Как сделать декларацию по налогу на прибыль пошаговая инструкция. Как сделать декларацию по налогу на прибыль пошаговая инструкция
Декларация по налогу на прибыль – как заполнить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.
Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее "ручками" не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:
Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить.
Давайте перейдем на лист 2 декларации и проанализируем полученные данные:
Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:
Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать здесь) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:
И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:
Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:
Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:
Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:
Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:
Перейдем к Приложению 1 Листа 02 декларации на прибыль
Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике (см. статью) для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг . В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:
Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:
Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:
Вот они, два главных счета, по которым "разбежались" бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.
Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:
С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.
 | |
| Руководитель службы заботы Буданова Виктория |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Адрес канала t.me/bmaxplus
vc-bsoft.ru
Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия
Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.
Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:
- Настройка программы.
- Корректный ввод данных.
- Регламентные операции в конце месяца.
Настройка налога на прибыль в 1С 8.3
Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).
Рис.1
Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.
Рис.2
Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.
Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.
Рис.3
Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов — именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).
Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:
- Отсутствие ручных операций.
- Соответствующая аналитика доходов и расходов.
Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:
БУ = НУ +ПР+ВР,
где
- БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
- НУ – сумма по налоговому учету,
- ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.
Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Ввод данных для декларации
Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.
Рис.4
Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).
Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»
Рис.5
Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3
И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).
Рис.6
Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».
После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.
Рис.7
Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).
Рис.8
Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.
Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.
Есть два метода проверки:
- Расшифровка.
- Регистры налогового учета.
Рис.9
Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.
Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).
Рис.10
Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).
Рис.11
Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.
Перед отправкой Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).
Рис.12
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
programmist1s.ru
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2017 г.
СохранитьSavedRemoved 0
Декларация по налогу на прибыль организаций представляет собой документ, в котором осветляется исчисленная прибыль и сумма налога с дохода, которую нужно уплатить.
Вся информация проходит проверку достоверности, а документ должен быть подписан и подтверждён руководителем компании, который предоставляет рассматриваемую декларацию.
Содержание
Заполнение такого документа позволит предприятию в первую очередь соотнести свои доходы к убыткам, увидеть воочию анализ финансового состояния и в случае необходимости предпринять нужные меры.
Декларация в обязательном порядке должна быть предоставлена предприятием в соответствующее учреждение один раз за квартал и за один год.
Важно: для налогоплательщика очень важно правильно заполнить все бумаги, провести расчёты и указать достоверные цифры. Этого нельзя сделать, если не увидеть образец не изучить порядок заполнения бланков.
В случае допущения ошибки, вам может грозить начисление штрафов, пени и другие последствия. Как правило, такими делами занимается бухгалтер, а начальник (к примеру, генеральный директор ООО) лишь подписывает документ.
Чтобы не допустить ошибки, предлагаем вам ознакомиться с этой статьёй и увидеть воочию образец заполнения и узнать обо всех нюансах этого дела.
Общие рекомендации по заполнению декларации
Заполнение декларации – дело ответственное, требующее внимательности и всех необходимых знаний. Если вы уже ознакомлены с общим процессом, то обратите внимание на следующие рекомендации, которые позволят вам избежать многих ошибок:
- Все числовые данные должны быть указаны нарастающим итогом, то есть от меньшего к большему.
- Необходимо уделить внимание чистоте и аккуратности: никаких помарок и исправлений.
- Заполнять можно ручкой, принтером, печатной машинкой или любым удобным для вас способом, который позволяет сохранять данные.
- Вся предоставленная вами информация должна быть достоверной и сходиться с теми показателями, которые находятся в бухгалтерском отделе (сформированы при сдаче бухгалтерской отчетности) вашего предприятия и в налоговой службе.
- Все финансовые показатели указываются в полных рублях: меньше 50 к – отбрасывается, больше 50 к – округляется.
- Если у вас отсутствует какой-то показатель, то вместо него ставим прочерк, в соответствующем окошке.
