код вида предпринимательской деятельности, адрес ее места осуществления. В строках 040-060 ставят постоянные величины: вашу базовую доходность и коэффициенты К1 К2. Если видов деятельности несколько – нужно будет заполнить второй раздел для каждого из них. Далее в строках 070-090 указываем величину физического показателя за месяц. Если ваша фирма в текущем отчетном периоде встала или снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД, тогда нужно заполнить количество полностью отработанных дней и пропорционально рассчитать сумму налога. Для этого произведение базовой доходности, коэффициентов и величины физического показателя умножают на количество календарных дней месяца, а затем делят на фактически отработанные дни. В строке 100 указывают всю налоговую базу на квартал, суммировав строки 070-090. Это значение умножают на налоговую ставку 15%, а результат отражают по строке 110.
Третий и первый раздел
В строке 005 нужно указать код, который покажет признак плательщика: является ли он работодателем. Это нужно для ИП, так ка предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, перечисленных за себя в течение квартала в ПФР. Если сотрудники есть – ЕНВД можно уменьшить до 50%. Это касается и юридических лиц. В строке 110 ставим сумму данных строки 110 всех заполненных разделов 2. Уплаченные взносы ИП за работников и организации отражают в строке 020. В строке 030 предприниматели проставляют суммы фактически перечисленных в течение квартала вносов за себя. В строке 040 получается итоговая сумма к уплате (налог минус взносы).
В первом разделе проставляют суммы налога к уплате по каждому объекту деятельности, если у них разный ОКТМО. Если код один – то значение в строке 010 раздела 1 будет равно строке 040 раздела 3.
Всё достаточно не сложно, не так ли? Но вникать в нюансы, относить в налоговую или отправлять по почте — это всё время! Бухгалтер за каждый «чих» может запросить столько, что первый вариант кажется не таким уж и плохим. Знакомая ситуация? Её можно забыть. Забыть как страшный сон. Как призрак прошлого. Потому что в России уже более 5 лет есть онлайн-сервис Контур Эльба, около миллиона пользователей — это очень яркий показатель. Ведь Эльба избавила всех от подобных проблем, ВСЁ, абсолютно всё решается через интернет. Как и должно. Как и делается в «цивилизованном мире». Форма декларации обновляется в самом сервисе, данные чтобы автоматически заполнить ЕНВД — декларацию «подтягиваются» сами из сервиса, декларация отправляется мгновенно — нужно лишь нажать кнопку, подтверждение из налоговой приходит в личный кабинет пользователя (можно сдавать корректировки, если надо). И это помимо управления торговлей, синхронизации с любыми интернет-банками расчета с сотрудниками, выписками из госсреестра и мн.др. Согласитесь, что стоит, однозначно стоит хотя бы познакомиться Эльбой, как обещают разработчики, целый месяц будет дан на ознакомление — можно будет всё попробовать, потрогать и померить:
www.elba-buhgalter.ru
Порядок представления и заполнения налоговой декларации по ЕНВД
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13. Подают налоговую декларацию ежеквартально по каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, и не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Отметим, что «вмененщики» обязаны встать на налоговый учет по месту ведения указанной деятельности не позднее пяти дней с начала ее осуществления (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Таким образом, количество представляемых деклараций зависит от количества мест постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД
Обратите внимание: нельзя сдавать декларацию только в одну налоговую инспекцию, если налогоплательщик одновременно ведет деятельность на территории, подведомственной нескольким налоговым инспекциям (и соответственно в нескольких же состоит на учете).
Заполняют декларацию чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо на компьютере. В каждом поле налоговой декларации указывают только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь. Данным показателям соответствуют два поля, разделенные точкой.
Значения текстовых, числовых и кодовых показателей вписывают в поля декларации слева направо начиная с первой (левой) ячейки.
Все текстовые поля заполняют заглавными печатными символами. При отсутствии каких-либо значений, предусмотренных в декларации, ставят прочерки. Допущенные ошибки исправлять с помощью корректирующего средства нельзя.
Значения физических показателей указывают в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации записывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Значения корректирующего коэффициента К2 округляют до третьего знака после запятой включительно, а значение коэффициента-дефлятора К1 отражают целиком.
При заполнении декларации машинным способом следует использовать шрифт Courier New высотой 16—18 пунктов. При данном способе заполнения разрешено отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Не допускается двусторонняя печать декларации на принтере, а также скрепление ее листов, приводящее к порче бумаги.
Каждую страничку декларации нужно пронумеровать и указать на ней ИНН и КПП налогоплательщика. Отметим, поле «ИНН» состоит из 12 ячеек, а ИНН организации — из 10 знаков. В связи с этим организации в двух последних ячейках указанного поля ставят прочерки.
