Переход с общего режима на ЕСХН. Как с усн перейти на есхн
Как перейти с есхн на осн
Как перейти с есхн на осн
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты
Для производителей сельхозпродукции на сегодняшний день есть два режима налогообложения. Общий режим ничем не отличается от того, который уплачивают все предприятия по умолчанию.Ну а специальный режим — это ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
Он ориентирован именно на ту сферу, в которой работают аграрные предприятия. Ведь есть очень много специфических факторов, которые влияют на эти разновидности бизнеса (например, сезонные условия, климат, атмосферные и природные явления). Не только производители аграрной продукции могут платить ЕСХН.
Как перейти с УСН на ОСНО, с упрощенки на общую систему налогообложения
В 2015 году российские предприниматели и организации имеют право платить налоги в нескольких режимах. К ним относится общий режим — ОСНО и несколько специальных: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН. Общая система налогообложения автоматически распространяется на всех ИП и любые организации.Но только в том случае, если при их регистрации не было подано заявление о переходе на какой-либо специальный режим.
Переход на УСН в 2018 году и с 2018 года: условия и новые критерии
Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок?
Разберем требования к работе на УСН. Кстати, с 2018 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.
Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.
Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность при УСН – онлайн-курс в Школе бухгалтера.
Выбор в пользу УСН является довольно популярным среди представителей малого бизнеса. Большинство фирм и индивидуальных предпринимателей выбирают применение именно упрощенной системы налогообложения непосредственно с момента регистрации.
Однако иногда обстоятельства складываются так, что работать на упрощенке по каким-то причинам оказывается невозможно, в связи с чем актуальной задачей становится переход с УСН на ОСНО.
Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН
Переход на упрощённую систему налогообложения осуществляется в уведомительном порядке. В уведомлении о переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели должны указать объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы».Решение о применении «упрощёнки» 6% или 15% ИП и ООО принимают самостоятельно.
Порядок перехода, условия начала и прекращения применения УСН установлены ст.
Переход с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) без уведомления об этом налоговой инспекции не может служить основанием для применения к компании штрафных санкций. Контролеры считают несколько иначе, что нередко приводит к спорам.
Рассмотрим судебную практику по переходу с УСН на ОСНО. Перейти на УСН или возвратиться к ОСНО организации и индивидуальные предприниматели могут добровольно в порядке, установленном Налоговым кодексом (абз.
2 п. 1 ст. 346.11 НК РФ)
Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2015–2018 годах
Переход с УСН на ОСНО предполагает изменение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте) и увеличение объема налогообложения. Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье.В ней также рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО.
УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать.
ЕСХН — единый сельхозналог 2018
ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?ruslanhasanov.ru
Как сформировать налоговую базу по ЕСХН в переходный период — СКБ Контур
Компании, которые перешли на уплату ЕСХН с общей системы налогообложения, должны сформировать налоговую базу по особым правилам (п. 6 ст. 346.6 НК РФ). Эта норма распространяется только на организации, применявшие метод начисления. Для фирм, которые использовали кассовый метод признания доходов и расходов, никаких специальных правил не предусмотрено.
Итак, перечислим правила формирования налоговой базы по ЕСХН при переходе с метода начисления:
1. Полученные, но неотработанные авансы
На дату перехода на ЕСХН в налоговую базу нужно включить суммы «незакрытых» авансов, полученных до перехода на спецрежим. Дело в том, что при применении ЕСХН действует кассовый метод, то есть доходы должны быть включены в налоговую базу по факту поступления оплаты. Дата реализации товаров (работ, услуг) при этом методе значения не имеет (п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Значит, полученные, но не отработанные авансы нужно включить в налоговую базу на дату перехода на ЕСХН, то есть по состоянию на 1 января года, в котором компания стала применять единый сельхозналог (подп. 1 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).
2. Дебиторская задолженность
Задолженность, сформированная в период применения ОСНО, в налоговую базу по ЕСХН не включается (подп. 3 п. 6 ст. 346.6 НК РФ). Объясняется это тем, что данная сумма уже была включена в расчет налога на прибыль (п. 1 ст. 271 НК РФ).
3. Выданные авансы
Авансы, выданные до перехода на уплату ЕСХН, следует включить в расчет единого сельхозналога на дату поступления от поставщиков (исполнителей) товаров (работ, услуг) с учетом ограничений по списанию основных средств (нематериальных активов) и покупных товаров (подп. 4 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).
4. Кредиторская задолженность
Задолженность по расходам, которые были начислены в период применения ОСНО и погашены после перехода на ЕСХН, в расчет единого сельхозналога не включается (подп. 5 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).
5. Материальные расходы и расходы на оплату труда
Для целей расчета ЕСХН материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству, нужно учесть в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции (подп. 6 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).
6. Затраты на приобретение квот (долей) добычи (вылова) водных биологический ресурсов
На дату перехода на единый сельхозналог организации следует включить в расходы затраты на приобретение квот (долей) добычи (вылова) водных биологический ресурсов, которые были оплачены до перехода на уплату ЕСХН и не отнесены на расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 7 п. 6 ст. 346.6 НК РФ).
7. Остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов)
Остаточная стоимость основных средства и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию и оплаченных в период применения ОСНО, представляет собой разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации (п. 6.1 ст. 346.6 НК РФ).
Компании, переходящие на уплату ЕСХН с УСН, может продолжать списывать в расходы стоимость основных средств (нематериальных активов). Однако делать это можно только при условии, что основные средства и нематериальные активы приобретены до перехода на УСН с ОСНО и их стоимость не полностью перенесена на расходы в периоде применения упрощенки. В свою очередь, стоимость основных средств (нематериальных активов), приобретенных во время применения УСН, при переходе на ЕСХН учесть нельзя (абз. 2 п. 6.1 ст. 346.6 НК РФ).
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн
Попробоватьkontur.ru
Переход на ЕСХН | Современный предприниматель
Индивидуальные предприниматели и юридические лица с момента собственной регистрации по умолчанию являются налогоплательщиками в рамках общей системы налогообложения. В то же время каждый хозяйствующий субъект вправе выбрать наиболее подходящий ему режим налогообложения, если отвечает определенным требованиям Налогового кодекса. Одним из таких спецрежимов является возможность уплаты единого сельскохозяйственного налога.
Уведомление о переходе на ЕСХН
Переход на ЕСХН как для организаций, так и для ИП может происходить в двух вариантах: либо с даты регистрации, либо с начала очередного календарного года. В обоих случаях в ИФНС по месту постановки на учет необходимо подать уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1, которое утверждено приказом ФНС России от 28 января 2013 года № ММВ-7-3/41@.
С момента регистрации такой документ предоставляется в течение 30 календарных дней – в этом случае субъект будет считаться плательщиком ЕСХН с момента своей постановки на учет. Для перехода с общего режима на ЕСХН с начала года необходимо предоставить документ в налоговую инспекцию в срок до 1 января года, с которого планируется применять новую систему налогообложения.
Порядок заполнения уведомления
Бланк уведомления по форме № 26.1-1 довольно прост в заполнении. В его верхней части указывается ИНН и КПП организации либо ИНН индивидуального предпринимателя. Далее указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается документ. Выбирается признак заявителя: «1» — если документ подается при постановке на учет, «2» — если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с регистрации и «3» — при переходе фирмы или ИП с другой налоговой системы. Указывается наименование организации или ФИО предпринимателя.
После этого в уведомлении нужно указать, с какого именно момента производится переход на ЕСХН: проставляется значение «1», если смена режима происходит с 1 января очередного календарного года или «2» - с даты постановки на учет. Соответственно если в данном поле указывается код «1», то он должен коррелировать с выше обозначенным признаком «3», указывающим на переход с иной системы налогообложения. В этом же случае необходимо указать год, с начала которого происходит переход на уплату ЕСХН, а также процентную долю доходов от реализации сельхозпродукции, отметив клетку с обозначением «период» единицей. Все варианты кодировок, используемые в уведомлении, представлены в нижней части формы. Там же даны расшифровки ситуаций, для которых их необходимо использовать.
В конце заполнения указываются данные лица, подающего документ. Обычно это директор организации или сам индивидуальный предприниматель. Но если уведомлением подается сторонним лицом, то в ИФНС также необходимо представить доверенность, причем в случае с ИП – заверенную нотариально. Она будет являться приложением к подаваемой форме.
Общее правило заполнения всех подобных бланков: все пустые клетки, не содержащие значений или данных, помечаются прочерком.
Уведомление о переходе на ЕСХН, образец
Условия перехода на ЕСХН
Переход на уплату ЕСХН предполагает выполнение компанией или предпринимателем определенных условий. Имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог те субъекты предпринимательства, чья доля доходов от реализации товаров, относящихся к категории сельскохозяйственных, составляет не менее 70% в общих поступлениях.
Для потенциальных плательщиков единого сельхозналога, которые ранее числились на общей системе налогообложения, такая доля определяется по итогам предыдущего переходу года. Разумеется, и в дальнейшем, уже непосредственно на ЕСХН, данную пропорцию в поступлениях следует также соблюдать. Это в равной мере относится и к тем организациям и ИП, которые применяют ЕСХН с самого начала своего существования.
В связи с необходимостью блюсти выше означенный процентный лимит доходов важно знать, что именно относится к продукции сельскохозяйственного назначения. Ведь именно этот статус выпускаемых и реализуемых товаров в конечном счете и позволяет применять «сельскохозяйственный» спецрежим.
О том, что именно относится к продукции сельхозназначения, подробно расписывается в пункте 3 статьи 346.2 Налогового кодекса. Это результат деятельности в области растениеводства, сельского и лесного хозяйства и животноводства, в том числе выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Более точные виды продукции в плане ее отнесения к сельскохозяйственной Налоговый кодекс предписывает определять в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. Также напомним, что с 2017 года к сельскохозяйственной деятельности относятся услуги, оказываемые компаниями и ИП в данной области – поступления от реализации таких услуг аналогичным образом учитываются при определении 70-процентного лимита доходов.