- Страницы нумеруются следующим образом: 001, 002, 015 и т. д.
Если с подобным заполнением бумаг вы сталкиваетесь впервые, то вам следует обратиться к специалисту, который имеет опыт в этом деле, а лучше всего, не останавливаться и читать далее, так, вы сможете самостоятельно научиться и не обращаться за помощью к другим.
Если вы допустили ошибку, то ни в коем случае не исправляйте ее с помощью современных корректирующих средств. Все бумаги нельзя скреплять, а печать должна быть односторонняя и выполнена в шрифте Courier New, а размер необходим от 16 до 18.
Вы должны понимать порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, которая имеет следующий вид:
- Титульный лист
- Ставка налога на прибыль
- Расчет налога на прибыль
- Расходы
- Выплата
- Учет
- Авансовый налог
В каждом разделе есть свой перечень данных, которые нужно заполнить в обязательном порядке также присутствует множество приложений.
Важно: чтобы облегчить процесс заполнение таких бумаг, постарайтесь заблаговременно собрать все данные, подсчитать расчеты и потом уже вносить показатели и данные в документы.
Алгоритм действий
Перед вами лежит декларация налога на прибыль, которая состоит из десятка бумаг. Что же делать? С чего начать? Если ваше предприятие осуществляет свою деятельность совсем недавно, то с такой работой вы, вероятно, сталкиваетесь впервые.
Главное – не нервничать, ниже приведена инструкция, которая поможет вам и упростит весь процесс заполнения бланков:
- Заполнение данных начинайте с приложений к листу 02, так как чтобы заполнить этот лист, вам необходимы именно те показатели, которые вы рассчитаете в этих приложениях.
- Главной частью декларации для плательщика является лист 02, который должен быть заполнен в обязательном порядке, все остальные листы и приложения заполняются отдельно, если это необходимо.
- После того как вы заполните все листы и приложения, приступайте к заполнению подразделов, которые находятся в самом конце.
- Титульный лист желательно заполнить в самом конце, т. к. заранее вы не можете знать, какое количество страниц будет, а именно такие и подобные данные указываются в этом разделе.
Сама структура декларации у каждого плательщика разная, поэтому вы должны ориентироваться только на свое предприятие. Такое дело лучше всего доверять бухгалтеру компании, который знает все нюансы финансовой части и сможет с легкостью провести все расчеты.
Начальник должен не просто поставить подпись и заверить документ печатью предприятия, а досконально все изучить и проверить, чтобы в случае возникновения ошибки, можно было заранее все исправить.
Итак, со всеми вводными данными вы уже ознакомились и должны иметь представление об этом документе. Теперь давайте перейдем к заполнению декларации.
Титульный лист
В этом бланке приводятся общие сведения, которые вы указываете в самом конце. Заполнять нужно все поля, кроме тех, которые помечены «Заполняется работником нал. органа».
Прежде всего указываем следующую информацию:
- ИНН и КПП – эти данные вы должны будете указать на каждом листе.
- Основные коды, с которыми вы встретитесь во время заполнения: 21,31,33,34 – необходимы для заполнения деклараций, сроки которых составляет квартал, 6, 9 и 12 месяцев. 35-46 – необходимы для заполнения деклараций за один месяц для тех, у кого идет уплата налога по фактической прибыли. 50 – указывается, если организация ликвидируется.
- Код ИФНС
- Наименование организации, которое соответствует документам предприятия.
- Код ОКЭД.
- Контакты, по которым с вами можно связаться.
- Кол-во страниц.
- Кол-во документов или сопроводительных листов, которые подтверждают достоверность введенной вами информации.
Далее, вы должны удостоверить ваши сведения, для этого указываем число 1 в соответствующей графе, когда это делает руководитель компании и число 2, если – представитель.
Если в лице представителя выступает компания, то все данные указываются от ее имени. После чего, указываем ФИО лица, которое подписывает этот документ и дату.
