Можно ли налоговые декларации отправлять бумажной почтой? Как отправить декларацию енвд
Можно ли отправить налоговую декларацию почтой и как это сделать
Как только грядёт очередная дата сдачи отчётности, авансом появляется чувство усталости от нахождения в очередях налоговых инспекций. Однако совершенно нет никакой необходимости в этой малопривлекательной процедуре, всё можно отправить через обычные почтовые службы.
Лучший способ (финансово и по затратам времени) — отправка документов почтой. Но всегда ли отчетность можно отправлять почтой и как это правильно сделать, чтобы потом не платить штрафы?
П.4 ст.80 НК РФ закрепляет: плательщик вправе послать декларацию почтовым отправлением. Но есть исключения: электронно (через сайт ФНС или через оператора ЭО) отчётность предоставляется:
- если это напрямую закреплено законом для налога — например, декларация по НДС (КНД 1151001) представляется не позже 25 числа месяца за отчётным кварталом;
- действующими и созданными компаниями со среднесписочныи количеством сотрудников свыше 100 человек,
- крупнейшими плательщиками по закону (ст. 83 НК РФ, приказ Минфина от 16.05.07 за № ММ-3-06-308@).
Все остальные предприятия могут без боязни направлять отчётную документацию по почте.
Как отправить отчетность по почте
Днем принятия ФНС отчётности является дата отправки письма. В случае необходимости обращайтесь в инспекцию за проставлением штампа о принятии отчёта, предоставив им чек и опись.
Образец и бланк описи находятся тут: опись вложения в ценное письмо
Предельный срок отправки письма — последний день для предоставления отчётности. Актуальные сроки узнавайте в ФНС либо через бухгалтерские системы и календари бухотчётности.
При заполнении конверта стоит перепроверить адрес ФНС. Иногда налоговые переезжают, а информация об этом появляется на сайте не сразу. Особых проблем ошибка в адресе не доставит: почтовое отделение переадресует письмо на новое место. Если же ошибочно указана не та ФНС, то письмо переправят. Проблемой эта ошибка станет при ликвидации фирмы: из-за нежелания платить штрафы, придётся обойти много инстанций, чтобы доказать факт пересылки.
Посылать все виды отчётных документов надо заказным письмом с уведомлением и подробной описью вложения. Опись предусмотрена НК РФ. Не стоит оставлять отправку на последний момент: Почта России работает до 20–00 (в большинстве случаев, разумеется, не всегда и не везде), и не все экспресс-службы доставки отправляют с описью.
Отправляется отчётность по почте:
- всем компаниям, кроме крупнейших, с ССЧ свыше 100 человек;
- по налогам, по которым НК не предусмотрел лишь электронную форму;
- заказными письмами, переписав вложения.
assistentus.ru
Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД?
Нулевая декларация ЕНВД может быть сдана только в том случае, если налогоплательщик напишет заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Во всех остальных случаях нулевая декларация ЕНВД вызовет претензии со стороны налоговиков. Чем грозит представление такой декларации, рассказывается в данной статье.
Особенности декларации по ЕНВД
Отсутствие деятельности у «вмененщика» — не повод для сдачи нулевой декларации
Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации
Чем грозит подача нулевой декларации по ЕНВД в налоговые органы
Заявление о снятии с учета — решение проблемы
Особенности декларации по ЕНВД
Декларация по ЕНВД — это, по сути, заявление плательщика налога о том, почему он выбрал данный режим налогообложения и какие показатели используются им при расчете налога. Если налогоплательщик уплачивает ЕНВД, он обязан сдавать декларацию по данному налогу (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).
О новом порядке заполнения декларации по ЕНВД читайте в материале "Новая форма декларации по ЕНВД: основные изменения"
Одновременно с этим вмененный доход, выступающий объектом налогообложения при данном режиме, рассчитывается исходя из потенциально возможного, а не реально полученного дохода (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, и налоговая декларация должна заполняться с учетом возможного дохода.
Наличие или отсутствие реального дохода у «вмененщика» не влияет на сумму ЕНВД. Налог в любом случае должен рассчитываться на основании имеющихся физических показателей.
Таким образом, плательщик ЕНВД должен уплачивать единый налог, рассчитанный в декларации исходя из физических показателей.
Отсутствие деятельности у «вмененщика» — не повод для сдачи нулевой декларации
Если «вмененщик» перестал вести деятельность, ему нужно написать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Без такого заявления декларацию по ЕНВД ему сдавать придется, причем заполненную и с рассчитанным к уплате налогом. Поскольку у налогоплательщика остались физические показатели, это считается основанием для исчисления вмененного дохода и, соответственно, налога.
