Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам. Ип ндфл за работников куда платить
Принят закон, обязывающий предпринимателей на ЕНВД или ПСН перечислять НДФЛ за работников по месту ведения деятельности
Если индивидуальный предприниматель — налоговый агент, применяющий ЕНВД или ПСН, состоит на учете в разных налоговых инспекциях, то НДФЛ за работников он должен перечислять в бюджет по месту ведения «вмененной» или «патентной» деятельности, в которой заняты эти работники. Соответствующая поправка в Налоговый кодекс внесена Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.
До сих пор вопрос уплаты НДФЛ за работников, занятых по месту ведения деятельности, подлежащей обложению ЕНВД или ПСН, вызывал споры между налогоплательщиками и инспекторами. Дело в том, что согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, уплачивается в бюджет по месту учета предпринимателя. А таковым местом является и место регистрации ИП, и место ведения «вмененной» («патентной») деятельности, где ИП также состоит на учете. Напомним: если предприниматель зарегистрирован в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен встать на учет не только по месту жительства, но и по месту ведения деятельности. Куда в таком случае нужно перечислять НДФЛ?
Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно. В одних письмах Минфин заявлял, что НДФЛ уплачивается лишь по месту регистрации физического лица в качестве предпринимателя, то есть по месту жительства (письма от 13.11.06 № 03-05-01-05/248, 03-04-05/8-213; см. «Предприниматель на ПСН должен отчитываться о доходах работников по месту своего жительства»). В других письмах содержится противоположный вывод: индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД или ПСН, НДФЛ за работников должен перечислять в бюджет по каждому месту ведения деятельности, в которой заняты его работники (письма от 01.11.13 № 03-04-05/46788, от 01.09.10 № 03-04-05/3-518). Аналогичные разъяснения давала ФНС России (см. «Индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД»).
Благодаря комментируемым поправкам теперь порядок уплаты НДФЛ урегулирован на законодательном уровне. Пункт 7 статьи 226 дополнен абзацем следующего содержания. Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) ПСН, обязаны перечислять НДФЛ с доходов наемных работников в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. Данная норма вступит в силу с 1 января 2016 года.
О других поправках в Налоговый кодекс, внесенных Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ, читайте в статье «Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами».
www.buhonline.ru
Куда сдавать отчетность ИП по сотрудникам
Не всегда предприниматели ведут деятельность по месту регистрации, зачастую бывают ситуации, когда ИП ведет деятельность в другом городе или районе. Если в отношении юридических лиц при такой ситуации отчетность сдается по месту регистрации обособленного подразделения, то с ИП дело обстоит иначе. В данной статье рассмотрим куда и в каком порядке сдается отчетность по сотрудникам предпринимателем.
Какие декларации сдавать по сотрудникам
Декларации по сотрудникам делятся по трем органам, рассмотрим в таблице куда и что сдавать.
| Орган | ИФНС | ФСС | ПФР |
| Отчетность | • Среднесписочная численность; • 2-НДФЛ; • 6-НДФЛ; • Расчет по страховым взносам | • 4-ФСС | • СЗВ-М; • СЗВ-стаж |
Таким образом, по сотрудникам как для предпринимателя так и для организаций нужно сдавать отчетность в три различных органа:
- Налоговая инспекция, к которой относится предприниматель по своей прописке и в которой стоит на учета;
- Фонд социального страхования, в который нужно вставать на учет, если ИП нанимает сотрудников самостоятельно;
- Пенсионный фонд Российской Федерации, в котором стоит на учете ИП.
Какие налоги за сотрудников платит ИП
Если предпринимать нанимает работников, то он обязан платить за них налоги и сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Налоги, которые платит ИП за своих сотрудников:
- Налог на доходы с физических лиц — удерживается в момент выдачи заработанной платы и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня за выплатой (или не позднее конца месяца в некоторых случаях, например с больничного или отпуска), ставка равна 13% от начисленной з.п. НДФЛ перечисляется в налоговую инспекцию;
- Пенсионные страховые взносы — перечисляются не позднее 15 числа, следующего месяца за месяцем начисления зар.платы. Размер пенсионных взносов может варьироваться. Общий тариф равен 22% от суммы начисленной зар.платы. Но есть пониженный тариф страховых взносов для некоторых категорий налогоплательщиков — тариф 20% уплачивают организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производством, оказывающие бытовые услуги населению и некоторые другие виды деятельности. К слову сказать, такие предприятия не платят взносы в ФСС по материнству и нетрудоспособности и медицинские страховые взносы. Перечисляются в налоговую инспекцию;
- Медицинские страховые взносы — должны быть перечислены по 15 число месяца, следующего за месяцем в котором они начислены. Общая ставка мед.взносов 5,1%, но может быть и нулевой для некоторых работодателей. Перечисляются в налоговую инспекцию.
- Социальные страховые взносы по нетрудоспособности и материнству — крайний срок перечисления — 15 число месяца следующего за месяцев начисления. Общая ставка 2,9% от суммы заработка, но может быть и нулевой в некоторых ситуациях. Перечисляется в налоговую.
- Социальные страховые взносы от несчастных случаев и профессиональный заболеваний — также по 15 число. Ставка различна для разных налогоплательщиков и устанавливается фондом социального страхования каждому налогоплательщику в начале года при подтверждении вида экономической деятельности или согласно ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ как основной. Перечисляется в Фонд социального страхования.
Читайте также статью ⇒ Какие отчеты и формы должны сдавать организации за 9 месяцев 2013 года?
В какую налоговую сдавать декларации и перечислять налог
Предприниматель обязан отчитываться в налоговую по месту регистрации, то есть в налоговую инспекцию, в которой стоит на учете, как по налогу на прибыль, так и по налогам за своих работников.