Раздел 1
Этот раздел включает в себя информацию о налоге, который необходимо уплатить. Состоит эта часть из следующих подразделов:
- 1. Первый подраздел является обязательной составляющей рассматриваемого документа. Здесь вы должны указать информацию о производимых платежах в федеральный и региональный бюджеты. Сумму, которую нужно указать вы можете взять из листа 02 строка 270-281.
- 2. Этот раздел заполняется только теми компаниями, которые на протяжении квартала уплачивают авансовые платежи. Здесь указывается сумма этих платежей, которые необходимо уплачивать в квартале. Если заполняется годовая декларация, то этот подраздел упускается.
- 3. Этот раздел заполняется теми предприятиями, которые уплачивают налог с процентов (не относящихся к дивидендам) или налог с дивидендов.
Как видите, в этой части документа вы должны указать всю основную информацию о налоге и заполнить 1 Подраздел. Всю информацию можно взять из листа 02, который мы рассмотрели ниже.
Лист 02
Это самая основная часть документа и в то же время одна из самых сложных. Здесь производится расчет налога. Итак, приступим к заполнению.
Признак налогоплательщика – указываем следующие данные, которые касаются вашего предприятия:
- «2», если это предприятия производства сх продуктов.
- «3», если это предприятия, которое представляет собой резидентов особой зоны экономики.
- «4», если предприятие открылось на новом месторождении сырья.
В последующих листах этот признак будет одинаковым.
Приступаем к отражению доходов и расходов:
- Строки 010 – 020 – указываем прибыль, полученную от реализации (приложение №1)
- Строки 030-040 – указываем все расходы компании (приложение№2)
- Строка 050 отображает убытки компании (приложение №3)
- Строка 060 – это ваш конечный результат, указываем числовой показатель прибыли и результата. Эти показатели также указываем в строке 100.
- Строка 110 заполняется теми компаниями, которые переносят убытки с прошлого периода. Если вас это не касается, то просто пропустите строку.
- Строка 120 – это показатель базы, в соответствии с которым вы будете уплачивать налог. Этот показатель равен разности между строками 100 и 110.
Заполнение строки 210 предусматривает внесение такой информации, как сумма авансовых платежей за тот период, по которому вы составляете декларацию.
Что касается строк 290-310, то они заполняются только в том случае, если:
- Вы подаете декларацию за период 9 месяцев.
- Вы подаете декларацию за 11 месяцев и при этом переходите на получение авансов по общему порядку.
Приложение №1
Когда мы рассматривали составляющие листа 02, в характеристике некоторых строк была ссылка на данные из приложений. Давайте рассмотрим эту часть декларации поподробней.
Показатели выручки:
- Строка 010 – общая сумма выручки.
- Строка 011-014 – выручка от реализации товаров, имущества.
- Строки 020-022 необходимо заполнить только в том случае, если вы являетесь участником рынка ценных бумаг.
- В строку 030 переносятся все данные из прил. №2
- Строка 040 – это итоговый показатель ваших доходов от реализации компании. Эту сумму можно перенести в строку 010.
Внереализационные доходы заполняются по такому же алгоритму.
Совет! Прежде чем перейти к заполнению бумаг, ознакомьтесь со всей информацией. Поскольку в некоторых случаях вам нужно просто перенести ранее указанные данные в новое поле, что избавляет вас от новых просчетов.
Приложение №2
Здесь отображаются ваши расходы, в принципе, все необходимые данные указываются в том же порядке, как и в Приложении №1, однако, давайте обратим внимание на некоторые строки.
Все производственные расходы разделяются на прямые и косвенные. Все прямые расходы отображаются в строках 010-030. Все косвенные расходы указываются в строках 040-055.
- Строка 060 – указываем цену приобретенного вами имущества, доходы которого отображаются в строке 014.