Подача нулевой декларации по ЕНВД в данной ситуации неправомерна. Такова позиция чиновников и судей (см. письма Минфина России от 2 июля 2012 года № 03-11-11/196, от 10 февраля 2012 года № 03-11-06/3/8, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 23 декабря 2013 года № Ф03-6469/2013, оставленное в силе Определением ВАС РФ от 26 февраля 2014 года № ВАС-1903/14).
Нет физических показателей: возможно ли представление нулевой декларации
Если плательщик ЕНВД не ведет деятельность в связи с утратой физических показателей (например, осуществляя розничную торговлю, расторгает договор аренды своего торгового места), при представлении декларации необходимо руководствоваться разъяснениями контролирующих органов.
Они же настаивают на том, что законодательством РФ не предусматривается подача нулевых деклараций по ЕНВД (письма Минфина России от 3 июля 2012 года № 03-11-06/3/43, ФНС России от 10 октября 2011 года № ЕД-4-3/16690@).
По мнению чиновников, «вмененщик» должен представить в налоговые органы декларацию с рассчитанной к уплате суммой налога даже при отсутствии физических показателей (Письма Минфина России от 15 апреля 2014 года № 03-11-09/17087, от 3 июля 2012 года № 03-11-06/3/43, ФНС России от 10 октября 2011 года № ЕД-4-3/16690@).
В таком случае Минфин России в письме от 24 октября 2014 года № 03-11-09/53916 (далее — Письмо № 03-11-09/53916) предлагает заполнять декларацию исходя из показателей, указанных в последней представленной в налоговые органы декларации по ЕНВД. В данном письме приведен также пример порядка заполнения декларации.
Так, если невозможно указать в декларации физический показатель за первый месяц квартала (договор аренды торгового места был расторгнут), данный показатель нужно взять из последней поданной декларации. В следующих же месяцах квартала, когда договор аренды уже будет заключен, показатели отражаются на основании нового договора.
Таким образом, физические показатели должны быть указаны в налоговой декларации по ЕНВД за каждый месяц квартала.
О расчете физических показателей при розничной торговле можно узнать из материала «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?»
Чем грозит подача нулевой декларации по ЕНВД в налоговые органы
Исходя из судебной практики, подача нулевой декларации по ЕНВД чревата претензиями со стороны налоговых органов.
Инспекторы, следуя разъяснениям из письма № 03-11-09/53916, скорее всего, доначислят налог исходя из физических показателей, приведенных в последней сданной декларации по ЕНВД. Кроме того, они начислят штрафы и пени за несвоевременную уплату налога.
Если физические показатели у налогоплательщика сохранились, то согласно информационному письму президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 года № 157 судебное решение однозначно будет в пользу налоговиков. При отсутствии же физических показателей можно попытаться оспорить доначисленные суммы налога, но нет никаких гарантий, что суд встанет на сторону налогоплательщика.
Заявление о снятии с учета — решение проблемы
Самый надежный способ избежать конфликта с контролирующими органами — подать в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда не потребуются никакие декларации — ни нулевые, ни с начисленными налогами.
О том, каким образом налогоплательщик снимается с учета, можно прочитать в статье «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?»
Многие письма чиновников и судебные акты были выпущены до 2013 года, когда налогоплательщики были обязаны применять ЕНВД, если их деятельность соответствовала критериям данного режима (гл. 26.3 НК РФ).
Но можно предположить, что сделанные в этих письмах и решениях выводы, касающиеся представления ненулевой или нулевой декларации по ЕНВД при отсутствии деятельности, не потеряли своей актуальности и в настоящее время.
nalog-nalog.ru
Как отправить декларацию енвд в налоговую через личный кабинет
Как отправляется декларация ИП онлайн
Декларация о доходах состоит из титульного листа и 2-х разделов. Рекомендуется начинать заполнение именно с конца, т. е. с раздела №2, затем переходить к заполнению раздела №1, и только потом к титульному листу. Для заполнения бланков понадобятся следующие данные:
Как подать декларацию в налоговую через Интернет: способы
Подача деклараций любых видов может осуществляться и через «Госуслуги.ру». Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо зарегистрироваться на данном сайте и создать логин, пароль. Далее необходимо скачать и осуществить установку программного обеспечения под названием «Налогоплательщик». Это ПО имеет ряд существенных преимуществ, таких как:
Как подать налоговую декларацию через Интернет
Сегодня подача налоговой декларации имеет больше достоинств, чем недостатков. Единственным минусом пока считают возможные сбои или ошибки бухгалтерских программ, из-за которых отчет может не дойти до налоговой инспекции вовремя. Но такие случаи чрезвычайно редки и присущи только ситуациям, когда отчет отправляется в самый крайний срок.
