Как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ООО. Как уменьшить налог енвд
Как уменьшить налог ЕНВД? - «Моё дело»
Есть только один способ сэкономить на ЕНВД и не нарушить закон – уменьшение ЕНВД на страховые взносы. Других вариантов нет, потому что единый налог рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а фактические доходы и расходы на размер платежа никак не влияют.
Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.
Как ИП уменьшить ЕНВД на сумму взносов
Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.
Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.
Для чего это нужно?
По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.
То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом – и не придется дарить лишние деньги государству.
Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.
Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.
Кстати, Интернет-бухгалтерия «Мое дело» поможет рассчитать вмененный налог с учетом вычетов, а платежки сформируются автоматически.
Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций
ООО могут включить в вычет:
- страховые отчисления за сотрудников;
- выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение – если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
- платежи за работников по договорам добровольного страхования.
Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.
Можно ли уменьшить ЕНВД при совмещении его с другими режимами
Можно, но с учетом таких правил:
1. Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.
2. Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.
3. Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.
Как оформить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
Вычет отражается в декларации.
Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя – в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница – это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.
Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашим сервисом.
Интернет-бухгалтерия «Мое дело» произведет уменьшение налога ЕНВД автоматически и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь – остальное сервис сделает сам.
www.moedelo.org
На какую сумму можно уменьшить енвд 🚩 Уменьшение налога у ИП на ЕНВД с 2017 года 🚩 Налоги
Автор КакПросто!
Налог ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за ИП и наемных работников. Порядок уменьшения налога зависит от формы деятельности, а также от наличия у ИП работников.
Статьи по теме:
Инструкция
При ЕНВД сумма налога может быть уменьшена на размер уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование в ПФР и ФСС соответственно. Также можно учесть расходы на оплату больничных листов своих работников из собственных средств и произведенные платежи в рамках договоров добровольного страхования. Предельная величина уменьшения налога зависит от наличия работников.
Если ИП не привлекает к работе наемных сотрудников, то он вправе уменьшить налог ЕНВД на 100% на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР. Для того чтобы воспользоваться правом не платить вмененный налог, его сумма не должна превышать за квартал 5181.88 р. Именно таков размер ежеквартальных страховых взносов ИП за себя. В ООО такой порядок не действует, т.к. даже если учредитель и директор - одно лицо, он все равно является работником компании.
Для ИП с наемными сотрудниками и ООО действует правило, согласно которому налог можно уменьшить в пределах 50%. Например, квартальный налог по деятельности в рамках ЕНВД составил 10000 р., сумма платежей за сотрудников во внебюджетные фонды - 15000 р. Получается, компания может уменьшить налог не более чем на 5000 р. и заплатить в бюджет вмененный налог в размере 5000 р.
Стоит учитывать, что в число привлеченных работников входят как те, которые оформлены в рамках трудового договора, так и подрядчики (физлица), оказывающие временные услуги в рамках гражданско-правового договора. Порядок страховых отчислений в обоих случаях идентичен, за исключением платежей в ФСС.
Основные вопросы по поводу порядка уменьшения суммы налога в рамках ЕНВД возникают у предпринимателей, которые совмещают в своей деятельности несколько налоговых режимов (например, ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО). Согласно уточнениям Минфина, если ИП использует наемный труд только применительно к ЕНВД, то он может уменьшить налог УСН на страховые платежи за себя без ограничений. Налог ЕНВД в этом случае уменьшается только в пределах 50%.
Также налогоплательщики, которые совмещают несколько налоговых режимов обязаны производить раздельный учет доходов и расходов. Налог в рамках вмененной деятельности можно уменьшить только на уплаченные страховые взносы за тех работников, которые задействованы в получении дохода на ЕНВД. Если раздельный учет невозможен, все расходы (в том числе, страховые взносы) распределяются пропорционально долям доходов от ЕНВД и друого режима в совокупном объеме выручки.
Обратите внимание
ИП, имеющий наемных работников, не может уменьшать сумму налога ЕНВД на уплаченные за себя страховые взносы. Он может принять в учет только произведенные платежи за своих сотрудников.