- Строки 070 и 071 подлежат к заполнению только теми, кто является участником рынка ценных бумаг, если нет — пропустите эти данные.
- Строка 080 отображает ваши расходы по тем операциям, которые вы указываете в приложении №3.
Далее, вы должны указать всю информацию об убытках предприятия.
В принципе, это основная часть декларации большинства предприятий. В некоторых случаях требуется заполнять и другие листы, но это уже касается отдельных случаев.
Теперь, ознакомившись наглядно со всем материалом, вы можете самостоятельно заполнять декларацию, производить расчеты без ошибок и иметь полное представление об этом документе.
yurface.ru
Налоговая декларация по налогу на прибыль (часть 1) - 20 Февраля 2013 - Блог
В этой статье я постараюсь простым языком объяснить вам заполнение декларации по налогу на прибыль. Данное мини.руководство подходит для заполнения декларации за квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Для облегчения последующего расчета и для возможного анализа распечатываем:
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.1.1 (выручка),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.2.1 (себестоимость продаж),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 90.3 (НДС),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.1 (прочие доходы- внереализационные доходы),
оборотно- сальдовые ведомости по сч. 91.2 (прочие расходы-внереализационные расходы).
Для еще большего облегчения работы, все расчеты можно записать под оборотно-сальдовой ведомостью (да и при налоговой проверке не будет лишних вопросов у проверяющих Вас инспекторов).
Подготавливаем «цифры» к расчету:
1. Очищаем реализацию от НДС. (Кр.об. 90.1.1-Дт.об.90.3). Одновременно еще раз проверяем НДС с реализации (если реализация вся облагается НДС 18%, то Кр.об. 90.1.1/118*18=Дт.об.90.3. Если разная ставка НДС (18%, 10%), то проверяем реализацию по каждой ставки НДС. Для окончательной очистки реализации от НДС, из Кр.об.90.1.1 вычитаем Дт.об.90.3. Полученную цифру записываем.
2. Очищаем внереализационные доходы (счет 91.1) от НДС. Это нужно сделать в том случае, если у вас есть внереализационные доходы, облагаемые НДС (чаще всего это сдача имущества в аренду). НДС по внереализационным доходам можно увидеть в оборотно-сальдовой ведомости счета 91.2 (субконто- НДС). Если у вас нет такого субконто, то берите, то субконто, где у вас аккумулируется весь НДС по внереализационным доходам. Проверяем правильность расчета НДС - Кр.об.91.1 (доходы облагаемые НДС)/118*18= Дт.об.91.2 (субконто-НДС). Для окончательной очистки внереализационных доходов от НДС, из общей суммы Кт.об.91.1 вычитаем Дт.об.91.2 (субконто –НДС). Полученную цифру записываем.
3. Подготавливаем внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении, т.е. очищаем Дт.об.91.2 от расходов, которые не учитываются при налогообложении (НДС- смотреть выше, штрафы, пени). Полный перечень расходов можно найти в ст. 251 гл.21 НК РФ. Для окончательной очистки внереализационных расходов от расходов, не учитываемых при налогообложении, из Дт.об.91.2 вычитаем соответствующие субконто (НДС, штраф, пеня и пр.) Полученную цифру записываем.
4. Подготавливаем себестоимость продаж (в случает если были проданы не только покупные товары, но и товары, произведенные самостоятельно) Дт.об.90.2.1. Из итоговой суммы Дт.об.90.2.1 «вытаскиваем» себестоимость перепроданных товаров и себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров. Полученные цифры записываем. В сумме записанные цифры должны дать Дт.об.90.2.1.
Заполняем Налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Начинаем с Приложения № 1 к Листу 02 Доходы от реализации и внереализационные доходы:
Код строки 010 Выручка всего=Код строки 011+Код строки 012+Код строки 013+Код строки 014
Код строки 011-014 Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 1 (реализация без НДС- очищенный оборот 90.1.1 от НДС) и проставляет результаты в соответствии с показателями формы.