Как подать налоговую декларацию через интернет
Возможность подать налоговую декларацию через интернет предусматривается действующим законодательством. Более того, на официальном сайте управления ФНС в конкретном регионе (например, для Москвы это сайт по адресу http://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/) имеется несколько вариантов заполнения формы декларации. Как правильно подать декларацию через интернет, расскажем в статье ниже.
Как подать декларацию в налоговую через интернет
Данное программное обеспечение можно найти на официальном сайте ФНС. Программа «Декларация» совершенно бесплатна, и ее может скачать и установить себе каждый налогоплательщик. С ее помощью можно заполнять такие формы отчетов, как 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. После скачивания программы пользователю персонального компьютера нужно воспользоваться инструкцией по установке, чтобы протестировать ее работу.
Как ИП и юридическим лицам подать декларацию в налоговую через интернет
В настоящее время юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнять обязательную налоговую отчетность посредством программного обеспечения «Декларация». Несмотря на то, что существует большое количество программ, специалисты рекомендуют налогоплательщикам обратить внимание именно на эту. Ее главным преимуществом является автоматическое обновление, которое происходит с учетом всех законодательных инноваций.
Как можно подать декларацию в налоговую через интернет
Как только человек попадает в свой личный кабинет, ему необходимо сразу заполнить предоставляемую декларацию по шаблону и отправить ее с помощью интернета, для того чтобы проверить всю информацию в налоговой. О проверке вся информация придет в личный кабинет.
Подача налоговой декларации через интернет
Ничто не зависит от места проживания, потребуется предъявить паспорт и ИНН. Может быть на практике применен логии или пароль от кабинета. Используется электронная подпись, подлежит применению и сертификат ключа. Особенности процессов подробно описаны в соответствующем инструктаже.
Как отправить декларацию в налоговую через интернет: время предоставления и способ оформления документа
- Это не требует много времени и усилий. Нет необходимости специально идти куда-то за справкой. Ее можно получить в онлайн – бухгалтерии. Отправить готовый документ можно в любое время.
- Сервис онлайн бухгалтерии выбирает сам образцы шаблонов и безошибочно заполняет документ. Основные разделы заполняются автоматически.
- Сервис сам быстро определяет размер выплаты налога после внесения сведений о доходах.
- Личные данные надежно охраняются системой, потому, что все сведения передаются через проверенные и надежные каналы связи, а документ удостоверяется электронной подписью.
Как подать декларацию в — налоговую через Интернет
Все необходимые документы следует отсканировать и сложить в отдельную папку. Обратите внимание, налоговая накладывает ограничение 20 Мб на суммарный размер загруженных файлов, поэтому рекомендую сканировать документы с разрешением 150 dpi и сохранять их в формате jpg.
truejurist.ru
Подача налоговой декларации когда и как сдавать
Привычной процедурой для любого предпринимателя является подача налоговой декларации. Тем не менее, как показывает практика, начинающие ИП наталкиваются на определенные трудности в этом вопросе. Поэтому мы решили более подробно рассмотреть саму процедуру подачи.
Когда и как сдавать налоговую декларацию
Когда нужно подавать декларацию?
Первое на что следует обратить внимание — временные сроки, по которым налоговая декларация должна представляться, и от соблюдения которых будет зависеть отношение налоговых служб к ИП.
В согласии с действующим налоговым законодательством, несоблюдение предпринимателем временных рамок по представлению налоговой декларации повлечет за собой применение штрафных санкций. Размер взыска напрямую будет зависеть от срока времени - опоздания со сдачей отчетности предпринимателем. Помимо этого возникают ситуации, когда сдача отчетности, проведенная с опозданием, служит основанием, чтобы предприниматель был включен в план проверок. Это происходит, если сроки сдачи деклараций нарушаются систематически.
Подобные меры вынуждают предпринимателей соблюдать назначенные сроки подачи налоговой декларации. Она же напрямую зависит от вида выбранной системы по налогообложению, которую использует ИП:
- налогообложение по Общей Системе: ежеквартальная декларация по НДС и ежегодная декларация по НДФЛ;
- налогообложение по Упрощенной Системе: ежегодные декларации по НДФЛ, УСН ;
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход): ежегодная декларация по НДФЛ и ежеквартальная декларация по ЕНВД.