Полезный совет
Хотя ИП не обязан платить фиксированные взносы в ПФР ежеквартально, а может сделать это до конца года, если он применяет ЕНВД, платежи необходимо производить именно раз в квартал. Иначе ИП потеряет право уменьшать сумму налога и существенно увеличит для себя налоговую нагрузку.
Источники:
- Уменьшение налога у ИП на ЕНВД с 2013 года
- Изменения по ЕНВД с 2013 года
Вмененный налог рассчитывается на основании физических показателей, относящихся к виду деятельности предприятия. В зависимости от их величины может изменяться и сумма налога. Таким образом, чтобы уменьшить ее размер, необходимо варьировать данные параметры.
Инструкция
Уменьшите сумму вмененного налога на величину страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, которые были уплачены в течение отчетного периода согласно законодательству РФ. Данная возможность уменьшения налога регламентируется п.2 ст.346.32 Налогового кодекса РФ. После того как будет произведена уплата страховых взносов, необходимо подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. При этом образовавшаяся разница зачитывается в счет будущих платежей или возмещается предприятию.
Напишите письменный запрос налоговому инспектору с просьбой разъяснить вопрос уменьшения ЕНВД для вашего случая. Согласно законодательству, в установленные сроки вы получите ответ с подробными разъяснениями. Как правило, он содержит перечисление статей Налогового кодекса РФ, которыми вы можете оперировать при расчете вмененного налога и тем самым уменьшить законно его сумму. Рекомендуется четко следовать полученным инструкциям, что позволит избежать штрафных санкций или налоговой ответственности.Будьте внимательны при использовании последнего метода уменьшения вмененного налога. Если вы будете использовать его систематически, налоговая инспекция может обратить на данный факт внимание. В результате к вам может быть послана выездная проверка, или вы лишитесь права на использование спецрежима налогообложения.
Видео по теме
Совет полезен?
Распечатать
На какую сумму можно уменьшить енвд
www.kakprosto.ru
Как уменьшить налог ЕНВД| Контур Эльба
Не время сейчас сорить деньгами. Если раньше предприниматели могли кичиться тем, что зарабатывают нормально и могу себе позволит различные траты, в том числе не обдуманные, то очередная кризисная волна в экономике страны заставляет всё больше и больше бизнесменов задумывать об уменьшении налога ЕНВД. Ведь не редко доходило до смешного и грустного — не изучив свои права по снижению налога, предпринимателя теряли это право, так как вовремя не платили взносы и не распределяли вообще уплату налогов и взносов. А если не вникать в свои права, то налоговая никогда не будет бегать, звонить и даже сообщать о том, что вы могли бы заплатить и меньше налогов, если бы элементарно знали об этом. Способов уменьшить налог ЕНВД не так уж много. Дело в том, что налогооблагаемая база не зависит от доходов и расходов фирмы. Самый распространенный вариант, уменьшающий налог по ЕНВД, — это суммы уплаченных страховых взносов.
Как уменьшить налог ЕНВД юридическому лицу
Юридические лица (ООО) могут уменьшить налог ЕНВД до 50%. Для этого необходимо в течение квартала перечислять страховые взносы, начисленные с фонда оплаты труда сотрудников. Ранее возникали спорные ситуации по уменьшению налога в случае, когда начисленный размер страховых взносов был меньше, чем перечисленная сумма. Непонятно было, можно ли уменьшить вмененный налог на переплату по взносам. Минфин дал разъяснения по этой ситуации в письме № 03-11-06/3/56144 от 07.11.2014г.
В ситуации, когда квартал закончился, а взносы за его последний месяц перечисляют до 15 числа, остается не понятным, можно ли их учесть при уменьшении налога. При этом налогоплательщики часто успевают погасить задолженность перед фондами до представления отчетности в ИФНС. В большинстве случаев налоговая инспекция настаивает на том, чтобы эти платежи учитывать при уменьшении налогооблагаемой базы уже в следующем отчетном периоде. Но уже имеется судебная практика (постановление АС Северо-Западного округа № А26-4666/2014 от 6 марта 2015г.), когда отказ в уменьшении ЕНВД на взносы ООО, уплаченные после окончания квартала, но до сдачи отчетности, признавался недействительным.