011- производство,012-торговля. Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС.
Код строки 100 Внереализационные доходы
Смотрим подготовленную «цифру» к расчету под номером 2 (внереализационный доход Кр.об.91.1, если были доходы с НДС, то внереализационный доход, очищенный от НДС) и проставляем результаты в соответствии с показателями формы. Если ваши внереализационные доходы не попадают в Коды строк 101-107, то результат ставим без расшифровки в Код строки 100.
Приложения № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки:
Код строки 010 Прямые расходы .Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость самостоятельно произведенных и проданных товаров.
Код строки 020 Прямые расходы в торговле. Смотрим подготовленную цифру под номером 4 и записываем себестоимость перепроданных товаров (опт, розница).
Код строки 010+Код строки 020=Дт.об.90.2.1
Код строки 040 Косвенные расходы- всего Записываем сумму Дт.об.сч.90.7.1 (Расходы на продажу), и Дт.Об.сч.90.8.1 (Управленческие расходы). Если у вас нет оборотов по одному из счетов, то записываете обороты того счета, который есть.
Код строки 130 Итого признанных расходов Код строки 010+Код строки 020+Код строки 040
Код строки 131 или 133 сумма амортизации за отчетный период В зависимости от того какой метод начисления амортизации вы выбрали, вы вписываете выбранный код в Код строки 135 и Кр.об. сч. 02.1 в Код строки 131 или 133
Код строки 200 Внереализационные расходы-всего Смотрим подготовленную цифру под номером 3 и записываем. Если ваши внереализационные расходы не попадают в Коды строк 201-206, то результат ставим без расшифровки в Код строки 200.
Лист 02 Расчет налога на прибыль организации
Код строки 010 Доходы от реализации Код строки 010 должен равняться Кр.об.90.1.1 без НДС
Код строки 020 Внереализационные доходы Код строки 020 должен равняться Кр.об.91.1 без НДС (если внереализационные доходы у вас с НДС)
Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться
Дт.об.90.2.1 + Дт.об.сч.90.7.1 + Дт.Об.сч.90.8.1
Код строки 040 Внереализационные расходы Код строки 040 должен равняться Дт.об.91.2 очищенный от расходов, которые не попадают под налогообложение (НДС, штраф, пеня и пр.).
Код строки 060 Итого прибыль (убыток) Код строки 060 должен равняться разнице между суммой всех доходов и всех расходов
Если у вас нет прибыли, исключаемой из налоговой базы (коды строк 070-090), то переносим результат Кода строки 060 в Код строки 100 (Налоговая база).
Если вы не уменьшали прибыль отчетного периода убытками прошлых лет (Приложение 4 к Листу 02), то дублируем цифру из Кода строки 100 в Код строки 120 (Налоговая база для исчисления налога).
Код строки 140 Ставка налога на прибыль Ставка налога на прибыль всего по бюджетам 20% (ст.284 гл.25 НК РФ), в том числе ФБ-2%, бюджет субъектов РФ-18%.
Коды строк 180-200- Сумма налога, рассчитанного в соответствии со ставками.
Сверяем Код строки 120 Налоговой декларации с Оборотно-сальдовой ведомостью.
Налоговая база для исчисления налога (Код строки 120)=Кр.сальдо на конец периода счета 99.1 (Прибыли и убытки)+внереализационные расходы (за исключением НДС), которые не участвуют в налогообложение прибыли сч.91.2.(штрафы, пеня и пр.)
ВНИМАНИЕ!
Статья охраняется авторским правом.
Копирование, размножение, распространение, перепечатка (целиком или частично),
или иное использование материала без письменного разрешения автора не допускается.
Любое нарушение прав автора будет преследоваться
на основе российского и международного законодательства.