Декларация включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполняют декларацию в следующей последовательности: разделы 2, 3, 1 и титульный лист.
Титульный лист
Порядок заполнения титульного листа декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности мало чем отличается от порядка заполнения титульных листов других деклараций. Поэтому рассмотрим лишь основные моменты.
Организации в соответствующих полях указывают свое полное наименование, ИНН и КПП, а индивидуальные предприниматели — фамилию, имя, отчество без сокращений и ИНН.
В поле «Номер корректировки» ставят 0--, если документ первичный. При подаче уточненных деклараций указывают число, отражающее, какая по счету декларация представляется (1--, 2-- и т. д.).
В поле «Налоговый период» заносят один из кодов, предусмотренных в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/13@, а в поле «Отчетный год» — год, за налоговый период которого сдается декларация.
В поле «Представляется в налоговый орган» вписывают код инспекции согласно документам о постановке на учет (первые две цифры — код субъекта РФ, вторые две цифры — код налоговой инспекции). Поле «по месту учета (код)» заполняют в соответствии с приложением № 3 к приказу № ММВ-7-3/13@.
Также на титульном листе проставляется код по ОКВЭД (Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029—2001, утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454ст), количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов, приложенных к отчету, и номер контактного телефона «вмененщика».
Далее титульный лист делится на две части. Левую заполняет налогоплательщик, правую — работник налогового органа. В левой части налогоплательщик должен подтвердить достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. Если достоверность и полноту сведений подтверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель, то в соответствующей ячейке ставят 1, а если представитель налогоплательщика — 2.
При сдаче декларации руководителем организации указывают его ФИО, ставят подпись, печать и дату. Если декларацию представляет предприниматель, достаточно только подписи и даты.
В случае подачи декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в соответствующих полях записывают его ФИО, реквизиты документа, подтверждающего полномочия, и дату подписания декларации. Представитель должен расписаться.
Если же декларацию сдает представитель налогоплательщика — юридическое лицо, указывают реквизиты документа, подтверждающего полномочия, дату подписания, ФИО гражданина, уполномоченного удостоверять достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговой декларации. Он же должен подписать декларацию. Наименование представителя налогоплательщика — юридического лица записывают в соответствующих ячейках. При этом к декларации нужно приложить копию документа, подтверждающего полномочия представителя.
Кроме подписания титульного листа руководитель, индивидуальный предприниматель или представитель налогоплательщика должен заверить все страницы декларации, а также проставить в них дату заполнения.
Раздел 1
Итоговую сумму ЕНВД, исчисленную налогоплательщиком в разделе 3, заносят в раздел 1. В нем одна строка имеет код 010 и восемь блоков строк имеют коды 020—030. Если строк, имеющих коды 020 и 030, недостаточно, заполняется необходимое количество листов.
В строку 010 вписывают КБК 182 1 05 02010 02 1000 110 ( Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 21.12.2011 № 180н).
В каждом из восьми блоков отражают:
- по строке 020 — код по ОКАТО по месту постановки на учет. Причем заполнять это поле необходимо с первой ячейки. Если остаются пустые ячейки, в них ставят нули;
- по строке 030 — сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, по указанному коду ОКАТО. Ее рассчитывают так:
Раздел 2
Этот раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД. Заметим, что если налогоплательщик осуществляет деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, подведомственных одному налоговому органу, то представлять придется также несколько страниц раздела 2 (в зависимости от количества адресов), даже когда вид деятельности один. Еще раз напомним: если «вмененщик» ведет деятельность в нескольких местах, подведомственных двум и более налоговым органам, то ему нужно сдавать соответствующее число налоговых деклараций (в каждый налоговый орган), а не просто заполнять несколько разделов 2 одной декларации.
В строке 010 раздела 2 фиксируют код вида предпринимательской деятельности. Его можно найти вприложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@ (для удобства коды приведены в табл. 3 на с. 166). Например, код 01 указывают при оказании бытовых услуг, код 02 — при оказании ветеринарных, а код 16 — при размещении рекламы на транспортных средствах.
Строку 015 должны заполнять те организации и предприниматели, кто уплачивает ЕНВД по таким видам деятельности, как бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспорта. В строке нужно указывать коды услуг, оказываемых «вмененщиком», по ОКУН. Коды приведены в приложении № 7 к приказу № ММВ-7-3/13@. Обратите внимание: коды максимально детализированы по видам услуг, поэтому их очень много.
В строке 020 пишут полный почтовый адрес места осуществления деятельности, указанной по строке 010. При этом код субъекта РФ необходимо указывать в соответствии с приложением № 6 к приказу № ММВ-7-3/13@.