Еще один способ сократить налогообложение вмененного дохода – учесть суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня, которые работодатель платит сотруднику за свой счет. Пособия, которые впоследствии возмещаются из Фонда социального страхования, не уменьшают ЕНВД.
Если фирма заключает со страховыми организациями договор добровольного страхования сотрудников (только на случай временной нетрудоспособности), то уменьшить налог на вмененный доход ООО можно будет на ту сумму, которую выплачивает работодатель за первые три дня больничного, непокрытую страховой выплатой
Как ИП уменьшить налог ЕНВД
Предприниматель, который ведет бизнес самостоятельно, без наемных сотрудников, платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Уменьшить налог ЕНВД он может полностью на всю сумму платежа, перечисленного в течение квартала в ПФР. Так как вмененная деятельность довольно предсказуема в плане уплаты налогов, то предпринимателю рекомендуется рассчитать наиболее выгодный вариант по перечислению взносов, чтобы сократить налоговые издержки. Если при уменьшении ЕНВД на взносы получится отрицательное значение, налог будет равен нулю, а разницу «перекинуть» на следующий квартал не получится.
Когда сотрудники есть, взносы за них предприниматель платит каждый месяц до 15 числа, а вмененный налог уменьшает только до 50%. Его фиксированные платежи при этом не сокращают ЕНВД.
В ситуации, когда у ИП были работники, а потом они уволились, он может полностью уменьшить налог ЕНВД на свои фиксированные взносы, в следующем квартале после их увольнения. Если у предпринимателя два вида деятельности, попадающих под ЕНВД, в одном из которых работники есть, а в другом нет, ИП все равно не может уменьшать налог на свои фиксированные платежи в ПФР (письмо Минфина № 03-11-09/37786 от 13 сентября 2013г.).
Однажды в нашей жизни появились калькуляторы. Их восприняли очень неоднозначно, ведь считает машина, а мозг ленится! Это даже считалось неприемлемым для «умных», прежде всего школьников. Однако количество информации, которое скармливают мозгу настолько сильно выросло, что без машин уже не обойтись, они необходимы для того, чтобы разгрузить вечно занятый мозг. И даже когда нужно уменьшить налог ЕНВД — не тривиальная задача, которую калькулятору не доверишь, возникает вопрос — а где, в какой программе посчитать налог ЕНВД? Конечно, с учётом всех нюансов, чтобы ввести исходные данные и программа сделала бы расчет. Первым в России подобным решением стал веб-сервис «Контур Эльба», созданный в начале 2010 года, и ставший чуть ли не флагманом. Количество пользователей Эльбы насчитывает почти миллион предпринимателей и даже бухгалтеров по всей стране. Проверить свои текущий расчеты (квартальные) можно очень просто — после регистрации Эльба предоставляет месяц бесплатной работы, именно этим периодом мы и можем воспользоваться, чтобы бесплатно всё посчитать! Сервис очень наглядно всё делает, спрашивает необходимые для расчета данные, показывает варианты (когда выгоднее платить взносы чтобы налог ЕНВД уменьшить и т.п.) и, собственно, всё считает. И обязательно обратите внимание на календарь отчетности в Эльбе, он уникален и обязательно пригодится, календарь показывает актуальные только для вашего бизнеса виды и сроки отчетности, умеет напоминать обо всё этом, и при этом бесплатно! Регистрация в Эльбе простая и быстрая:
www.elba-buhgalter.ru
Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?
Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем.
Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.
ИП на ЕНВД с наемными работниками
Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога.
Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.
Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:
- расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и составляет в настоящее время 3 дня.
- суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.
При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.
Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.
Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.
Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье ЕНВД - и опять страховые взносы... Обязательно прочесть!!!!