Протяжением нескольких лет определенные сроки для сдачи деклараций любого вида, назначенные Налоговым Кодексом РФ, остаются неизменными. Отсюда вопрос по срокам подачи налоговой декларации получает конкретный ответ: для определения декларации и сроков ее сдачи достаточно знать систему налогообложения, которой пользуется предприниматель.
Как нужно сдавать налоговую декларацию?
Еще один немаловажный вопрос, который возникает у начинающих ИП: «Как подать декларацию в налоговую?» От самого способа подачи зависит, как правило, будет ли отчетность представлена в установленные сроки.
Помимо этого, выбор варианта подачи определяет и потраченное время предпринимателя и затраченные им денежные средства. В связи с этим, необходимо знать не только сроки подачи налоговой декларации, но и способ подачи.
Посещение налоговой
Индивидуальными предпринимателями часто используется самый простой порядок представления налоговой декларации – личный прием в инспекции. Этот порядок часто требует определенного запаса времени, потому что сдающих отчетность ИП всегда предостаточно, особенно в конце отведенного для этого срока сдачи. Выходит, что данный способ, несмотря на свою простоту, требует определенного количества времени.
К слову, законодательством допускается подача отчетности через представителя. Предприниматель, в таком случае, должен выдать ему от своего имени доверенность, где указаны полномочия по сдаче отчетности в ИФНС. Исходя из опыта для сдачи отчетности, представителю можно порекомендовать иметь при себе помимо доверенности и печать ИП. Причина в том, что по месту часто требуется делать дополнения к декларации, заверяя их печатью.
Сдача отчетности таким способом обязывает предпринимателя подать два экземпляра налоговой декларации. Один экземпляр, оставшийся у него, будет с отметкой инспектора.
Отправка по почте
Еще один из распространенных вариантов подачи налоговой декларации – отправка по почте. От предпринимателя в таком случае требуется экземпляр декларации, отправленный заказным письмом с внутренней описью. Помимо этого, письмо должно вмещать объявленную ценность, где сумма не имеет значения и составляет чаще всего один рубль. Разумеется, можно и больше, но тогда расходы на почтовые услуги несколько возрастут.
Именно почтовый способ сдачи отчетности оказывается чаще всего самым дорогим, но только в том случае, когда предпринимателем сдаются различные отчеты, как то, декларации по ЕНВД или НДС каждый квартал.
Отправляя документацию по почте необходимо учитывать один нюанс – сдача нескольких отчетов должна быть отправлена в каждом отдельном конверте. Дата отправки, которая указывается на почтовом штемпеле, будет считаться датой подачи налоговой декларации.
Необходимо помнить, что отправляя декларацию по почте также необходимо приготовить декларации в двойном экземпляре. Первый экземпляр будет доставлен в ИФНС, второй же останется у ИП, с прикрепленным к нему дубликатом описи вложения и с почтовой отметкой. Такая отметка идентична по значимости отметке налоговых служб о принятии декларации.
Помимо всего, за предпринимателем сохраняется право обращения в инспекцию в любой момент и возможность проставить штамп официального порядка о принятии декларации. Сделать это можно независимо от окончания срока предоставления данных деклараций.
Передача по электронным каналам связи
Самый новый способ представления налоговой отчетности — это передача деклараций в налоговую инспекцию по электронным каналам, через интернет-сети. Появившаяся относительно недавно подача налоговой декларации посредством интернета уже сумела заслужить некоторую популярность. Многими предпринимателями оценен такой удобный способ, когда для подачи декларации необходимо минимальное время, не требующее выхода из дома или офиса. Помимо этого, каждый год растет список субъектов предпринимательства обязующихся предоставлять налоговые декларации в электронном виде. Как отмечено большинством экспертов в ближайшее время на данный способ сдачи отчетности будут переведено основное количество коммерческих налогоплательщиков.
Сдача налоговой отчетности посредством интернета подразумевает два варианта:
- Первый — самостоятельно посредством специальных он-лайн форм.
- Второй — через специализированные бухгалтерские компании, имеющие договоренность с налоговыми службами о передаче данных.
Оба способа требуют предварительного заключения договора с ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде. В договорах требуется указывать используемый вариант подачи отчетности в электронной форме. Помимо этого, сдача отчетности требует использования специализированного программного обеспечения. Оно может быть самостоятельным софтом, а может интегрироваться в программу бухгалтерского учета автоматически.
Обязательное требование для сдачи отчетности в электронном формате — применение электронно-цифровой подписи ИП, которая должна быть приобретена в удостоверяющем центре.
Исходя из сказанного, сдача отчетности в электронной форме требует проведения определенной подготовки, но в будущем подобные хлопоты окупятся экономией времени в огромных количествах.
ipgid.ru