В строку 030 ставят код ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления.
В строку 040 вписывают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц. Этот показатель содержится в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ, а также в приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@. Мы привели указанные значения все в той же табл. 3 на с 166.
По строкам 050—070 указывают значения физического показателя базовой доходности в каждом месяце налогового периода. Как уже отмечалось, количественные показатели отражают в целых единицах. Значения менее 0,5 отбрасывают, а 0,5 и более округляют до единицы. Физические показатели для каждого вида «вмененной» деятельности вы можете найти в табл. 3 на с. 166 либо в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ или приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@.
В строке 080 показывают значение коэффициента-дефлятора К1 без округления.
В строке 090 — значение коэффициента К2, округленное до третьего знака после запятой. Налоговую базу за налоговый период отражают в строке 100. Ее рассчитывают так:
По строке 110 плательщик ЕНВД вписывает сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Чтобы заполнить данную строку, нужно значение строки 100 умножить на ставку налога, которая составляет 15% (ст. 346.31 НК РФ).
Раздел 3
Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет.
По строке 010 отражают налоговую базу, исчисленную по всем кодам ОКАТО. Для этого необходимо сложить значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации.
По строке 020 указывают сумму единого налога, исчисленного за налоговый период. Этот показатель равен сумме значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации.
В строке 030 показывают сумму страховых взносов, перечисленных (в пределах начисленных сумм) за налоговый период с выплат работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД:
- на обязательное пенсионное страхование;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Индивидуальные предприниматели в строку 030 также вписывают сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных за себя. Если предприниматель состоит на учете как плательщик ЕНВД в нескольких налоговых инспекциях, он может учесть сумму таких взносов в одной из сдаваемых деклараций на свой выбор.
В строке 040 указывают размер пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД.
Заполняя данную строку, следует помнить, что если индивидуальный предприниматель перечисляет в ФСС России добровольные страховые взносы на социальное страхование работников, то пособия по временной нетрудоспособности ему полностью оплачиваются за счет средств фонда. Следовательно, в строку 040 их не вписывают и налог на эти суммы не уменьшают.
В строку 050 записывают сумму взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, но не более чем на 50%. Алгоритм расчета показателя таков:
1) строку 020 раздела 3 умножают на 50%;
2) полученный результат сравнивают с суммой показателей по строкам 030 и 040 этого же раздела 3;
3) если сумма показателей по строкам 030 и 040 меньше полученного результата, ее вписывают в строку 050 раздела 3, если больше или равна — по строке 050 отражается половина значения строки 020.
В строку 060 вносят общую сумму ЕНВД, которую и следует перечислить в бюджет по итогам налогового периода. Ее определяют следующим образом: из показателя строки 020 раздела 3 вычитают показатель строки 050 раздела 3.
taxpravo.ru
Как заполнить декларацию по ЕНВД?
Порядок заполнения декларации по ЕНВД (в т. ч. ее разделов) утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/13 от 23 января 2012 г.
Заполнять нужно все разделы декларации, а именно:
– титульный лист;– раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет", в котором указываются суммы ЕНВД к уплате в бюджет;– раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", в котором рассчитываются суммы ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности;– раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период", в котором рассчитывается сумма ЕНВД за налоговый период (квартал).
На титульном листе декларации заполнять нужно все показатели и поля, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Если значения у отдельных показателей отсутствуют, то в соответствующих ячейках ставятся прочерки (при ручном способе заполнения) или они не заполняются (при машинописном способе заполнения).
Раздел 1 декларации состоит из одной строки 010 и восьми блоков строк 020 и 030. Это связано с тем, что единый налог платится по каждому административно-территориальному образованию, на территории которого ведется облагаемая ЕНВД деятельность (находится организация).
Если деятельность ведется более чем в восьми административно-территориальных образованиях, то заполнять нужно несколько листов раздела 1.
Раздел 2 заполняется отдельно:
– по каждому виду предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;– по каждому месту ведения деятельности (коду муниципального образования), даже если они подведомственны одной налоговой инспекции (письмо Минфина России № 03-11-06/3/68 от 20 марта 2009 г.).
При ведении одного вида деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании (с одним кодом), раздел 2 заполняется в целом по конкретному виду предпринимательской деятельности. По каждому месту ведения этой деятельности раздел заполнять не нужно.
В разделе 3 организация должна определить общую сумму ЕНВД, которую необходимо уплатить в бюджет (по всем видам деятельности и кодам ОКТМО). Данный раздел заполняется один раз независимо от количества видов деятельности, которые ведет организация , и мест их ведения.
www.moedelo.org