Благодарю за подписку!
Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.
Гарантирую - никакого спама!
Только информация о новых материалах на сайте.
×
acscon.ru
Оптимизация ЕНВД
Для плательщиков налогов в рамках данного режима, при котором величина налога не зависит от результатов предпринимательской деятельности, ЕНВД должен рассчитываться в соответствии с требованиями НК РФ. Вместе с тем существует несколько способов, применив которые, можно законно снизить данный налог. Оптимизация ЕНВД может стать дополнительным ресурсом для повышения эффективности вашего бизнеса. Ниже будут рассмотрены некоторые «хитрости», при помощи которых можно существенно снизить расходы, уменьшающие ЕНВД.
Способы уменьшения налога ЕНВД
Как известно, вмененный доход выступает в качестве основной налоговой базы для режима ЕНВД. Его сумма непосредственно определяется физическими параметрами ресурсов и уровнем доходности по определенному виду деятельности. Расчет суммы налога, в соответствии с действующим законодательством, основан на применении коэффициентов К1 и К2, изменять которые нельзя.
Единственным выходом понижения налога в таком случае является снижение физических показателей. Это можно сделать несколькими способами.
- Приостановка деятельности. Прежде чем использовать этот метод, следует в обязательном порядке запастись соответствующими документами. Дело в том, что, в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, коэффициент К2 рассчитывается как частное от деления количества дней, в которые осуществлялась предпринимательская деятельность, на общее количество календарных дней месяца. Если представить в налоговые органы такие документы, как бюллетень о временной нетрудоспособности, предписание коммунальных и пожарных органов, справка от арендодателей и администраций рынков, то такие дни при расчете К2 не будут учтены.
- Сокращение количества сотрудников. Количество работников является физическим показателем, влияющим на величину налога при его уплате по ЕНВД. Вмененный налог можно уменьшить путем временного перевода части персонала на неполный рабочий день. Они, согласно рекомендациям Росстата, не подлежат учету в среднесписочной численности.
- Уменьшение площадей и сдача помещений в аренду. Законным способом снижения суммы налога является уменьшение площади зала обслуживания или торгового зала. Как известно, под ней понимается только то пространство, на котором размещаются стенды с товарами, производственное или торговое оборудование, кассовые устройства и прочее. Полный перечень этих помещений приведен в ст. 346.27 НК РФ. Вместе с тем различного рода бытовые, административные, хозяйственные, складские помещения к таковым не относятся. Если за счет грамотной трансформации и планирования пространства уменьшить площадь, используемую непосредственно для торговли, то можно добиться снижения суммы налога. Обратите внимание, что проведенная перепланировка помещений должна быть подтверждена соответствующими техническими и инвентаризационными документами. Уменьшить сумму налога можно также путем сдачи в аренду или субаренду части неиспользуемых торговых площадей.
- Регулируем количество автомобилей. Если вы занимаетесь транспортировкой грузов на машинах, принадлежащих вам, то снизить величину налога можно путем уменьшения количества автомобилей или оформления передачи их в аренду. Такой порядок предусмотрен в письмах Минфина № 03-11-04/3/106 и № 03-11-04/3/500. Чтобы не было споров с представителями налоговых органов, необходимо будет позаботиться о документах, которые бы подтверждали передачу транспортных средств.
В том случае, если вы увеличиваете количество транспортных средств, указывая в отчетной документации более 20 единиц, то появляется возможность вообще выйти из режима налогообложения по ЕВНД.
Как выйти из режима ЕВНД
Для ИП и юрлиц, изъявивших желание вообще не применять «вмененку», существует несколько законных способов отказа от нее. Если в годовой отчетной документации превысить среднесписочную численность сотрудников и указать более 100 человек, то в таком случае вы сможете перейти на общий режим налогообложения.
Такой переход может состояться также и в том случае, если будет документально подтверждено превышение по доле участия. Это особенно актуально для организаций, в состав которых включены иные компании. Чтобы правильно произвести процедуру перехода на общий налоговый режим, необходимо оформить изменения в долях участия, которые указываются в учредительных документах.