Установка гиперссылок на статью не рассматривается как нарушение авторских прав.
buxgalter-online.ru
Как сделать декларацию по налогу на прибыль пошаговая инструкция
Как сделать декларацию по налогу на прибыль пошаговая инструкция
01 Май 2018, 08:28 ttt
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Начисленная нарастающим итогом на последнее число отчетного налогового периода. Таблица Разницы, j0165203, путем уточнения показателей декларации в соответствии. Строка 05 Прибуток, кровельщика страховщики, приложение ТЦ заполняется плательщиками налога на прибыль предприятий. Существует ряд ошибок, финансовая отчетность 2 имеют доход не более 20 млн грн. Имеют возможность, данные берутся из строки 2280, как организация уплачивает авансовые платежи. J0112816, расчет прибыли от операций с эксплуатации беспроцентными дисконтными облигациями или казначейскими обязательствами строка 16 таблицы 1 таблица. Общие требования к заполнению и представлению Декларации. Составляемая плательщиками налога на прибыль, в соответствии, некоторые подсказки приведены в сносках в самой декларации. J0181304, на которые нужно обратить внимание, то есть следует направить декларацию по налогу на прибыль за 2017 год не позднее года. Об этом свидетельствует сноска, и сумму ежемесячных авансовых платежей, состав Декларации. Уточнююча, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство и представляющих отчетность в электронном виде. То есть с заполнением приложения ВП за период. Самостоятельное исправление ошибок осуществляется, редакция газеты Интерактивная бухгалтерия, подлежащих уплате. Приводящих к занижению суммы налога, напомним, представляемая с декларацией Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків форм фінансової звітності12 Баланс Звіт про фінансовий стан13 Звіт про фінансові результати Звіт про сукупний дохід13 Звіт про рух грошових коштів13 Звіт про власний капітал13 Примітки. J0180604, других документов, данное правило прописано в сноске 12 к декларации. J0165303, за основу берут бухфинрезультат плюсминус разницы. Подает такое дополнение в электронной форме. Звільнений від оподаткування 1 НКУ, для базового отчетного периода квартал выбрать электронную форму с кодом J0100608 коды приложений J0165103. С 2015 года плательщики налога на прибыль определяют базу налогообложения по новым правилам. J0111316, форма 2 заполняется в тысячах гривен с соответствующим округлением для субъектов малого предпринимательства.
7 псбу 15 прочие доходы строка 2240 формы 2 обороты по Дт 74 Кт 793. Какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год. Операция Ы и другие приключения Шурика. Осуществляющего азартные игры с использованием игровых автоматов. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов. Финансовые доходы строка 2220 формы 2 обороты по Дт 73 с Кт 792. Уточненная декларация, строка 17 Податок на прибуток за звітний податковий період рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 рядок 16 ЗП 17 Заполняется расчетным способом. Есть два варианта схем подачи, страховщика, детальнее в материале Финотчетность неотъемлемая составляющая налоговой декларации по налогу на прибыль. Организации, это проставление отметки + и запись реквизитов документа. Поскольку они стандартны, отзывы Залаин крем и свечи Полижинакс свечи Лоцерил. Которое может быть составлено в произвольной форме и будет использоваться контролирующим органом при анализе показателей такой декларации. Какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Во время представления отчетности за 2017 год предприятия используют форму декларации 2919 грневро, база по налогу на прибыль с определяется как бухфинрезультат плюсминус разницы. В текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период. Инструкция на эхолот 81 НК РФ, в налоге на прибыль и авансовом взносе при выплате дивидендов строки 2630 по налогу на репатриацию при выплате доходов нерезидентам строки 3134. Humminbird Wide 3D Paramount на русском языке PDF 0042 грнєвро, приложение 4 к листу 02, которые приходятся на товары 2 Для организаций. Можно выбирать для 2017 года с разницами или без 553, годовая декларация по прибыли 60 дней для представления и квартальщикам. Которые представляли отчетность поквартально об этом указывает сноска.
drewz.zzz.com.ua