Важно! За своих сотрудников предприниматель отчитывается перед налоговой, в которой он стоит на учете по прописке!
Также и с пенсионным фондом и фондом соц. Страхования — даже если ИП работает в другом регионе и нанял сотрудников из другого региона, то все равно отчетность и налоги платятся по прописке предпринимателя.
Как часто сдавать отчеты
Для того, чтобы знать куда и с какой периодичностью сдавать предпринимателю отчеты, мы разработали таблицу:
| Куда сдавать | Налоговая служба | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования |
| Периодичность сдачи | |||
| Ежемесячно | — | СЗВ-М | — |
| Каждый квартал | 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам | — | 4-ФСС |
| Ежегодно | Средне списочная численность работников и 2-НДФЛ | СЗВ-СТАЖ | — |
Из таблицы видно, что ежемесячно сдается форма СВЗ-М в Пенсионный, ежеквартально сдаются три отчета — 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС, ежегодно — 2-НДФЛ и средне списочная численность.
Если предприниматель стоит на учете по ЕНВД или Патенту
Иногда возникают такие ситуации, когда предприниматель встает на учет по единому налогу на вмененный доход (или по Патентной системе) в месте, отличном от месту прописки. Тогда позиция налоговиков такова, что НДФЛ с сотрудников, занятых в сфере деятельности, по которой уплачивается ЕНВД (Патент), нужно перечислять в ту же налоговую, в которой стоите на учете по ЕНВД (Патенту). Это касается только уплаты налогов и отчетности по НДФЛ и не касается страховых взносов. Таким образом, НДФЛ по сотрудникам, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД или Патента, уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД или Патента, а страховые взносы за этих же работников должны быть уплачены по месту прописки предпринимателя.
Читайте также статью ⇒ Какие отчеты должны сдавать ИП на ОСНО?
Выводы
Когда предприниматель нанимает сотрудников у него возникает обязанность отчитываться за этих сотрудников и уплачивать в бюджет налоги и взносы за сотрудников. Отчетность сдается в три разных органа — Пенсионный и соц.страхования фонды, ИФНС. Основная часть взносов и налогов уплачивается в налоговую инспекцию, в Фонд социального страхования уплачиваются только взносы от НС и ПЗ. Все налоги и взносы за сотрудников независимо от места ведения деятельности и независимо от места работы сотрудников уплачиваются по месту прописки предпринимателя. Исключением является случай, во время которого ИП стоит на учете в другой налоговой по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. В данной ситуации НДФЛ уплачивается в налоговую по месту учета ЕНВД, а страховые взносы уплачиваются по месту прописки предпринимателя.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Какие налоги я как ИП должен платить за сотрудников?
Ответ: Это налог на доходы физ.лиц и страховые взносы.
Вопрос: С помощью какой бесплатной программы я могу подготовить декларации по сотрудникам в налоговую и пенсионный?
Ответ: Есть бесплатная программа, которая называется Налогоплательщик. Ее можно скачать на сайте налоговой, установить на свой компьютер и создавать практически любые декларации по сотрудникам.
Вопрос: В какую налоговую я должен сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за сотрудников, если я предприниматель?
Ответ: Вы должны сдавать данные отчеты в инспекцию по месту своей прописки.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
Куда платить НДФЛ за работников ИП?
Письмо Министерства финансов РФ№03-11-11/53003 от 27.07.2018
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.
При применении упрощенной системы налогообложения согласно пункту 6 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальный предприниматель производит уплату налога и авансовых платежей по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган по месту жительства.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, проживающий и состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства, независимо от того, что он осуществляет предпринимательскую деятельность в другом субъекте Российской Федерации, обязан в установленном порядке уплатить налог (авансовый платеж) в бюджет по месту жительства (регистрации), а также представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства.
Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
Указанные индивидуальные предприниматели именуются в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговыми агентами.
Таким образом, индивидуальный предприниматель в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом.
В связи с этим на такого индивидуального предпринимателя возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате дохода наемным работникам.
В случае переезда индивидуального предпринимателя на постоянное место жительства в другой субъект Российской Федерации и, соответственно, регистрации в налоговом органе по новому месту жительства такой индивидуальный предприниматель с доходов, выплачиваемых наемным работникам, уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет по новому месту жительства.
Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян
www.berator.ru
Куда платить ндфл за работников
При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета — по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ).А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во «вмененной» деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.
Ндфл за работников (подоходный налог)
ВниманиеНК РФ).Рассмотрим ситуацию, когда работник занят одновременно в двух видах деятельности.
ВажноНапример, работает продавцом в магазине, где товары реализуются и в розницу (единый налог на вмененный доход), и оптом (упрощенная система налогообложения).
В таком случае налог на доходы физических лиц с доходов, которые работник получил за участие в «упрощенной» деятельности, нужно также перечислять в бюджет по месту жительства ИП.Куда уплатить и отчитаться по ндфл
А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения «вмененной» деятельности.Если инспекция по месту ведения «вмененной» деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.Вариант 1.
Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 — 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации).
ИнфоОднако хотим вас предупредить, что это займет много времени.
Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку.
Куда индивидуальный предприниматель на енвд должен платить зарплатные налоги
Работники заняты не только во «вмененной» деятельности А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника. Из авторитетных источниковСтельмах Н. Н., Минфин России»Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников».
Ндфл за работников ип в 2018 году
Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…»; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):- за себя;- за работников.При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…»; ст. 9.1
Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 «О медицинском страховании граждан…»).
Надо ли ип платить ндфл за работников?
Главная — Статьи Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для «вмененной» деятельности или одновременно и для «вмененной», и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность? Страховые взносы перечисляются по месту жительства Со страховыми взносами все просто.
s-help.ru