Важно! Данный способ имеет ограничения по субъектам хозяйствования, полный перечень которых изложен в ст. 346.26 НК РФ.
Не уплачивать налог по ЕНВД можно еще в том случае, когда предпринимательская деятельность осуществляется простым товариществом. Эта форма предусматривает объединение вкладов двух и более ИП и осуществление в дальнейшем деятельности без образования юрлица. При использовании такого способа ухода от «вмененки» следует учесть, что образовать простое товарищество могут только коммерческие организации и ИП.
Таким образом, действующее законодательство оставляет предпринимателям достаточно много «лазеек», с помощью которых можно или сократить размер налога, взимаемого по ЕНВД, или вообще отказаться от работы в этом режиме налогообложения. К уже описанным выше можно еще добавить такие примеры, как:
- Переход на патентную систему налогообложения.
- Привлечение к предпринимательской деятельности посредников.
- Переход к торговле по каталогам или через сеть Интернет.
- Сдача в аренду мест для организации рекламной деятельности и другие.
В 2017 году данный платеж в ПФР для расчета пособий остался на уровне прошлых лет. Взносы для ООО и ИП сохранятся на прежнем уровне, вплоть до 2021 года. Прежде чем принять решение о применении того или иного режима налогообложения, следует внимательно подсчитать, на самом ли деле именно он будет для вас наиболее приемлемым и выгодным.
zhazhda.biz
Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2013 г.
Содержание журнала № 6 за 2013 г.Н.Г. Бугаева, экономист
Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «СКД — Канон» Галину Павловну Надеждину, г. Самара.
Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под упрощенку, а часть — под вмененку, он обязан вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к каждому режиму налогообложенияп. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Взносы, уплаченные им за работников и за себя, тоже должны быть распределены между видами деятельности. То есть часть взносов должна учитываться в рамках УСНО, а часть — в рамках ЕНВД. Посмотрим, как лучше их поделить и что при этом нужно учесть.
Делить можно по разным критериям
ИП решает самостоятельно, как организовать раздельный учет, и прописывает его в своей учетной политикеПисьмо Минфина от 24.09.2010 № 03-11-06/3/132. При этом нельзя просто так установить, что, к примеру, 80% расходов относятся к «упрощенной» деятельности, а 20% — к «вмененной». Распределение расходов должно быть обосновано. И в итоге от принципа распределения будет зависеть и объем налоговой нагрузки.
Если ваш работник занят в нескольких видах деятельности, для учета расходов «на него» придется разрабатывать свою распределительную методику
Начнем со взносов, уплаченных предпринимателем за себя. Их можно делить по режимам:
- <или>пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности. Например, если на ЕНВД у вас небольшой магазин, где работает один продавец, и вы там можете вообще не появляться, а на УСНО — деятельность, которая требует ваших постоянных разъездов в поисках новых клиентов, понятно, что на последнюю вы будете тратить больше времени. Тогда логично бо´льшую часть общих расходов самого ИП (включая и фиксированные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды) учитывать в рамках упрощенки;
- <или>пропорционально доходам, полученным от каждого вида деятельности (как того требует НК в отношении общих расходов, которые невозможно однозначно отнести к тому или другому виду деятельностип. 8 ст. 346.18 НК РФ; Письмо Минфина от 08.06.2012 № 03-11-11/184). В этом случае выручку от ЕНВД надо будет считать нарастающим итогом с начала года, чтобы она была сопоставима с выручкой от УСНО;
- <или>поровну между видами деятельности со ссылкой, что ИП в равной мере участвует в них обоих;
- <или>иным обоснованным способом. Принцип деления должен быть таким, чтобы он соответствовал видам деятельности, которые вы ведете, и их специфике.
Теперь о распределении взносов, уплаченных за работников. Для начала между режимами нужно поделить самих работников в зависимости от того, в каком виде деятельности они задействованы. И уже потом в соответствии с этим делением распределять начисленную зарплату и страховые взносы. А вот если какой-либо работник у вас — многостаночник и участвует в нескольких видах деятельности (к примеру, водитель, который может перевозить товары, материалы и прочее имущество, необходимые для ведения и «упрощенной» деятельности, и «вмененной»), то для распределения его взносов также понадобится отдельная методика. Она может быть основана на тех же критериях, которые приведены выше для взносов предпринимателя.
Таким образом, определенная свобода в выборе метода распределения взносов у предпринимателя есть, но этот метод, безусловно, должен быть экономически обоснован.
Оцениваем налоговые последствия
С 2013 г. изменились условия уменьшения налогов (авансовых платежей) спецрежимников на суммы уплаченных страховых взносов.
СИТУАЦИЯ 1. У предпринимателя нет работников.
СИТУАЦИЯ 2. У предпринимателя есть работники.
Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти:
раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс
Как видим, налоговая нагрузка зависит от того, как соотносятся между собой налог при «доходной» УСНО (сумма расходов при «доходно-расходной» УСНО), ЕНВД и сумма страховых взносов. К примеру, если у вас есть наемные работники, то при совмещении ЕНВД и УСНО с объектом «доходы минус расходы» выгоднее, если взносы, уплаченные за себя, будут максимально распределены в пользу «упрощенной» деятельности. Ведь уменьшить на них ЕНВД нельзя. Но и полностью списать их все на упрощенку тоже нельзя — такое распределение взносов вряд ли можно хоть как-то обосновать.
А если при совмещении «доходной» упрощенки и ЕНВД сумма взносов с выплат работников превышает 50% от суммы ЕНВД и налога при УСНО, то как будут распределены взносы, уплаченные ИП за себя, уже неважно.
***
Не забудьте, что и налог при УСНО, и ЕНВД могут быть уменьшены только на величину уплаченных в этом периоде взносовподп. 1 п. 2 ст. 346.32, подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Вместе с тем «вмененный» налог рассчитывается ежеквартальност. 346.30 НК РФ, а «упрощенный» налог — нарастающим итогом с начала годап. 5 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ. То есть для того, чтобы каждый квартал уменьшать сумму ЕНВД на часть взносов, их тоже нужно платить ежеквартально.
А вот для целей уменьшения налога при УСНО все взносы за себя предприниматель может уплатить и в конце года, что допустимоч. 2 ст. 16 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Все равно их можно будет полностью учесть в уменьшение налога при УСНО за год.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:
2018 г.
- ИП на УСН и сдача в аренду коммерческой недвижимости супруги, № 9
- Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?, № 8ИП ушел в физлица и вернулся: как считать взносы на ОПС, № 8
- Взносы ИП за себя за 2017 год на «расходной» УСН, № 6
- Начало года на патенте: актуальные вопросы, № 5
- Бывший предприниматель продает бизнес-недвижимость: что с НДФЛ, № 2
- Считаем объекты для целей ПСН, № 17
- Снова об 1%-х взносах ИП на «расходной» УСН, № 16
- Решения ВС по «патентным» спорам, № 15ИП на спецрежиме продает имущество, № 15Как ИП учитывает взносы «за себя» при совмещении «доходной» УСН и ПСН, № 15
- ИП временно снимался с учета: считаем взносы, № 14
- Численность работников: как определить в целях применения ПСН, № 13
- Страховые взносы глав крестьянских фермерских хозяйств за себя, № 12
- Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы, № 11
- Страховые взносы ИП за себя с 2018 года, № 1
2017 г.
- ИП нанял работников: где вставать на учет и что сдавать, № 8
- Нюансы представления единой упрощенной декларации предпринимателями, № 7
- Уплата ИП 1%-х взносов за себя за 2016 год, № 6
- Заявление об освобождении ИП от налога на имущество, № 5Как предпринимателю платить налог на имущество, № 5Нюансы освобождения ИП от налога на имущество, № 5Нулевая декларация ИП на УСН с объектом «доходы», № 5Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП, № 5Возврат переплаченных предпринимателем страховых взносов за 2016 год, № 5Деление «кадастрового» объекта: как ИП платить налог на имущество, № 5
- Переплата по взносам предпринимателя за себя: зачет и возврат, № 23
- Взносы за себя ИП, не отчитавшихся по доходам, № 20
- Новогодние подарки для плательщиков ПСН, № 2Взносы под контролем ФНС: что меняется для ИП с 2017 года, № 2
- «Раздвоение личности» ИП на вмененке, № 17ИП на УСН: вернуть переплату по взносам в ПФР за себя реально, № 17
- ИП меняет адрес в паспорте, № 16Уплата налогов при смене адреса ИП, № 16
- ПСН-2017: шпаргалка для начинающих, № 15
- Минфин настаивает: уменьшать доходы на расходы в целях уплаты взносов ИП на УСН не могут, № 14
- Когда патент у ИП есть, а бизнеса нет, № 10
- Уплата 1%-го допвзноса в ПФР зависит от расходов ИП, № 1
2016 г.
- Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
- Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
- «Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы, № 23
- Может ли предприниматель отказаться от полученного патента, № 22
- По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
- Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
- Я б в ИП-шники пошел..., № 19ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
- Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
- Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
- ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
- Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
- ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1
glavkniga.ru
Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов ООО в 2017 году
Единственный законный способ снизить платежи на «вмененке» – вычесть из них взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Такое уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов для ООО прописано в основном налоговом документе страны. (ст. 346.32) Разберемся, как рассчитать и оформить такой «легальный уход от налогов» в 2017 году.
Три вида расходов
«Вмененка», как называют в предпринимательской среде ЕНВД, – это один из двух налоговых режимов, на которых государству все равно, какие вы получаете доходы и какие в связи с этим у вас возникают затраты. Налог рассчитывается исходя из показателей, определенных федеральными властями с учетом понижающих коэффициентов, вводимых на местном уровне. Сколько бы вы ни зарабатывали и ни тратили, в казну нужно «положить» определенную сумму.
Исключение, которое законодатели сделали для «вмененщиков», заключается в трех расходах:
– Страховые платежи за сотрудников в фонды.
– Затраты на выплату «больничных» пособий (кроме производственных травм и профзаболеваний).
– Перечисления на добровольное страхование.
Важная оговорка содержится в 2.1 ст. 346.32 НК. В ней говорится, что уменьшить налог ЕНВД для ООО на эти расходы можно только в соответствующий налоговый период.
Что это означает на практике? Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал. Поэтому уменьшить ЕНВД можно только на взносы, уплаченные в том же квартале. Например, январские страховые платежи уменьшат налог, который нужно будет отдать в казну до 25 апреля. В следующем квартале повлиять на величину налога факт уплаты уже не может. Именно поэтому предприятиям на ЕНВД выгодно разбивать перечисления во внебюджетные фонды на четыре платежа за год.
Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал.
Важно: верхняя планка снижения «вмененки» для юрлиц – 50% от ежеквартального платежа. (ст. 346.32)
Как оформить вычет
Налоговый вычет на ЕНВД фиксируется сразу в двух документах. Во-первых, это налоговая декларация – документ, который предоставляется в фискальный орган по месту «прописки» бизнеса до 20 числа следующего за кварталом месяца. Сроки установлены в ст. 346.32 НК.
Кроме как в декларации, расходы, сокращающие платеж, необходимо отразить в контрольных соотношениях, в которых фиксируются основные показатели ЕНВД для самоконтроля. Это требование, по мнению налоговиков, снижает количество ошибок при заполнении главного ежеквартального фискального отчета.
Итак, для уменьшения ЕНВД важно:
– Уплачивать страховые взносы за сотрудников компании ежеквартально.
– Учитывать их только в соответствующем налоговом периоде.
– Фиксировать расходы в отчетном документе и контрольных соотношениях.
Соблюдение этих пунктов позволит существенно снизить налоговую нагрузку на предприятие. Других способов решить эту задачу на ЕНВД нет.
zhazhda.biz
